财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

企业所得税年度申报附表，研发费用加计扣除优惠明细表A107012，问题： 1.第12行5.用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，这句话包含两个并列的意义：一是购置样品、样机，这些样品、样机，不构成固定资产，只是用于研发；二是购置一般测试手段。对吗？ 2.一般测试手段，是什么意思？请举几个具体例子。 3.第6行3.外聘研发人员劳务费用。这里的劳务费用是以该研发人员在前台代kai的劳务费票据来入账的？还是以发工资的形式来列支成本？ 4.外聘研发人员，是否需要签合同？ 5.外聘研发人员，很可能在多个公司上班，从哪些方面审核该人员是否在该公司上班？从哪些方面审核该外聘人员在该公司工作时间是否真实、合理？ 6.若上述劳务费用是以发工资的形式列支成本，那这个工资包括哪些内容？不包括哪些内容？外聘人员和企业自己研发人员工资，其内容有哪些相同点和不同点？在是否可列支研发成本方面有哪些不同？
汪老师 | 提问时间：11/27 20:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，这句话包含两个并列的意义：一是购置样品、样机，这些样品、样机不构成固定资产，只是用于研发；二是购置一般测试手段。 2.一般测试手段是指在研发过程中常用的检测设备或工具。例如：电子秤、温度计、显微镜等。 3.外聘研发人员的劳务费用通常是以发工资的形式来列支成本，而不是以前台代开的劳务费票据入账。 4.是的，外聘研发人员需要签订合同。 5.审核该人员是否在该公司上班可以从以下方面进行：合同、考勤记录、工作日志等。审核其工作时间的真实性和合理性可以通过项目进度报告、任务完成情况等来判断。 6.若劳务费用以发工资的形式列支成本，这个工资包括基本工资、奖金、补贴等内容；不包括个人所得税和社会保险费等由企业代扣的部分。外聘人员和企业自己研发人员的工资内容相同点在于都包含基本工资、奖金等；不同点在于可能存在的福利待遇差异（如五险一金）。在是否可列支研发成本方面，两者没有本质区别，只要符合税法规定即可。具体实务中如何判断处理的，建议您可以咨询一下您的主管税务机关确认一下的。祝您学习愉快！

阅读 39

收藏 1
不是本公司的员工，但在本公司缴纳社保，这样怎么办
耿老师 | 提问时间：11/27 20:50

#税务#

你好，你们代交社保吗？你们是人力资源公司吗？

阅读 26

收藏 0
你好，老师，甲方因提前完工给我们公司得奖金，需要按照建筑服务开具增值税发票吗？
耿老师 | 提问时间：11/27 20:49

#税务#

你好，按规定的话属于工程产生的是需要啊，建筑猪开发票的

阅读 26

收藏 0
请问那个450怎么变成338的r是10%
听风老师 | 提问时间：11/27 20:48

#CPA#

仅就您提一这个问回答： 450/（1+10%）^3=338 这就是一个复利现值。

阅读 37

收藏 0
做账系统里面有个基本户也有一个一般户，我这边需要导出报表，但是只想导出基本户的报表该怎样导？
听风老师 | 提问时间：11/27 20:46

#实务#

你们是什么系统，两个账户通常都是分开的，可以选择呀。你选择基本账户登录进行就OK了。

阅读 26

收藏 0
公允模式下投资性房地产的处置，售价减去账面价值，加其他综合收益，的公式账面价值是是哪个最后一期的公允价还是原来初始入账的价格
暖暖老师 | 提问时间：11/27 20:46

#中级职称#

你好，这里账面价值是题目告诉的最后一期的公允价值

阅读 19

收藏 0
老师您好，我们是总分公司性质的企业，收入合同和部分费用合同都是由总公司签的，所以有部分属于是分公司的费用发票就是开的总公司的，因为是汇总纳所得税，不存在少交税的问题，分公司的所得税都是在总公司合并申报和缴纳，因为有些确费用实没办法直接开给分公司，所以应该也没有什么问题吧，自开办以来一直都是这么做的
听风老师 | 提问时间：11/27 20:45

