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网上报税的概念及应用场景
堂堂老师 | 提问时间：10/29 19:09

#CPA#

网上报税是通过互联网提交纳税申报表的方式，可以在税务局的网站或专门的税务软件上完成。这种方式方便快捷，避免了传统的纸质报税带来的时间和地点限制。应用场景包括个人所得税、企业所得税和增值税等各类税种的申报。

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老师，不好意思打扰您，我在参加单位的提职考试，忘记了企业职工教育经费的扣除比例，现在的比例是2.5%还是8%
宋生老师 | 提问时间：10/29 17:32

#CPA#

你好，现在是8%的比例了

阅读 517

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这个第二大题的答案是什么
小赵老师 | 提问时间：10/29 17:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：很抱歉，老师这边没有标准答案, 关于变动成本法与完全成本法差别如下,并且可以根据以下图中公式计算祝您学习愉快！

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财管-第三章，请问老师这题的解题公式和思路怎么来的呢，完全看不懂……谢谢
王一老师 | 提问时间：10/29 16:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算投资组合的标准差用下列公式祝您学习愉快！

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注会-财管-第三章第29题，为什么第6、7年的折现都只折一年？不折到前面第1期吗
郭老师 | 提问时间：10/29 16:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题目要求计算到第五年年末。所以第六年折现一期又因为第七年以后为永续增长，因此6.6/（10.5%-5%）就是将7年以及7年后折现到了第六年年末，然后再一期到第五年年末祝您学习愉快！

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土地增值税清算，开发间接费用：直接组织、管理开发项目发生的费用。问题：1.从哪些方面判断是直接组织管理还是间接组织管理？ 2.请列举哪些费用属于直接组织管理费用？ 3.请列举哪些费用很像直接组织管理费用、实际上属于间接组织管理费用？
周老师 | 提问时间：10/29 16:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.判断是直接组织管理还是间接组织管理主要看这些活动是否与具体的开发项目紧密相关，以及是否能明确地归因于该项目。 2.直接组织管理费用的例子包括：项目经理的工资、现场工程师的薪酬等。 3.一些看似直接但实际上属于间接组织管理费用的例子有：公司总部管理人员的工资、行政办公费用、整体市场调研费等。祝您学习愉快！

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老师我不太清楚独立性中的事实独立，可以举个例子吗？
欧阳老师 | 提问时间：10/29 15:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的事实独立是什么意思呢，是实质上的独立吗？注册会计师的独立性分为实质上的独立性和形式上的独立性。实质上的独立性是一种内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵看客观公正原则，保持职业怀疑。形式上的独立性是一种外在表现，使得一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为会计师事务所或审计项目团队成员没有损害诚信原则、客观公正原则或职业怀疑。祝您学习愉快！

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老师，房地产企业的施工现场发生火灾导致停工是不是属于非正常中断利息暂停资本化？
家权老师 | 提问时间：10/29 15:28

#CPA#

暂停4个月以上的才停止资本化

阅读 513

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老师，处置固定资产怎么做账
堂堂老师 | 提问时间：10/29 15:03

#CPA#

处置固定资产时，首先要将该资产的原值、累计折旧从账上剔除。具体操作是借记“累计折旧”账户，贷记“固定资产”账户。如果有处置收入，如出售所得，要借记“银行存款”或“应收账款”，贷记“固定资产清理”。如果有损失，则借记“固定资产清理”，贷记“财务费用”；如果有利润，则借记“固定资产清理”，贷记“营业外收入”。

阅读 515

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公司与政府谈合作的会议费应该出什么科目，会议后用餐的费用应计入什么科目
家权老师 | 提问时间：10/29 14:56

#CPA#

都是计入管理费用科目

阅读 528

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物料赠送出库如何账务处理
刘艳红老师 | 提问时间：10/29 14:46

#CPA#

您好，与开具销售发票正常销售的产品一同确认销售收入，确认销项税，正常结转成本

阅读 520

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老师，请问公司将自己生产的产品用于生产厂房建造，入账价格是按成本价还是销售价格？将自己生产的产品用于福利设施建造，入账价格是按成本价还是销售价格？
王一老师 | 提问时间：10/29 14:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.成本价 2.公司自产产品用于生产厂房或福利设施建造时，通常使用成本价格作为入账价值。在会计处理上，这些情况不被视为销售行为。祝您学习愉快！

