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收到约定无息的也要缴纳增值税+所得税
廖君老师
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提问时间:06/12 12:09
#税务师#
您好,是的,无偿是视同销售的
阅读 9959
收藏 42
清算所得、撤资减资在计算应纳税所得额时,除了股息所得与成本扣除的顺序不同外,其他有什么不同?计算的结果都一样
朴老师
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提问时间:06/12 14:30
#税务师#
1.清算所得:全部清算财产变现损益:存货变现损益 + 非存货变现损益 + 清算财产损益。清算所得 = 企业的全部资产可变现价值或交易价格 - 资产的计税基础 - 清算费用 - 相关税费 + 债务清偿损益等后的余额。清算所得应纳税额 = 清算所得 × 适用税率。定义:企业将整个清算期作为一个独立的纳税年度,计算其清算所得。计算方法:剩余资产分配:剩余资产是企业全部资产的可变现价值或交易价格,在扣除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金、结清清算所得税、以前年度欠税等税款,以及清偿企业债务后,按规定计算可以向所有者分配的资产。 2.撤资减资:撤资的资产分为三部分:相当于初始出资的部分,应确认为投资收回,不涉及企业所得税。相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得,免征企业所得税。其余部分确认为投资资产转让所得,需要交纳企业所得税。应纳税所得额 = 个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数 - 原实际出资额(投入额)及相关税费。如果减资对价低于对应的净资产(评估值),税务机关有权要求按照净资产(评估值)来核定收入。个人股东:法人股东:应纳税所得额计算(以法人股东为例):应纳税所得额 = 撤资收入 - 初始投资 - 股息所得,其中需要交纳企业所得税的部分为应纳税所得额 × 税率。 主要区别: 顺序不同:清算所得在计算中未直接区分股息所得和其他所得的顺序,而是综合考虑了所有资产和负债。而撤资减资在计算应纳税所得额时,明确区分了股息所得和投资资产转让所得,并给予了不同的税务处理。 税务处理:清算所得中,所有收入和支出都纳入了统一的计算框架。而在撤资减资中,股息所得是免征企业所得税的,而投资资产转让所得则需要纳税。 计算复杂性:清算所得的计算相对较为统一和简单,主要是基于企业的整体资产和负债。而撤资减资的计算则需要根据股东类型(个人或法人)和具体情况(如减资对价与净资产的关系)进行详细的税务处理。 结果是否一样: 在理论上,如果考虑所有相关的税务规定和因素,清算所得和撤资减资在应纳税所得额的计算上可能不会得到完全相同的结果。因为两者在计算方法和税务处理上存在明显的区别。
阅读 9958
收藏 12
老师,全电发票备注里,没写购方开户行和银行账号,只填销售方的,可以吗
东老师
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提问时间:06/13 07:17
#税务师#
您好,没有问题,下面写着呢
阅读 9953
收藏 9
建筑公司分班班组,去税局代开的劳务费发票怎样交个税?个税税率多少?
小锁老师
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提问时间:06/12 15:18
#税务师#
您好,这个的话,是按照20%的劳务报酬所得缴纳的这个是
阅读 9952
收藏 0
老师,法人在公司不上社保申报个税有风险吗
家权老师
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提问时间:06/12 17:25
#税务师#
他在其他地方交了社保就行
阅读 9951
收藏 42
房地产毛利率计算出来的毛利额,是直接乘25%,还是扣除期间费用后再乘25%?
宋生老师
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提问时间:05/21 09:44
#税务师#
你好!是要扣除期间费用的了
阅读 9946
收藏 42
发电收入交印花税不?税目是什么?
文文老师
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提问时间:06/12 15:00
#税务师#
发电收入交印花税,购销合同
阅读 9945
收藏 42
为什么实质合法性是合理性
venus老师
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提问时间:06/12 14:47
#税务师#
因为是针对行政自由裁量的实质合法性审查标准
阅读 9944
收藏 0
我想问一下比如说我们属于线上营销,我们就是中间商赚差价,我们付给厂家的货款属于什么费用
朴老师
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提问时间:06/12 15:19
#税务师#
同学你好 厂家给谁开货物发票
阅读 9942
收藏 9
你们的客服怎么不回答我问题呢
文文老师
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提问时间:06/12 16:42
#税务师#
可能是咨询人员较多,还没来得及
阅读 9903
收藏 42
固定资产清理了,企业所得税是按照资产处置收入-原值-相关税费的金额来计入营业外支出或者收入,这个企业所得税营业收入申报的话是0吧,与增值税申报金额不一致,这个是否有文件来说明呢?
