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7、甲公司2×20年12月31日以10 000元价格处置一台闲置设备,该设备于2×12年12月以80 000元价格购入,并在当期投入使用,预计可使用年限为10年,预计残值率为零,按年限平均法计提折旧(与税法规定相同)。假设甲公司适用的企业所得税税率为25%,不考虑其他相关税费,则处置该设备对当期现金流量的影响是( )。 增加10 000元 增加11 500元 减少10 000元 减少11 500元 BA 该设备的年折旧额=80 000÷10=8 000(元),目前账面价值=80 000-8 000×8=16 000(元),该设备处置对当期现金流量的影响=固定资产变价净收入+(账面价值-固定资产变价净收入)×所得税税率=10 000+(16 000-10 000)×25%=11 500(元),选项B当选。 为啥会有所得税,亏钱卖啊
小智老师
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提问时间:10/27 23:22
#税务师#
在这个案例中,设备的处置实际上产生了损失,因为其卖出价格(10,000元)低于其账面价值(16,000元)。这种情况下,损失部分(6,000元)可以减少公司的应纳税所得,从而减少所需缴纳的所得税。计算方式是6,000元损失乘以25%的税率,等于1,500元的税收减免。因此,虽然设备以亏损价格卖出,但通过税收减免,实际增加了公司的现金流量,总共增加了11,500元。
阅读 189
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@耿老师回答我的问题,谢谢啦,其他老师勿接 撤销权行使期限的理解 到底是在90天、1年、1年内行使撤销权,还是在5年内行使撤销权,有什么区别?能举个例子吗?
耿老师
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提问时间:10/27 23:16
#税务师#
你好!在法律中,撤销权的行使期限根据具体情况有所不同,主要涉及1年、90天和5年的期限。以下是具体解释: 1. 90天的期限:这一期限适用于重大误解的情况。当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起90日内可以行使撤销权。例如,如果张三在签订购房合同时因重大误解而签订了一份明显不合理的合同,他必须在知道或应当知道这个误解后的90天内提出撤销请求。 2. 1年的期限:这一期限适用于一般情况,即当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内可以行使撤销权。例如,如果李四发现他在签订合同时被欺诈,他必须在知道或应当知道欺诈行为后的1年内提出撤销请求。 3. 5年的期限*:这是最长的撤销权行使期限,从债务人的行为发生之日起算。无论当事人是否知晓撤销事由,超过5年未行使撤销权的,撤销权即消灭。例如,如果王五在五年前放弃了他的到期债权,对债权人造成了损害,债权人在五年内未行使撤销权,那么撤销权将消灭。 总的来说,这些期限的规定旨在平衡各方利益,既保护了权利人的合法权益,又维护了交易的稳定性和确定性。
阅读 200
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【单选题】 2019年6月,甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池,乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元,代收代缴消费税4万元,甲企业当月全部收回,将其中30%对外销售,取得不含税销售额33万元,50%用于继续加工铅蓄电池后销售,取得不含税销售额80万元。已知电池的消费税税率为4%。甲企业当月应缴纳消费税()万元。 电池不得抵扣已纳消费税额,换成可以抵扣的消费品,应该如何计算
软软老师
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提问时间:10/27 22:43
#税务师#
换成可以抵扣的消费品,应该如何计算 50%继续加工 =80*4%-4*50%=1.2(万元)
阅读 237
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老师,第二个怎么不对
廖君老师
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提问时间:10/27 22:17
#税务师#
您好,设计不交的 (1)广告代理收入需要缴纳文化事业建设费;(2)广告发布收入需要缴纳文化事业建设费;(3)广告宣传收入需要缴纳文化事业建设费;(4)广告播映收入需要缴纳文化事业建设费;(5)广告展示收入需要缴纳文化事业建设费 印刷品不交文化建设税,广告设计、策划、设计与制造之外的都要交
阅读 163
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请教下,债权人三项资产入账金额两项非金融资产 为啥不用4600-1650–增值税520后的金额进行分摊,综股不是以1650入账的吗[抱拳]
廖君老师
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提问时间:10/27 22:17
#税务师#
您好,我也认为是这个计算的,金融资产是 完成抵债资产转移手续日 的公允价值 1650,
阅读 175
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老师您好,请问一下为什么不减掉八万的从业人员工资
廖君老师
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提问时间:10/27 21:46
#税务师#
您好,48万里包含了从业人员工资,不用再扣一次了
阅读 162
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72题B选项不懂,答案说的到底啥意思啊,绕来绕去的?
