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老师，您好。衍生的金融资产或负债的外汇风险成分能指定为套期工具吗？可以举例吗？谢谢。
郭老师 | 提问时间：11/28 00:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以的企业可以将非衍生金融资产（选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资除外）或非衍生金融负债的外汇风险成分指定为套期工具。祝您学习愉快！

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急，请问老师，小规模劳务公司采用差额计税，开票方式是差额（扣除）部分开普票，其他（赚的）开专票，我想问一下，这两张发票什么样式，具体的左上角的字样和备注都是什么样的，发票上的数据是怎么样的，比如对方给我们结算的35万，代扣代缴社保等费用是30万
孔令运老师 | 提问时间：11/28 00:05

#实务#

您好。根据您的描述，问题回复如下。差额计税开票分两种，第一种是您描述的这类，代收代付的开普票，收取的服务费开专票。这两张发票都是正常发票，左上角不存在什么特殊性，在备注栏可以备注“代收代付”字样等信息。第二种，是使用差额开票功能，直接开一张发票，开票时会要求填写差额部分涉及的金额，这样开具后的发票在备注栏会显示“差额计税***元”等信息。希望以上回复，能帮到您。

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请问出口额怎么算？如报关单上是美元，合同是人民币，按合同算还是按报关单算出口额？
听风老师 | 提问时间：11/28 00:01

#实务#

...

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老师，刚听回放老师说，假如24年亏损60万，25年第一季度盈利10万那么需要提前汇算清缴，那假如到25年5月31日前都没盈利，到6月份盈利还需要提前汇算清缴弥补以前年度亏损吗
钟存老师 | 提问时间：11/27 23:57

#税务#

提前汇算指的是一季度季报之前汇算那么一季度盈利可以享受汇算时候补亏

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预付账款两个2500和960哪里来的老师
cindy赵老师 | 提问时间：11/27 23:56

#CPA#

您好合同签订预付合同的20%=25*500*20%=2500

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老师刚成立的企业，填写企业所得税的季初资产总额为多少怎么填
钟存老师 | 提问时间：11/27 23:53

#税务#

季度初如果必须填写可以填写0.01

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企业所得税年度申报附表，研发费用加计扣除优惠明细表A107012，问题： 1.从哪些方面审核该表第33行5.差旅费、会议费数据的真实性、合理性？2.比如一个研发人员本来只是回老家探亲，而因为老家刚好有与该研发活动相关的公司,就将该笔差旅费列入了研发费用的差旅费支出。怎么才能发现类似问题？3.哪些差旅费、会议费，会很容易地被“错误”归集到研发费用里面？
于老师 | 提问时间：11/27 23:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.审核该表第33行5.差旅费、会议费数据的真实性、合理性可以从以下几个方面进行：费用发生的时间、地点是否与研发活动相关；是否有合理的行程安排和会议议程；费用金额是否合理，有无异常高额的情况；报销凭证是否齐全，如发票、交通票据等。2.发现类似问题的方法包括：审查差旅费的申请报告，看其目的是否明确为研发活动所需；检查实际发生的费用与申请报告的一致性；了解该人员在老家是否有其他非工作性质的活动安排；通过内部审计或外部第三方机构进行核查。3.容易被“错误”归集到研发费用里面的差旅费、会议费包括：个人探亲访友产生的交通和住宿费用；与研发项目无关的培训或研讨会费用；企业日常管理活动中产生的差旅费等。祝您学习愉快！

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12月31日分别按7%，3%和2%计提应缴纳的城市维护建设税，教育费附加和地方教育费附加要求计算本月应缴纳的城市维护建设税，教育费附加和地方教育费附加，编制城市维护建设税教育费附加计算表。
cindy赵老师 | 提问时间：11/27 23:47

#实务#

缴纳时的会计分录如下： - 借：应交税费 - 应交城市维护建设税应交税费 - 应交教育费附加应交税费 - 应交地方教育费附加贷：银行存款（三者之和）

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12月30日结转本月销售产品的成本，要求，计算本月销售产品的数量，并编制产品销售成本计算表。
听风老师 | 提问时间：11/27 23:47