廖君老师
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提问时间:06/12 22:38
#税务师#
您好,没有这个具体文件哦,税务确实会比对到不一致,让企业说明,告诉他们是怎么有差异的,税务也是专业的,跟他们说是资产处置,在固定资产清理里,他们就知道了
阅读 9891
收藏 42
老师,法人可以不上社保只上公积金吗
微微老师
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提问时间:06/12 17:23
#税务师#
您好,如果有正当理由是可以的,但是通常保持一致的。
阅读 9881
收藏 42
老师好!目标脱贫地区和贫困地区,税务师考试怎么区分
刘艳红老师
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提问时间:06/12 21:03
#税务师#
你好,这个题上会明确说明的,这个不用担心
阅读 9865
收藏 21
感觉这道题少条件啊?本月购进没有计划成本?
暖暖老师
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提问时间:06/12 16:33
#税务师#
你好,计划成本单价自己算需要2000/200=10
阅读 9865
收藏 8
知识点:计划成本差异率=总差异/总计划成本=(实际成本-计划成本)/(期初计划成本+本期购入计划成本) 老师,为什么计算计划成本差异率,为什么发出材料用于委托加工物资(生产完用于连续生产应税消费品)要从总计划成本中扣除?而用于生产车间领料又不从总计划成本中扣除?
刘欢老师
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提问时间:06/12 22:20
#税务师#
同学,您好。 1.计算差异率的目的,是为了计算出实际成本。因为平时收发计量都是用计划成本,但是月末报表上,要反应实际成本,所以要通过计划成本*差异率=差异额,再用计划成本±差异额,得到实际成本。 2.发出材料用于委托加工物资(生产完用于连续生产应税消费品),这个是税法规定,因为消费税法规定,这种情况消费税可以抵扣,所以消费税计入“应交税费——应交消费税”借方,不计入委托加工物资的成本。 3.生产车间领料,跟消费税无关,所以就直接计算了。
阅读 9861
收藏 36
老师,法人可以不上社保和公积金,只发工资吗
家权老师
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提问时间:06/12 17:19
#税务师#
已经交了社保就可以不交
阅读 9837
收藏 0
老师,您好, 这个撤销权还有个5年的期限呢,这个题目没超过5年行使,
小锁老师
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提问时间:04/14 15:16
#税务师#
您好,这种的话是五年的期限的
阅读 9816
收藏 12
这题百思不得其解,能解答么
刘欢老师
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提问时间:06/12 22:56
#税务师#
同学,您好。 债务重组日债务的公允价值为420000元 债务重组日确认预计负债=420000×(9%-6%)=12600(元) 债务重组利得=(500000+45000)-420000-12600=112400(元)。 会计分录如下: 借:长期借款500000 应付利息45000 贷:长期借款—债务重组420000 预计负债12600 其他收益—债务重组利得112400
阅读 9804
收藏 41
公司股权收购,有利润,转让给其他公司,需要缴纳什么税,税率多少
宋生老师
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提问时间:06/12 16:52
#税务师#
你好,这种是交所得税的。做投资收益
阅读 9795
收藏 0
其他综合收益不能进损益,企业自身信用风公允价值变动是什么情况?举个例子
耿老师
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提问时间:06/13 07:43
#税务师#
你好!**企业自身信用风险公允价值变动是指由于企业内部原因导致的信用评级变化,从而影响其负债的公允价值,这种变动被计入其他综合收益而非损益**。以下具体探讨企业自身信用风险公允价值变动的概念、会计处理以及相关例子: 1. **概念理解** - **定义与特点**:企业自身信用风险指的是企业因自身的财务状况、偿债能力等因素发生变化,导致其信用评级上升或下降的风险。这种风险直接影响企业的负债成本和财务稳定性Θic-3Θ。 - **与其他金融负债的区别**:企业自身信用风险不同于市场风险和流动性风险,它更多地与企业自身的经营活动和财务状况相关联,因此其评估和管理需要更加关注企业内部因素。 2. **会计处理** - **确认与计量**:根据会计准则,企业自身信用风险导致的金融负债公允价值变动,应当计入其他综合收益,并在资产负债表中单独列示Θic-4Θ。 - **重分类进损益的条件**:通常情况下,企业自身信用风险公允价值变动不能重分类进损益。这是因为这些变动反映了企业自身长期信用状况的变化,而非短期经营活动的结果Θic-1ΘΘic-2Θ。 