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应收账款当季度可收回百分之60剩余百分之40在下季度收回问期初应收账款第一季度为第一季度为1005085.20第二季度为1758899.10第三季度为2010170.40第四季度为1507627.80合计为6281782.50
高高-老师 | 提问时间：11/30 23:09

#实务#

你好同学，稍等正在为你解答！

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收到税务个税退款会计分录怎么写？
高高-老师 | 提问时间：11/30 23:04

#实务#

你好同学借：银行存款（或现金）贷：应交税费——应交个人所得税

阅读 46

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求解答，增发股份换取乙公司的投资性房地产属于权益性交易，不能按照非货币性资产交换准则处理。如何理解？
范老师 | 提问时间：11/30 23:03

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在会计处理中，非货币性资产交换准则适用于交换双方均为非货币性资产的交易。然而，当涉及到权益性交易时，例如增发股份换取资产，这种交易的性质与非货币性资产交换不同。具体来说，增发股份换取乙公司的投资性房地产被视为权益性交易，因为股份代表的是企业的所有权权益，而不是一种资产的直接交换。权益性交易通常涉及到企业资本结构的变化，而不是简单的资产交换。因此，这种交易不适用非货币性资产交换准则。非货币性资产交换准则主要用于处理类似于以固定资产换取其他非货币性资产的情况，而不是涉及到企业股权或资本的交易。增发股份是一种融资活动，反映在企业的权益变动中，而不是资产的直接交换。因此，不能按照非货币性资产交换准则处理。祝您学习愉快！

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开票金额达到500万升为一般纳税人，500万是不含税金额吗？
廖君老师 | 提问时间：11/30 23:02

#实务#

您好，500万是不含税金额

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老师，附有质量保证条款的销售，比如卖手机含一年的法定质保，请问这种是属于时点履约吗
高高-老师 | 提问时间：11/30 23:01

#实务#

你好同学卖手机含一年法定质保，不属于时点履约，而属于时段履约。质保服务构成单项履约义务：一年法定质保服务是合同中的一项重要条款，被明确约定为卖方的一项义务。它涉及产品在特定时间内的质量保证，卖方需承担在质保期内提供质量保证服务的额外义务。这种质保服务实际上是卖方对买方的一种承诺，保证在一定期限内产品的性能和质量。时段履约的判断：由于质保服务是在一段时间内持续提供的，卖方需要在整个质保期内履行质量保证责任。因此，这种附有质量保证条款的销售，其履约义务是在某一时段内履行的，而非某一时点。

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(期初应收账款在下季度收回，当季度可收回营业额的60%，剩余40%在下季度全部收回)第一季度为1005085.20第二季度为1758899.10问第一季度期初应收账款为多少
廖君老师 | 提问时间：11/30 22:58

#实务#

您好，第一季度期初应收账款为1005085.20*40%

阅读 38

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老师，该商品已计提了20万元的存货跌价准备，分录是怎样的
朴老师 | 提问时间：11/30 22:57

#实务#

同学你好计提存货跌价准备时的分录（假设之前计提）借：资产减值损失 20 贷：存货跌价准备 20 如果存货销售出去，需要结转存货跌价准备借：存货跌价准备 20 贷：主营业务成本（或者其他业务成本，根据存货的用途确定）20 如果存货用于非销售用途（如捐赠等）借：存货跌价准备 20 贷：营业外支出（或者相应的支出科目）20 如果存货价值回升，转回存货跌价准备（转回金额以原已计提的金额为限）借：存货跌价准备（转回的金额）贷：资产减值损失（转回的金额）

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老师，怎么情况之下可以辞退员工？
高高-老师 | 提问时间：11/30 22:56

#税务#

同学你好 1.用人单位可以辞退员工，如以下情况： 2.协商解除：用人单位与劳动者协商一致，可以解除劳动合同。 3.过失性辞退：员工在试用期间不符合录用条件、严重违纪、严重失职、营私舞弊、违法兼职、被依法追究刑事责任等。 4.非过失性辞退：员工患病或非因工负伤医疗期满后不能胜任工作、不能胜任工作经过培训或调整仍不能胜任、劳动合同订立时的客观情况发生重大变化无法履行且协商未果等。 5.经济性裁员：企业因破产重整、生产经营困难、转产或技术革新等需要裁减人员，并符合相关条件。这些情况均基于法律法规，确保辞退行为的合法性与合理性。

