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暂估在建工程并且转固了，现在收到建筑服务发票该如何账务处理。例如：之前已做分录：借：在建工程—暂估100 贷：应付账款—暂估 100 借：固定资产 100 贷：在建工程—暂估100。现在收到建筑服务专用发票109 该如何账务处理
欧阳老师 | 提问时间：10/31 21:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里需要把原来暂估的账务处理冲回，再重新做在建工程转固定资产的分录冲回原来的账务处理借：应付账款——暂估100 贷：在建工程——暂估100 借：在建工程——暂估100 贷：固定资产100 重新做借：在建工程100 应交税费——应交增值税（进项税额）9 贷：应付账款109 借：固定资产100 贷：在建工程100 祝您学习愉快！

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某公司欲收购一家企业，需对该企业的整体价值进行评估已知该企业在今后保持持续经营，预计前5年的税前净收益分别为40万元、45万元、50万元、53万元和55万元，从第6年开始企业进入稳定期，请计算该企业的评估值是多少？（剩下的在图片里，看图片看图片）
秦老师 | 提问时间：10/31 21:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：前五年的现金流是每一年都进行一个复利折现折到现在的价值。第六年进入稳定期即第六年以后是永续期。企业整体的价值=预测期的现值+永续期的现值您可以根据下图的公式自己试着计算一下。如果您有疑问欢迎您来答疑板提问。祝您学习愉快！

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老师想问一下这个投资收益为什么在这个里面是借方表示增加？
陈珊老师 | 提问时间：10/31 21:20

#CPA#

同学您好，投资收益在借方表示减少，2600是转让金融商品应该缴纳的增值税，所以投资收益在借方

阅读 540

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1.未分配利润可以转实收资本吗？有什么风险？详细分录？2. 未分配利润怎么合理的降下来，具体可行的落地方案，越详细越好，谢谢老师
堂堂老师 | 提问时间：10/31 21:18

#CPA#

1.未分配利润转为实收资本是可行的，主要通过资本公积转增资本的方式。操作时需公司股东会决议通过，并办理工商变更登记。风险主要是可能会影响公司的现金流，因为这部分利润将不再用于日常运营。分录大致为：借：资本公积-资本溢价贷：实收资本。 2.降低未分配利润，可以考虑以下几个方案：增加投资，提高费用支出，分配红利给股东，或者进行资产重组。具体操作时，需要结合公司的实际财务状况和未来发展计划，选择最合适的策略。

阅读 545

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1.工会经费计提的比例，计提和发放的摘要和详细分录。2. 劳务公司的成本是什么？详细分录
小智老师 | 提问时间：10/31 21:16

#CPA#

1. 工会经费通常按照工资总额的2%计提。假设工资总额为10万元，计提工会经费为2000元。分录如下：借：管理费用—工会经费 2000元贷：应付款项—工会经费 2000元 2. 劳务公司的成本主要包括直接人工成本、管理费用等。假设直接人工成本为50000元，管理费用为10000元，分录如下：借：生产成本—直接人工 50000元借：管理费用 10000元贷：银行存款 60000元

阅读 542

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老师，我不太理解这道题。
廖君老师 | 提问时间：10/31 21:04

#CPA#

您好，这是金融资产买卖是差额征税金融商品转让（6％） ——以卖出价扣除买入价后的余额为销售额。【提示】（1）“纯”卖出价、买入价，别考虑其他税费问题（不需扣除已宣告未发放的现金股利和已到付息期未领取的利息）因为购买时还没有发放股利及利息，需要付出这个钱。财税2016年36号文件附件2

阅读 550

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老师可以问一下这道题就是在到期时他为什么375是其他费用。
廖君老师 | 提问时间：10/31 21:00

#CPA#

您好，这是事业单位，不是我们经常接触的企业有财务费用，他们就是记其他费用

阅读 559

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投资收益在这里为什么借房表示产生收益
小敏敏老师 | 提问时间：10/31 20:58

#CPA#

你好，同学，图片中没有投资收益，是不是别的题目？

阅读 545

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公司的开酒吧的，开发票是开餐饮服务还是开娱乐服务
东老师 | 提问时间：10/31 20:37

#CPA#

你好，开票的话就开娱乐服务。

阅读 544

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这个请问能作为报销的凭证嘛，是发票嘛
钟存老师 | 提问时间：10/31 19:58