3. **实际影响** - **对企业财务报表的影响**:企业自身信用风险的变化会影响企业的负债成本和利润分配政策,进而影响企业的投资和融资决策。 - **对投资者决策的影响**:投资者在评估企业的投资价值时,会考虑企业的信用风险。因此,企业在财务报表中披露的自身信用风险信息,对投资者的决策具有重要影响。 4. **案例分析** - **假设场景**:假设某企业因为内部管理不善导致信用评级下降,其发行的债券公允价值随之降低。在这种情况下,企业需要将这部分负债的价值变动计入其他综合收益。 - **会计分录示例**:假设债券公允价值下降100万元,相应的会计分录为:借记“金融负债”100万元,贷记“其他综合收益”100万元。 5. **风险管理** - **内部控制**:企业应建立健全的内部控制机制,及时监控和管理自身的信用风险,防止信用评级的不利变动。 - **信息披露**:企业应及时、准确地向投资者和市场披露自身的信用风险信息,增强透明度,提升企业形象。 总的来说,企业自身信用风险公允价值变动的处理体现了会计准则对于金融工具公允价值变动的精细化管理要求。通过将这些变动计入其他综合收益,企业能够更真实、更全面地反映其财务状况,同时也有助于投资者和其他利益相关者做出更为理性的决策。企业应当重视这一会计处理的重要性,确保其财务报告的准确性和完整性,同时也要加强内部风险控制,以维护企业的财务稳定和市场信誉。
阅读 9781
收藏 22
投资企业从被投资企业撤资或减少投资,其取得的资产中相当于被投资企业累积未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得,老师,这句话怎么理解,能用数字帮助理解吗,谢谢!
廖君老师
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提问时间:06/12 21:40
#税务师#
您好,原投资1000,占比20%,被投资企业累积未分配利润和累计盈余公积为500,撤回时1500其中1000是本钱,500*20%=100是股息所得,还有400是投资收益
阅读 9753
收藏 41
老师窗纱 垃圾桶 梯子 喷壶属于周转材料二级明细低值易耗品吗
文文老师
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提问时间:06/13 09:06
#税务师#
属于周转材料二级明细低值易耗品
阅读 9732
收藏 39
老师你好,医保断交一个月,下个月能补缴不
家权老师
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提问时间:06/12 17:41
#税务师#
公司可以补交的哈,个人没法补交
阅读 9727
收藏 41
请问自然人股东认缴了30万元占比100%,但是后来股权转让40%给别人,转让金额是12万,转让的净资产30万元,这个转让价格会被认为偏低,税务局重新核定吗?需要缴纳个税吗?
小锁老师
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提问时间:06/07 13:17
#税务师#
您好,这个的话价格太低的,很可能是要重新核定的这个
阅读 9726
收藏 41
A选项不就是针对同一个人吗
廖君老师
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提问时间:04/14 06:23
#税务师#
早上好,这个具体的题能分享一下么
阅读 9715
收藏 0
老师,这题如果是自然人股东怎么算?
小林老师
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提问时间:06/13 07:26
#税务师#
你好,根据图片题目,60
阅读 9712
收藏 14
老师,企业外购的用于职工福利,不是不视同销售吗?为什么要+15
郭老师
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提问时间:06/13 07:46
#税务师#
你好,外购的福利费在增值税上不需要视同销售,但是在所得视同销售的
阅读 9668
收藏 0
老师你好,我们一个项目,工程款他们直接发给工地员工,但是我们开票不扣除这部分款项,这部分人工如何入账
郭老师
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提问时间:06/13 09:27
#税务师#
借,应付职工薪酬工资,贷,应收账款 你开出去的发票。借,应收账款,贷,主营业务收入,应交税费
阅读 9644
收藏 41
老师。销售方给购买方开发票,填购买方的地址和开户行有什么作用?
东老师
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提问时间:06/13 10:55
#税务师#
您好,这个就是属于开票信息的。
阅读 9618
收藏 15
D为什么错?意思无力偿还借款不包括抵押的房屋?需要先抵押房屋?
CC橙老师
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提问时间:06/13 10:52
#税务师#
同学你好,债务人不是无力偿还只是不履行债务时,丙也可请求担保人的清偿
阅读 9602
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