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缴纳个税的分录怎么做
宋生老师 | 提问时间：10/29 10:11

#CPA#

你好，你是什么业务的个税？

阅读 516

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个人代KAI普通票据给企业，业务是清洁劳务费，问题：1.涉及的个人所得税是由该企业代扣代缴劳务报酬所得吗？2.如果代KAI票据开具的货物劳务名称是：生活服务—清洁劳务费，那么该业务是在代KAI时申报经营所得个人所得税？还是由该企业代扣代缴个税劳务报酬所得？
周老师 | 提问时间：10/29 10:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，涉及的个人所得税通常应由该企业代扣代缴。 2.一般情况下是按照劳务报酬所得来计税，如果个人是独立经营的个体工商户专门提供相关的劳务的话，此时就需要由个人自行按照经营所得纳税了。祝您学习愉快！

阅读 60

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2023 年递延所得税资产期初余额为20 万元（因计提产品质量保证费用导致），本年度销售产品计提产品质量保证费用 200 万元，实际发生产品保修费 240 万元，应纳税所额需要怎么调整？
堂堂老师 | 提问时间：10/29 09:58

#CPA#

2023年递延所得税资产期初余额20万元，本年度计提200万元，实际发生240万元。根据税法规定，只能在税前扣除实际发生的保修费用240万元。因此，应纳税所得额需要减少240万元，同时递延所得税资产需要相应调整。具体调整额为期初递延所得税资产20万元加上因计提超出实际发生部分（200万元-240万元）的影响。

阅读 505

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租赁中，承租人将要行使续租选择权，前五年租金20万，后2年续租2万，请问后两年支付的租金，计入租赁付款额中么，如果计入，在进行租赁负债折现后两年题目没给复利现值系数怎么办呀
小智老师 | 提问时间：10/29 09:38

#CPA#

续租期间的租金确实需要计入租赁付款额中，因为这是承租人行使续租选择权后应支付的金额。关于折现率，如果题目没有提供复利现值系数，你可以使用贴现率来计算现值，通常这个贴现率是租赁开始时确定的递增债务率或者是无风险利率。如果没有具体数值，可能需要根据上下文估算或询问相关细节。

阅读 508

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像美国犹太人组织支付ou认证费，需要缴纳什么税费呢？
小智老师 | 提问时间：10/29 09:19

#CPA#

支付给美国犹太人组织的OU认证费用，通常视为业务必需的费用，可以作为企业的成本费用进行抵扣。至于具体的税务处理，还需要根据你所在地的税法规定来确定。

阅读 492

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用于集体福利或个人消费的进项税额不得转出吗？允许抵扣吗？C应选吗
apple老师 | 提问时间：10/29 08:58

#CPA#

同学你好，【用于集体福利或个人消费的进项税额】不得抵扣的是指：购买的【除你的题目】中提到的固定资产/不动产等这些所以，C 是可以抵扣的，

阅读 503

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注会成绩这个月可以查询吗？
宋生老师 | 提问时间：10/29 08:42

#CPA#

你好，正常应该是在下个月。这个月估计出不来。

阅读 492

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老师，我想问问一个分录怎么写（张三代企业归还银行存款，并将其转为投入资本）
邹老师 | 提问时间：10/29 08:42

#CPA#

你好张三代企业归还银行借款，借：长期借款或短期借款，贷：其他应付款将其转为投入资本，借：其他应付款，贷：实收资本

阅读 631

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个人销售购进住房，不应该是按差额缴纳增值税吗？
郭老师 | 提问时间：10/29 06:42

#CPA#

个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征增值税,因此不涉及全额或差额缴税的问题。对于个人将购买不足2年的住房对外销售的,需要按照5%的征收率全额缴纳增值税

阅读 496

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请问，政府项目专项资金，委托代建公司建设，代建公司收到专项资金后支付工程款10万，工程问题施工方罚款0.2万，代建设公司支付9.8万，请问这0.2万需要退回给政府吗
郭老师 | 提问时间：10/28 20:29

#CPA#

不需要的，没有用完都不用

阅读 541

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1.甲股份有限公司（以下简称甲公司）为上市公司，甲公司发生的有关债券投资业务如下：（1）2024年1月1日，以5 160 000元的价格购入 A 公司于同日发行的4年期一次还本、分期付息债券，债券面值总额为5 000 000元，每年1月1日付息一次，票面年利率为6%，甲公司将其划分为以摊余成本计量的金融资产，购买时支付相关费用17 300元。（2）经计算实际年利率为5%。要求：（1）计算该债券投资每年末的摊余成本及各年应确认的投资收益（不要求列表，计算结果保留到元）。（2）编制甲公司各年有关业务的会计分录。
暖暖老师 | 提问时间：10/28 20:16

