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这个第三四题，金融资产的价值只用到了240和270，那个260就没有用到，确认损益的时候，是不是债权人用最后的公允价值270债务人用用最初的账面价值240？
廖君老师 | 提问时间：10/28 20:13

#税务师#

您好，是的，债务人人利润的影响=清偿债务的账面价值与抵债资产账面价值的差额+（手续日-合同日）公允价值变动，结转金融资产还是按原账面金额结转。债权人利润的影响=放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额-交易性金融资产手续费+（手续日-合同日）公允价值变动

阅读 175

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老师，有期徒刑的时间是多久，然后数罪并罚又是什么规定
堂堂老师 | 提问时间：10/28 20:08

#税务师#

请直接提问财会问题，老师这边帮您解答。

阅读 158

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老师您好，请问第二题计算甲企业当年应缴纳房产税时，为什么不把消防部门无偿使用的部分减掉？这部分属于免税单位无偿使用纳税部门的土地，应该免税的。
耿老师 | 提问时间：10/28 20:01

#税务师#

你好！在计算甲企业当年应缴纳的房产税时，消防部门无偿使用的部分不应从计税基础中扣除。这是因为： 1. **纳税义务人与征税范围**：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条的规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。因此，即使消防部门无偿使用了该部分房产，产权所有人（即甲企业）仍然是房产税的纳税义务人。 2. **无租使用的规定**：《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号）规定，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。这意味着，即使消防部门作为免税单位无偿使用了甲企业的房产，甲企业仍需按照房产余值缴纳房产税。综上所述，由于甲企业是房产的产权所有人，且根据税法规定，无租使用其他单位房产的应税单位和个人需依照房产余值代缴纳房产税，因此消防部门无偿使用的部分不应从甲企业当年应缴纳的房产税中扣除。

阅读 151

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土增税的开发成本里，房地产企业销售精装修房，装修款可扣。那这题里非房企装修款可扣吗
范老师 | 提问时间：10/28 19:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是可以扣除的。祝您学习愉快！

阅读 101

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老师，特别累犯的条件内容是什么
廖君老师 | 提问时间：10/28 19:34

#税务师#

您好，构成特殊累犯的犯罪性质有三种：危害国家安全犯罪、恐怖活动犯罪、黑社会性质的组织犯罪，并且强调“在任何时候再犯上述任一类罪的，都以累犯论处”。

阅读 160

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向境外销售完全在境外使用的无形资产，通常适用增值税免税政策，还是不征税范围？
赵老师 | 提问时间：10/28 18:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：向境外销售完全在境外使用的无形资产，是不属于征税范围祝您学习愉快！

阅读 147

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E选项消费税视同销售，增值税和所得税不视同销售对吗？
小菲老师 | 提问时间：10/28 18:05

#税务师#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 175

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老师，边际贡献率＝单位边际贡献/单价，提高单价后分母变大，边际贡献不应该是变小吗
小王老师 | 提问时间：10/28 18:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：边际贡献率确实等于单位边际贡献除以单价。但当提高单价时，如果单位变动成本不变，那么单位边际贡献也会增加，因此边际贡献率可能不会减小，反而可能会增大。祝您学习愉快！

阅读 121

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汽车内部装饰和设备费用算价外费用吗
郭锋老师 | 提问时间：10/28 17:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同时向该购买方收取汽车内部装饰和设备费用，属于价外费用。如果是单独销售汽车内部装饰和设备，属于正常销售货物。祝您学习愉快！

阅读 126

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为啥房开企业卖新建房，计算土地增值税的扣除项目中，涉及的转让税金里没有印花税
宋生老师 | 提问时间：10/28 17:45

#税务师#

你好，这个是有印花税的。

阅读 169

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房开企业只卖地，交土地增值税时，计算扣除项目，可扣除的金额有 1.地价(含契税)2.转让税金(城建税，教育费附加，地方教育费附加，印花税) 这样理解对么
宋生老师 | 提问时间：10/28 17:44

#税务师#

你好，你的理解没问题。

阅读 164

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请问租进口货物，交关税的时候。纳税人申请一次性交清关税的，是用哪天的关税率？
范老师 | 提问时间：10/28 17:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：适用货物进境之日的税率祝您学习愉快！