#CPA#

这个是行程单的一个汇总表，这个不是发票

阅读 543

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这个能作为报销凭证吗
郭老师 | 提问时间：10/31 19:56

#CPA#

你好你们是etc的吗最好有发票

阅读 540

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施工企业施工成本费用核算。东华建筑公司为增值税一般纳税人，承担鸿达公司A、B 两项工程的施工任务，以下是本月发生的主要经济业务。本期A工程期初未完施工成本为860000元，期末未完施工预算成本为620000元，计算已完工程实际成本，另外，本期向建设单位结算工程款1420000元。请问这里的本期结算工程款1420000元影响计算A工程已完工实际成本吗？
赵老师 | 提问时间：10/31 19:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本期结算工程款1420000元是不影响计算A工程已完工实际成本的，本期结算工程款1420000是计入到合同结算——价款结算中，而实际完工成本是计入合同履约成本，最终转入主营业务成本中，二者是没有影响的祝您学习愉快！

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施工企业施工成本费用核算。东华建筑公司为增值税一般纳税人，承担鸿达公司A、B 两项工程的施工任务，以下是本月发生的主要经济业务。本期A工程期初未完施工成本为860000元，期末未完施工预算成本为620000元，计算已完工程实际成本，另外，本期向建设单位结算工程款1420000元。请问这里的本期结算工程款1420000元指什么？
汪老师 | 提问时间：10/31 19:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的本期结算工程款1420000元指的是东华建筑公司在本期向建设单位（鸿达公司）收取的工程款项，这代表了建设单位对已完成工程部分的认可和支付。在会计处理上，这笔款项会记录为公司的收入。祝您学习愉快！

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老师，问个问题，公司跟物流有签订合同，发生费用物流公司是开票给公司，但是这一笔费用实际是子公司产生的，款子公司后期会打进来，但是物流公司的款是由公司打款且开票也是开公司，这个进项税公司可以抵扣吗？
朴老师 | 提问时间：10/31 17:24

#CPA#

同学你好这个可以抵扣的

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房地产开发企业，土地增值税清算。问题：1.现金支付的，是否可以在土地增值税清算时扣除？2.清算时，是否需要提供结算书等结算资料，有没有什么规定？3工程项目建设全过程，对于结算书等结算资料，有没有什么规定？比如哪些项目一定要制作结算书，或者金额达到多少就一定要制作结算书？
郭老师 | 提问时间：10/31 17:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.现金支付的款项，在土地增值税清算时可以扣除，但需要有合法有效的凭证。 2.清算时确实需要提供结算书等结算资料。具体的规定可能因地方税务机关的要求而有所不同，通常包括但不限于合同、发票、付款凭证等。 3.对于工程项目建设全过程中的结算书等结算资料，一般规定是所有工程项目都应制作结算书，特别是对于金额较大的项目，更需严格遵守这一要求。具体的金额标准可能会根据地区和行业的不同有所差异。祝您学习愉快！

阅读 113

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应交税费待认证进项税期末是负数，怎么进行账务处理
小智老师 | 提问时间：10/31 16:49

#CPA#

如果期末应交税费中的待认证进项税额出现负数，这通常意味着当期的进项税额超过了销项税额。这种情况下，你可以将这部分负数的进项税额转入下个纳税期间，用于抵扣未来期间的销项税额。在账务处理上，将这部分负数金额计入下期的进项税额中。

阅读 533

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营业现金净流量的计算公式是什么
小智老师 | 提问时间：10/31 16:46

#CPA#

营业现金净流量是指企业在一定会计期间内经营活动产生的现金流量净额。其计算公式为：营业现金净流量 = 经营活动产生的现金流入总额 - 经营活动产生的现金流出总额。简单来说，就是企业日常业务活动中收到的现金减去支付的现金。

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请问应交税费待抵扣进项税是不是余额在借方
堂堂老师 | 提问时间：10/31 16:41

#CPA#

是的，应交税费中的待抵扣进项税余额通常显示在借方，因为它代表了企业已经支付但尚未用于抵扣销项税的税额。

阅读 540

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注会都考过后综合阶段要求多久内考过吗
家权老师 | 提问时间：10/31 15:43

#CPA#

综合阶段要求还是5年内考过

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6科过了之后考综合有时间限制么？？？综合是笔试还是啥？
刘艳红老师 | 提问时间：10/31 15:43