#实务#

陈强您好：结转成本的分录为：借：主营业务在本贷：库存商品您有具体的数据吗？我们可以来算一下，如果是分录就是上面这个。

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人力资源服务（不含职业中介劳务派遣）什么意思
朴老师 | 提问时间：11/27 23:38

#实务#

“人力资源服务（不含职业中介劳务派遣）” 是指提供如人力资源规划、员工培训与开发、人力资源管理咨询等服务，但不包括职业中介（为劳动者和企业提供求职招聘信息对接并收费）和劳务派遣（将劳动者派遣到用工单位工作并管理）这两种服务。

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如果有的设计项目是23年5月开始的，有的项目是24年1月开始的，但是都是同一波人16个人在做，那工资怎么分摊，都完工了
廖君老师 | 提问时间：11/27 23:36

#建筑#

您好，按工时，统计为这2个项目各花了多少时间，这是最准确的分配

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同学们 10月销项发票本月冲红了 10月增值税已申报了还交了税那本月冲红后，我应该怎么做啊，我可以直接更正上月报表吗还是等下次报11月税时填写负数申报呢
朴老师 | 提问时间：11/27 23:36

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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老师公司每天用bos机收款第二天到账比如客户支付100 bos机转账户99.97 有0.03的手续费该怎么入账
廖君老师 | 提问时间：11/27 23:35

#实务#

您好，借：银行 99.97 财务费用-手续费 0.03 贷：应收账款 100

阅读 28

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已知一个商品成本1元，那要加多少税保本
廖君老师 | 提问时间：11/27 23:34

#实务#

您好，一般纳税人的话，增值税13% 附税13%*12%*50%，印花税0.03%*50%，所得税5%，相加是0.18795 小规模考虑免增值税只的印花税0.03%*50%，所得税5%，这是增加0.05015

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企业所得税年度申报附表，研发费用加计扣除优惠明细表A107012，问题： 1.从哪些方面审核，可以发现该表第46行（减：特殊收入部分），应该填报而未填报？ 2.从哪些方面审核，可以发现该表第48、49行：当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应的材料部分，应该填报而未填报？ 3.第48行：当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分），请举例子说明这里的“包括组成部分”，是什么意思。
于老师 | 提问时间：11/27 23:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.审核该表第46行时，应关注企业是否有特殊收入，如政府补助、非经常性损益等，这些收入可能会影响研发费用加计扣除的计算。如果存在这类收入但未在第46行填报，则可能存在错误。2.对于第48、49行，需要检查企业在当年是否销售了由研发活动直接形成的产品或产品组成部分，并且确认这些产品的材料成本是否已计入前期的研发费用中。如果有这样的情况而没有在表上反映出来，则可能存在问题。3.“包括组成部分”指的是企业通过研发活动制造出的部件、组件等，这些不是最终产品，但可以作为其他产品的组成部分进行销售。例如，一家公司研发了一种新型电池，并将其用于生产电动汽车，如果这种电池单独对外销售，那么它就是“当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）”中的“组成部分”。祝您学习愉快！

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老师，不结转损益资产负债表是不是会不平？为什么呢？
廖君老师 | 提问时间：11/27 23:30

#实务#

您好，因为损益科目的金额不到未分配利润呀，负债表里又没有损益科目列示

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如果一个公司工程部2个人，行政兼人事1个，会计1个，设计部领导3个，设计员工9个，这房租每月22403元，电费5525元，这分摊电费房租是除三个部门还是除16个员工乘以对应的部门人数？
听风老师 | 提问时间：11/27 23:27

#建筑#

除16个员工乘以对应的部门人数，这样的分摊更加合理。因为如果没有别的分配方法，人数可以成为较好的动因。

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你好，老师，问一下，这里支付租赁付款额为什么不是借：租赁负债—租赁付款额贷：银行存款而是借：使用权资产贷：银行存款
汪老师 | 提问时间：11/27 23:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里有误，应该是借记租赁负债的祝您学习愉快！