阅读 110

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请教老师关于税一土地增值税清算的计算题目。在做题时遇到过两种题型，第一种是销售了可售面积的80%，剩余20%可售面积出租，这个题在算扣除项目的时候，除了税金，其余都是按照80%计算扣除的。第二种是销售了可售面积的80%，剩余可售面积部分面积对外投资，这个题在算扣除项目的时候所有项目都是按照100%扣除的。请问是因为第一种出租，20%所有权在自己手里，所以对应20%扣除项目不可以计算扣除，而第二种是没有所有权了所以就正常100%扣除吗？
郭锋老师 | 提问时间：10/28 17:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，因为第一种情况下的20%可售面积用于出租，意味着这部分产权仍然属于开发商，因此在计算土地增值税时，只对已销售的部分（80%）进行扣除。而第二种情况下，剩余部分通过对外投资的方式转移了所有权，所以在计算土地增值税时可以按照100%的比例来扣除所有项目。祝您学习愉快！

阅读 114

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接受非股东的货物捐赠，记入营业外收入，那这个增值税税额怎么处理，谢谢老师。
小智老师 | 提问时间：10/28 17:08

#税务师#

接受非股东的货物捐赠，通常需要按照货物的公允价值计入营业外收入。关于增值税，如果捐赠的货物属于应税货物，根据税法规定，你可能需要缴纳增值税。具体计算方式是按照货物的公允市场价值计算增值税额。建议咨询会计师或查阅最新的税务政策进行详细了解。

阅读 174

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您好老师，问企业所得税应纳税所得额应调整多少，麻烦老师指点
范老师 | 提问时间：10/28 17:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务（1）：自产货物用于赠送属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税。应补缴增值税＝155000×13%＝20150（元），应补缴城建税及教育费附加＝20150×（7%＋3%）＝2015（元）。企业所得税纳税调整思路：①自产货物对外捐赠，由于货物所有权发生了转移，所以税法上应确认视同销售收入155000元、视同销售成本95000元，纳税调整155000-95000=60000（元）；②税法上确认的捐赠支出为155000+20150=175150（元），会计上捐赠支出=95000+20150=115150（元），两者差额，纳税调减175150-115150=60000（元）；③税法上直接捐赠给关联企业，不属于公益性捐赠，所以税法上不允许税前扣除。纳税调增=155000+20150-0=175150（元）。①+②+③三者合计调整金额为纳税调增175150元。祝您学习愉快！

阅读 125

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持有居民企业的股权，分配的股息不是免税吗，怎么还让计算交的企业所得税
家权老师 | 提问时间：10/28 16:45

#税务师#

具体出现什么情况了？

阅读 185

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老师，你好，请问去哪里可以查询当地最低基本工资？
刘艳红老师 | 提问时间：10/28 16:35

#税务师#

您好，打当地税务局电话问下就可以

阅读 147

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一般纳税人，注册资本2000万，但是还没完成实缴，现在说要转让，后期会有啥风险吗公司被新股东买走后，新股东经营亏损欠债跑路，那么债权人有权要求原始股东完成初始注册资金实缴吗？
小智老师 | 提问时间：10/28 16:33

#税务师#

转让公司时，如果注册资本未实缴完全，新股东接手后的债务问题原则上与原股东无关。但如果存在未实缴资本的情况，新的股东可能需要承担实缴责任。通常，债权人追求原股东责任的可能性较低，除非存在欺诈等非法行为。建议在转让前与法律顾问详细咨询，确保交易的合法性和安全性。

阅读 158

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下图，“其缴纳的税款计人“工资、薪金所得”项目”怎么理解？举例。
卫老师 | 提问时间：10/28 16:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如个人领取养老金4000元，应该缴纳个人所得税4000*3%，属于工资薪金所得税目征税范围。 120税款计入“工资、薪金所得”是指属于工资薪金所得项目征税范围的含义，并不是还要并入工资薪金纳税。祝您学习愉快！

阅读 89

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请问老师，2024年10月份注销，需要做2024年1-12月工商年报吗？
家权老师 | 提问时间：10/28 16:28

#税务师#

应交注销了就不需要做年报了

阅读 159

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老师，这题怎么做？能不能帮我写一下过程
堂堂老师 | 提问时间：10/28 16:19

