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老师，公司支付的汽车保险费，还没收到发票，借：管理费用—保险费贷银行存款对吗？
小智老师 | 提问时间：10/19 13:55

#初级职称#

不对，没有收到发票前不应确认费用。应等到收到发票后再进行账务处理。

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老师，承兑收到，借：银行存款，贷应收票据对吗
Fenny老师 | 提问时间：10/19 13:18

#初级职称#

同学你好是的，就是同学写的这样。

阅读 772

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老师您好，能帮我看下这道大题吗，为什么期末余额的借方和贷方合计数不相等，我算了好几遍都不想等
小青青老师 | 提问时间：10/19 12:12

#初级职称#

您好同学，按照题目来看，每个小题涉及的科目都会影响资产、负债或者权益的双向变动，逐步看，下来是平的。

阅读 760

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老师，麻烦做一下这两道题，谢谢
朴老师 | 提问时间：10/19 11:18

#初级职称#

同学你好平台规则一题一问给你回答第一个问题第二个辛苦您重新提问 1. 固定成本部分： - 生产用固定资产每月计提折旧费 9000 元，这部分成本不随产量变化而变化，属于固定成本。 2. 变动成本部分： - 生产每件产品需消耗原材料 300 千克，每千克材料 1.50 元，则每件产品的原材料成本为300*1.5=450 元。这部分成本随产量的变化而变化，属于变动成本。设产量为X 件产品，则总成本C=9000+450X 。其中固定成本为 9000 元，变动成本为 X元。

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老师，开票开的是篮球，羽毛球这些属于办公费还是福利费？还有粮油和桶装水这些属于福利费吧？
堂堂老师 | 提问时间：10/19 09:57

#初级职称#

这些都属于福利费。但具体还要看用途和公司规定。如果是给员工的福利，则计入福利费。

阅读 775

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经营所得成本怎么填
黄老师 | 提问时间：10/18 19:23

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在填写经营所得的成本时，需要根据企业的实际经营情况和财务记录来准确填写。根据图片的内容，以下是一些指导建议： 1.成本费用是企业在生产经营过程中发生的各项支出，包括材料成本、人工成本、制造费用、管理费用、销售费用等。 2.确保成本费用的数据来源于企业的财务报表或账簿记录。 3.在填写时，确保所有的成本费用都已经准确记录，并且没有遗漏。可以通过核对财务报表和账簿来确认。 4.确保所有的成本费用符合税法和会计准则的要求，特别是在查账征收的情况下，税务机关可能会对成本费用的真实性和合理性进行审核。总之，准确填写经营所得的成本费用是确保税务申报合规的重要步骤。建议在填写前仔细核对相关财务数据，并在必要时咨询专业财务人员或税务顾问。祝您学习愉快！

阅读 81

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物资公司有没有人收购
小菲老师 | 提问时间：10/18 17:27

#初级职称#

同学，你好具体什么问题？

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这个表格数据从哪来的
小智老师 | 提问时间：10/18 16:37

#初级职称#

请直接提问财会问题，老师这边帮您解答。

阅读 784

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初级会计证书编号在哪里查询吗？
家权老师 | 提问时间：10/18 16:32

#初级职称#

就是那个管理编号

阅读 946

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老师，销售收入和营业收入是一个意思吗？
宋生老师 | 提问时间：10/18 16:05

#初级职称#

你好，营业收入包括销售收入，也包括服务和其他的收入。

阅读 788

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老师，对价的公允价值啥意思啊
宋生老师 | 提问时间：10/18 15:35

#初级职称#

你好，就是市场价的意思。比如你打算用你的手机换个桌子。桌子的公允价值。

阅读 772

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老师，“缴存”是啥意思？和支付一个意思吗？
apple老师 | 提问时间：10/18 14:24

#初级职称#

同学你好！对的，在一定情况下，就是一样的意思，税局，站在它们的角度，喜欢从这个词，因为，他们认为，纳税人，要把钱给转存到税局的账户上站在企业角度，喜欢从支付这个词，但是，在交税时，会说，交税，或者缴税，

阅读 786

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过程怎么写出来的？？？？？？
朴老师 | 提问时间：10/18 13:51

#初级职称#

同学你好确定先进先出法的含义：先进先出法是指以先购入的存货应先发出（销售或耗用）这样一种存货实物流转假设为前提，对发出存货进行计价的一种方法。分析题目中的存货流转情况： 2 月初结存甲材料 400 千克，每千克实际成本 100 元。 2 月 15 日入库甲材料 600 千克，每千克实际成本 110 元。 2 月 28 日发出甲材料 800 千克。计算发出存货的成本：按照先进先出法，先发出 2 月初结存的 400 千克甲材料，成本为 400×100 = 40000 元。再发出 2 月 15 日入库的甲材料 400 千克（因为总共要发出 800 千克，已发出 2 月初的 400 千克，所以还需从 2 月 15 日入库的材料中发出 400 千克），成本为 400×110 = 44000 元。则发出 800 千克甲材料的总成本为 40000 + 44000 = 84000 元。计算月末库存甲材料的实际成本： 2 月初结存材料成本为 400×100 = 40000 元。 2 月 15 日入库材料成本为 600×110 = 66000 元。发出材料成本为 84000 元。所以月末库存甲材料的实际成本为（400 + 600 - 800）×110 = 22000 元。所以，答案是 A

