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如果题目问，计算对损益的影响，都包括什么？损益指的就是营业利润还是利润总额？
小智老师 | 提问时间：10/28 21:10

#税务师#

计算对损益的影响时，通常包括所有能影响公司利润的因素，如收入、成本、费用等。损益可以指营业利润也可以指利润总额，具体取决于题目的上下文。通常营业利润指的是主营业务带来的利润，利润总额则包括了营业外收支。

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企业重组适用特殊性税务处理规定的条件主要包括以下几点：具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定比例，一般要求不低于50%。企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例，通常要求不低于交易支付总额的85%。企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权。企业重组包括合并、分立、收购吗
听风老师 | 提问时间：10/28 21:09

#税务师#

包含的，这个重组主要就是针对合并、分立、收购。同学您思考很仔细。以上就是我的解答，如有帮助，方便的话给个好评！！

阅读 182

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5月1日，甲为向乙借款，以自有珠宝为乙设立抵押权，签订了抵押合同，并已办理抵押登记。5月5日，丙以合理价格购得该珠宝。书上说，“抵押权自登记之日起可以对抗善意第三人”。书上还说“正常经营买受人属于物权的追及效力受限的情形”。这两次是否矛盾？那么若甲还不上钱，乙到底可不可以行使抵押权？那丙到底是不是善意第三人呢？
郭锋老师 | 提问时间：10/28 20:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不矛盾。丙在正常经营活动中以合理价格购得珠宝，属于正常买受人，即使珠宝已登记抵押，也不能对抗丙。因此，若甲还不上钱，乙可以行使抵押权，但不能对丙的珠宝主张权利。丙在这种情况下不是善意第三人，而是正常买受人。祝您学习愉快！

阅读 144

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这道题E对吗，不是特殊性税务处理才需要这个条件吗
廖君老师 | 提问时间：10/28 20:42

#税务师#

您好，但题干没有一般还是特殊性，那这个特殊性的条件也要选的企业债务重组后，在连续12个月内不得改变重组资产原来的实质性经营活动。这是企业重组适用特殊性税务处理规定的一个重要条件之一

阅读 160

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下图65题按照合同约定应付租金的日期确认收入的实现，66题按照实际支付租金480万确认收入的实现，65题和66题有什么区别？两道题的描述不是一样的吗？解析没看懂。
范老师 | 提问时间：10/28 20:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有区别业务（2）是提前支付了租金根据《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第24号)第四条第二款规定，非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税，由中国境内的承租人在每次支付或到期应支付时代扣代缴。祝您学习愉快！

阅读 116

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原有计税基础和账面原值的区别？
耿老师 | 提问时间：10/28 20:23

#税务师#

你好！原有计税基础和账面原值在**定义、计算方法以及影响因素**等方面存在区别，以下是详细的对比分析： 1. **定义** - **原有计税基础**：是税法上的概念，指企业收回资产账面价值的过程中，按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。它是企业在计算应纳税所得额时，根据税法规定确定的资产价值。 - **账面原值**：经济术语，是指在建造或购置固定资产时所支出的货币总额，即资产的历史成本或入账价值。它是会计上对资产进行初始计量的基础。 2. **计算方法** - **原有计税基础**：其计算公式为资产的计税基础=实际成本-税法累计折旧（或摊销），但一般不承认减值准备。例如，某项设备的实际成本为 100 万元，税法规定的折旧年限为 5 年，每年折旧 20 万元，则该设备的原有计税基础在第一年为 80 万元，第二年为 60 万元，以此类推。 - **账面原值**：对于固定资产来说，账面原值就是购买该项资产时支付的全部相关费用，包括购进价格、包装费、运杂费、安装费等。例如，购进一台机器，购进价格为 100 万元，包装费 5 万元，运杂费 3 万元，安装费 10 万元，那么该机器的账面原值就是 114 万元。 3. **影响因素** - **原有计税基础**：主要受税法规定的影响。不同的资产在税法上的折旧年限、折旧方法可能与会计上不同，从而导致原有计税基础与账面原值产生差异。此外，一些特殊的税务处理政策也会影响原有计税基础的确定。 - **账面原值**：受到企业的会计政策选择、资产的购置成本以及后续的资本化支出等因素的影响。企业可以选择不同的会计政策来核算资产的账面原值，如成本模式和公允价值模式。同时，如果企业在资产购置后发生了资本化的后续支出，也会增加资产的账面原值。 4. **应用范围** - **原有计税基础**：主要用于计算企业的应纳税所得额，在企业所得税申报等税务事项中使用。 - **账面原值**：是会计核算的基础，用于计算资产的折旧、摊销等成本费用，以及在财务报表中反映资产的价值。总的来说，原有计税基础和账面原值在定义、计算方法、影响因素和应用范围等方面都存在明显的区别。原有计税基础是基于税法规定确定的，用于税务申报和纳税计算；而账面原值则是基于会计准则确定的，用于会计核算和财务报表编制。