#税务师#

请直接提问财会问题，老师这边帮您解答。

阅读 166

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题目中损益调整借方100和其他权益变动借方二十万元，这个地方为什么答案中是写的贷方？
小王老师 | 提问时间：10/28 15:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题是处置长期股权投资，原计入借方的科目要从贷方转出，因此是贷方有长期股权投资——损益调整和长期股权投资——其他权益变动。祝您学习愉快！

阅读 79

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8问进口施工设备这个到底要不要分摊
赵老师 | 提问时间：10/28 15:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无需分摊，题中描述的是上述货物，只包含建筑材料和办公用于，设备是固定资产不是货物所以无需分摊。祝您学习愉快！

阅读 76

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六税两费减半都针对什么
文文老师 | 提问时间：10/28 15:50

#税务师#

六税两费减半都针对小微企业

阅读 167

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环保税，纳税人没装自动监测设备，一会说按产生量收税，一会说是可以用监测机构的数据为准。那到底是什么
周老师 | 提问时间：10/28 15:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与环境保护主管部门的监控设备联网。指的是应该安装，未安装自动监测设备的情形，所以按产生量、排放量计算当量数。 2、纳税人未安装使用污染物自动监测设备的，按照监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算。指的是可以不安装自动监测设备的情形，是按监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算污染数量，再计算污染物当量数。祝您学习愉快！

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老师，第四问解析里的4000+480是什么意思呢？财务杠杆系数=息税前利润/（息税前利润-利息费用），4000已经是息税前利润了，为什么还有4000+480呢？
朴老师 | 提问时间：10/28 15:44

#税务师#

在第四问中，2023 年利息为 6000×8% = 480（万元），2023 年归属于普通股股东税前利润为 4000 万元，这里计算财务杠杆系数用的是息税前利润 /（息税前利润 - 利息费用）这个公式，而息税前利润是利润总额加上利息费用，所以分子上的 4000+480 实际上是 2023 年息税前利润的计算，即利润总额加上利息费用，也就是归属于普通股股东税前利润加上利息费用。分母上的 4000 是利润总额，也就是归属于普通股股东税前利润，减去利息费用后的结果。这样计算出的就是财务杠杆系数。

阅读 194

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请问老师，企业账面有2笔广告收入，共计70多万，一般纳税人，请问一定要申报文化事业建设费吗
小智老师 | 提问时间：10/28 15:44

#税务师#

是的，一般纳税人如果有广告收入，需要按照规定申报并缴纳文化事业建设费。具体的费率和计算方式可能因地区而异，建议查看当地相关税务规定。

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老师，为什么只有甲厂可以抵扣外购的进项呢？
朴老师 | 提问时间：10/28 15:42

#税务师#

一般纳税人外购货物用于生产应税产品，其进项税额可以抵扣。在本题中，甲厂从事实木地板生产销售业务，外购实木素板和原木用于生产不同类型的实木地板，属于用于生产应税产品的情况，所以可以抵扣外购的进项税额。而对于委托加工的情况，乙厂代收代缴消费税，甲厂在收回加工后的实木地板用于继续生产销售时，消费税可以按规定抵扣。丙厂未履行代收代缴消费税义务，但甲厂在销售委托丙厂加工的 C 型实木地板时，仍需缴纳消费税，这部分消费税不能抵扣前期的进项税额，只是计算应缴纳的消费税金额。总的来说，甲厂可以抵扣外购的进项税额是因为其外购货物用于生产应税产品，符合增值税进项税额抵扣的规定。

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账面成本是什么概念呀？
小王老师 | 提问时间：10/28 15:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账面成本您可以简单理解为历史成本。祝您学习愉快！

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行政复议内审查决定是否受理是5日，60日是做出决定是吗？还有有关复议的时间吗？
张老师 | 提问时间：10/28 15:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您关于一般情形的说法正确。有一些特殊情形，比如：申请人在申请行政复议时，一并提出对本法第七条所列有关规定的审查申请的，行政复议机关对该规定有权处理的，应当在三十日内依法处理；无权处理的，应当在七日内按照法定程序转送有权处理的行政机关依法处理，有权处理的行政机关应当在六十日内依法处理。处理期间，中止对具体行政行为的审查。祝您学习愉快！

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