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请问这个题目怎么写，请给出具体的过程，谢谢（个人会计基础很差，麻烦讲得详细些）
郭锋老师 | 提问时间：11/20 20:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉您的题目不是我们网校的题目，建议您可以参考一下下面题目： 2017年1月1日，甲公司以银行存款5700万元自非关联方取得乙公司80%的有表决权的股份，对乙公司进行控制，本次投资前，甲公司不持有乙公司股份且与乙公司不存在关联方关系，甲公司、乙公司的会计政策和会计期间相一致。　　资料一：2017年1月1日，乙公司所有者权益的账面价值为5900万元，其中：股本2000万元，资本公积1000万元，盈余公积900万元，未分配利润2000万元。除存货的公允价值高于账面价值100万元外，乙公司其余各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。　　资料二：2017年6月30日，甲公司将其生产的成本900万元的设备以1200万元的价格出售给乙公司，当期，乙公司以银行存款支付货款，并将该设备作为行政管理用固定资产立即投入使用，乙公司预计设备的使用年限为5年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。　　资料三：2017年12月31日，乙公司将2017年1月1日库存的存货全部对外出售。　　资料四：2017年度，乙公司实现净利润600万元，提取法定盈余公积60万元，宣告并支付现金股利200万元。　　不考虑增值税、企业所得税等相关因素，甲公司编制合并报表时以甲、乙公司个别财务报表为基数在合并工作底稿中将甲公司对乙公司的长期股权投资由成本法调整为权益法。　　要求：　　1）分别计算甲公司在2017年1月1日合并财务报表中应确认的商誉金额和少数股东权益的金额。『正确答案』合并商誉＝5700－（5900＋100）×80%＝900（万元）　　少数股东权益＝（5900＋100）×20%＝1200（万元）　　2）编制2017年1月1日合并工作底稿中与乙公司资产相关的调整分录。『正确答案』按照公允价值调整分录：　　借：存货　　　　　　　　100 　　　　贷：资本公积　　　　　　100 　　3）编制甲公司2017年1月1日与合并资产负债表相关的抵销分录。『正确答案』长期股权投资与所有者权益抵销分录：　　借：股本　　　　　　　2000 　　　　资本公积　　　　　1100 　　　　盈余公积　　　　　900 　　　　未分配利润　　　　2000 　　　　商誉　　　　　　　　900 　　　　贷：长期股权投资　　　5700 　　　　　　少数股东权益　　　1200 　　4）编制2017年12月31日与合并资产负债表、合并利润表相关的调整和抵销分录。『正确答案』内部交易的抵销分录：　　借：营业收入　　　　　　　　　　　1200 　　　　贷：营业成本　　　　　　　　　　　　900 　　　　　　固定资产——原价　　　　　　　　300 　　借：固定资产——累计折旧　（300/5/2）30 　　　　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　30 　　按照公允价值调整分录：　　借：存货　　　　　　　　　　　　　　100 　　　　贷：资本公积　　　　　　　　　　　　100 　　借：营业成本　　　　　　　　　　　　100 　　　　贷：存货　　　　　　　　　　　　　　100 　　权益法调整分录：　　借：长期股权投资　　[（600－100－200）×80%]240 　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　240 　　调整后长期股权投资账面价值＝5700＋240＝5940（万元）　　长期股权投资与所有者权益抵销分录：　　借：股本　　　　　　　　　　　　　　　　　2000 　　　　资本公积　　　　　　　　　　　　　　　1100 　　　　盈余公积　　　　　　　　　　　（900＋60）960 　　　　未分配利润　　　（2000＋500－200－60）2240 　　　　商誉　　　　　　　　　　　　　　　　　　900 　　　　贷：长期股权投资　　　　　　　　　　　　　5940 　　　　　　少数股东权益[（6000＋500－200）×20%]1260 　　投资收益与利润分配抵销分录：　　借：投资收益　　　　　　　[（600－100）×80%]400 　　　　少数股东损益　　　　　[（600－100）×20%]100 　　　　未分配利润——年初　　　　　　　　　　2000 　　　　贷：对所有者（或股东）的分配　　　　　　　　200 　　　　　　提取盈余公积　　　　　　　　　　　　　　60 　　　　　　未分配利润——年末　　　　　　　　　　2240 祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 60

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你好，一辆车没有留残值，固定资产提完折旧了，车卖出去了，收入能直接借银行贷营业外支出吗
家权老师 | 提问时间：11/20 16:49

#税务师#

需要计算增值税的了

阅读 159

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你好老师，我们现在公司申请增加发票额度五万元，税务机关说去年申报收入每个季度一万多太少了，让我们补报收入，这个收入可以补报吗？那我生意不好，业务量没有那么多，不可以吗？
宋生老师 | 提问时间：11/20 16:42

#税务师#

你好，你不补的话你就不能申请增量了

阅读 159

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老师个人通过诉讼取得的借款利息在缴纳个人所得税时，诉讼费用能否作为成本在缴纳个税时扣除
家权老师 | 提问时间：11/20 16:25