#实务#

没有问题的，因为企业所得税本来就是以法人为单位，汇总缴纳的。总公司才是法人，分公司不具有法人资格。所以你们这样做没有问题。

阅读 15

收藏 0
老师你好，贸易公司，收到发票，发票名称是鱿鱼足，我给客户开出去发票也必须名称一样吗？也得开鱿鱼足吗？
张瑞雪老师 | 提问时间：11/27 20:45

#中级职称#

你好，按道理来说应该是一样的，但是在一个大类里应该都没问题。

阅读 21

收藏 0
老师资产负债表在电子税务局在哪里怎么导出来
听风老师 | 提问时间：11/27 20:43

#税务#

一、登录与查询 1.登录电子税务局，进入“我要查询”页面，选择“申报信息查询”。 1.在“申报信息查询”中选择“申报结果查询”。 1.输入申报日期，并点击“查询”。在税种列表中选择“财务报表报送与信息采集”，然后点击右侧的“查询申报表”。二、选择并打印资产负债表 1.在查询结果中找到“资产负债表”，点击右侧的“查看”。 1.此时，企业资产负债表将展示出来。在页面的右上角或者相关操作区域，应有一个“打印”选项，点击它即可进行打印。

阅读 27

收藏 0
在生产蒜米的公司，干了两天就出错了两天，还要不继续
张瑞雪老师 | 提问时间：11/27 20:43

#初级职称#

你好，什么是蒜米？一开始工作都有个适应的过程，慢慢来就好，谁也不是上来就会跑得，慢慢学就好了。不要气馁，加油！

阅读 31

收藏 0
差旅费报销费用只有去的发票没有回来的交通票，需不需要写个情况说明？从而证明出差的闭环性？
听风老师 | 提问时间：11/27 20:40

#实务#

需要写的，让出差人写一个说明，例如回程搭朋友、同事事，或者自己开车都可以。有说明就行了。

阅读 16

收藏 0
1A汽车制造厂欠B轮胎厂150万元。2020年3月.双方商量以其生产的20 车抵债。该款小汽车抵债作价7.5万元（不含增值税），而同款汽车的市场价 6.8万元、7.5万元、8万元。该款小汽车的适用税率为5%。要求：分析A汽车制造厂应怎样筹划该抵债业务，才能减少消费税负担。
朴老师 | 提问时间：11/27 20:40

#实务#

以市场价最低的7.5万元作价抵债可降税负。解析：消费税的计税依据为同类应税消费品的最高销售价格，本题中市场价有6.8万元、7.5万元、8万元，选择最低的7.5万元作价抵债（此价格刚好也是已商量的抵债作价），可避免因按更高市场价计税而增加消费税负担，实现减少消费税负担的筹划目的。

阅读 191

收藏 1
老师，别人介绍了一个建筑业园林项目，居间费20万，我们公司应交哪几个税，并且怎么才能少交税。谢谢
廖君老师 | 提问时间：11/27 20:35

#建筑#

您好，是我们建设这个项目，给别人20万，还是我们给别人价格业务取得20万，我怕回答错了，还是先问清楚

阅读 23

收藏 0
老师您好，分公司因为不是法人，所以有些费用在签合同的时候就是直接跟总公司签的比如雇主责任险，招标代理费等，雇主责任险里的员工在分公司做工资的，发票抬头也是开的总公司的，就入总公司的账，因为是合并申报企业所得税的，也不影响缴税，应该也是可以的吧？保险公司只能跟总公司签合同开发票给总公司
郭老师 | 提问时间：11/27 20:35

#实务#

那你这些人员在总公司有吗？如果没有的话不合规。

阅读 15

收藏 0
请问那个450怎么折现成338的啊？r是10%
听风老师 | 提问时间：11/27 20:35

#CPA#

仅就您提一这个问回答： 450/（1+10%）^3=338 这就是一个复利现值。

阅读 33

收藏 0
你好，老师，我们施工中签订的供应商因供货原因导致工期延误，发票按照采购合同金额已全额开具，进项税额全额抵扣，现在价款总金额优惠1万多！我这个合规吗？
郭老师 | 提问时间：11/27 20:34

#税务#

对方开负数发票需要进项转出

阅读 32

收藏 0
比如一个老的说年轻人他们可能60几岁退休搞，有一个人老的又说不一定到底啥意思意思是他好多岁退休？
刘艳红老师 | 提问时间：11/27 20:34

#税务#

您好，这个就是字面意思，老的说年轻人他们可能60几岁退休，现在男的是63岁退体，有一个人老的又说不一定，这个代表政策是在变的

阅读 29

收藏 0
老师，您好！请问公司租赁了一个仓库放机器，公司就是挖掘机业务的，租来放零配件，请问租赁费是入什么科目呢？谢谢老师指导！
听风老师 | 提问时间：11/27 20:32

