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请问公办学校独立核算的食堂账，要怎么做会计分录？确认完收入之后剩下的预收账款余额怎么处理？收入和支出对抵之后的结余科目怎么处理？
朴老师 | 提问时间：12/01 00:24

#实务#

食材采购财务会计分录借：库存物资（如原材料、库存商品等）贷：银行存款 / 应付账款等预算会计分录（仅在涉及预算资金收付时）如果使用财政拨款等预算资金支付，借：事业支出 - 基本支出 - 商品和服务支出（具体明细科目可根据实际情况细分）贷：资金结存 - 货币资金饭菜制作与销售财务会计分录确认收入：当学生购买饭菜时，借：库存现金 / 预收账款等贷：经营收入结转成本：借：经营成本贷：库存物资预算会计分录（仅在涉及预算资金收付时）确认收入时，如果收入纳入预算管理，借：资金结存 - 货币资金贷：经营预算收入对于成本结转部分，预算会计一般不做处理（因为这是财务会计核算成本的过程，预算会计主要关注资金收支预算执行情况）食堂设备购置与折旧财务会计分录购置设备：借：固定资产贷：银行存款计提折旧：借：经营成本贷：累计折旧预算会计分录（仅在涉及预算资金收付时）购置设备时，借：事业支出 - 基本支出 - 资本性支出（具体明细科目可根据实际情况细分）贷：资金结存 - 货币资金计提折旧预算会计不做处理支付食堂工作人员工资等费用财务会计分录借：经营成本 / 管理费用（如管理人员工资）贷：银行存款 / 应付职工薪酬预算会计分录（仅在涉及预算资金收付时）借：事业支出 - 基本支出 - 工资福利支出（具体明细科目可根据实际情况细分）贷：资金结存 - 货币资金确认完收入之后剩下的预收账款余额处理财务会计分录预收账款余额如果是学生提前充值但尚未消费的金额，继续保留在预收账款科目，不做特殊处理。如果是因为其他原因（如毕业学生的饭卡余额等）形成的预收账款余额，在经过一定的审批程序后，可以退还给学生或其家长。会计分录为：借：预收账款贷：库存现金 / 银行存款预算会计分录（仅在涉及预算资金收付时）如果退还预收账款使用预算资金支付，借：经营预算收入（负数冲减）贷：资金结存 - 货币资金收入和支出对抵之后的结余科目处理财务会计分录如果收入大于支出，出现结余，一般有两种处理方式。一是将结余转入 “事业基金 - 一般基金”（对于公办学校食堂，从性质上考虑可以参照事业单位的会计处理方式），会计分录为：借：经营结余贷：事业基金 - 一般基金。如果支出大于收入，出现亏损，一般先通过食堂的积累资金（如以前年度结余等）进行弥补。如果没有积累资金或者积累资金不足以弥补亏损，可以考虑向学校申请资金支持或者调整经营策略，减少开支、增加收入来弥补亏损。在会计处理上，亏损会体现在 “经营结余” 科目的借方余额上。预算会计分录（仅在涉及预算资金收付时）当有结余且将结余资金上缴财政等预算管理程序相关操作时，借：经营结余贷：资金结存 - 货币资金（按上缴金额）对于亏损弥补部分，如果用财政拨款等预算资金弥补，借：资金结存 - 货币资金贷：经营结余（负数冲减亏损）

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对方开进来的进项发票，有部分没有计入主营业务成本，而是计入购买库存商品，这部分进项发票计入库存商品，是不是会导致利润表的净利润偏高
高高-老师 | 提问时间：12/01 00:18

#实务#

你好同学，对于一般纳税人，取得与生产经营相关的进账发票是可以抵扣的！但对于取得的普票是不能抵扣的，不能抵扣就计入了成本，那么结转的成本就会高，成本费用高了，收入不变的情况下，利润就是偏低！

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12月１日，购买３５吨钢板材料，收到重庆华宇机械有限公司开具的全面数字化的电子发票（简称全电发票），发票列明价款121975元，增值税额15856.75元。材料已验收入库，通过银行汇票支付，支付140000元，多出的金额2168.25元暂作“其他应收款———重庆华宇机械有限公司”处理。公司钢板材料计划成本为３５００元／吨。做相关会计分录。
高高-老师 | 提问时间：12/01 00:16

#实务#

首先计算计划成本，35吨钢板，计划成本为3500元/吨，计划总成本为35×3500 = 122500元。材料已验收入库，货款已支付且收到发票：借：材料采购 - 钢板121975 应交税费 - 应交增值税（进项税额）15856.75 其他应收款 - 重庆华宇机械有限公司2168.25 贷：其他货币资金 - 银行汇票140000 同时，将材料采购转为原材料（按计划成本）：借：原材料 - 钢板122500 贷：材料采购 - 钢板121975 材料成本差异 - 钢板525（122500 - 121975）

