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老师，税一的71小题也不明白为什么是乘五除10
卫老师 | 提问时间：10/29 09:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：加工了10吨领用了5吨祝您学习愉快！

阅读 67

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老师，税务师的这个题目答案是不是错了
张老师 | 提问时间：10/29 09:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案是没有问题的。销售猪肉是免增值税的，因为对从事农产品批发、零售的纳税人销售的蔬菜、部分鲜活肉蛋产品免征增值税，猪肉是免税的食用植物油适用9%的税率，其他货物适用13%的税率祝您学习愉快！

阅读 46

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这道题目在计算转让所得时，我认为应该把相关税费计入转让支出进行扣除转让所得=不含税销售额-账面净值-增值税附加-印花税-土地增值税但是答案只算了账面净值
廖君老师 | 提问时间：10/29 09:04

#税务师#

您好，是的，这里是简化处理了，理论上的转让所得是要扣减税费的

阅读 156

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老师，行政复议不是找上家吗？而且不是需要交了税金和罚款才可以申请吗？这个是怎么回事？
赵老师 | 提问时间：10/29 08:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是两种不同的情况。对加处罚款不服的，要先缴纳罚款和加处罚款，才能行政复议，找作出处罚决定的机关即可。对罚款和加处罚款都不服的，无需缴纳也能行政复议，找上一级机关复议。祝您学习愉快！

阅读 64

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请问，委托境内研发，加计扣除部分打八折，研发费用本金部分，在企业内部也需要打八折，纳税调增20%吗？
小王老师 | 提问时间：10/29 08:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：委托境内研发发生的研发费用本身可以据实扣除，但是在计算加计扣除的部分是对80%进行加计扣除的，纳税调减也就是针对加计扣除的这部分来进行纳税调减的。祝您学习愉快！

阅读 63

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非转投账面大于公允不是进入公允变动吗？第三条是什么情况下能形成其他综合收益？能举个例子吗？
廖君老师 | 提问时间：10/29 08:11

#税务师#

您好，1.是的，非转投账面大于公允不是进入“公允价值变动损益” 2.第三条不严谨，是“利得”时才有其他综合收益。例子：只有从自用转为公允计量的投资性房地产这种高大尚的操作，公允大于账面的才记入其他综合收益

阅读 159

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老师，计算所有者权益影响额，需要扣除所得税吗？为什么
卫老师 | 提问时间：10/29 03:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题不考虑的，因为没有给出所得税率祝您学习愉快！

阅读 111

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相关总成本表示什么意思公式
辉老师 | 提问时间：10/28 23:58

#税务师#

你好，相关总成本是指与决策相关的所有成本之和。在不同的决策情境下，相关总成本的具体构成和公式有所不同。你想问哪方面的成本？

阅读 175

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相关总成本是表示什么
小智老师 | 提问时间：10/28 23:56

#税务师#

相关总成本是指在特定决策情境下，与决策相关的所有成本之和。这包括直接成本和可变成本，但不包括与决策无关的固定成本。简单来说，就是做出某个决策时需要考虑的所有成本。

阅读 157

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在计算土地增值税与转让房产相关的税金，在一般计税时计算城建税和教育附加时，里面的进项，是应该减当期题目给的当期发生的业务的进项呢？还是减题目给的之前建造房产时取的发票的已经抵扣过的进项呢？还是压根啥也不减，就直接用销项为计算城建税和教育附加的依据呢？辛苦老师解答，谢谢啦
周老师 | 提问时间：10/28 23:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算土地增值税与转让房产相关的税金时，应减去的是企业购进该房地产时取得的进项税额。即使这个进项税额发生在不同的期间，它代表了企业在整个购进和销售环节中负担的附加税部分。因此，在计算城建税和教育费附加时，是基于销项减去之前建造房产时取的发票的已经抵扣过的进项来确定应纳税额的。祝您学习愉快！

阅读 128

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特别自首和一般自首的区分？能举个例子
听风老师 | 提问时间：10/28 23:03

#税务师#

最简单的理解：特别自首，把司法机关不知道自己犯的罪供出来。一般自首，反司法机关认为他可能犯的罪如果供述了。以上就是我的解答，如有帮助，方便的话给个好评！！

阅读 175

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老师，请问考实务个税的税率会给吗？哪些给哪些不给
郭锋老师 | 提问时间：10/28 22:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个税的税率在考试中通常会给出。增值税税率不提供，土地增值税税率，个税基本税率和优惠税率，车辆购置税税率，房产税税率，烟叶税税率、企业所得税税率、城建税。教育费附加祝您学习愉快！

阅读 141

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E什么规定。此外，居民企业之间的股息免税有必须持股12个月的规定吗
辉老师 | 提问时间：10/28 22:37

