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报销退休人员2024“国庆、重阳”慰问金计放哪一个损益科目？
小菲老师 | 提问时间：10/31 11:47

#CPA#

同学，你好管理费用-福利费

阅读 540

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房地产开发企业，土地增值税清算。问题：某张发票款项不是由该企业支付，而是由个人支付，该发票成本是否可以在土地增值税清算时扣除？
郭老师 | 提问时间：10/31 11:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果这里是属于扣除项目的范围，是可以在土地增值税清算时扣除的。祝您学习愉快！

阅读 100

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老师，这道题书上做的对吗，在计算固定资产时候
廖君老师 | 提问时间：10/31 11:43

#CPA#

您好，分录对的呀，评估加上为设备支付的费用

阅读 527

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老师现金比率与现金流量比率最核心的区别是什么？
朴老师 | 提问时间：10/31 11:20

#CPA#

现金比率与现金流量比率最核心的区别在于：定义及计算公式：现金比率是（货币资金 + 交易性金融资产）/ 流动负债，反映特定时点静态偿债能力；现金流量比率是经营活动现金流量净额 / 流动负债，反映一段时间内动态偿债能力。反映内容：现金比率侧重现有现金及等价物对流动负债保障程度；现金流量比率关注经营活动现金流量对流动负债覆盖程度，更能体现持续偿债能力。影响因素：现金比率受现金持有政策、融资能力、资产结构等影响；现金流量比率受经营活动现金流入、流出及行业特点、经营周期等影响。

阅读 527

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老师营运资本可以说明偿债风险的问题但是不能说明短期偿债能力的问题对吗
文文老师 | 提问时间：10/31 11:05

#CPA#

营运资本可以说明偿债风险的问题但是不能说明短期偿债能力的问题对的

阅读 533

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你好，我原来是机电专业，零基础，考过初级和中级，从现在开始学注会的会计，经济法，税法，财管，到明年考试，时间够吗，是不是一起学四门太多了，我每天有三个小时可以学习
东老师 | 提问时间：10/31 10:59

#CPA#

您好，我认为科目太多了，两科我觉得就可以了

阅读 538

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老师，请问经营活动产生的现金流量净额-利息支出（全口径）是指？
宋生老师 | 提问时间：10/31 10:52

#CPA#

你好，你具体是哪个地方不理解，全口径不理解吗？

阅读 554

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讲义中简易计税同时适用差额计税的有非自建不动产老项目转让，建筑服务外包，那类似的房企新项目简易计税的为什么不能用差额计税来扣除买地成本？如果是已经采用简易计税低税率的话，那前面几种情况为什么能同时用差额和简易
于老师 | 提问时间：10/31 10:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在简易计税和差额计税的税务处理上，确实存在一些特定的规定和限制。根据你提供的内容和一般的税务政策，以下是对你问题的解答： 1.**简易计税与差额计税的适用范围**： -简易计税方法通常适用于特定行业或特定项目，比如建筑服务、物业管理服务、劳务派遣服务，以及销售非自建不动产的老项目等。这些项目允许在计算销售额时扣除特定的成本或费用（如分包款、水费、劳务派遣员工的工资等），从而实现差额计税。 -这些特定项目之所以可以同时适用简易计税和差额计税，是因为税法对这些项目有明确的政策支持，允许在计算销售额时扣除特定的成本。 2.**房企新项目简易计税不能扣除买地成本的原因**： -对于房企的新项目，虽然可以选择简易计税方法，但通常不允许扣除买地成本。这是因为土地成本在税法中被视为项目开发的基础成本，而不是可以直接扣除的费用。 -简易计税方法的设计初衷是为了简化税收计算过程，适用于一些小规模或特定的业务类型，而不是为了提供全面的成本扣除。 3.**政策差异的原因**： -政策的差异主要是基于税收政策的导向和对不同行业、不同项目的支持力度不同。对于一些老项目或特定服务行业，国家可能希望通过税收优惠来支持其发展，因此允许差额计税。 -而对于新项目，尤其是涉及到土地购置的大型房地产项目，税法可能更倾向于通过一般计税方法来规范其税收处理。总结来说，简易计税和差额计税的适用是基于税法的具体规定和政策导向，不同项目和行业的处理方式会有所不同。对于房企新项目，通常需要遵循一般的税收规定，不能简单地将土地成本作为扣除项。祝您学习愉快！

阅读 61

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公司是一家有限合伙企业。公司到了一笔钱，年底计划分红。合伙人之一是一个自然人，想问一下分红给他，他这个个税按照多少交？怎么交？合伙企业代收代缴吗？
宋生老师 | 提问时间：10/31 10:34

#CPA#

你好，是的，是由企业代扣代缴，这个是按照生产经营所得来算的。

阅读 538

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预付账款这一栏在科目余额表上看哪里
小智老师 | 提问时间：10/31 10:19

