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老师您好,审计人员在审计国有融资担保公司资产负债损益时发现,担保公司知道反担保人担保能力薄弱,仍开展担保业务,造成代偿。这问题怎么定性?违反什么法条?
小智老师
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提问时间:10/28 11:18
#CPA#
您好,这种情况可以定性为审慎性原则的违反。根据《企业会计准则》和《融资担保公司管理办法》,融资担保公司应当对担保对象的信用状况进行严格审查,确保反担保人的担保能力。若故意忽视这一点,可能涉及到法律责任,具体条款依据具体法律法规。
阅读 523
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肉卷进项销项税率是多少
家权老师
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提问时间:10/28 11:16
#CPA#
那个是熟食,按13%的进项和销项开票
阅读 492
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@贾apple老师,麻烦您帮我看看这个题对不对,谢谢您,其他老师不要接,谢谢,急急急
apple老师
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提问时间:10/28 11:13
#CPA#
同学你好,我马上给你做
阅读 503
收藏 2
@贾apple老师,麻烦您帮我检查一下这个题,谢谢您。
朴老师
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提问时间:10/28 11:12
#CPA#
你不用再提问了 我把你的题都指定给他了 可能现在不在线 我催一下他吧
阅读 484
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你好 老师 公司进项税额目前44978.5 开了一张发票金额为380559、科目是(设备费13%),销项税额为43781.11 另一张发票为350000,科目是(技术服务费6%),销项税额19811.32 交多少增值税怎么算?技术服务的销项税额也要算上吗?
朴老师
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提问时间:10/28 11:12
#CPA#
同学你好 对的 增值税都要算的 销项减去进项
阅读 669
收藏 3
@贾apple老师,麻烦您帮我看看这个题对不对,谢谢您,其他老师不要接,谢谢
apple老师
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提问时间:10/28 11:09
#CPA#
同学你好,我给你解答
阅读 489
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其他应收款里 有垫付社保 期末余额有的在借方 有的在贷方 分别表示什么
家权老师
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提问时间:10/28 10:28
#CPA#
借方表示应扣回的,贷方表示多扣的
阅读 496
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财产净值是计税基础减去税法规定扣除是吗,就是说计税基础永远是一开始确定的金额?比如新的固定资产入账时税法认可的计税基础是100,税法规定折旧每年10,5年末计税基础还是100?学会计的时候所得税调整我记得说的是账面价值和计税基础比较,这里的计税基础随税法折旧是会变的,请老师解答一下
于老师
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提问时间:10/28 10:09
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 财产净值是指原值减除折旧后的金额,这里的计税基础就是固定的原值 祝您学习愉快!
阅读 142
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进口关税的概念及应用场景?
宋生老师
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提问时间:10/28 09:46
#CPA#
进口关税是指一国海关对进口货物和物品征收的一种税收。它具有维护国家主权和经济利益、保护和促进本国工农业生产的发展、调节国民经济和对外贸易以及筹集国家财政收入等作用。关税的征收对象是进出境的货物和物品,具有涉外性,并且由海关机构代表国家征收 。 在应用场景中,进口关税通常适用于以下情况: 一般贸易进口:当企业或个人通过一般贸易方式进口商品时,需要按照规定的税率缴纳进口关税。 加工贸易:在加工贸易中,企业进口原材料或零部件进行加工后再出口,通常可以享受一定的关税优惠政策。 特定区域进口:对于自由贸易区、保税区等特定区域内的企业,进口货物可能享有关税减免等优惠政策。
阅读 501
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老师您好,哪个制度或准则里有担保费收入概念?
宋生老师
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提问时间:10/28 09:37
#CPA#
担保费收入的概念在《企业内部控制应用指引第12号——担保》和《担保企业会计核算办法》中有规定。
阅读 497
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老师, 你好,公司要注销,账面有科目生产成本——制造费用,余额1000元,要调到那里,平账呢?
堂堂老师
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提问时间:10/28 09:36
#CPA#
你好!公司注销时,账面上的“制造费用”余额可以通过结转处理。具体操作是将这1000元计入“本年利润”科目,借方录入“制造费用”,贷方录入“本年利润”,从而实现平账。希望这能帮到你!
