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老师好，2.33题，答案是BD。我对损益类科目比较头疼，损益类科目包含哪些呢，我记录一下。
apple老师 | 提问时间：10/23 19:58

#初级职称#

同学你好。最简单的记忆方法。就是利润表上涉及的会计科目都是损益类科目

阅读 721

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老师好。2.33题，答案BD。我想问一下，损益类科目包含哪些呢？我记录一下。
波德老师 | 提问时间：10/23 19:56

#初级职称#

你好，损益类科目主要包括：主营业务收入、其他业务收入、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、主营业务成本、营业税金及附加、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外支出、所得税费用、以前年度损益调整等

阅读 720

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老师好，2.19题，答案是D。这道题看上去不难，但好像涉及T字形账户吧，T字账户我还不会呢，这道题的发生额和余额怎么写也搞不懂。麻烦老师指导一下
小敏敏老师 | 提问时间：10/23 18:53

#初级职称#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 741

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2.12题，答案是D。这题虽然不难，但我对BC的分录完全不会做。A可能稍微会做点，是不是借：原材料，贷：应付账款？麻烦老师指导一下BC的分录
小敏敏老师 | 提问时间：10/23 18:03

#初级职称#

你好，同学，请稍等，稍后发。

阅读 716

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老师，还是老问题，最后的分录，归还时应该是借：应付票据，贷：银行存款吧，而不是借：应付账款，贷：银行存款。因为不可能连续两个分录借方都是应付账款
小锁老师 | 提问时间：10/23 17:37

#初级职称#

您好，对的，不可能都是借方的

阅读 705

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老师好，2.10题，答案是C。刚才老师说此题如果是已经签发商业汇票但未支付，分录是借：应付账款，贷：应付票据。如果是已经支付了，则是借：应付账款，贷：银行存款。最后一个问题是，如果结转的分录又是什么呢？
朴老师 | 提问时间：10/23 17:10

#初级职称#

如果企业将已到期但无力支付的商业汇票转为应付账款，一般情况下，商业汇票在转为应付账款时，只是负债内部的一增一减，即应付票据减少，应付账款增加，负债总额不变。关于结转分录，不太明确具体指的是什么方面的结转。如果是期末结转损益等常规的结转操作，与商业汇票转为应付账款这个业务并无直接关系。如果是其他特定情境下的结转，请明确具体的结转要求以便给出更准确的结转分录。

阅读 712

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这图片是2.10题的追问，这就是昨天的笔记
小敏敏老师 | 提问时间：10/23 16:49

#初级职称#

你好，同学，能发下2.10题吗？

阅读 718

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本期填写的适用3减1政策的本期发生额小于开具的1%征收率增值税发票不含税金额104638.62的2%，请确认填写是否正确。
于老师 | 提问时间：10/23 16:45

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果您对审核原因有疑问，建议您直接咨询相关部门，以便下次能够顺利提交。祝您学习愉快！

阅读 159

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老师好，2.11题，答案是B。但这题我也看不出是B。我想知道abd的分录各是什么，争取初学者能记在心里
暖暖老师 | 提问时间：10/23 16:37

#初级职称#

A借利润分配未分配利润贷应付股利

阅读 707

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老师好，2.10题，答案是C。这道题的分录怎么做呢？
暖暖老师 | 提问时间：10/23 16:34

#初级职称#

你好，借应付票据贷应付账款

阅读 721

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请大神们解答一下最下面这个表格里面怎么填谢谢大神
贾老师 | 提问时间：10/23 14:33

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单独账户，就是按照：期末余额＝期初余额＝本期增加额－本期减少额这个公式计算的整张表根据：资产=负债+所有者权益计算可以根据上述公式计算一下祝您学习愉快！

阅读 82

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老师我想问一下，就是我们公司开了公积金，然后我们银行往那个公积金账户里面打钱了，打了1760，但是我交的时候，是交了1000，然后公积金账户里面还剩760，我这笔应该怎么写会计分录?
宋生老师 | 提问时间：10/23 12:07

#初级职称#

你好，这个你借。其他货币资金公积金账户贷，银行存款。然后在支付的时候，借，管理费用，公积金，其他应收款，公积金个人部分贷，其他货币资金公积金账户。

阅读 717

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租用的房子做办公室，出租方没收取租金且不知道这自建房的价值，承租方报房产税时计价怎么填？
郭老师 | 提问时间：10/23 11:42

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果出租方没有收取租金，并且承租方不知道该自建房的价值，在这种情况下，在申报房产税时可以参考同类房屋的市场租赁价值来确定应纳税额。具体操作建议咨询当地税务部门以获取准确指导。祝您学习愉快！

阅读 68

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老师，员工只来了一个月不到发了工资不报个税可以吗？没有留身份证号码这些个人信息联系不上。
文文老师 | 提问时间：10/23 10:18