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老师好，请问旅行社做账时的收入按开票的哪个金额确认收入？成本是按实际收到的门票、车票、住宿票，餐饮票做吗？填报增值税报表时收入按哪个数字填？
小青青老师 | 提问时间：10/18 12:30

#初级职称#

您好同学，按开票的剔除增值税的金额确认收入；成本按照实际收到的车票、住宿费这些做账；填报增值税报表时如果全部收入都开具发票，那么按剔除增值税的全部销售额填报收入就行。

阅读 749

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老师，我想问一下，就是我们往那个公积金的账户里面打了1760元钱，但是我这个钱没都扣，只扣了这1000，然后那个公积金的账户里面还剩下760，我这个怎么做会计分录，让这个公积金的借方有760的余额呢？
小菲老师 | 提问时间：10/18 12:24

#初级职称#

同学,你好借：银行存款-公积金专户 1760 贷：银行存款-基本户 1760 借：应付职工薪酬 1000 贷：银行存款-公积金专户 1000

阅读 742

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定金和订金有啥区别？
堂堂老师 | 提问时间：10/18 11:35

#初级职称#

定金具有法律效力，付了定金的一方违约则不能退定金，收定金的一方违约需双倍返还定金。订金则没有法律效力，一般情况下可退。

阅读 760

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老师好，考到会计资格证后，需要每年都要继续教育吗？如果没有继续教育会怎样？谢谢
刘艳红老师 | 提问时间：10/18 11:17

#初级职称#

您好，是的，每年都要的，不弄的话，到时考不了中级

阅读 840

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老师，我们有个外聘技术员不是每个月有工资，有时有，有时没有。我一直没有报个税会有影响吗？
家权老师 | 提问时间：10/18 10:57

#初级职称#

那个必须要申报个税，不然就不能税前扣除

阅读 763

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购买的手套日用品怎么写分录？
刘艳红老师 | 提问时间：10/18 10:30

#初级职称#

您好，计入管理费用-办公费里面

阅读 745

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来自吉林的股东(本企业股票持有人之一)小李，到上海一家上市公司了解公司经营情况，他说他刚刚从外地来，准备了解本公司一年来的经营与财务状况，要求总会计师给他安排一间客房。由于他是公司股东，所以要求客房费用与差旅费由公司给他报销。你认为公司应不应该为小李报销这笔费用?(投票)同意/不同意2.在相应的讨论区说明理由。(专业术语、简明扼要)
朴老师 | 提问时间：10/18 09:44

#初级职称#

不同意。理由：股东到上市公司了解公司经营情况属于个人行为目的，并非公司的业务活动需求。公司没有义务为股东的差旅费和客房费用报销。公司的费用支出应与公司的生产经营活动直接相关，而股东个人的差旅及住宿费用不属于公司正常经营成本范畴。同时，为个别股东报销此类费用可能会损害公司及其他股东的利益，也不符合财务规范和公司治理原则

阅读 731

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老师早上好！全国会计人员统一服务管理平台有一个“会计人员继续教育登记”里面查不到什么记录，我实际上已有4年的继续教育，在这里查不到有没有什么问题呢？这是什么原因呢？
家权老师 | 提问时间：10/18 09:33

#初级职称#

在你们本省的继续教育平台查询

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麻烦问一下，贷方应交的应交税费-应交的土地增值税，借方应计入“税金及附加”还是“固定资产清理”？
欧阳老师 | 提问时间：05/12 15:08

#初级职称#

结合下面的表格把握：土地增值税的账务处理销售作为固定资产管理的房地产通过“固定资产清理”科目核算借：固定资产清理　　贷：应交税费——应交土地增值税房地产开发企业销售开发产品应当计入“税金及附加” 借：税金及附加　　贷：应交税费——应交土地增值税

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短期借款、长期借款、应付债券和合同负债都是非流动负债吗？
小王老师 | 提问时间：05/12 14:36

#初级职称#

流动性负债是指预计在一个正常营业周期中清偿，或者主要为交易目的而持有，或者自资产负债表日起一年内（含一年）到期应予清偿或者企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上的负债。比如：短期借款、应付票据、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款等合同负债是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务，相当于是预收的客户款项，在资产负债表里“合同负债”在流动负债下面。非流动负债是指流动负债以外的负债，主要包括长期借款和应付债券，长期应付款和其他非流动负债等。

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关于可变对价字母N
王一老师 | 提问时间：05/12 14:35