#CPA#

预付账款在科目余额表中通常显示在资产部分，你可以找到“预付账款”这个科目，查看其期初余额、本期增加、本期减少和期末余额等详细信息。这样可以帮助你了解在报告期内对预付款项的支付和使用情况。

阅读 514

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老师，请教下塞，就是我们公司是生产毛肚的，我们购买原材料进来时没有发票，我们都在个体或者商贸公司哪里去购买的，商贸公司的给我们开票的，但是个体哪里没有开票，这种情况的话我们就没有进项税来抵扣的，我们现在就只能按照13%来上税，我们本来就没有利润这样我们上税就亏损，我们总经理让我去找专管员，问他我们这种情况他们能不能给我们想点办法，这种我该怎么做呢？
小智老师 | 提问时间：10/31 09:53

#CPA#

在这种情况下，确实因为缺少进项发票导致无法抵扣税额，会增加成本。建议尽量与能提供正规发票的供应商合作。对于个体经营者无法开具发票的问题，你可以考虑与他们协商是否有其他合法途径获取发票，如通过第三方贸易公司等。同时，与税务专管员沟通时，可以详细说明你们的业务模式和遇到的困难，询问是否有符合政策的优惠措施或解决方案。但要注意，所有操作必须保证合法合规。

阅读 506

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哪些节假日要给员工发三倍工资？三倍工资应该怎么计算？假设月薪2175元，在春节那天加了一天班，春节当月应该发多少工资？
郭老师 | 提问时间：10/31 09:17

#CPA#

周末双倍过节三倍初一到初三加班是三倍工资，初四至初七加班是两倍工资假设他是初一到初三期间加班， 2175/应出勤天数*实际出勤天数➕2175/应出勤天数*2

阅读 545

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老师们，我85年的，一个儿子，我自己带大的，今年2年级，前年下定决心考中级，但只通过经济法，去年考财管59分，会计66分，今年考财管和经济法都没通过，每年学习时间4个月左右，最后一周刷几套**，这三年也报了与注会相同3科了，但都无法做到昨天刷题，现在在一家小公司是总会计，下午4点左右下班，可我怎么觉得我没信心再考呢？一年又一年参加考试的都越来越年轻，我除了没拿到专业证书，各行业的账务处理都能够独立完成，纳税筹划等，但就是我们当地就业机会少，好点的公司都要求最低中级会计职称，我该怎么办呢？我25年想着只学注会3科，最后考试都刷最少3遍**，注会和中级，税务师**都同时考，但只学注会的课能行吗？
小智老师 | 提问时间：10/31 08:41

#CPA#

你的情况我完全理解，考证的过程确实有时会让人感到挫败。首先，你已经有丰富的实际工作经验，这是非常宝贵的。考试方面，建议你可以更加系统化地安排学习时间，不仅是考前刷题，平时也要持续复习和巩固知识点。关于是否只学注会的课程，这完全可行，因为注会涵盖了较广的财务管理和税务知识，有助于你系统地掌握和理解复杂的财务问题。同时，可以考虑加入一些线上学习小组，与他人交流也会有助于提高学习效率和动力。

阅读 497

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业务核算的概念及应用场景？
东老师 | 提问时间：10/31 07:25

#CPA#

你好，这个主要是由于公司内部核算公司业绩的。

阅读 511

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老师这个不会做，能写一下过程吗
李倩云老师 | 提问时间：10/30 22:31

#CPA#

长期借款资本成本=5%*（1-25%）=3.75% 债券资本成本=（500*8%）*（1-25%）/【600*（1-4%）】=30/576=5.21% 普通股资本成本=6%+500*10%*（1+6%）/【800*（1-5%）】=6%+53/760=12.97% 【】留存收益的市场价值=250*800/500=400（万元）留存收益资本成本=6%+250*10%*（1+6%）/400=6%+26.5/400=12.63% 总资本（账面价值）=200+500+500+250=1450 再根据各账面比例及资金成本计算综合成本

阅读 549

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cpa的会计和中级的会计有什么区别
刘艳红老师 | 提问时间：10/30 21:03

#CPA#

您好，CPA（注册会计师）会计与中级会计在考试难度、考试科目以及职业定位等方面存在区别。以下是详细的对比分析：考试难度 CPA会计：CPA的会计考试被认为是六科中最难的部分，涉及广泛的财会领域知识，且考试内容深入。中级会计：中级会计职称考试的难度相对较低，主要考察会计基础知识及应用能力

阅读 718

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请问应付职工薪酬各月的贷方数就是每个月计提数吗，借方数是不是就是实发数？
廖君老师 | 提问时间：10/30 20:08

#CPA#

您好，贷方数就是每个月计提数，借方是实发数，还有扣个税和个人承担社保部分

阅读 523

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所得税费用中因为递延所得税资产和递延所得税负债产生的所得税费用对财务报表影响的实质意义是什么？
廖君老师 | 提问时间：10/30 19:41