#CPA#

您好，这个没有时间限制，自行安排时间就可以

阅读 693

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老师，我想问一下就是在2019年12月的长期待摊费用为什么是20000，不应该是。长期待摊费用3万元。然后在19年的年末，20年，21年的年末分别摊销1万元吗？
朴老师 | 提问时间：10/31 15:34

#CPA#

在 2×19 年 12 月支付租金时，长期待摊费用为 20000 元是因为租金共 90000 元采用直线法分摊，2×19 年至 2×21 年年年应分摊的租金费用为 30000 元，而在 2×19 年 1 月已经预付了租金 30000 元记在长期待摊费用中，2×19 年 12 月支付租金 10000 元，同时应将当年应分摊的租金费用从长期待摊费用中转出，即 30000 - 10000 = 20000 元。不是在年末一次性摊销 1 万元，而是按照直线法在每个期间（年）均匀分摊应承担的费用，2×19 年 12 月支付租金时就需进行当年部分的费用分摊转出。

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老师，在读cpa财管题目时，感觉题干读不懂，不知道是什么意思，根本无从下手，尤其是题干特别长的题，有什么好的办法能读懂题吗？
东老师 | 提问时间：10/31 15:34

#CPA#

您好，我的理解是您读不懂题目肯定是对这个知识点还没有掌握，还是得多听课。

阅读 531

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请问一下老师，我们在酒店开展拍卖会活动，酒店的场地费和大屏幕费用，酒店给我开了展览服务*会议服务费这样合适吗，酒店反馈说税务局规定他们只能开会议服务费和餐费住宿费，所以给我开了展览服务*会议服务费，然后在备注栏里备注场地费和大屏幕费可以吗
小锁老师 | 提问时间：10/31 15:02

#CPA#

您好这个是可以的，开这个展览服务*会议服务费这样，然后备注一下也行的

阅读 557

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哪位老师能给我解答一下，A答案哪里错了，怎么理解?
朴老师 | 提问时间：10/31 14:52

#CPA#

选项 A 中说企业公平市场价值是企业控股权价值表述错误。对于企业公平市场价值的理解如下：从少数股权投资者来看，企业股票的公平市场价值是其基于当前情况所评估的价值。对于谋求控股权的投资者来说，企业股票的公平市场价值会有所不同，因为控股权的获得可能带来额外的利益或影响，不能简单地说企业公平市场价值就是企业控股权价值。企业公平市场价值是企业未来现金流量的现值，考虑了企业持续经营的各种因素以及整体的价值贡献，是企业各部分构成的有机整体的价值，综合反映了企业的盈利能力、发展前景等多方面因素。而控股权价值只是在特定情况下针对控股权的一种价值评估，与企业的公平市场价值不能完全等同

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商品系统库存价1000，供应商只给退800，账务如何处理
郭老师 | 提问时间：10/31 13:07

#CPA#

货物全部退回的吗发票怎么开

阅读 518

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我想问一下，这个订单对方已经收到货了，报关单已经结关状态，已经结汇，我可以这个月不开票到下个月开票吗？
小菲老师 | 提问时间：10/31 12:46

#CPA#

同学，你好你分录是已经做收入了吗

阅读 529

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想咨询一下，今年过了中级，然后想备考注会，怎么规划呢，我打算三年过，怎么安排呢，先考哪几门，后考哪几门
廖君老师 | 提问时间：10/31 12:29

#CPA#

您好，科目的难度分为两个梯队：难度较高的第一梯队是会计、审计和财管，难度较小的第二梯队是税法、经济法和战略。第1年：会计+税法+财管： 2年是剩下3科 3年是综合

阅读 531

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文化传媒公司适用哪些税收优惠政策？
汪老师 | 提问时间：10/31 11:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您参考下这个文件下的。关于延续实施宣传文化增值税优惠政策的公告财政部税务总局公告2023年第60号　祝您学习愉快！

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报销退休人员2024“国庆、重阳”慰问金计放哪一个损益科目？
小菲老师 | 提问时间：10/31 11:47

#CPA#

同学，你好管理费用-福利费

阅读 540

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房地产开发企业，土地增值税清算。问题：某张发票款项不是由该企业支付，而是由个人支付，该发票成本是否可以在土地增值税清算时扣除？
郭老师 | 提问时间：10/31 11:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果这里是属于扣除项目的范围，是可以在土地增值税清算时扣除的。祝您学习愉快！

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