阅读 65

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老师，我们公司找建筑劳务公司建了个管道，是代客户建的（所有工程款及材料款都是我公司付的），现在建好了，要把整个管道打包给客户，请问我这边给客户开发票如何开？
宋生老师 | 提问时间：10/29 14:01

#CPA#

你好，你这个开工程施工发票就行。

阅读 519

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税务咨询类属于什么类型的审计业务呀？
宋生老师 | 提问时间：10/29 13:45

#CPA#

您好这个咨询是咨询，审计是审计，这是不一样的。

阅读 512

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转款记录，备注写了投资款，可不可以不做成投资款，做成借款。
宋生老师 | 提问时间：10/29 13:43

#CPA#

你好，你如果想这样做的话就退回重新支付。

阅读 505

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老师，配偶是首席财政官的主管会影响形式独立吗？
范老师 | 提问时间：10/29 13:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是负责审计被审计单位的注册会计师，他的配偶是被审计单位的首席财政官吗？这种情况是影响独立性的。首席财政官属于特定员工，项目团队成员的主要近亲属担任审计客户的特定员工，将对独立性产生非常严重的不利影响。祝您学习愉快！

阅读 79

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征管里的税务登记和企业所得税这里的居民企业登记注册指的是同一个事情吗，是同一地吗
范老师 | 提问时间：10/29 12:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ·税务登记：是税务机关对从事生产经营活动的纳税人进行登记并据此实施税务管理的一项制度。它是整个税收征收管理的起点，包括开业登记、变更登记等，主要目的是使征纳双方建立明确而稳定的行政管理与服务关系。 ·居民企业登记注册：是指依照中国法律、法规在中国境内成立，或者实际管理机构在中国境内的企业进行的企业所得税相关登记。居民企业需对其境内和境外收入全部申报交纳企业所得税。 ·居民企业纳税地点：居民企业的税务登记和所得税登记注册通常是在同一地点，即企业登记注册地。 ·特殊情况：虽然一般情况下是同一地，但也存在特殊情况。例如，如果居民企业的登记注册地在境外，那么纳税地点则为实际管理机构所在地。祝您学习愉快！

阅读 47

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请问一下老师，我们在酒店办艺术品拍前展览和拍卖会共3天，酒店给我开场地费，开会展服务*会议服务费发票，是不是错了
小菲老师 | 提问时间：10/29 11:46

#CPA#

同学，你好这个可以的

阅读 544

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老师：注会的问题。投资性房地产在考虑影不影响损益时，是不是持有和处置的处理是不同的，比如公允价值变动损益和其他综合收益，有点区分不开
郭老师 | 提问时间：10/29 11:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，投资性房地产在持有期间和处置时对损益的影响确实不同。持有期间，如果采用公允价值模式计量，其公允价值变动计入“公允价值变动损益”，影响当期损益；而自用转为投资性房地产时，若公允价值大于账面价值，则差额计入“其他综合收益”，不影响当期损益。处置时，相关利得或损失会全部转入当期损益。祝您学习愉快！

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收到短期借款，还贷款本息如何账务处理啊
小智老师 | 提问时间：10/29 11:29

#CPA#

收到短期借款时，借记“银行存款”账户，贷记“短期借款”账户。还款时，借记“短期借款”和“利息支出”账户，贷记“银行存款”账户。这样既记录了本金的偿还，也处理了利息支出。

阅读 514

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2023年6月30日，甲公司对戊公司的股权投资公允价值为1680万元:2023年8月1 日，甲公司发行股票1000万股，每股发行价45元，取得戊公司15%的股权，至此甲公司对戊公司的持股比例增加至20%，能对戊公司施加重大影响，对该项股权投资转为权益法核算，原持有股权在8月1日的公允价值为1500万元:当日戊公司可辨认净资产公允价值为32800万元。自追加投资日至2023年末，戊公司实现净利润600万元，因其他债权投资公允价值上升确认其他综合收益 300万元。这个营业外收入560怎么来的
暖暖老师 | 提问时间：10/29 11:24

#CPA#

你好，营业外收入的计算式32800*20%-1000*4.5-1500=560

阅读 515

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老师，我们做股权变更A股东转给B股东6%股权63万元，转让协议上63万元是按注册资本6%来的，但实缴资本是1041.5万元，那账务处理借贷实收资本的金额是写63万元还是用1041.5万元*6%按62.49万元写呢
朴老师 | 提问时间：10/29 11:03