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第一问让求前五年的数，为啥公式用的期数是10年而不是5年？
廖君老师 | 提问时间：11/30 22:56

#CPA#

您好，因为公积金贷款60就是贷的10年，前5年没有提前还，一开始就是10年的年金现值系数

阅读 40

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老师，请问附有质量保证条款的销售既定标准以内的维修费为什么不分摊收入而是根据历史经验放到了预计负债里呢，既定标准以内的维修和商品形成一个单向履约义务，为什么不分摊这个价格呢
xiao min老师 | 提问时间：11/30 22:51

#实务#

同学你好，保证类的质保是不构成单项履约义务的哟。

阅读 39

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哪里可以解绑税务办税员
廖君老师 | 提问时间：11/30 22:49

#税务#

您好，**WX里有个办税厅，安徽的，所以是安徽办税厅，找到这个小程序点进去，在最上面一排找到{我的实名/绑定}，要登陆小程序，就**授权登陆就可以了，点进去就可以看到绑定的各个公司的了，然后一一解除就可以了，不需要任何材料。

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老师，我们库房安装防护栏和防护网，这个借到管理费用还是销售费用好呢，二级科目选什么比较合理
廖君老师 | 提问时间：11/30 22:45

#实务#

您好，管理费用-维修费

阅读 46

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新电池进项抵扣废电池销项有没有比例
廖君老师 | 提问时间：11/30 22:44

#实务#

您好，没有，具体比例没有明确规定。

阅读 36

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【集团内支付】甲公司为一家上市公司，乙公司是甲公司的子公司。2x20年1月1日，甲公司向10名乙公司高管员工授予其自身股票期权，3年后未离职的每名员工可以优惠购买1万股甲公司股票。授予日，甲公司股票期权的公允价值为每份6元。2x20年7月1日起，2名员工转至甲公司任职高管人员，甲公司预计3年内没有员工离职。老师，可以写一下甲、乙公司在三年内的会计分录吗？有计算过程的那种，谢谢您
郭老师 | 提问时间：11/30 22:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2×20年度，甲公司个别报表中应确认长期股权投资和资本公积，金额＝10×1×6×1/3－2×1×6×1/3×6/12＝18（万元），确认股份支付相关费用＝2×1×6×1/3×6/12＝2（万元） 2×20年度，乙公司个别报表中确认与股份支付相关的费用＝10×1×6×1/3－2×1×6×1/3×6/12＝18（万元）甲公司和乙公司个别报表均应作为权益结算的股份支付处理，甲公司会计分录如下：　　借：长期股权投资　　18 　　　　贷：资本公积——其他资本公积　18 　　借：管理费用　　　　2 　　　　贷：资本公积——其他资本公积　2 　　乙公司会计分录如下：　　借：管理费用　　　　18 　　　　贷：资本公积——其他资本公积　18 其他年份的信息题目没有告诉，所以只能写出20年的账务处理祝您学习愉快！

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老师，原材料（包括运费）非正常损失，企业所得税需要减原材料的进项税嘛，还有运费的进项需要吗？
刘艳红老师 | 提问时间：11/30 22:40

#税务#

您好，原材料非正常损失需要转出进项税，运费的进项税也需要转出。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务和交通运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。这意味着，如果原材料因为非正常损失，如管理不善导致的霉烂变质、被盗等，那么这部分损失所对应的进项税额需要进行转出处理。具体来说，非正常损失原材料所涉及的进项税额，包括原材料价格进项税额和运输费进项税额，这两部分都需要从销项税额中转出，不能作为抵扣项

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高途语数英长期课九年级报课大概多少钱
朴老师 | 提问时间：11/30 22:39

#实务#

同学你好这个要问他们客服

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老师，您好。我想咨询一下，就是如果个体户是查账征收，那么他就要出利润表。问题是个体户是报个税经营所得，利润表是计算企业所得税的，个体户在经营所得申报表上的计算方式和填报方式，难道和利润表上一样吗？我非常不明白，经营所得申报表的填写与利润表的填写，是否是一样？麻烦老师讲一下。谢谢
廖君老师 | 提问时间：11/30 22:39