阅读 170

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这个第三四题，金融资产的价值只用到了240和270，那个260就没有用到，确认损益的时候，是不是债权人用最后的公允价值270债务人用用最初的账面价值240？
廖君老师 | 提问时间：10/28 20:13

#税务师#

您好，是的，债务人人利润的影响=清偿债务的账面价值与抵债资产账面价值的差额+（手续日-合同日）公允价值变动，结转金融资产还是按原账面金额结转。债权人利润的影响=放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额-交易性金融资产手续费+（手续日-合同日）公允价值变动

阅读 176

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老师，有期徒刑的时间是多久，然后数罪并罚又是什么规定
堂堂老师 | 提问时间：10/28 20:08

#税务师#

请直接提问财会问题，老师这边帮您解答。

阅读 158

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老师您好，请问第二题计算甲企业当年应缴纳房产税时，为什么不把消防部门无偿使用的部分减掉？这部分属于免税单位无偿使用纳税部门的土地，应该免税的。
耿老师 | 提问时间：10/28 20:01

#税务师#

你好！在计算甲企业当年应缴纳的房产税时，消防部门无偿使用的部分不应从计税基础中扣除。这是因为： 1. **纳税义务人与征税范围**：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条的规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。因此，即使消防部门无偿使用了该部分房产，产权所有人（即甲企业）仍然是房产税的纳税义务人。 2. **无租使用的规定**：《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号）规定，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。这意味着，即使消防部门作为免税单位无偿使用了甲企业的房产，甲企业仍需按照房产余值缴纳房产税。综上所述，由于甲企业是房产的产权所有人，且根据税法规定，无租使用其他单位房产的应税单位和个人需依照房产余值代缴纳房产税，因此消防部门无偿使用的部分不应从甲企业当年应缴纳的房产税中扣除。

阅读 151

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土增税的开发成本里，房地产企业销售精装修房，装修款可扣。那这题里非房企装修款可扣吗
范老师 | 提问时间：10/28 19:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是可以扣除的。祝您学习愉快！

阅读 101

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老师，特别累犯的条件内容是什么
廖君老师 | 提问时间：10/28 19:34

#税务师#

您好，构成特殊累犯的犯罪性质有三种：危害国家安全犯罪、恐怖活动犯罪、黑社会性质的组织犯罪，并且强调“在任何时候再犯上述任一类罪的，都以累犯论处”。

阅读 160

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向境外销售完全在境外使用的无形资产，通常适用增值税免税政策，还是不征税范围？
赵老师 | 提问时间：10/28 18:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：向境外销售完全在境外使用的无形资产，是不属于征税范围祝您学习愉快！

阅读 148

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E选项消费税视同销售，增值税和所得税不视同销售对吗？
小菲老师 | 提问时间：10/28 18:05

#税务师#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 177

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老师，边际贡献率＝单位边际贡献/单价，提高单价后分母变大，边际贡献不应该是变小吗
小王老师 | 提问时间：10/28 18:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：边际贡献率确实等于单位边际贡献除以单价。但当提高单价时，如果单位变动成本不变，那么单位边际贡献也会增加，因此边际贡献率可能不会减小，反而可能会增大。祝您学习愉快！

阅读 121

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汽车内部装饰和设备费用算价外费用吗
郭锋老师 | 提问时间：10/28 17:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同时向该购买方收取汽车内部装饰和设备费用，属于价外费用。如果是单独销售汽车内部装饰和设备，属于正常销售货物。祝您学习愉快！

阅读 126

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为啥房开企业卖新建房，计算土地增值税的扣除项目中，涉及的转让税金里没有印花税
宋生老师 | 提问时间：10/28 17:45

#税务师#

你好，这个是有印花税的。

阅读 169

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房开企业只卖地，交土地增值税时，计算扣除项目，可扣除的金额有 1.地价(含契税)2.转让税金(城建税，教育费附加，地方教育费附加，印花税) 这样理解对么
宋生老师 | 提问时间：10/28 17:44

#税务师#

你好，你的理解没问题。

阅读 164

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请问租进口货物，交关税的时候。纳税人申请一次性交清关税的，是用哪天的关税率？
范老师 | 提问时间：10/28 17:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：适用货物进境之日的税率祝您学习愉快！