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A公司购买车辆后落户在B公司，B公司属于A公司的子公司，A公司再把车辆卖给客户，这样销售发票由哪家公司开具？A公司应在何时确认收入？如何确认收入？需要与B公司签订什么协议？A公司账务如何处理。？
廖君老师 | 提问时间：11/27 23:18

#实务#

您好，售发票由B公司开，因为资产是B的（公司购买车辆所有权不变更但要落户在其他公司是不可行的），A只是代付的车款，A不确认收入，就是记的往来款（其他应收款），这是三方代收付款协议，借：其他应收款（B) 贷：银行

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问题：1.外聘研发人员劳务费，处理方法：一.代扣代缴个人所得税，为该外聘研发人员申报劳务报酬所得，不取得代kai的劳务费票据。二、该外聘研发人员去前台代kai劳务费票据；同时企业取得该票据后，代扣代缴个人所得税，为该外聘研发人员申报劳务报酬所得。上面两种方法哪一种正确？2.将外聘研发人员的劳务费，申报个税工资薪金所得，是不正确的，对吗？3.自然人去前台代kai建筑服务劳务费发票，备注栏会备注：由支付方代扣代缴劳务报酬所得个税。那自然人去前台代kai研发活动劳务费，备注栏是否也会备注：由支付方代扣代缴劳务报酬所得个税？
张老师 | 提问时间：11/27 23:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.第二种方法正确，即该外聘研发人员去前台代开劳务费票据；同时企业取得该票据后，代扣代缴个人所得税，为该外聘研发人员申报劳务报酬所得。 2.是的，将外聘研发人员的劳务费申报个税工资薪金所得是不正确的。 3.自然人去前台代开研发活动劳务费发票时，备注栏也会备注：由支付方代扣代缴劳务报酬所得个税。祝您学习愉快！

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老师，我和厂家购买产品，支付活货款给厂家，厂家已经给我们开发票，然后厂家委托给我们当地的一个公司给我们送货，这是符合标准的吧？
小锁老师 | 提问时间：11/27 23:11

#实务#

您好，这个是符合规定的，符合

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会计监督职能与其他监督职能有何区别和联系？
王一老师 | 提问时间：05/22 20:55

#会计实务#

会计监督职能与其他监督职能有以下区别和联系：区别： 1. 职责对象不同：会计监督职能主要针对企业的财务会计活动，包括财务报表编制、会计准则遵守等；而其他监督职能可以涵盖更广泛的领域，如生产安全、环境保护等。 2. 专业性要求不同：会计监督职能需要具备会计专业知识和技能，对财务报表的编制和分析有较高要求；而其他监督职能可能需要具备不同的专业知识和技能，如法律、环保等。 3. 监督方式不同：会计监督职能主要通过审计、内部控制评估等方式进行；而其他监督职能可能采用巡查、检查、评估等不同的监督方式。联系： 1. 共同目标：会计监督职能和其他监督职能都是为了保护公共利益、维护社会秩序和公正交易等共同目标。 2. 信息共享：会计监督职能需要与其他监督职能进行信息共享，以便更全面地了解企业的财务状况和运营情况，从而更好地履行监督职责。 3. 相互补充：会计监督职能和其他监督职能相互补充，共同构建了一个完整的监督体系，确保企业的各项活动都得到有效的监督和控制。总之，会计监督职能与其他监督职能在职责对象、专业性要求和监督方式等方面存在区别，但也存在一些联系和互补关系。

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如何确定实际总成本中的可变成本和固定成本？
王一老师 | 提问时间：05/22 20:38