#实务#

您好，查账征收的个体也要做账的，和利润表差不多的，生产经营个人所得税申报表中个体工商户经营所得，收入总额包括主营业务收入和营业外收入。成本费用，包括主营业务成本和三费收入=主营业务收入+其他业务收入+营业外收入成本费用=主营业务成本+其他业务成本+期间费用+营业外支出

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某工业企业，职工共70人，企业的资产总额为1,500万元，符合小型微利企业标准，上年亏损100万元，2022年企业有关生产经营资料如下： 1、取得产品不含税销售收入400万元，其他业务收入50万元，金融债券利息收入21万元，地方政府债券利息收入10万元。 2、发生产品销售成本100万元，发生产品销售税金及附加5.6万元。 3、发生销售费用80万元，全部为广告费。 4、发生财务费用40万元，其中1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元，同期银行贷款年利率6%。 5、发生管理费用26万元，其中含业务招待费20万元，为股东支付的商业保险费5万元。 6、“营业外支出”账户记载金额33.52万元，其中：合同违约金4万元，通过民政局对灾区捐赠现金29.52万元。该企业2022年应缴纳的企业所得税税额是多少？
钟存老师 | 提问时间：11/30 22:36

#税务#

计算过程逐步发送，请稍等哈

阅读 235

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老师，您好。我在直播课里面，听老师在讲财税公司有园区，但是她说不方便在直播里面讲，您能否告诉我，财税公司有园区，是什么意思，我没有明白。
廖君老师 | 提问时间：11/30 22:35

#实务#

您好，就是财税公司注册在税收洼地财税公司有园区是指财税公司通过在特定区域注册公司，利用园区的税收优惠政策来降低企业的税负。

阅读 58

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老师，我想问下，小规模纳税人征收率专票既可以开3%也可以开1%吗？如果10万开3%专票，10万开1%专票，20万开1%的普票，我的增值税如何计算，是6000元吗？报税中税收减免填写6000吗？
郭老师 | 提问时间：11/30 22:34

#税务#

小规模纳税人征收率专票既可以开3%也可以开1%吗？可以双方自己约定好了如果10万开3%专票，10万开1%专票，20万开1%的普票，我的增值税如何计算，是6000元吗？报税中税收减免填写6000吗？ 10*3%➕30*1%

阅读 49

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日照市房屋契税在国家2024年出台了新政策后，2024年3月出台的50%的消费券政策还继续执行吗？
廖君老师 | 提问时间：11/30 22:33

#实务#

您好，执行的，202412.31结束在政策期内(2024年3月23日-2024年12月31日)购买新建商品住房（仅限现房）的，且面积在90-144平方米的缴纳契税并办理不动产权证的人员，可在“新建商品住房（现房）住房补贴政策”、“及时办理不动产权证发放消费券申领”中二选一；缴纳契税并办理商品住房、拆迁分户房不动产证的自然人（多产权人的，为第一顺位自然人）的申请人员，只能选择按实际承担税额50%的比例发放不动产权证消费券政策”。

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基金企业的利润计算公式是总收入减去总成本和费用。
秦老师 | 提问时间：05/19 18:35

#会计实务#

是的，基金企业的利润计算公式是总收入减去总成本和费用。总收入是指基金企业在一定时期内所获得的全部收入，包括销售收入、投资收益等。总成本是指基金企业在一定时期内所发生的全部成本，包括生产成本、销售成本、管理成本等。费用是指基金企业为了开展经营活动而发生的各项费用，包括税费、租金、人员工资等。利润计算公式可以表示为：利润 = 总收入 - 总成本 - 费用通过计算利润，基金企业可以评估其经营状况和盈利能力，为决策提供参考依据。

阅读 621

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公司购入的二手车的折旧年限通常是根据该车辆的预计使用寿命来确定的吗？
欧阳老师 | 提问时间：05/19 17:31

#会计实务#

是的，公司购入的二手车的折旧年限通常是根据该车辆的预计使用寿命来确定的。预计使用寿命是指车辆预计能够为公司提供经济效益的时间期限。通常情况下，二手车的折旧年限会比新车短，因为二手车在购买时已经有一定的使用年限。公司需要根据车辆的实际情况，考虑车辆的品牌、型号、行驶里程、车况等因素，结合行业经验和专业判断，来确定合理的折旧年限。这样可以确保公司在会计上正确反映车辆的价值变化，并合理计提折旧费用。