#CPA#

你好，这个题目比较多需要计算做好了发给你

阅读 526

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老师请问下面几道题选什么
秦老师 | 提问时间：10/28 20:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据图片识别的内容，以下是对每道题的分析和建议：题目要求选择所有者权益变动表中的“特质性源起项目”。根据财务报表的知识，所有者权益变动表中通常关注的项目包括综合收益、所有者权益发生额合计和期末余额等。选项中提到的项目都可能是“特质性源起项目”，但具体选择需要根据题目背景和教材内容。建议选择：A.综合收益 B.所有者权益发生额合计 C.所有者权益期末余额题目要求选择存在客观评价标准或参考标准的指标。通常，财务指标如净利润率、资产回报率等都有客观的评价标准。建议选择： A.经营净利润/长期融资性资产 B.净利润/长期融资性资产 C.经营净利润/经营性长期融资性资产题目要求选择同基数定比百分比和定比百分比算法相同的项目。通常，期末余额和综合收益在某些分析中可能会有相似的处理方式。建议选择： A.所有者权益期末余额祝您学习愉快！

阅读 110

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缴纳工资、薪金个人所得税的纳税人一定属于非从事生产、经营的纳税人吗，为什么不适用税收保全，不能一边取得工资收入，一边从事经营活动吗
小赵老师 | 提问时间：10/28 19:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：缴纳工资、薪金个人所得税的纳税人不一定属于非从事生产、经营的纳税人。一个人可以同时有工资收入和经营收入。但是如果说取得工资薪金所得收入按照工资薪金所得计税，来源于非从事生产经营的活动。比如甲是A合伙企业的合伙人，同时甲还在B公司任职，从B公司取得工资薪金，但是在A合伙企业得到的所得是不能按照工资薪金所得计税，从A取得的名义上的工资薪金所得是要按照经营所得来计税的。祝您学习愉快！

阅读 112

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老师，这个第24题支付承诺费怎么做
听风老师 | 提问时间：10/28 18:47

#CPA#

未使用的信贷额 = 200万元 - 120万元 = 80万元承诺费 = 80万元 × 0.6% = 0.48万元以上就是我的解答，如有帮助，方便的话给个好评！！

阅读 517

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老师，这个第21题怎么做
廖君老师 | 提问时间：10/28 18:46

#CPA#

您好，周转率=3000/（（150+250）/2），周转天数=360/周转率=24

阅读 509

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老师，母公司开普票，子公司不能抵扣，这种抵消分局怎么整？抵消后存货还有13，这个存货13怎么整
朴老师 | 提问时间：10/28 18:42

#CPA#

在母公司开普票子公司不能抵扣的情况下，进行合并报表层面的抵消处理时：如果抵消后存货还有 13，首先需要明确这个存货 13 的来源和性质。一般来说，可能需要考虑以下处理方式：检查母子公司之间交易的定价是否合理。如果定价不合理导致存货价值虚高，可能需要进行存货跌价准备的计提，以反映其真实价值。借：资产减值损失贷：存货跌价准备如果是因为母子公司之间的未实现内部利润导致存货价值偏高，可以进行内部交易的抵消调整。假设存在未实现内部销售利润，比如母公司销售给子公司的价格高于成本，抵消分录如下：借：营业收入（母公司确认的内部销售收入）贷：营业成本（母公司确认的内部销售成本）存货（未实现内部销售利润部分）如果存货 13 是合理的实际成本，且没有需要调整的情况，可以在合并报表附注中对该存货的情况进行详细说明，包括其构成、来源、计价方法等，以便报表使用者了解其真实性和合理性。

阅读 509

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老师这个题不会，能写一下过程吗
廖君老师 | 提问时间：10/28 18:33

#CPA#

您好，一年多次计息时的名义利率与实际利率 i=(1+r/m)m次方-1 =（1+8%/4）4次方-1= 8.24%

阅读 507

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老师，这个详细过程能写一下吗
廖君老师 | 提问时间：10/28 18:23

#CPA#

您好，这是应收账款周转率36000/(（8000+X)/2) 应收账款周转天数=360/应收账款周转率应收账款周转天数 90=360/（36000/(（8000+X)/2)计算X=10000，

阅读 501

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老师这个题不太会，能计算一下吗
廖君老师 | 提问时间：10/28 18:21

#CPA#

您好，应收账款周转天数 90=360/（36000/(（8000+X)/2)计算X=10000，这是应收账款周转率36000/(（8000+X)/2)

阅读 495

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老师，我不是很理解
小菲老师 | 提问时间：10/28 18:16

#CPA#

同学，你好应收账款周转天数90=360/36000/（8000+应收账款期末数）/2 这样计算出应收账款期末数=10000

阅读 495

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我们有家一般纳税人，注册资本2000万，但是还没完成实缴，现在说要转让，后期会有啥风险吗
文文老师 | 提问时间：10/28 16:10

#CPA#

现在说要转让，后期不会有风险

阅读 495

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请问政府农产品建设厂房等项目，资金来源为财政预算内资金，财政资金支付给国企购买的土地，像这样的项目资产应该是国企，如果资产权属为政府这个合规吗
宋生老师 | 提问时间：10/28 14:58

#CPA#

你好，这个政府是不直接持有产权的。

阅读 533

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共益债务是什，具体什么概念
文文老师 | 提问时间：10/28 14:54