#会计实务#

确定实际总成本中的可变成本和固定成本的方法通常有以下几种： 1. 分析法：通过对成本的变动与产量或销售量之间的关系进行分析，确定可变成本和固定成本。可变成本与产量或销售量的变动呈正相关，而固定成本与产量或销售量的变动无关。 2. 直观法：根据经验和直观判断，将成本项划分为可变成本和固定成本。例如，直接人工、直接材料等与产量或销售量成正比的成本被视为可变成本，而租金、折旧等与产量或销售量无关的成本被视为固定成本。 3. 弹性法：通过对成本的弹性进行分析，确定可变成本和固定成本。弹性指的是成本对于产量或销售量变动的敏感程度。成本弹性大的成本被视为可变成本，而成本弹性小的成本被视为固定成本。 4. 直接分配法：将成本直接分配为可变成本和固定成本。例如，直接人工和直接材料可以直接归类为可变成本，而租金、折旧等可以直接归类为固定成本。需要注意的是，以上方法可以结合使用，以获得更准确的可变成本和固定成本的划分。此外，划分成本为可变成本和固定成本的目的是为了进行成本控制和决策分析，因此在实际应用中，需要根据具体情况和目的进行划分。

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个税起征点调整对个人和企业有什么影响？
李老师 | 提问时间：05/22 19:14

#会计实务#

个税起征点调整对个人和企业都有一定的影响。对个人来说，个税起征点调整会减轻个人的税负，增加个人可支配收入。当个税起征点提高时，相应的个人收入超过新的起征点的部分将不再纳税或者纳税金额减少，这将增加个人的收入。这有助于提高个人的消费能力，激发消费需求，促进经济增长。对企业来说，个税起征点调整可能会对企业员工的薪酬结构产生影响。当个税起征点提高时，企业员工的个人所得税负担减轻，这可能会增加企业员工的实际收入。企业可以考虑调整员工的薪酬结构，通过提高基本工资、奖金、绩效工资等方式，以吸引和留住人才，提高员工的工作积极性和满意度。此外，个税起征点调整还可能对企业的人力成本产生一定的影响。如果企业员工的个人所得税负担减轻，企业可能需要承担更高的人力成本，包括工资和社会保险费用等。这可能会对企业的经营成本产生一定的压力。总的来说，个税起征点调整对个人和企业都有利，可以增加个人收入，促进消费需求，提高员工的实际收入，提高工作积极性和满意度。但同时也可能增加企业的人力成本，对经营产生一定的影响。

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支付生产成本的分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：05/22 18:45

#会计实务#

支付生产成本的分录是：借：生产成本（原材料、直接人工、制造费用等）贷：银行存款或现金这是因为支付生产成本是将资金从银行存款或现金转移到生产成本账户上，所以需要借记生产成本账户，同时贷记银行存款或现金账户。

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如何处理以前年度做错的费用？
李老师 | 提问时间：05/22 17:47

#会计实务#

处理以前年度做错的费用通常需要根据具体情况进行调整和纠正。以下是一些常见的处理方法： 1. 修正会计记录：首先，需要检查以前年度的会计记录，找出错误的费用项目。然后，对这些费用进行修正，将其从原来错误的账户中转移至正确的账户。 2. 调整会计报表：根据修正后的会计记录，需要调整以前年度的财务报表。例如，如果以前年度的损益表中错误地计入了额外的费用，需要对损益表进行修正，将这些费用从中扣除。 3. 编制调整分录：如果以前年度的错误费用对于当前年度的财务报表有影响，需要编制调整分录，将这些费用纳入到正确的会计期间中。这样可以确保当前年度的财务报表准确反映实际情况。 4. 报告注释：如果错误费用对于以前年度的财务报表已经产生了重大影响，需要在当前年度的财务报表中进行注释说明。这样可以向读者提供有关错误费用的信息，使其能够理解财务报表的真实情况。需要注意的是，处理以前年度做错的费用需要谨慎操作，确保准确性和合规性。如果不确定如何处理，建议咨询专业会计师或财务顾问的意见。

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云会计如何提高会计信息的实时性和准确性？
周老师 | 提问时间：05/22 17:17