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如何通过比较不同保险公司的保费和保障范围来选择最划算的汽车保险？
李老师 | 提问时间：05/19 17:16

#会计实务#

选择最划算的汽车保险需要综合考虑保费和保障范围。以下是一些步骤和建议，帮助你通过比较不同保险公司的保费和保障范围来做出决策： 1. 确定保险需求：首先，确定你对汽车保险的具体需求，包括保险类型（如车辆损失险、第三者责任险、盗抢险等）和保额。 2. 收集报价：向多家保险公司咨询并收集不同公司的保费报价。可以通过电话、在线报价工具或保险代理人获取报价。 3. 比较保费：将收集到的保费报价进行比较。注意，保费不仅取决于保险公司，还受到车辆型号、年龄、驾驶记录和所在地等因素的影响。 4. 比较保障范围：除了保费，还需要比较不同保险公司的保障范围。仔细阅读保险条款，了解每个保险公司提供的保障项目和限制。 5. 考虑免赔额：免赔额是指在保险理赔中，由被保险人承担的一部分损失。比较不同保险公司的免赔额，选择适合自己经济承受能力的。 6. 考虑额外服务：有些保险公司可能提供额外的服务，如紧急救援、代步车、保险理赔服务等。考虑这些额外服务是否对你有价值。 7. 查阅评价和口碑：查阅保险公司的评价和口碑，了解其服务质量和理赔速度等方面的信息。可以通过互联网、社交媒体和保险论坛等渠道获取这些信息。 8. 咨询专业人士：如果你对保险选择不确定或不熟悉，可以咨询专业的保险代理人或会计师，他们可以根据你的具体情况提供建议和指导。通过以上步骤，你可以综合考虑保费和保障范围，选择最划算的汽车保险。记得在购买保险前，仔细阅读保险合同，并与保险公司沟通清楚所有条款和细节。

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工资超过8000元每月，个人需要缴纳个税，税率为10%。
王一老师 | 提问时间：05/19 16:07

#会计实务#

根据题目要求，工资超过8000元每月的个人需要缴纳个税，税率为10%。下面是计算个税的步骤： 1. 首先，确定工资超过8000元每月的部分。假设工资为x元，则超过8000元的部分为x - 8000元。 2. 计算超过8000元部分的个税。个税 = (x - 8000) * 10%。 3. 最后，计算个税后的实际工资。实际工资 = 工资 - 个税。举例说明：假设某人的工资为10000元每月，根据上述计算步骤： 1. 超过8000元的部分为10000 - 8000 = 2000元。 2. 超过8000元部分的个税为2000 * 10% = 200元。 3. 实际工资为10000 - 200 = 9800元。因此，某人的实际工资为9800元每月。

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过桥垫资利息是指企业为了满足资金需求，在资金到位之前暂时借用他人资金所支付的利息费用，通常以一定的利率计算。
周老师 | 提问时间：05/19 14:49

#会计实务#

过桥垫资利息是企业为了满足资金需求，在资金到位之前暂时借用他人资金所支付的利息费用。这种情况通常发生在企业在进行重大投资或者经营活动时，需要大量资金，但是自身资金暂时不足以满足需求，因此需要向银行或其他金融机构借款。过桥垫资利息的计算通常以一定的利率为基础。企业在向银行借款时，会与银行签订借款协议，其中包括借款金额、借款期限以及利率等条款。利率可以是固定利率或浮动利率，根据借款协议的约定，企业需要按照相应的利率支付利息费用。过桥垫资利息的计算可以使用以下公式：过桥垫资利息 = 借款金额 × 利率 × 借款期限其中，借款金额是指企业实际借款的金额，利率是指借款协议中约定的利率，借款期限是指企业借款的期限，通常以天、月、年为单位。企业在支付过桥垫资利息时，需要将其作为成本或费用纳入到财务报表中。具体的会计处理方式会根据企业的会计政策和财务报告准则的要求进行确定。一般情况下，过桥垫资利息会计处理为借记利息费用账户，贷记银行存款账户或应付账款账户。需要注意的是，过桥垫资利息是暂时性的支出，只是为了满足企业短期资金需求而产生的费用，不应视为长期借款利息。在资金到位后，企业应尽快偿还借款并停止支付过桥垫资利息。