#CPA#

共益债务是指在破产程序中，为了债权人和债务人的共同利益所负担的债务。以下是对共益债务的具体介绍：定义与特征基本定义：共益债务是在破产程序中，为全体债权人的共同利益而由债务人财产负担的债务。产生时间：共益债务必须发生在人民法院受理破产申请之后。优先受偿性：共益债务须从破产财产中优先受偿。共同利益性：共益债务的发生是基于债权人的共同利益。具体类型合同履行债务：因管理人或债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务。无因管理债务：债务人财产受无因管理所产生的债务。不当得利债务：因债务人不当得利所产生的债务。营业费用债务：为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用以及由此产生的其他债务。职务侵权债务：管理人或者相关人员执行职务致人损害所产生的债务。财产侵权债务：债务人财产致人损害所产生的债务。清偿顺序优先清偿破产费用：当债务人的财产能够完全支付这两种费用的时候，不存在支付顺序问题；当债务人的财产不能完全支付所有的破产费用和共益债务的时候应当先清偿破产费用。按比例清偿：债务人财产不足以清偿所有破产费用或者共益债务的，按照比例清偿

阅读 519

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老师您好，哪个制度或准则里边有融资担保公司担保费收入的概念？
堂堂老师 | 提问时间：10/28 14:30

#CPA#

您好，融资担保公司担保费收入的相关规定可以在《企业会计准则》中找到，具体涉及到收入确认、计量和相关信息披露的准则。您可以查阅《企业会计准则第14号—收入》以获取更详细的信息。

阅读 501

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老师您好，哪个制度里边有融资担保公司担保费收入的概念？
小智老师 | 提问时间：10/28 14:11

#CPA#

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公司这个月4412.44的进项，想少交点税的话，我最少开多少钱的销项发票呢
小锁老师 | 提问时间：10/28 13:57

#CPA#

您好，这个的话，你们税负率多少啊，这个知道不

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老师，我现在更正2022年的企业所得税年报，2022收到一笔补贴，没有做营业外收入，现在发现了，补更到2022年年报，收款分录是录到现在的。请问这个分录该怎么写？（在不改变去年和前年的所有财务报表情况下） 23年的年报是否也要更正？
小锁老师 | 提问时间：10/28 13:00

#CPA#

您好，这个的话是这样的需要更正因为你当时做的是借银行存款贷方你做的啥啊，当时

阅读 486

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老师，最后出售这里的会计分录应该怎么写呢
赵老师 | 提问时间：10/28 11:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：还请补充题目内容祝您学习愉快！

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减少注册资本弥补亏损是怎么回事？
刘艳红老师 | 提问时间：10/28 11:26

#CPA#

减少注册资本弥补亏损，是指公司通过依法减少注册资本金的方式来弥补以前年度的累计亏损。这一行为在新《公司法》中有明确的规定和操作流程。具体来说，减少注册资本弥补亏损主要有以下几个方面的内容：法律依据：根据新《公司法》第二百二十五条的规定，公司在依照本法第二百一十四条第二款的规定弥补亏损后，仍有亏损的，可以减少注册资本来弥补亏损。但需要注意的是，减少注册资本弥补亏损的公司不得向股东分配，也不得免除股东缴纳出资或者股款的义务。会计处理：在会计上，减资弥补亏损通常涉及所有者权益科目的内部调整。具体来说，当公司决定减资以弥补亏损时，会借记“实收资本”或“股本”科目，贷记“未分配利润”科目。这意味着公司的注册资本（或股本）减少，而未分配利润相应增加，从而达到弥补亏损的目的。涉税问题：关于减少注册资本弥补亏损是否涉及企业所得税的问题，目前存在不同的观点。一种观点认为，由于减资补亏不涉及股东实际收回投资，且公司未取得任何收入，因此不需要缴纳企业所得税。另一种观点则认为，被投资企业发生的经营亏损应由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本或确认为投资损失。因此，在企业所得税处理上，应当将减资事项分为两步处理：一是企业股东减资，确认投资损益；二是将减少的实收资本返还给企业，企业应付款项减少，作为收入项并入企业收入总额。不过，也有案例表明，税务部门可能出具证明认为减资补亏不需缴纳企业所得税。程序要求：公司在减少注册资本弥补亏损时，需要遵循一定的程序。根据新《公司法》的规定，公司应当自股东会作出减少注册资本决议之日起三十日内在报纸上或者国家企业信用信息公示系统公告。此外，如果公司在法定公积金和任意公积金累计额达到公司注册资本百分之五十前，不得分配利润

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老师，我们是做花卉的，然后我们开给我们的客户发票是9%的专用发票，然后我们的供应商开给我们的鲜花的税率是免税，然后我问了税务局，这是初级农产品，这个进项可以按9来认证抵扣，是吗，如果可以，这个分录我要怎么写
小菲老师 | 提问时间：10/28 11:23

#CPA#

同学，你好是的，可以的借：库存商品应交税费-应交增值税-进贷：银行存款

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