阅读 501
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存货周转天数计算公式中,平均存货余额是指啥
小菲老师
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提问时间:10/28 09:28
#CPA#
同学,你好 存货周转率 (次数)=销货成本÷平均存货余额 这里的“平均存货余额”通常是指在一定时期内 (如一年)各个月份或季度末的存货余额的平均值,计算公式为: 平均存货余额= (年初存货余额+年末存货余额)÷2 (对于年度计算)
阅读 487
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您好 老师 公司为扶贫电站公司,获取扶贫发电补贴收入,按照投资协议,每年以分红的形式向当地政府支付固定的扶贫款。但是扶贫款由电网直接支付给当地政府,未按照投资协议执行分红程序,收入发票由本公司开具给电网,政府给本公司开具行政事业收据,应该如何入账?补充,没有分红的相关手续,无法做分红的分录,或者分红款能否按照成本入账?
郭老师
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提问时间:10/28 09:23
#CPA#
他给你开的票据里面什么内容的。
阅读 649
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审计学 三、业务题(50分) 南计人员B在审计东方股份有限公司司过程中,,获取了该公司流动资产的相业3-2所示。 东方股份有限公司流动资产简表 金都 表3-2 2020年 2021 项目 800 780 货币资金 应收账款 3 200 5000 识 存货 11 000 9 000 流动资产合计 15 000 ) 14 780 已知东方股份有限公司2020年经营稳定,业绩没有明显的增长。 要求:根据上述资料,完成表3-3,并指出审计人员B如何运用分析性程序(的进行分析,以评估东方股份有限公司流动资产各项目是否存在重大错报风险。
朴老师
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提问时间:10/27 21:31
#CPA#
货币资金变动率 =(780 - 800)/800×100% = -2.5%。 应收账款变动率 =(5000 - 3200)/3200×100% = 56.25%。 存货变动率 =(9000 - 11000)/11000×100%≈-18.18%。 流动资产合计变动率 =(14780 - 15000)/15000×100%≈-1.47% 2.运用分析性程序进行分析: 货币资金:变动率较小且公司经营稳定,没有明显业绩增长,该变动可能较为合理。但审计人员仍需检查货币资金的真实性,如核对银行对账单、现金盘点等,以确认是否存在未入账或虚假的货币资金。 应收账款:变动率高达 56.25%,与公司经营稳定、业绩无明显增长的情况不符,存在重大错报风险的可能性较高。审计人员应重点审查应收账款的真实性和可收回性,如检查销售合同、发运凭证、客户对账函等,确认应收账款的增加是否合理,是否存在虚构应收账款以虚增利润的情况。 存货:变动率为 -18.18%,在经营稳定的情况下,存货的减少可能需要进一步关注。审计人员应检查存货的计价方法是否正确,是否存在存货积压、过时或损坏的情况,以及是否存在未入账的存货减少。 流动资产合计:变动率较小,但由于应收账款和存货的变动较大,审计人员需要综合考虑各项目的变动情况,对流动资产的总体真实性和准确性进行审查
阅读 496
收藏 2
公正过的遗嘱可以撤回或者变更吗
波德老师
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提问时间:10/27 21:23
#CPA#
你好, 经过公证的遗嘱能变更或撤销
阅读 491
收藏 2
与企业日常活动无关的政府补助有哪些?请说出具体的例子
刘艳红老师
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提问时间:10/27 20:23
#CPA#
政府补助是指企业从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产,但不包括政府作为企业所有者投入的资本。与企业日常活动无关的政府补助通常具有偶发性的特征,这类补助计人营业外收支。以下是一些具体的例子: 自然灾害补助:政府因企业受不可抗力的影响发生停工、停产损失而给予的补助。例如,某地区发生地震,导致当地一家工厂停工数月,政府为了帮助企业恢复生产,给予了一笔补助金。 政策性搬迁补助:当政府为了城市规划或其他公共利益需要,要求企业进行搬迁时,给予企业的补助。这种补助与企业的日常经营活动无直接关联,属于偶发性的政府补助。 特定项目奖励:政府为了鼓励企业参与某些特定的社会公益项目或创新研发项目,给予的一次性奖励。这些项目可能与企业的日常经营活动不完全一致,因此获得的补助也被视为与日常活动无关。 上市奖励:一些地方政府为了鼓励本地企业上市融资,会给予成功上市的企业一定的奖励。这种奖励具有偶发性,且与企业经营的日常活动无直接联系。 其他非经常性补助:除上述情况外,还有一些其他类型的政府补助也可能被视为与日常活动无关,如政府对企业进行的一次性税收返还、非经营性资产的无偿划拨等。
阅读 540
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老师 我想问一下 营运资本越大是意味着财务状况越稳定 但是不能意味着短期偿债能力越强 对吗?