#实务#

你这个进管理费用就可以了。

阅读 19

收藏 0
装订凭证没有打孔器可以用订书机吗？
刘艳红老师 | 提问时间：11/27 20:31

#实务#

您好，如果不厚是可以的

阅读 17

收藏 0
出口退税的业务，最近新接手的公司，2021年第一笔出口退税，因为公司供应商作废发票导致无法退税。税务的要求是转开免税发票。并且重新申报，增值税表。
郭老师 | 提问时间：11/27 20:30

#实务#

你好之前开了发票的没有进项你不能退税不能免税

阅读 49

收藏 0
老师问一下之前有个进项发票在22年底已经认证并加计抵扣了但是今年没有加计抵扣减免政策了那么本年退这张进项发票之前22年的加计抵扣还需要红冲吗？
郭老师 | 提问时间：11/27 20:30

#实务#

你好不需要的不用的，

阅读 17

收藏 0
在大数据处理中，为什么需要进行数据清洗？
周老师 | 提问时间：05/27 19:13

#会计实务#

在大数据处理中，数据清洗是非常重要的步骤，原因如下： 1. 数据质量保证：大数据往往涉及大量的数据源和数据类型，这些数据可能存在缺失、重复、错误、不一致等问题。数据清洗可以帮助识别和修复这些问题，确保数据的准确性和完整性。 2. 数据一致性：大数据通常来自不同的数据源，可能存在不一致的数据格式、单位、命名规范等问题。通过数据清洗，可以将数据统一为一致的格式和规范，方便后续的数据分析和挖掘。 3. 数据准备：在进行数据分析和挖掘之前，需要对数据进行预处理和准备。数据清洗可以帮助去除不必要的数据、筛选出关键的数据，提高数据的可用性和可分析性。 4. 数据安全性：在大数据处理中，数据安全是一个重要的考虑因素。数据清洗可以帮助去除敏感信息、匿名化处理数据，保护数据的隐私和安全。 5. 数据分析效果：数据清洗可以去除噪音数据和异常值，提高数据的质量和准确性。这样可以提高后续的数据分析和挖掘的效果，得到更准确、可靠的结果。综上所述，数据清洗在大数据处理中起着至关重要的作用，可以提高数据质量、一致性和安全性，为后续的数据分析和挖掘提供可靠的数据基础。

阅读 787

收藏 3
独立董事应如何履行其职责？
周老师 | 提问时间：05/27 18:43

#会计实务#

独立董事是公司董事会中的一种特殊角色，他们的职责是保护公司及其股东的利益，确保公司的决策和运营符合法律、道德和伦理要求。以下是独立董事应如何履行其职责的一些重要方面： 1. 独立性：独立董事应独立于公司管理层和其他股东，不受其影响。他们应遵守相关法律和规定，确保独立性不受到威胁。 2. 专业知识：独立董事应具备相关的会计、财务和法律知识，以便能够理解和评估公司的财务状况和业务运营情况。 3. 监督职责：独立董事应监督公司的决策和运营，确保其符合法律和监管要求。他们应定期审查公司的财务报告和内部控制制度，提出建议和意见。 4. 风险管理：独立董事应参与公司的风险管理工作，评估和监督公司的风险管理政策和程序，确保公司能够有效地管理风险。 5. 信披监督：独立董事应监督公司的信息披露工作，确保公司向投资者和其他利益相关方提供准确、完整和及时的信息。 6. 独立调查：独立董事应根据需要进行独立调查，以确保公司的运营符合法律和道德要求。他们应保持独立的立场，不受任何利益冲突的影响。 7. 参与决策：独立董事应积极参与公司的决策过程，提出独立的意见和建议。他们应与其他董事和管理层进行充分的讨论和辩论，确保决策的合理性和可行性。总的来说，独立董事应保持独立、公正和专业的态度，履行好其监督和决策参与的职责，以保护公司及其股东的利益。