#CPA#

您好，在利润表里有递延所得税费用，这样净利润就变动了，负债表的未分配利润也就变动了

阅读 523

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房地产开发企业，土地增值税清算扣除。问题：1.企业取得自然人DAIKAI发票，但是收款方不是发票上的自然人，而是另外一个公司，该发票成本是否可以在土地增值税清算时扣除？ 2.该企业取得某一份发票，发票款项是由另外一个公司A代为支付。该企业会计分录：贷其他应付款A公司。这份发票成本是否可以在土地增值税清算时扣除？
张老师 | 提问时间：10/30 18:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.如果发票上的收款方与实际收款方不一致，这样的发票不符合税法要求，因此该发票的成本不能在土地增值税清算时扣除。 2.同样地，如果发票款项是由其他公司代为支付，并且会计处理上确认了对A公司的负债，则需要确保这笔支出的真实性和合理性。若无法证明交易的真实性或合理性，该成本也不能在土地增值税清算时扣除。祝您学习愉快！

阅读 97

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税务师的涉税服务实务，有主观题吗？还是全部选择题？
小智老师 | 提问时间：10/30 18:37

#CPA#

税务师的涉税服务实务考试主要是客观题，比如选择题，但也包括一些主观性较强的案例分析题。这样的结合可以更好地考察考生的实际操作能力和理论知识。

阅读 529

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请问请问老师，这一题D选项就是存货的霉烂变质嘛，存货的霉烂变质那基本上确实是出于管理的方面嘛，那应该是进入管理费用。但是这一题选项选的是资产减值损失，计入到了资产减值损失，感觉不太合适，然后这个D选项不应该选把
金老师 | 提问时间：10/30 18:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：存货存在下列情形之一的，通常表明存货的可变现净值为零。（1）已霉烂变质的存货。（2）已过期且无转让价值的存货。（3）生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货。所以霉烂变质的是需要计提减值准备的，即计入资产减值损失。祝您学习愉快！

阅读 124

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老师，我们是批发商品给别人的就是卖火锅食材的那么，我们每次卖货，比如一件冻货，我们进价180元，我们卖多少合适，毛利有没有一个范围，有没有最大值，还是我们账卖多少就卖多少？只要客户愿意买我们的，有啥规律原则没有？
小菲老师 | 提问时间：10/30 17:23

#CPA#

同学，你好没有范围，只要愿意买就行

阅读 521

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公司对外有投资，被投资单位注册资本600万，我们公司占了20%，也就是120万，但是，第一笔投资120万，120万做了长期股权投资，后面又投资了一笔15万，那这笔15万怎么做账务处理？
廖君老师 | 提问时间：10/30 17:16

#CPA#

您好，确定是投资款么，是不是借款呀，投资款还是那个分录

阅读 697

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老师问一下报表上出现的货币资金是由什么组成是不是不单单是银行账户上的货币资金
堂堂老师 | 提问时间：10/30 16:55

#CPA#

是的，报表上的“货币资金”不仅包括银行账户里的存款，还包括手头的现金、其他可随时用于支付的资金等。它们一起构成了企业的流动资金，用于日常运营。

阅读 508

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经营损益=（利润总额十利息支出）*（1-25%），这个为什么加上利息支出不理解
赵老师 | 提问时间：10/30 16:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经营损益=净利润-金融损益 =（利润总额-税前金融损益）×（1-所得税率） =[利润总额-（-利息支出+利息收入）]×（1-所得税率） =[利润总额+ 利息支出 - 利息收入）]×（1-所得税率）祝您学习愉快！

阅读 91

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企业与非居民企业发生业务代扣代缴增值税和所得税怎么计算呀？
宋生老师 | 提问时间：10/30 16:37

#CPA#

你好，你这个是什么业务？所得税一般是10%。

阅读 521

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美国正统犹太教会联盟有纳税识别号吗？
家权老师 | 提问时间：10/30 16:36

#CPA#

人家不是中国政府管理，不需要什么纳税识别号

阅读 515

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未开票收入怎么申报，操作流程？请贾苹果老师回答，其他人误接，否则差评
apple老师 | 提问时间：10/30 16:35

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 530

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企业以固定资产投资会产生哪些税？
欧阳老师 | 提问时间：10/30 16:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以固定资产（一般指机器设备等动产）投资，需缴纳增值税、城建税及其附加税、企业所得税，并需要给被投资方开具发票。祝您学习愉快！

阅读 72

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请问请问老师，这一题D选项就是存货的霉烂变质嘛，存货的霉烂变质那基本上确实是出于管理的方面嘛，那应该是进入管理费用。但是这一题选项选的是资产减值损失，计入到了资产减值损失，感觉不太合适，然后这个D选项不应该选。
于老师 | 提问时间：10/30 16:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是全额计提存货跌价准备存货存在下列情形之一的，通常表明存货的可变现净值为零。（1）已霉烂变质的存货。（2）已过期且无转让价值的存货。（3）生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货。所以霉烂变质的是需要计提减值准备的，即计入资产减值损失。祝您学习愉快！

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