#CPA#

在进行股权变更的账务处理时，借贷实收资本的金额应按照转让协议上的金额 63 万元来写。原因是股权转让是股东之间的交易行为，通常以转让协议约定的价格为准。虽然实缴资本是 1041.5 万元，但此次转让是基于注册资本的 6% 确定为 63 万元，所以在账务处理中应体现转让协议的金额。账务处理如下：借：实收资本 —A 股东 63 万元贷：实收资本 —B 股东 63 万元。

阅读 503

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你好请问国际快递出口没有报关单申请增值税的时候可以申请免税吗？
小锁老师 | 提问时间：10/29 10:37

#CPA#

您好，这个是可以申请免税的，不影响这个

阅读 544

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老师这题不会做，麻烦老师讲解下可以吗
金老师 | 提问时间：10/29 10:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目描述，甲公司与欧洲某国签订了一项资产置换合同，每年年末以200万股普通股置换1000万欧元。我们需要判断该合同的性质以及如何分类。 A每年末收取的欧元折算后的人民币是固定的：这不正确，因为欧元兑换人民币的汇率会波动，因此每年末收取的欧元折算成人民币的金额可能会变化。 B属于用固定金额的外币交换固定数量的自身权益工具：这项描述是正确的。合同规定每年用固定数量的200万股普通股交换固定金额的1000万欧元。 C符合“固定换固定”原则：不正确，因为存在汇率变动。 D此工具应分类为权益工具：不正确，因为不符合符合“固定换固定”原则。祝您学习愉快！

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（1）2×20年3月，A公司董事会作出决议准备外购土地使用权，其中一宗土地使用权准备建造A座写字楼，建成后对外出租；另外一宗土地使用权准备建造B座办公楼，建成后用于企业行政办公。建造A写字楼的土地使用权为什么也是投资性房地产关于土地使用权不是已经出租或者增值后准备转让的才叫投资性房地产吗？
张老师 | 提问时间：10/29 10:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建造A写字楼的土地使用权计入投资性房地产，因为该土地使用权用于建造完成后对外出租的建筑物。祝您学习愉快！

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缴纳个税的分录怎么做
宋生老师 | 提问时间：10/29 10:11

#CPA#

你好，你是什么业务的个税？

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个人代KAI普通票据给企业，业务是清洁劳务费，问题：1.涉及的个人所得税是由该企业代扣代缴劳务报酬所得吗？2.如果代KAI票据开具的货物劳务名称是：生活服务—清洁劳务费，那么该业务是在代KAI时申报经营所得个人所得税？还是由该企业代扣代缴个税劳务报酬所得？
周老师 | 提问时间：10/29 10:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，涉及的个人所得税通常应由该企业代扣代缴。 2.一般情况下是按照劳务报酬所得来计税，如果个人是独立经营的个体工商户专门提供相关的劳务的话，此时就需要由个人自行按照经营所得纳税了。祝您学习愉快！

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2023 年递延所得税资产期初余额为20 万元（因计提产品质量保证费用导致），本年度销售产品计提产品质量保证费用 200 万元，实际发生产品保修费 240 万元，应纳税所额需要怎么调整？
堂堂老师 | 提问时间：10/29 09:58

#CPA#

2023年递延所得税资产期初余额20万元，本年度计提200万元，实际发生240万元。根据税法规定，只能在税前扣除实际发生的保修费用240万元。因此，应纳税所得额需要减少240万元，同时递延所得税资产需要相应调整。具体调整额为期初递延所得税资产20万元加上因计提超出实际发生部分（200万元-240万元）的影响。

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租赁中，承租人将要行使续租选择权，前五年租金20万，后2年续租2万，请问后两年支付的租金，计入租赁付款额中么，如果计入，在进行租赁负债折现后两年题目没给复利现值系数怎么办呀
小智老师 | 提问时间：10/29 09:38

#CPA#

续租期间的租金确实需要计入租赁付款额中，因为这是承租人行使续租选择权后应支付的金额。关于折现率，如果题目没有提供复利现值系数，你可以使用贴现率来计算现值，通常这个贴现率是租赁开始时确定的递增债务率或者是无风险利率。如果没有具体数值，可能需要根据上下文估算或询问相关细节。

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像美国犹太人组织支付ou认证费，需要缴纳什么税费呢？
小智老师 | 提问时间：10/29 09:19

#CPA#

支付给美国犹太人组织的OU认证费用，通常视为业务必需的费用，可以作为企业的成本费用进行抵扣。至于具体的税务处理，还需要根据你所在地的税法规定来确定。

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