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普通一般纳税人企业能选择售后回购吗？
高高-老师 | 提问时间：12/01 00:15

#实务#

你好同学，普通一般纳税人企业可以选择售后回购

阅读 88

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老师，要完成一个工程项目，预付定金就有100万额度去总代理采购材料，并且这些材料只要是设计图里所需的数量，结算时候是不扣这些材料费的。有一种可能性就是我一次采购很多，反正有真的头额度，可能安装完后还有多余的，项目完工后，就需要回购。又怎么整？我需要录入原材料吗？
王小月老师 | 提问时间：11/30 23:57

#实务#

需要计入工程物资剩余工程物资可以转入原材料

阅读 62

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支付购买设备款的会计分录是记入固定资产还是应付账款
王小月老师 | 提问时间：11/30 23:54

#实务#

同学你好支付购买设备款未收到固定资产说明是预付款计入到预付账款如果是需要安装的设备计入在建工程与应付账款无关

阅读 61

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老师，发票的金额比实际支付的多了几毛钱，会计分录要怎么写呢，专用发票
钟存老师 | 提问时间：11/30 23:48

#实务#

贷方确认营业外收入就行相当于债务重组利得

阅读 66

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11月结束后，到了12月，在12月几号之前可以在税局官网完成11月增值税专票的勾选认证呢？
刘艳红老师 | 提问时间：11/30 23:46

#实务#

您好，在15号报税前就可以

阅读 57

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老师，车辆是在7月购买，购置税是在8月支付，做账的时候怎么合并凭证？因为固定资产是车辆和购置税是一个单号，推送到会计凭证是只能是一条
廖君老师 | 提问时间：11/30 23:25

#实务#

您好，7月做固定资产，购置税可以先计提的借：固定资产进项税贷：应交税费—应交车辆购置税银行 8月交借：应交税费—应交车辆购置税贷：银行

阅读 58

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老师您好，我从电子税务局查到一张二手车交易的发票，这张票不是从我们系统开具的，请问这张票直接拿来做账就可以吧
廖君老师 | 提问时间：11/30 23:13

#实务#

您好，不需要，这个跟我们实际收到钱可能是不一样的，按我们自己卖的钱申报

阅读 70

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老师您好，请问收到客户的预付款用其他应付款科目对不对
钟存老师 | 提问时间：11/30 23:11

#实务#

严格说不对没有启用预付科目可以使用应付

阅读 72

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老师，车间统计员和会计啥关系？
廖君老师 | 提问时间：11/30 23:10

#实务#

您好，车间统计员协助会计取得生产上的一些数据

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应收账款当季度可收回百分之60剩余百分之40在下季度收回问期初应收账款第一季度为第一季度为1005085.20第二季度为1758899.10第三季度为2010170.40第四季度为1507627.80合计为6281782.50
高高-老师 | 提问时间：11/30 23:09

#实务#

你好同学，稍等正在为你解答！

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收到税务个税退款会计分录怎么写？
高高-老师 | 提问时间：11/30 23:04

#实务#

你好同学借：银行存款（或现金）贷：应交税费——应交个人所得税

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开票金额达到500万升为一般纳税人，500万是不含税金额吗？
廖君老师 | 提问时间：11/30 23:02

#实务#

您好，500万是不含税金额

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老师，附有质量保证条款的销售，比如卖手机含一年的法定质保，请问这种是属于时点履约吗
高高-老师 | 提问时间：11/30 23:01

#实务#

你好同学卖手机含一年法定质保，不属于时点履约，而属于时段履约。质保服务构成单项履约义务：一年法定质保服务是合同中的一项重要条款，被明确约定为卖方的一项义务。它涉及产品在特定时间内的质量保证，卖方需承担在质保期内提供质量保证服务的额外义务。这种质保服务实际上是卖方对买方的一种承诺，保证在一定期限内产品的性能和质量。时段履约的判断：由于质保服务是在一段时间内持续提供的，卖方需要在整个质保期内履行质量保证责任。因此，这种附有质量保证条款的销售，其履约义务是在某一时段内履行的，而非某一时点。

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(期初应收账款在下季度收回，当季度可收回营业额的60%，剩余40%在下季度全部收回)第一季度为1005085.20第二季度为1758899.10问第一季度期初应收账款为多少
廖君老师 | 提问时间：11/30 22:58