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如果将10万存入定期账户，每年的利息收入是多少？
秦老师 | 提问时间：05/19 14:44

#会计实务#

要确定每年的利息收入，需要知道定期账户的利率和存款期限。假设定期账户的利率为5%，存款期限为1年。利息收入=存款金额×利率利息收入=10万×5% 利息收入=10万×0.05 利息收入=5,000元所以，将10万存入定期账户，每年的利息收入是5,000元。

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比亚迪如何保障员工的福利待遇？
周老师 | 提问时间：05/19 14:38

#会计实务#

比亚迪作为一家大型企业，注重员工福利待遇的保障。以下是比亚迪保障员工福利待遇的一些措施： 1. 薪酬福利：比亚迪根据员工的岗位和绩效，提供具有竞争力的薪酬待遇。此外，公司还设有年终奖金、绩效奖金、股权激励计划等激励措施，以激励员工的工作表现。 2. 健康保障：比亚迪为员工提供全面的健康保险计划，包括医疗保险、意外伤害保险等，以确保员工在生病或发生意外时能够得到及时的医疗和经济支持。 3. 休假制度：比亚迪为员工提供带薪年假、病假、婚假、产假、陪产假等各类休假制度，以满足员工在个人生活方面的需求。 4. 职业发展：比亚迪注重员工的职业发展，提供培训和学习机会，以帮助员工提升技能和知识，实现个人职业目标。 5. 社会保障：比亚迪按照国家法律规定为员工缴纳社会保险和住房公积金，确保员工享受到应有的社会保障待遇。 6. 员工福利：比亚迪为员工提供各种员工福利，如员工购车优惠、员工购物优惠、员工活动等，增加员工的生活品质和幸福感。总之，比亚迪通过薪酬福利、健康保障、休假制度、职业发展、社会保障和员工福利等多种措施，保障员工的福利待遇，提升员工的工作满意度和忠诚度。

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资产负债表日后调整对财务报表有何影响？
王一老师 | 提问时间：05/19 13:43

#会计实务#

资产负债表日后调整会对财务报表产生以下影响： 1. 资产负债表项目的变动：日后调整可能导致资产负债表项目的数额发生变化。例如，资产负债表日后调整可能导致资产或负债的增加或减少。 2. 利润表和现金流量表的调整：资产负债表日后调整可能会对利润表和现金流量表产生影响。这是因为资产负债表的调整可能会影响相关的收入、费用、利息和税项等项目，从而影响利润表和现金流量表。 3. 财务指标的变化：资产负债表的调整可能会导致财务指标的变化。例如，资产负债表调整可能会影响负债比率、资产负债比率、流动比率等指标的计算结果。 4. 财务报表的可靠性：资产负债表的调整可以提高财务报表的可靠性和准确性。通过及时进行调整，可以确保财务报表反映出真实和公正的财务状况和业绩。总之，资产负债表日后调整对财务报表有重要影响，可以改变财务报表的数额、项目和指标，同时提高财务报表的可靠性。因此，会计人员需要及时进行资产负债表的调整，以确保财务报表的准确性和可靠性。

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标准差是什么意思？如何计算一个数据集的标准差？
周老师 | 提问时间：05/19 12:23

#会计实务#

标准差是衡量数据集合内各个数据与平均值之间差异的一种统计量。它用来衡量数据的离散程度，即数据的波动情况。标准差的计算公式如下：标准差 = √(Σ(xi - x̄)² / n) 其中，xi代表数据集中的每个数据点，x̄代表数据集的平均值，Σ表示求和，n表示数据集的样本量。下面是计算标准差的步骤： 1. 计算数据集的平均值：将数据集中的所有数据相加，然后除以数据集的样本量，得到平均值x̄。 2. 计算每个数据点与平均值的差值：将每个数据点与平均值之间的差值(xi - x̄)计算出来。 3. 将差值平方：将每个数据点与平均值之间的差值平方，即 (xi - x̄)²。 4. 求和：将所有差值平方的结果相加，得到Σ(xi - x̄)²。 5. 除以样本量并开平方：将Σ(xi - x̄)²除以样本量n，然后开平方，得到标准差。标准差越大，数据集的波动性越大；标准差越小，数据集的波动性越小。标准差可以帮助我们了解数据的分布情况，以及数据集内数据点与平均值之间的差异程度。

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