#初级职称#

请具体提出您的疑问。

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如果同时有商业折扣和现金折扣如何处理
金老师 | 提问时间：05/12 14:29

#初级职称#

如果涉及商业折扣，那么确认收入时直接扣除商业折扣的金额，收入 =售价*（1-商业折扣））如果涉及现金折扣，那么确认收入时直接扣除现金折扣的金额，收入 =售价*（1-现金折扣）如果即涉及商业折扣、又涉及现金折扣，收入 =售价*（1-商业折扣）*（1-现金折扣）举例：甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13%。2022年9月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税的售价总额为20 000元。因属于批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣；同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件（按不含增值税的售价计算）为：2/10，1/20，n/30。甲公司在合同开始日评估认为乙公司不会享受该现金折扣，该销售商品收入符合确认条件，假定甲公司9月8日收到该笔销售的价款（含增值税额），则下列会计处理不正确的是（　）。　　A.2022年9月1日确认主营业务收入18 000元　　B.2022年9月8日确认财务费用360元　　C.2022年9月8日冲减主营业务收入360元　　D.2022年9月8日应按照可变对价处理原则进行会计处理『正确答案』B 『答案解析』　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　20 340 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　[20 000×（1－10%）]18000 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　（18000×13%）2340 　　借：银行存款　　　　　　　　　19 980 　　　　主营业务收入　（18 000×2%）360 　　　　贷：应收账款　　　　　　　　　20 340

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生产成本和制造费用是属于资产类科目吗？还是属于成本类科目呢？
小赵老师 | 提问时间：05/12 14:27

#初级职称#

这都是属于成本类会计科目，同时这也是资产要素，在资产负债表的存货项目中列报。

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长投损益法，达到重大影响，如果收到红利，是用银行存款，还是其他货币资金存储投资款？
贾老师 | 提问时间：05/12 14:21

#初级职称#

可以是银行存款确认的，题目如果说明是其他货币资金，可以用其他货币资金核算

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固定资产维修费是管理费用吗？应该是要看哪个部门用的吧
秦老师 | 提问时间：05/12 14:16

#初级职称#

是的，要区分部分的 1、管理部门的，是计入管理费用，销售部门的，是计入销售费用 2、车间的，是计入制造费用，不是管理费用

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土地增值税的扣除项目
秦老师 | 提问时间：05/12 14:14

#初级职称#

土地增值税的扣除项目总结如下：新房及建筑物旧房及建筑物取得土地使用权所支付的金额取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用房地产开发成本旧房及建筑物的评估价格房地产开发费用转让房地产有关的税金转让房地产有关的税金财政部确定的其他扣除（房企）（1）取得土地使用权所支付的金额包括纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和取得土地使用权时按国家规定缴纳的有关费用和税金（含登记、过户手续费和契税）。（2）房地产开发成本 ①土地征用及拆迁补偿费包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。 ②前期工程费包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。 ③建筑安装工程费以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费，以自营方式发生的建筑安装工程费。 ④基础设施费包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通信、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。 ⑤公共配套设施费包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。 ⑥开发间接费用直接组织、管理开发项目发生的费用。包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。（3）房地产开发费用 ①纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构贷款证明的（5％以内）：允许扣除的房地产开发费用＝利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×省级政府确定的比例注：利息最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。 ②纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的（10％以内）允许扣除的房地产开发费用＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×省级政府确定的比例注1：利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过利息上浮幅度的部分不允许扣除。注2：对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。（4）与转让房地产有关的税金与转让房地产有关的税金是指转让房地产时缴纳的城建税、印花税。因转让房地产缴纳的教育费附加，可视同税金予以扣除。注：扣除项目涉及的增值税进项税额，不允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目。（5）财政部规定的其他扣除项目从事房地产开发的纳税人可加计扣除20％： ①取得土地使用权所支付的金额 ②房地产开发成本（6）旧房及建筑物的扣除金额 ①按评估价格扣除纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金（城建税、印花税、教育费附加）作为扣除项目金额计征土地增值税。注：对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权时所支付的金额。评估价格＝重置成本价×成新度折扣率 ②按购房发票金额计算扣除纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算扣除。注：对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5％的基数。（7）计税依据的特殊规定 ①对于纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格或转让房地产的成交价格低于房地产的评估价格又无正当理由的，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估，税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。 ②对于纳税人申报扣除项目金额不实的，应由评估机构按照房屋的重置成本价，乘以房屋的成新度折扣率，计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估。税务机关根据确定房产的扣除项目金额，并用该房产所坐落土地取得时的基准地价或标准地价来确定土地的扣除项目金额，房产和土地的扣除项目金额之和即为该房地产的扣除项目金额。 ③房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入按下列方法和顺序确认：一是按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定；二是由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。

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房地产开发企业部分开发房地产出租为什么交土地增值税，为什么出售时就不交啊
黄老师 | 提问时间：05/12 14:12

#初级职称#

房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。如果是出售的话，产权发生转移，需要征收土地增值税的。

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