阅读 644

收藏 3
无形资产的特性使其在会计处理中需要进行评估和确认，以便正确反映企业的财务状况和经营绩效。
周老师 | 提问时间：05/27 18:37

#会计实务#

无形资产的特性使其在会计处理中需要进行评估和确认，以便正确反映企业的财务状况和经营绩效的原因主要有以下几点： 1. 无形资产的无形性：无形资产是指没有实物形态的资产，如专利权、商标权、版权等。由于其无形性，无法通过直接观察或量化来确定其价值，需要通过评估和确认来确定其公允价值。 2. 无形资产的不可分离性：无形资产通常与企业的商誉、品牌形象等紧密相关，很难将其与企业的其他资产分离开来单独评估。因此，在会计处理中，需要综合考虑无形资产与其他相关资产的价值，以便准确反映企业的财务状况和经营绩效。 3. 无形资产的有限寿命：与有形资产不同，无形资产通常具有有限的使用寿命。在会计处理中，需要根据无形资产的预计使用寿命进行摊销，以便合理分摊其价值对企业的财务状况和经营绩效的影响。 4. 无形资产的价值变动：由于市场环境、技术进步等因素的影响，无形资产的价值可能会发生变动。在会计处理中，需要根据实际情况对无形资产进行评估和确认，以便及时反映其价值变动对企业的财务状况和经营绩效的影响。综上所述，无形资产的特性使其在会计处理中需要进行评估和确认，以便正确反映企业的财务状况和经营绩效。会计师需要根据相关准则和规定，采用适当的方法和技术对无形资产进行评估，确保其价值能够准确地反映在企业的财务报表中。

阅读 502

收藏 2
在计算库存商品生产成本时，应该如何处理原材料、直接人工和制造费用？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 17:44

#会计实务#

在计算库存商品生产成本时，应该按照以下步骤处理原材料、直接人工和制造费用： 1. 原材料成本处理：将购买的原材料成本计入原材料库存账户。当原材料被使用时，将其成本转入制造工程账户。未使用的原材料成本将继续保留在原材料库存账户中。 2. 直接人工成本处理：将直接人工成本计入制造工程账户。直接人工成本是指直接用于生产特定产品的劳动力成本，如直接工人的工资和福利费用。 3. 制造费用处理：制造费用包括间接人工成本和制造间接费用。间接人工成本是指用于生产过程中不直接与特定产品相关的劳动力成本，如监督员的工资和福利费用。制造间接费用包括间接材料成本、间接人工成本以及制造过程中的其他费用，如设备折旧和维护费用、租金和水电费等。这些制造费用应该按照某种合理的分配方法分配到制造工程账户中。综上所述，原材料成本、直接人工成本和制造费用都应该计入制造工程账户，以计算库存商品的生产成本。

阅读 946

收藏 4
如何处理企业固定资产的报废或变卖？
李老师 | 提问时间：05/27 17:38

#会计实务#

处理企业固定资产的报废或变卖通常需要按照以下步骤进行： 1. 确定资产报废或变卖的原因：确定资产报废或变卖的原因是非常重要的，例如资产已经过时、损坏无法修复、无法继续使用等。 2. 进行资产评估：对于固定资产进行评估，确定其当前的市场价值或者残值。这可以通过请专业评估师进行评估或者参考类似资产的市场价格进行估算。 3. 编制报废或变卖的决策：根据资产的评估结果，结合企业的经济状况和战略需要，决定是报废还是变卖固定资产。如果决定报废，需要进一步决定是自行处理还是委托专业机构进行处理。 4. 处理报废资产：如果决定自行处理报废资产，可以选择将其出售给废品回收公司或者进行拆解处理。在处理过程中，需要注意环境保护和安全问题，并遵守相关法律法规。 5. 处理变卖资产：如果决定变卖资产，可以选择通过拍卖、私下协商或者委托中介机构进行销售。在销售过程中，需要制定合适的销售策略和定价，并确保交易的合法性和透明性。 6. 记账处理：根据报废或变卖的具体情况，进行相应的会计处理。如果是报废，需要将固定资产从资产负债表中删除，并计提相应的报废损失；如果是变卖，需要根据实际销售价格和资产原值的差额，计算盈亏，并相应调整资产负债表和损益表。以上是处理企业固定资产的报废或变卖的一般步骤，具体操作还需要根据企业的实际情况和相关法规进行调整。建议在处理过程中，与财务部门或专业会计师进行沟通和协商，以确保处理结果的准确性和合规性。

阅读 1047

收藏 4
牵引车的残值率是多少？（知识点：残值率）
周老师 | 提问时间：05/27 16:54

#会计实务#

牵引车的残值率是指车辆在使用寿命结束后，其原值相对于购买时的净值的比例。残值率可以根据车辆的品牌、型号、使用年限、里程数、维护情况等因素来确定。一般来说，牵引车的残值率通常在20%到30%之间。但是具体的残值率还需要根据具体情况来确定。例如，品牌知名度高、维护保养良好的牵引车，其残值率可能会高一些；而品牌知名度低、维护保养不佳的牵引车，其残值率可能会低一些。此外，残值率还会受到市场供需关系、经济环境、技术进步等因素的影响。因此，在确定牵引车的残值率时，建议参考市场行情和专业评估机构的意见，以获得更准确的估计。