#初级职称#

员工只来了一个月不到发了工资不报个税可以

阅读 708

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12月4日,向杭州西子器材厂购入A材料4000千克,单价19元/千克;B材料4000千克,9.50元/千克;对方代垫运输费5450元,按采购金额分配采购费用。原材料已验收入库,货款未付如何写会计分录?
黄老师 | 提问时间：10/22 19:00

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：原材料—A79633.33 　　　　　—B39816.67 　　贷：应付账款119450 祝您学习愉快！

阅读 130

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个人独资企业和一人有限负责公司的异同
郭老师 | 提问时间：10/22 16:32

#初级职称#

个人独资，这个是股东承担无限连带责任，缴纳的是生产经营所得税自然人独资，这个是股东承担有限责任，缴纳的是企业所得税股东都是个人

阅读 718

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老师，我的财报，负债表有个长期应付账款应该是多开了0.83，导致有—0.83的余额。我如果不把这个数报上数，直接改成0。那我利润表是不是也要改？
小智老师 | 提问时间：10/22 16:08

#初级职称#

不用改利润表。只需调整资产负债表中的长期应付账款项目，将-0.83改为0即可。但需做好记录和调整分录，保持账务处理的准确性和完整性。

阅读 737

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现在刚报名大专课程，证没下来可以报中级吗
刘艳红老师 | 提问时间：10/22 15:48

#初级职称#

您好，不能，要取得证书的当年才可以

阅读 722

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请问小规模企业，未达起征点，减免的增值税是做到营业外收入吗？如果不是坐到哪个科目呢
家权老师 | 提问时间：10/22 11:59

#初级职称#

减免不交增值税是做到营业外收入-税费减免

阅读 737

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老师好，2.8题，答案是C。但我只看懂A，其他BCD都有点看不懂哦。
郭老师 | 提问时间：10/22 11:25

#初级职称#

减少流动负债就是发生在借方的负债比如应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、短期借款。

阅读 733

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老师，公司简易注销政务服务平台是个人登录还是法人登录
朴老师 | 提问时间：10/22 10:44

#初级职称#

同学你好个人登录都可以

阅读 712

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货物抵偿债务抵偿债务用增值税平均价消费税用最高价？
赵老师 | 提问时间：05/12 18:53

#初级职称#

是的。

阅读 562

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有省税务局吗？对省的不服，向哪里申请复议？
小王老师 | 提问时间：05/12 18:42

#初级职称#

对省税务局的不服，向国家税务总局申请复议。

阅读 290

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计划单列市是什么意思？
小赵老师 | 提问时间：05/12 18:38

#初级职称#

计划单列市，全称国家社会与经济发展计划单列市。全国仅有5个：辽宁省大连市、山东省青岛市、浙江省宁波市、福建省厦门市、广东省深圳市。. 计划单列市，就是在行政建制不变的情况下，在国家计划中单位列户头,并赋予这些城市相当于省一级的经济管理权限

阅读 1819

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哪些不交企业所得税？哪些交个人所得税？
于老师 | 提问时间：05/12 18:37