#实务#

您好，第一季度期初应收账款为1005085.20*40%

阅读 58

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老师，该商品已计提了20万元的存货跌价准备，分录是怎样的
朴老师 | 提问时间：11/30 22:57

#实务#

同学你好计提存货跌价准备时的分录（假设之前计提）借：资产减值损失 20 贷：存货跌价准备 20 如果存货销售出去，需要结转存货跌价准备借：存货跌价准备 20 贷：主营业务成本（或者其他业务成本，根据存货的用途确定）20 如果存货用于非销售用途（如捐赠等）借：存货跌价准备 20 贷：营业外支出（或者相应的支出科目）20 如果存货价值回升，转回存货跌价准备（转回金额以原已计提的金额为限）借：存货跌价准备（转回的金额）贷：资产减值损失（转回的金额）

阅读 328

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老师，请问附有质量保证条款的销售既定标准以内的维修费为什么不分摊收入而是根据历史经验放到了预计负债里呢，既定标准以内的维修和商品形成一个单向履约义务，为什么不分摊这个价格呢
xiao min老师 | 提问时间：11/30 22:51

#实务#

同学你好，保证类的质保是不构成单项履约义务的哟。

阅读 61

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老师，我们库房安装防护栏和防护网，这个借到管理费用还是销售费用好呢，二级科目选什么比较合理
廖君老师 | 提问时间：11/30 22:45

#实务#

您好，管理费用-维修费

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新电池进项抵扣废电池销项有没有比例
廖君老师 | 提问时间：11/30 22:44

#实务#

您好，没有，具体比例没有明确规定。

阅读 58

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如何根据一年期贷款市场报价利率计算贷款利息？
秦老师 | 提问时间：05/27 15:08

#会计实务#

根据一年期贷款市场报价利率计算贷款利息的公式如下：贷款利息 = 贷款金额 × 一年期贷款市场报价利率其中，贷款金额是指借款人所借的资金总额，一年期贷款市场报价利率是指银行或金融机构公布的一年期贷款利率。举个例子来说明，假设某借款人借款金额为100,000美元，一年期贷款市场报价利率为5%。那么，贷款利息就可以计算为：贷款利息 = 100,000 × 0.05 = 5,000美元所以，这个借款人需支付的利息为5,000美元。需要注意的是，这个计算公式仅适用于一年期贷款，如果贷款期限不是一年，需要根据实际情况进行调整。此外，实际贷款利率可能还受到其他因素的影响，例如借款人的信用评级、贷款用途等。因此，在实际操作中，应该根据具体情况进行综合考虑。

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支付劳务派遣公司劳务费的会计分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 14:39

#会计实务#

支付劳务派遣公司劳务费的会计分录如下：借：劳务费用贷：银行存款或现金借方的劳务费用账户记录了支付给劳务派遣公司的费用，表明公司发生了劳务费用支出。贷方的银行存款或现金账户记录了支付劳务费用的资金来源，表明公司的资金减少。

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请问销售净利润的计算公式中，销售费用包括哪些具体项目？
王一老师 | 提问时间：05/27 14:33

#会计实务#

销售费用是指企业在销售产品或提供服务过程中发生的费用，用于促销和推动销售活动的支出。具体项目包括但不限于以下几项： 1. 广告费用：包括企业在媒体上刊登广告、制作广告宣传材料等的费用。 2. 推广费用：包括企业进行促销活动、举办展览会、赞助活动等的费用。 3. 销售人员薪酬：包括销售人员的工资、奖金、提成等费用。 4. 销售折扣和退货费用：包括企业为促进销售而给予客户的折扣、退货所产生的费用。 5. 销售渠道费用：包括与销售渠道相关的费用，如分销商的佣金、物流配送费用等。 6. 市场调研费用：包括企业进行市场调研、市场分析所产生的费用。 7. 客户服务费用：包括企业提供售后服务、客户投诉处理所产生的费用。 8. 销售办公费用：包括销售办公场所的租金、水电费等费用。 9. 销售差旅费用：包括销售人员因出差而产生的差旅费用。需要注意的是，具体的销售费用项目可能因企业的经营特点、行业属性等而有所差异，上述项目仅为常见的销售费用项目，具体计算时应根据企业的实际情况进行调整。

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负债类科目包括哪些科目？其中，应付账款属于哪种类型的科目？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 12:16