阅读 875

收藏 4
除了利率外，还有哪些因素会影响银行贷款的利息？
李老师 | 提问时间：05/27 16:35

#会计实务#

除了利率外，还有以下因素会影响银行贷款的利息： 1. 借款人的信用评级：银行会根据借款人的信用状况来确定利息水平。信用评级越高，借款人的信用风险越低，银行愿意提供更有竞争力的利率。 2. 借款人的还款能力：银行会评估借款人的还款能力，包括借款人的收入、财务状况和债务负担等。还款能力越强，银行愿意提供更低的利率。 3. 抵押品或担保品的价值：如果借款人提供了抵押品或担保品作为贷款的担保，银行会考虑抵押品或担保品的价值。价值越高，银行愿意提供更低的利率。 4. 市场利率水平：银行的贷款利率通常会受到市场利率的影响。如果市场利率上升，银行可能会调高贷款利率；如果市场利率下降，银行可能会调低贷款利率。 5. 贷款期限：贷款期限的长短也会影响利率水平。一般来说，长期贷款的利率会相对较高，而短期贷款的利率会相对较低。 6. 贷款金额：贷款金额的大小也会对利率产生影响。一般来说，较大的贷款金额可能会获得更有竞争力的利率。以上因素都会对银行贷款的利息产生影响，具体的影响程度会根据借款人和银行之间的具体情况而有所不同。

阅读 835

收藏 4
如何计算2023年汽车的预期残值率？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 15:47

#会计实务#

计算2023年汽车的预期残值率需要考虑多个因素，包括车辆的品牌、型号、使用年限、市场需求、车况等。以下是一个简单的计算方法： 1. 调查市场：了解同品牌、同型号的汽车在市场上的二手车价格，可以通过汽车交易平台、二手车市场等途径进行调查。 2. 考虑车辆使用年限：一般来说，汽车的价值会随着使用年限的增加而下降。根据车辆的使用年限，可以参考类似车辆的折旧率来估计预期残值率。 3. 考虑车况：车辆的保养状况、事故记录、维修历史等都会影响其价值。如果车辆保养得当、没有重大事故记录，并且有完整的维修记录，那么预期残值率可能会相对较高。 4. 考虑市场需求：某些品牌或型号的汽车可能在市场上有更高的需求，这可能会导致其预期残值率相对较高。综合考虑以上因素，可以得出一个相对准确的预期残值率。然而，由于市场情况的不确定性，预测残值率仍然存在一定的风险和不确定性。因此，在实际应用中，建议多方面考虑，并参考专业评估机构或行业报告的数据，以得到更准确的预期残值率。

阅读 508

收藏 2
综合性：战略管理需要考虑组织内外的各种因素，如市场环境、竞争对手、资源配置等。
欧阳老师 | 提问时间：05/27 15:46

#会计实务#

在综合性会计实务中，战略管理是一个重要的考虑因素。战略管理是指组织为了实现长期目标而制定和执行的计划和决策过程。在战略管理中，会计师需要考虑组织内外的各种因素，以便为组织提供准确的财务信息和决策支持。首先，会计师需要考虑市场环境。市场环境是指组织所处的市场竞争环境以及市场需求和趋势。会计师需要了解市场的竞争对手、市场份额、市场需求变化等信息，以便为组织提供有关市场定位、产品定价和市场营销策略等方面的建议。其次，会计师还需要考虑竞争对手。竞争对手是指与组织在同一市场竞争的其他企业或组织。会计师需要了解竞争对手的财务状况、经营策略和市场份额等信息，以便为组织提供有关竞争对手分析、竞争优势和竞争策略等方面的建议。此外，会计师还需要考虑资源配置。资源配置是指组织在实施战略时所需要的各种资源，包括资金、人力资源、物资等。会计师需要协助组织进行预算编制、成本控制和资源优化，以确保组织能够有效地利用资源来实现战略目标。综上所述，战略管理需要考虑组织内外的各种因素，包括市场环境、竞争对手和资源配置等。会计师在综合性会计实务中需要提供相关的财务信息和决策支持，以帮助组织制定和执行战略管理。

阅读 578

收藏 2

没有找到问题？直接来提问