#会计实务#

云会计是一种基于云计算技术的会计服务模式，通过将会计信息存储在云服务器上，实现了会计数据的实时性和准确性的提高。以下是几种云会计如何实现这一目标的方式： 1. 实时数据更新：云会计可以实时获取和更新企业的会计数据，包括销售数据、采购数据、银行对账等。这样，会计人员可以随时了解企业的最新财务状况，及时做出决策。 2. 自动化数据处理：云会计可以自动化处理大量的会计数据，包括数据录入、分类、汇总等。通过使用智能化的算法和规则，云会计可以减少人工错误，并提高数据处理的准确性。 3. 即时报表生成：云会计可以根据实时数据生成即时报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。这样，会计人员不需要等待月底或季度末才能获得财务报表，可以随时查看企业的财务状况。 4. 多人协作和共享：云会计可以实现多人协作和共享会计信息。不同的会计人员可以同时访问和编辑会计数据，提高工作效率和准确性。同时，企业的管理层和投资者也可以通过云会计平台随时查看和分析财务数据。 5. 数据备份和安全性：云会计可以将会计数据备份到云服务器上，避免了数据丢失的风险。同时，云会计平台也提供了严格的数据安全措施，保护会计信息不被未授权人员访问和篡改。综上所述，云会计通过实时数据更新、自动化数据处理、即时报表生成、多人协作和共享以及数据备份和安全性等方式，提高了会计信息的实时性和准确性。这使得会计人员能够更好地管理和分析企业的财务状况，为企业的决策提供准确的数据支持。

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查询银行承兑汇票时，可以通过哪些途径进行查询？
周老师 | 提问时间：05/22 17:10

#会计实务#

查询银行承兑汇票时，可以通过以下途径进行查询： 1. 网上银行：许多银行提供网上银行服务，您可以登录银行的网上银行系统，在查询功能中输入相关信息，如汇票号码、承兑银行等，即可查询到相关信息。 2. 银行柜台：您可以亲自前往承兑银行的柜台，向银行工作人员提供汇票号码等相关信息，他们将帮助您查询到相关信息。 3. 电话查询：您可以拨打承兑银行的客服电话，向客服人员提供汇票号码等相关信息，他们将帮助您查询到相关信息。 4. 邮件查询：您可以向承兑银行发送邮件，提供汇票号码等相关信息，要求帮助您查询到相关信息。请注意，查询银行承兑汇票时，需要提供正确的汇票号码等信息，以确保查询的准确性。同时，不同银行可能会有不同的查询方式和要求，建议您在查询前先了解相关银行的查询规定。

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如何通过发票验真伪查询官网来验证发票的真伪？
欧阳老师 | 提问时间：05/22 15:38

#会计实务#

要通过发票验真伪查询官网来验证发票的真伪，可以按照以下步骤进行操作： 1. 首先，确定所在国家或地区的官方发票验真伪查询网站。不同国家或地区可能有不同的官方网站，可以通过搜索引擎或向相关税务机构查询来获取正确的网址。 2. 打开官方发票验真伪查询网站，并进入发票验证页面。 3. 在发票验证页面，输入要查询的发票信息，例如发票代码、发票号码、开票日期等。这些信息通常可以在发票上找到。 4. 点击“查询”按钮或类似的选项，系统将会对输入的发票信息进行验证。 5. 系统会返回验证结果，通常会显示发票的真伪信息。如果发票是真实有效的，系统会显示验证通过的信息；如果发票是伪造的或无效的，系统会显示验证失败的信息。需要注意的是，不同国家或地区的发票验证系统可能会有细微差异，具体操作步骤可能会有所不同。因此，在实际操作中，建议根据所在国家或地区的具体情况来进行查询。此外，为了确保查询结果的准确性，还可以参考相关税务机构的公告或通知，了解更多关于发票验证的详细信息和操作指南。

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知识点：税率的计算公式是什么？
秦老师 | 提问时间：05/22 14:29

#会计实务#

税率的计算公式是：税率 = 税额 / 应税所得额其中，税额是指根据适用税率计算出的税金金额；应税所得额是指纳税人的收入减去允许扣除的费用后的金额。

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