#税务师#

你好，选项 E 中境外企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，一般情况下，境外企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益并非免征企业所得税的情况，所以选项 E 错误。居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，但没有必须持股 12 个月的规定

阅读 162

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计算农产品可抵扣进项是除以1+扣除率然后乘以扣除率，为什么计算进项转出是除以1-扣除率呢？
廖君老师 | 提问时间：10/28 22:25

#税务师#

您好，后面是除以（1-税率）不是扣除率，是不是写错了呀

阅读 195

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留抵退税和存量留抵退税，对哪些企业符合这个条件？
刘艳红老师 | 提问时间：10/28 22:13

#税务师#

留抵退税和存量留抵退税是针对特定企业群体的税收优惠政策，旨在缓解企业资金压力，促进企业发展。以下是符合这些条件的企业类型：纳税信用等级高的企业：企业的纳税信用等级为A级或者B级。这意味着企业在税务方面有良好的记录和信誉。无不良税务记录的企业：申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形。此外，申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上。这些条件确保了企业在过去一段时间内没有严重的税务违规行为。未享受即征即退政策的企业：自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。这一条件限制了那些已经享受过类似税收优惠的企业再次申请留抵退税。

阅读 181

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单层制公司管理模式下有限公司倒底可不可以只有董事会，没有监事（会）和审委会
朴老师 | 提问时间：10/28 22:01

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 168

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第一个问题：居民个人取得的股票期权，股票增值权，限制性股票，股权奖励等股权激励，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表计算缴纳个人所得税，那2024年1月1日之后呢？第二个问题：正保最后8套卷机考模拟里面的附表有的税率表在考试税1和税2的附表里都有吗？？
张老师 | 提问时间：10/28 21:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该是在2027年12月31日前不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表。综合所得税率表在税二考试的附表中是会有的。祝您学习愉快！

阅读 102

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不可公开交易的股票期权行权前转让按工资薪金所得计税，可公开交易的股票期权行权前转让按财产转让所得计税。为什么这么区别规定？
周老师 | 提问时间：10/28 21:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可公开交易的股票期权行权前转让被视为一种劳务报酬或工资性质的收入，因此按工资薪金所得计税；而可公开交易的股票期权更像是一种投资工具，其在行权前转让产生的收益则按照财产转让所得来征税。这种区别主要是基于对不同性质收入的不同税收政策考虑。祝您学习愉快！

阅读 124

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老师，这道例题用于加工生产汽油1950吨，为什么不征收资源税？
小锁老师 | 提问时间：10/28 21:36

#税务师#

您好，请问一下题目是在哪里呢

阅读 153

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老师，这题组价为啥没有•《1+5%》
廖君老师 | 提问时间：10/28 21:34

#税务师#

您好，因为这是委外加工的，不是自已生产，加工厂把这部分利润算在加工费里了

阅读 180

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预征的计税依据公式不懂
廖君老师 | 提问时间：10/28 21:33

#税务师#

您好，原理是和增值税的计税依据一样土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款。所以土地增值税预征的计征依据和增值税计算预缴税额的依据应当是一致的，同时根据计算公式，预征义务的发生时间也应当与增值税一致。

阅读 157

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73和74题不懂，特别是73题中一个50-25不知道怎么来的
卫老师 | 提问时间：10/28 21:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 73题： “50-25”，其中“50”是应享有被投资方2022年调整后净利润的份额（对应第72题的答案），分录为：借：长期股权投资——损益调整50 贷：投资收益50 增加了“长期股权投资——损益调整”50，所以加上50。 “25”是2021年宣告并发放现金股利100万元，应享有份额=100*25%=25，分录为：借：应收股利25 贷：长期股权投资——损益调整25 减少了“长期股权投资——损益调整”25，所以减去25。 74题：可以参考第73题答案解析中的分录，分录中的损益类科目只有资产处置损益200，所以对损益的影响为200。答案解析中写的还是比较详细的，如果您还有疑问，您可以再具体说一下是哪里有疑问吗？祝您学习愉快！

阅读 107

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利润率和消费税中的成本利润率有何区别，举例说明
立峰老师 | 提问时间：10/28 21:26

#税务师#

你好同学，这里的利润率是相对于收入。消费税中的成本利润率是利润相对于成本。

阅读 160

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个人独资企业是先分后税么
小王老师 | 提问时间：10/28 21:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，没有问题。祝您学习愉快！

阅读 86

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如果题目问，计算对损益的影响，都包括什么？损益指的就是营业利润还是利润总额？
小智老师 | 提问时间：10/28 21:10