范老师
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提问时间:10/27 21:44
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 简单了解,行政法规不能设定冻结存款、汇款的行政强制措施。 行政法规可以设定行政强制措施的种类有:查封场所、设施或者财物;扣押财物。 祝您学习愉快!
阅读 123
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税一:房地产相关问题:为什么一般计税方法下,同样是“差额预缴全额报”,非房企卖房(非自建)异地预缴是除以(1+5%)*5%,而建造不动产异地预缴是除以(1+9%)*2%
小智老师
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提问时间:10/27 21:29
#税务师#
这个区分主要是因为非房企卖房和建造不动产的税率不同。非房企卖房通常适用的是增值税5%,而建造不动产适用的增值税率是9%。预缴税的计算基础是预估的销售额或者成本,不同的税率导致了预缴税的计算方式也有所不同,这就是为什么会有这样的区别。希望这能帮助你理解这两者之间的差异。
阅读 236
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老师,我有一个个体工商户,自己名字有几个门面,现在这些门面出租出去,对方要求开发票,我可以用个体开租赁发票给租户吗
小锁老师
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提问时间:10/27 21:18
#税务师#
您好,这个是可以用个体开租赁发票给租户的哈
阅读 163
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有没有表格规定非法制造,非法出售发票罪,虚开发票罪等等等等,这么多违法犯罪的行为是怎么规定的?如何判处,如何罚款的?嗯。
堂堂老师
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提问时间:10/27 21:18
#税务师#
请直接提问财会问题,老师这边帮您解答。
阅读 163
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在网校税二的考前冲刺卷中第四大题综合分析题第2小题第1问销售收入的计算4800+800+50,,50是怎么来的
赵老师
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提问时间:10/27 21:12
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 麻烦指明咱们指的是八套卷的第几套卷中的综合题目呢? 祝您学习愉快!
阅读 166
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直销员将货物销售给消费者时,应按照现行的规定缴纳增值税,个人直销员怎么交啊?个人名义怎么交
堂堂老师
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提问时间:10/27 21:10
#税务师#
个人直销员销售货物时,应依法纳税。通常,个人直销员需要向税务局申报收入,并按规定计算应缴的增值税。可以通过税务局网站进行电子申报,或者到当地税务局办理相关纳税申报手续。具体操作可以咨询当地税务局,获取详细指导。
阅读 164
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委托项目管理公司,收到工程款提供的专用发票,进项是否可以抵扣,完工后移交给国企业
廖君老师
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提问时间:10/27 21:03
#税务师#
您好,可以抵扣的,我们开出的发票要交销项税,取得的专用发票就能抵,这是一般计税
阅读 182
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老师您好,外国客户应收账款多收了在贷方,我月末需要调汇吗?要调汇的话计入哪个科目
刘艳红老师
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提问时间:10/27 20:40
#税务师#
您好,一般要的,如果需要调汇,并且调汇结果导致汇兑损失,应借记“财务费用-汇兑损益”科目,贷记“应收账款-外币”科目。这里的“应收账款-外币”是指因汇率变动而需要调整的应收账款部分。
阅读 195
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出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具是要交增值税,没懂什么意思
廖君老师
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提问时间:10/27 20:32
#税务师#
您好,因为生活消费用品和交通运输工具,一般理解为不是为了贸易了
阅读 162
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老师,逃税罪中的3个条件,必须同时满足吗?
刘艳红老师
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提问时间:10/27 20:25
#税务师#
逃税罪的构成要件包括三个主要条件: 行为手段:纳税人或扣缴义务人必须采取欺骗、隐瞒等手段进行虚假纳税申报或者不申报,从而逃避缴纳税款。这意味着行为人有意通过不正当的方式减少应缴税款。 数额与比例:逃避缴纳的税款数额必须达到“较大”的标准,并且占应纳税额的百分之十以上。这一条件确保了只有当逃税行为达到一定严重程度时,才会被追究刑事责任。 行政处罚与追缴情况:对于初犯,如果经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款、缴纳滞纳金,并已受到行政处罚的,不予追究刑事责任。但五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。 这三个条件在法律上是并列关系,必须同时满足才能构成逃税罪。如果缺少其中任何一个条件,都不能认定为逃税罪。例如,如果行为人虽然采取了欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报,但逃税数额较小,未达到法定标准,或者已经按照税务机关的要求补缴了税款和滞纳金并接受了行政处罚,那么就不会构成逃税罪
阅读 157
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外 购 石 脑 油 用 于 生 产 芳经,可 退 消 费 税。。请 问 芳经 是 不 是 免 消 费 税?所 以 不 是 扣 减 外 购 消 费 税,是 退 还。是 这 样 吗?