#初级职称#

您的这个问题，老师建议您掌握两税的税收优惠，然后进行排除去判定。企业所得税税收优惠（一）税收优惠的形式免税收入、可以减免税的所得（免征、减半征收、二免三减半、三免三减半、五免、五免五减半、十免）、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。（二）可以“计算”形式在不定项选择题中考核的税收优惠优惠项目加计扣除研发费用一般行业未形成无形资产加计扣除“75％”；形成无形资产按175％摊销【老侯提示】在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提髙至100%（2023年新增）制造业、科技型中小企业（2023年调整）未形成无形资产加计扣除“100％”；形成无形资产按200％摊销企业出资给非营利性科学技术研究开发机构、髙等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出加计扣除“100％”（2023年新增）烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业不得加计扣除高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除（2023年新增）残疾人工资加计扣除100％抵扣应纳税所得额创投企业投资未上市的中小高新技术企业两年以上的，按照其投资额的“70％”在股权持有满“两年”的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣应纳税额抵免购置并实际使用规定的“环境保护、节能节水、安全生产”等“专用设备”，投资额的“10％”可以在应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免（三）“直接”考核的税收优惠优惠政策项目税率优惠见“税率” 免税收入见“应纳税所得额”（二）不征税收入和（三）免税收入免征农、林、牧、渔；居民企业“500万元”以内的“技术转让”所得；企业取得的地方政府债券利息收入；合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得；境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入；生产和装配“伤残人员专门用品”的居民企业；海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得【老侯提示】“农”不包括部分“经济作物”；“渔”不包括“养殖” 减半征收花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖；居民企业超过500万元的技术转让所得的“超过部分”；企业投资持有“铁路债券”取得的利息收入加速折旧（1）技术进步，产品更新换代较快；（2）常年处于强震动、高腐蚀状态；（3）制造业企业购入（包括自行建造）固定资产（4）海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发），固定资产或无形资产，单价超过500万元缩短折旧年限（≥60％）；采用加速折旧计算方法（1）所有企业购进的“设备、器具”，单价不超过“500万元” （2）海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发），固定资产或无形资产，单价不超过500万元【老侯提示】设备、器具，是指除“房屋、建筑物”以外的固定资产允许一次性扣除中小微企业在2022年期间新购置的设备、器具，单价500万元以上（2023年新增）最低折旧年限为3年的允许一次性扣除最低折旧年限为4 年、5年、10年的单位价值的50%允许一次性扣除减计收入（1）综合利用资源，生产的产品取得的收入；（2）社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入减按90%计入收入总额个人所得税税收优惠（一）可以结合不定项选择题考核的减免税政策　　1.国债和国家发行的金融债券利息　　2.保险赔款　　3.退休工资　　4.个人转让自用“5年以上”并且是家庭“唯一”“生活用房”取得的所得　　5.储蓄存款利息 6.持有上市公司股票的股息所得　　（1）持股期限＞1年：免征；　　（2）1个月＜持股期限≤1年：减半征收；　　（3）期限≤1个月：全额征收；　　（4）限售股解禁前取得的股息：减半征收。　　7.上市公司股票转让所得　　8.彩票一次中奖收入“在1万元以下” 　　9.发票奖金所得“不超过800元” （二）直接考核的减免税政策　　1.“省级”人民政府、“国务院部委”和中国人民解放军“军以上”单位，以及“外国组织、国际组织”颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金　　2.按照国家统一规定发给的补贴、津贴　　3.福利费、抚恤金、救济金　　4.军人的转业费、复员费、退役金　　5.外交代表、领事官员和其他人员的所得　　6.拆迁补偿款　　7.企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入　8.外籍个人　　（1）“非现金”形式或“实报实销”的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费；　　（2）合理标准的境内外出差补贴；　　（3）合理的探亲费、语言训练费、子女教育费；　　（4）从外商投资企业取得的股息、红利所得；　　（5）符合条件的工资、薪金所得（针对特定外籍专家）。 9.以下情形的房屋产权无偿赠与的，对当事双方不征收个人所得税　　（1）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与“近亲属”；　　（2）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接“抚养或赡养义务”的人；　　（3）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的“继承人”。　　10.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金　　11.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费　　12.法律援助人员按规定取得的法律援助补贴（2023年新增）

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程序法程序法程序法具体指什么
金老师 | 提问时间：05/12 18:10

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程序法是指为了保障法律主体实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律，如《中华人民共和国民事诉讼法》等。

阅读 1432

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计提个折旧：在税法中，如何理解“闲置的设备要提折旧，未投入使用的设备不提折旧，未投入使用的房屋要提折旧”呢？
秦老师 | 提问时间：05/12 18:04

#初级职称#

您这个观点是不正确的。在税法上，闲置的设备不能计提折旧税前扣除的。房屋建筑物虽然没有投入使用但是我们认为它也经历了风吹日晒和雨淋，所以就算没有投入使用也可以计提折旧。但是机器设备如果没有投入使用就不可以计提折旧的。

阅读 1381

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银行汇票本票银行汇票、本票都是以不超过出票金额的实际结算金额为准背书转让吗
卫老师 | 提问时间：05/12 18:00

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不是，是银行汇票的内容。

阅读 338

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银行汇票本票个人办理现金银行汇票。银行本票，不用填制银行进账单，只有单位办理银行汇票、银行本票才需要填制进账单‘ ’对吗
王一老师 | 提问时间：05/12 17:58

#初级职称#

是的，可以这样理解记忆。

阅读 241

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关于社会保险法律制度中大学生，这个点，怎么区分？那些有他，那些没他？
王一老师 | 提问时间：05/12 17:57

#初级职称#

参考下。基本医疗保险的覆盖范围种类对象职工基本医疗保险【老侯提示】包括公务员其他与基本养老保险的覆盖范围一致城乡居民基本医疗保险【老侯提示】包括学生基本养老保险的覆盖范围种类对象职工基本养老保险包括：所有类型的企业及其职工（包括实行“企业化管理”的事业单位及其职工）不包括：公务员和参照公务员管理的工作人员，其养老办法由国务院规定【老侯提示】“灵活就业人员”可以参加“基本养老保险”和“基本医疗保险”，由个人缴纳保险费。灵活就业人员包括：无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社保的非全日制从业人员等城乡居民基本养老保险年满16周岁的非在校学生；非公务员；非职工

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