#税务师#

计算对损益的影响时，通常包括所有能影响公司利润的因素，如收入、成本、费用等。损益可以指营业利润也可以指利润总额，具体取决于题目的上下文。通常营业利润指的是主营业务带来的利润，利润总额则包括了营业外收支。

阅读 152

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企业重组适用特殊性税务处理规定的条件主要包括以下几点：具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定比例，一般要求不低于50%。企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例，通常要求不低于交易支付总额的85%。企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权。企业重组包括合并、分立、收购吗
听风老师 | 提问时间：10/28 21:09

#税务师#

包含的，这个重组主要就是针对合并、分立、收购。同学您思考很仔细。以上就是我的解答，如有帮助，方便的话给个好评！！

阅读 182

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5月1日，甲为向乙借款，以自有珠宝为乙设立抵押权，签订了抵押合同，并已办理抵押登记。5月5日，丙以合理价格购得该珠宝。书上说，“抵押权自登记之日起可以对抗善意第三人”。书上还说“正常经营买受人属于物权的追及效力受限的情形”。这两次是否矛盾？那么若甲还不上钱，乙到底可不可以行使抵押权？那丙到底是不是善意第三人呢？
郭锋老师 | 提问时间：10/28 20:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不矛盾。丙在正常经营活动中以合理价格购得珠宝，属于正常买受人，即使珠宝已登记抵押，也不能对抗丙。因此，若甲还不上钱，乙可以行使抵押权，但不能对丙的珠宝主张权利。丙在这种情况下不是善意第三人，而是正常买受人。祝您学习愉快！

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这道题E对吗，不是特殊性税务处理才需要这个条件吗
廖君老师 | 提问时间：10/28 20:42

#税务师#

您好，但题干没有一般还是特殊性，那这个特殊性的条件也要选的企业债务重组后，在连续12个月内不得改变重组资产原来的实质性经营活动。这是企业重组适用特殊性税务处理规定的一个重要条件之一

阅读 160

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下图65题按照合同约定应付租金的日期确认收入的实现，66题按照实际支付租金480万确认收入的实现，65题和66题有什么区别？两道题的描述不是一样的吗？解析没看懂。
范老师 | 提问时间：10/28 20:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有区别业务（2）是提前支付了租金根据《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第24号)第四条第二款规定，非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税，由中国境内的承租人在每次支付或到期应支付时代扣代缴。祝您学习愉快！

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原有计税基础和账面原值的区别？
耿老师 | 提问时间：10/28 20:23

#税务师#

你好！原有计税基础和账面原值在**定义、计算方法以及影响因素**等方面存在区别，以下是详细的对比分析： 1. **定义** - **原有计税基础**：是税法上的概念，指企业收回资产账面价值的过程中，按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。它是企业在计算应纳税所得额时，根据税法规定确定的资产价值。 - **账面原值**：经济术语，是指在建造或购置固定资产时所支出的货币总额，即资产的历史成本或入账价值。它是会计上对资产进行初始计量的基础。 2. **计算方法** - **原有计税基础**：其计算公式为资产的计税基础=实际成本-税法累计折旧（或摊销），但一般不承认减值准备。例如，某项设备的实际成本为 100 万元，税法规定的折旧年限为 5 年，每年折旧 20 万元，则该设备的原有计税基础在第一年为 80 万元，第二年为 60 万元，以此类推。 - **账面原值**：对于固定资产来说，账面原值就是购买该项资产时支付的全部相关费用，包括购进价格、包装费、运杂费、安装费等。例如，购进一台机器，购进价格为 100 万元，包装费 5 万元，运杂费 3 万元，安装费 10 万元，那么该机器的账面原值就是 114 万元。 3. **影响因素** - **原有计税基础**：主要受税法规定的影响。不同的资产在税法上的折旧年限、折旧方法可能与会计上不同，从而导致原有计税基础与账面原值产生差异。此外，一些特殊的税务处理政策也会影响原有计税基础的确定。 - **账面原值**：受到企业的会计政策选择、资产的购置成本以及后续的资本化支出等因素的影响。企业可以选择不同的会计政策来核算资产的账面原值，如成本模式和公允价值模式。同时，如果企业在资产购置后发生了资本化的后续支出，也会增加资产的账面原值。 4. **应用范围** - **原有计税基础**：主要用于计算企业的应纳税所得额，在企业所得税申报等税务事项中使用。 - **账面原值**：是会计核算的基础，用于计算资产的折旧、摊销等成本费用，以及在财务报表中反映资产的价值。总的来说，原有计税基础和账面原值在定义、计算方法、影响因素和应用范围等方面都存在明显的区别。原有计税基础是基于税法规定确定的，用于税务申报和纳税计算；而账面原值则是基于会计准则确定的，用于会计核算和财务报表编制。

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