阅读 113

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请教老师关于税一土地增值税清算的计算题目。在做题时遇到过两种题型，第一种是销售了可售面积的80%，剩余20%可售面积出租，这个题在算扣除项目的时候，除了税金，其余都是按照80%计算扣除的。第二种是销售了可售面积的80%，剩余可售面积部分面积对外投资，这个题在算扣除项目的时候所有项目都是按照100%扣除的。请问是因为第一种出租，20%所有权在自己手里，所以对应20%扣除项目不可以计算扣除，而第二种是没有所有权了所以就正常100%扣除吗？
郭锋老师 | 提问时间：10/28 17:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，因为第一种情况下的20%可售面积用于出租，意味着这部分产权仍然属于开发商，因此在计算土地增值税时，只对已销售的部分（80%）进行扣除。而第二种情况下，剩余部分通过对外投资的方式转移了所有权，所以在计算土地增值税时可以按照100%的比例来扣除所有项目。祝您学习愉快！

阅读 114

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接受非股东的货物捐赠，记入营业外收入，那这个增值税税额怎么处理，谢谢老师。
小智老师 | 提问时间：10/28 17:08

#税务师#

接受非股东的货物捐赠，通常需要按照货物的公允价值计入营业外收入。关于增值税，如果捐赠的货物属于应税货物，根据税法规定，你可能需要缴纳增值税。具体计算方式是按照货物的公允市场价值计算增值税额。建议咨询会计师或查阅最新的税务政策进行详细了解。

阅读 175

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您好老师，问企业所得税应纳税所得额应调整多少，麻烦老师指点
范老师 | 提问时间：10/28 17:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务（1）：自产货物用于赠送属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税。应补缴增值税＝155000×13%＝20150（元），应补缴城建税及教育费附加＝20150×（7%＋3%）＝2015（元）。企业所得税纳税调整思路：①自产货物对外捐赠，由于货物所有权发生了转移，所以税法上应确认视同销售收入155000元、视同销售成本95000元，纳税调整155000-95000=60000（元）；②税法上确认的捐赠支出为155000+20150=175150（元），会计上捐赠支出=95000+20150=115150（元），两者差额，纳税调减175150-115150=60000（元）；③税法上直接捐赠给关联企业，不属于公益性捐赠，所以税法上不允许税前扣除。纳税调增=155000+20150-0=175150（元）。①+②+③三者合计调整金额为纳税调增175150元。祝您学习愉快！

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持有居民企业的股权，分配的股息不是免税吗，怎么还让计算交的企业所得税
家权老师 | 提问时间：10/28 16:45

#税务师#

具体出现什么情况了？

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老师，你好，请问去哪里可以查询当地最低基本工资？
刘艳红老师 | 提问时间：10/28 16:35

#税务师#

您好，打当地税务局电话问下就可以

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一般纳税人，注册资本2000万，但是还没完成实缴，现在说要转让，后期会有啥风险吗公司被新股东买走后，新股东经营亏损欠债跑路，那么债权人有权要求原始股东完成初始注册资金实缴吗？
小智老师 | 提问时间：10/28 16:33

#税务师#

转让公司时，如果注册资本未实缴完全，新股东接手后的债务问题原则上与原股东无关。但如果存在未实缴资本的情况，新的股东可能需要承担实缴责任。通常，债权人追求原股东责任的可能性较低，除非存在欺诈等非法行为。建议在转让前与法律顾问详细咨询，确保交易的合法性和安全性。

阅读 159

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下图，“其缴纳的税款计人“工资、薪金所得”项目”怎么理解？举例。
卫老师 | 提问时间：10/28 16:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如个人领取养老金4000元，应该缴纳个人所得税4000*3%，属于工资薪金所得税目征税范围。 120税款计入“工资、薪金所得”是指属于工资薪金所得项目征税范围的含义，并不是还要并入工资薪金纳税。祝您学习愉快！

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请问老师，2024年10月份注销，需要做2024年1-12月工商年报吗？
家权老师 | 提问时间：10/28 16:28

#税务师#

应交注销了就不需要做年报了

阅读 159

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老师，这题怎么做？能不能帮我写一下过程
堂堂老师 | 提问时间：10/28 16:19

#税务师#

请直接提问财会问题，老师这边帮您解答。

阅读 167

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题目中损益调整借方100和其他权益变动借方二十万元，这个地方为什么答案中是写的贷方？
小王老师 | 提问时间：10/28 15:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题是处置长期股权投资，原计入借方的科目要从贷方转出，因此是贷方有长期股权投资——损益调整和长期股权投资——其他权益变动。祝您学习愉快！

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8问进口施工设备这个到底要不要分摊
赵老师 | 提问时间：10/28 15:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无需分摊，题中描述的是上述货物，只包含建筑材料和办公用于，设备是固定资产不是货物所以无需分摊。祝您学习愉快！

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六税两费减半都针对什么
文文老师 | 提问时间：10/28 15:50

#税务师#

六税两费减半都针对小微企业

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