#会计实务#

负债类科目是指企业在经营活动中所承担的债务或义务，包括以下科目： 1. 应付账款：指企业购买商品或接受服务后，尚未支付给供应商的款项。 2. 应付票据：指企业签发的、承诺在未来一定期限内支付给持有人的票据。 3. 应付工资：指企业尚未支付给员工的工资、奖金、津贴等款项。 4. 应付福利费：指企业尚未支付的员工福利费用，如社会保险、住房公积金等。 5. 应付利息：指企业尚未支付的借款利息。 6. 应付股利：指企业尚未支付的股东分红。 7. 预收账款：指企业收取的货款或服务费用，但尚未交付相应商品或提供服务。 8. 长期借款：指企业在一年以上的期限内所借入的款项。 9. 应付债券：指企业发行的、承诺在未来一定期限内支付给债券持有人的债券本金及利息。应付账款属于应付类科目，是指企业购买商品或接受服务后，尚未支付给供应商的款项。

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农商银行电子承兑汇票到期后，持票人如何兑现？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 11:30

#会计实务#

农商银行电子承兑汇票到期后，持票人可以通过以下步骤兑现： 1. 持票人首先需要确认电子承兑汇票的到期日。根据电子承兑汇票的约定，到期日通常是指汇票的最后兑付日。 2. 持票人需要将到期的电子承兑汇票提前通知农商银行，以便农商银行做好兑付准备。通常，持票人可以通过电话、传真、电子邮件等方式进行通知。 3. 持票人在到期日当天，将电子承兑汇票的原件或电子版本提交给农商银行进行兑付。持票人需要确保电子承兑汇票的真实性和有效性，以便农商银行能够确认并进行兑付。 4. 农商银行收到电子承兑汇票后，会核对汇票的信息和兑付金额，并进行资金划拨。如果一切符合要求，农商银行将会将兑付金额划入持票人的指定账户。需要注意的是，具体的兑现流程可能会因不同银行的规定而有所差异。因此，持票人在到期前应该与农商银行进行沟通，了解具体的兑现要求和流程。

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会计核算的四个基本假设是什么？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 10:55

#会计实务#

会计核算的四个基本假设是： 1. 会计主体性假设：将企业视为一个独立的经济实体，与其所有者和其他企业区分开来。这意味着企业的财务状况和业绩需要单独记录和报告。 2. 持续经营假设：假设企业将持续经营下去，不会发生破产或关闭。这个假设是基于企业的长期运营和财务稳定的预期。 3. 会计计量假设：假设企业的财务信息可以通过货币单位来度量和报告。这意味着所有的财务交易和事件都需要以货币的形式进行记录和报告。 4. 会计时期假设：假设企业的经营活动可以划分为特定的时间段，通常是一个会计年度。这个假设使得企业能够按照一定的时间周期进行财务报告和分析。

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四大会计师事务所在深圳的薪资水平如何？
周老师 | 提问时间：05/27 10:47

#会计实务#

四大会计师事务所在深圳的薪资水平相对较高。由于深圳是中国经济特区之一，拥有众多跨国公司和高科技企业，这些公司对会计服务的需求较大，因此会计师事务所的薪资水平也相应较高。根据行业调查和统计数据，四大会计师事务所在深圳的薪资水平通常比其他城市要高一些。具体的薪资水平会受到多种因素的影响，如个人经验、职位级别、公司规模等。一般来说，初级职位的薪资水平可能在8,000-15,000元人民币每月，而高级职位的薪资可能在20,000元人民币每月以上。当然，这只是一个大致的参考，具体的薪资水平还需要根据个人情况和市场变化进行评估。

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会计事务包括哪些内容？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 09:36

#会计实务#

会计事务是指组织或个人在经济活动中发生的与会计有关的各种业务活动。会计事务包括以下内容： 1. 资金往来：包括现金收付、银行存取款、贷款借款等资金的收入和支出。 2. 购买和销售：包括购买和销售商品、原材料、固定资产等。 3. 费用支出：包括支付各种费用，如租金、水电费、工资等。 4. 资产和负债的变动：包括资产的增加或减少，负债的增加或减少。 5. 股东权益的变动：包括股东投资、利润分配等对股东权益的影响。 6. 利润和损失：包括收入和费用的确认，计算和核算利润和损失。 7. 税务事务：包括缴纳各种税费、申报税务等。 8. 会计核算：包括会计凭证的录入、账务的处理、财务报表的编制等。以上是一些常见的会计事务内容，具体会计事务的范围还会根据不同的组织和行业而有所差异。

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2022年起，汽车折旧年限的最新规定是一次性摊销吗？
秦老师 | 提问时间：05/27 09:32

#会计实务#

不，根据目前的会计准则，2022年起，汽车的折旧年限仍然需要按照其预计使用寿命进行摊销，而不是一次性摊销。具体的折旧年限会根据汽车的类型、用途和预计使用寿命等因素来确定。一般来说，汽车的折旧年限通常在3到10年之间。

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