周老师
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提问时间:10/27 19:59
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 芳烃类化工产品本身并非免税产品。 退税政策是基于外购石脑油用于特定生产过程的激励措施。 企业使用外购含税石脑油生产芳烃类化工产品,且这些产品产量占比超过50%,可按实际耗用量计算退还所含消费税。 祝您学习愉快!
阅读 120
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老师您好,小企业会计准则的公司 去年账务处理多做了收入20万,但是增值税和企业所得税未申报这个收入,实际这收入也是不存在的,借:银行存款20万 贷:主营业务收入20万,那我现在应该怎么调整呢? 麻烦老师好好看下、
小智老师
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提问时间:10/27 19:23
#税务师#
你好!对于你提到的问题,可以这样处理:首先,反冲原来的错误分录,即借记“主营业务收入”20万,贷记“银行存款”20万。然后,如果这笔收入实际不存在,确保账务记录与实际情况相符。这样操作后,既纠正了账目,也避免了税务上的问题。希望这能帮到你!
阅读 188
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这题目答案d有问题吧,应该属于不征税范围
小王老师
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提问时间:10/27 18:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 根据增值税的相关规定,向境外销售完全在境外使用的无形资产,通常适用增值税免税政策,而不是不征税范围。 您可以再理解一下! 祝您学习愉快!
阅读 93
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请问老师,个人赠送朋友的房屋,免土地土地增值税吗?
听风老师
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提问时间:10/27 18:49
#税务师#
赠送朋友,在增范围内,但是可以免缴土地增值税
阅读 170
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老师这个题的未放弃减税优惠出售旧的固定资产,不应该是÷1.03×0.02吗?
范老师
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提问时间:10/27 18:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 有题目照片吗?看不到题目无法判断。 祝您学习愉快!
阅读 127
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未实现内部交易200元第二年6月30号对外出售了,并且当天长投也出售啦,要调增全额200还是100呢?
小锁老师
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提问时间:10/27 18:20
#税务师#
您好,这个的话,是属于调增200的全部
阅读 171
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在计算企业所得税,对该题目中进行会计利润重新调整时,接受的捐赠原材料的进项税额,需要一并调整到营业外收入吗?
范老师
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提问时间:10/27 17:59
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 需要的 祝您学习愉快!
阅读 119
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2000×20%=400 400不已经是净利润了吗 为什么第一问 第二问还要扣税? 第一问为什么扣除现金股利,为什么第二问不扣除现金股利
赵老师
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提问时间:10/27 17:31
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 2000×20%(销售利润率)=会计上的利润总额,需要扣除所得税费用后的金额是净利润。 资本积累率=(本年所有者权益增长额/年初所有者权益)×100%,分配现金股利会导致所有者权益减少,所以要扣除。 市盈率=每股市价/每股收益 祝您学习愉快!
阅读 87
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从受赠的人那里取得的动产是不是就不适用正常买受人了?虽然也买的是产品? 且受赠后是属于有权处分是吗
文文老师
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提问时间:10/27 17:30
#税务师#
从受赠的人那里取得的动产不适用正常买受人的规则,且受赠后属于有权处分。
阅读 166
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老师这个4题答案是错的吗 对的是多少呢
张老师
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提问时间:10/27 17:29
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 第4问是正确的。 祝您学习愉快!
阅读 122
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这题为什么这么计算40/(1-5%)/1.13是什么意思
赵老师
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提问时间:10/27 17:16
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 除了实际消费的40万元要确认收入外,预计不被消费的5%也要按实际消费进度确认收入。 祝您学习愉快!
阅读 122
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最后的-6是哪里来的呢?
文文老师
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提问时间:10/27 16:43
#税务师#
没有看到相关的截图或资料
阅读 167
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你好 老师 麻烦求这道题的分录
廖君老师
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提问时间:10/27 16:27
#税务师#
您好!很高兴为您解答,请稍等
阅读 163
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用外购原煤生产洗煤卖,领用100元原煤,做出200元洗煤,本月出售150元洗煤。资源税这里,那150乘洗煤税率减去75元乘以原煤税率吗?还是按领用量?我记得消费税是按领用量算的
周老师
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提问时间:10/27 16:05
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里是150*选煤税率-100*原煤税率/选煤税率来计算的。 祝您学习愉快!
阅读 136
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