刘艳红老师
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提问时间:10/27 20:08
#CPA#
是的,您的理解是正确的。营运资本是指企业流动资产与流动负债之间的差额,它是衡量企业短期偿债能力和财务稳定性的一个重要指标。营运资本越大通常意味着企业拥有更多的流动资金来应对短期债务和日常运营需要,从而在短期内保持较好的财务状况。 然而,营运资本的大小并不直接等同于短期偿债能力。短期偿债能力更多地取决于企业的流动比率和速动比率,流动比率是指流动资产与流动负债的比例,用于评估企业用其最流动的资产偿还当前债务的能力。速动比率则是从流动资产中扣除存货等不太容易变现的项目后,与流动负债的比例,它提供了一个更为保守的偿债能力评估。
阅读 505
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请问,中标施工单位为总公司,但由总公司下设的子公司收款、开具销售发票,这样合规吗
堂堂老师
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提问时间:10/27 19:46
#CPA#
在这种情况下,如果子公司是总公司的完全所有或控股子公司,并且在合同中有明确约定允许子公司代为收款和开具发票,一般来说是符合规定的。但最好的做法是在合同中明确指出由哪个法人实体进行收款和开具发票,以避免法律和税务上的问题。同时,确保所有的账务处理正确反映了实际的业务活动。
阅读 541
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您好,我想问一下这个题机器设备价值为什么不能一次性从应纳税所得额扣除
赵老师
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提问时间:10/27 19:35
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 其他资料已经说明了:最后一句,未享受一次性扣除政策。 祝您学习愉快!
阅读 82
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请问,政府保障房项目主体为政府全部是专项资金,购买土地所有权为政府下的国企,代建公司是否将土地待摊计入在建工程;建设项目完工后代建公司移交项目,土地这块合理吗,怎么处理
文老师
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提问时间:10/27 19:22
#CPA#
您好,土地和房子可以独立开来的话,应该计入无形资产。
阅读 563
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请问,政府项目委托代建公司建设,代建公司与建设单位签订的合同,发票开给代建公司但支付建设款是由政府下的国企支付的合理吗,需要写说明吗
小锁老师
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提问时间:10/27 19:05
#CPA#
您好,这个的话,是可以支付的,写个情况说明这个
阅读 530
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求助老师 c车间只是组装产品 abc一套流程只是产品完工并不能实现销售收入啊 为什么选d
钟存老师
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提问时间:10/27 18:00
#CPA#
产品组装完工以后就可以销售了 D部门并不参与生产 说明C部门参与以后,产品就完工了。并且可以销售了
阅读 498
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求助老师为什么计算折旧要减100
听风老师
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提问时间:10/27 17:54
#CPA#
你问的是141题对吧。 因为5年后有人承诺用100万元购买,就类似固定资产残值了。 我这么说您是否更好理解,如有帮助,方便的话给个好评。
阅读 498
收藏 0
上市公司的净资产收益率等于权益资本成本率吗
赵老师
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提问时间:10/27 17:49
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是的,没有这一说的 祝您学习愉快!
阅读 101
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注册会计师是前面的六门难,还是综合难
刘艳红老师
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提问时间:10/27 15:33
#CPA#
您好, 是前面六门难,综合不难
阅读 506
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您好老师,请问开发票可以开,现代服务-固体废物处置 这样开吗?这样开算服务还是货物,可以还是不可以求解,
听风老师
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提问时间:10/27 14:00
#CPA#
只要业务真实可以开“现代服务-固体废物处置”属于“服务”,而不是“货物”。
阅读 527
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老师 您好,请问合伙企业份额转让,转让方和受让方分别如何做账?谢谢!
暖暖老师
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提问时间:10/27 13:13
#CPA#
转让方和受让方都是个人吗?
阅读 499
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老师请问这个里面的内部交易是逆流还是顺流
廖君老师
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提问时间:10/27 10:54
#CPA#
您好,这是投资方到被投资方,这是顺流
阅读 521
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存货盘亏如果是管理不善导致的,会做进项税额转出。 固定资产盘亏在不区分是什么原因导致的情况下,进行税额如何处理。
张老师
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提问时间:10/27 10:34
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 固定资产盘亏也需要进项税额转出 固定资产盘亏一般是由于管理不善造成的,管理不善的进项税额是不可以抵扣的,所以要做进项税额转出。 祝您学习愉快!
阅读 112
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老师,请问一下出口退税的城建税和附加税现在能享受减半优惠吗?
廖君老师
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提问时间:10/27 10:19
#CPA#
您好,可以享受这个优惠的哦
阅读 496
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