#税务师#

那个没有规定，建议不要扣除

阅读 303

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个人投资者刘某开办甲、乙两个独资企业，均账册健全，投资者费用扣除选择在乙企业的生产经营所得中扣除。甲企业取得的应纳税所得额为2万元。乙企业有关生产经营情况如下：　　当年取得产品销售收入160万元，其他业务收入40万元；应扣除的产品销售成本80万元，发生的产品销售费用30万元（其中当年发生的广告费用6万元）；本年5月1日向其他企业借款10万元用于流动资金周转，年利率9%，当年支付的费用0.6万元全部计入财务费用，同期银行贷款的年利率为6%；缴纳增值税50万元，城市维护建设税和教育费附加5万元；管理费用60万元（其中实际发生的业务招待费20万元）；
暖暖老师 | 提问时间：11/20 16:16

#税务师#

你好，题目要求做什么具体的？

阅读 161

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房开企业买地交的印花税计入拿地的成本？
家权老师 | 提问时间：11/20 16:08

#税务师#

税收法规：企业所得税法规定，资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本。印花税作为与开发活动直接相关的支出，可以视为资本性支出，计入开发成本会计准则：新准则应用指南规定，印花税应计入“税金及附加-印花税”科目

阅读 156

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对方税收居民个人：这个是什么意思呢
刘艳红老师 | 提问时间：11/20 16:01

#税务师#

“对方税收居民个人”是指某个人在某个国家或地区没有住所，但在另一个国家或地区被视为税收居民。

阅读 153

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老师，这个E为什么不是按照买卖合同交纳印花税呢？
郭老师 | 提问时间：11/20 15:15

#税务师#

买卖合同是动产，这个房屋是不动产，

阅读 162

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合作社产生盈余对社员进行分配是不缴纳个税的但是如果是农业公司对股东分红是需要缴纳个税的我总结的对吗？
朴老师 | 提问时间：11/20 14:33

#税务师#

你的总结是正确的。合作社按规定对社员分配盈余一般免征个人所得税，而农业公司对股东分红需要缴纳个人所得税。

阅读 165

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您好，智慧住建上报月产值，错过了15号，怎么补报一下？
宋生老师 | 提问时间：11/20 14:29

#税务师#

你好，这个你要去找你们那边住建局，要他们重新给你开通才行。

阅读 155

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老师怎样注销公司增加营业范围？
文文老师 | 提问时间：11/20 14:18

#税务师#

注销公司，还是增加营业范围？

阅读 287

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老师你好请问差额征税的申报表怎么填写
朴老师 | 提问时间：11/20 12:29

#税务师#

　本期取得的含税收入为100万元。公司扣除的项目包括如下内容：　　1.税金及附加：2万元　　2. 不计成本的支出：4万元　　3. 税前扣除成本：10万元　　根据实际情况，在差额征税申报表中填写如下：　　填写”申报表附列资料(三)”的第1列为100万元；　　填写第3栏的第3、4、5列，其中第3列填写税金及附加2万元，第4列填写不计成本的支出4万元，第5列填写税前扣除成本10万元；　　根据差额征税计算公式，计算出应纳税额：应纳税额=本期可扣除项目金额-本期取得的含税收入*适用税率，即应纳税额=10万元-100万元*3%=7万元。　　经过以上步骤，本期差额征税申报表填写完成。

阅读 155

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房开企业计算土增时，可以扣除印花税的政策是哪个？
宋生老师 | 提问时间：11/20 11:36

#税务师#

关于房地产开发企业在计算土地增值税时是否可以扣除印花税的政策，主要依据的是《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）。根据该通知第九条的规定，细则中规定允许扣除的印花税，是指在转让房地产时缴纳的印花税。对于房地产开发企业，其缴纳的印花税列入管理费用，已相应予以扣除。因此，房地产开发企业在土地增值税清算时，通常不得再次将已计入管理费用的印花税作为土增清算扣除项目，以避免重复扣除

阅读 171

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进口自用应征消费税的车辆小汽车，车辆购置税的计税依据不是组成计税价格吗？组成计税价格=关税+增值税+消费税，本题B选项真的对吗
Fenny老师 | 提问时间：11/20 10:51

#税务师#

同学稍等，老师看一下

阅读 180

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你好老师请问用三方协议调账，有税务风险吗？
刘艳红老师 | 提问时间：11/20 10:39

#税务师#

您好，是调的银行账吗？

阅读 283

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房开企业开票收入多入成本，汇算的时候，要把多配比的成本调减不？
文文老师 | 提问时间：11/20 10:35

#税务师#

要把多配比的成本调减

阅读 159

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您好，银行收取的利息给企业开发票，是普票还是可以开专票？还有企业收到银行存款利息，企业需要给银行开具发票吗？
家权老师 | 提问时间：11/20 09:51

#税务师#

那个贷款利息开普票就行。存款利息不需要开票

阅读 172

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收到的电子专票不打出来，保存电子格式可以吗？
郭老师 | 提问时间：11/20 07:39

#税务师#

可以的，可以这么做的。

阅读 172

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第二题，这个单位变动成本是怎么计算出来的？能不给列出来计算步骤？
朴老师 | 提问时间：11/20 00:31

#税务师#

同学你好 100-（66+100）/4 这个算是不会吗？

阅读 185

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纯自然人转让一些钢结构配件，属于经营所得还是转让财产所得交个税
朴老师 | 提问时间：11/19 16:42

#税务师#

自然人转让钢结构配件一般属于财产转让所得缴纳个人所得税。经营所得判定依据经营所得是指个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得，还有个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得等。如果自然人只是偶尔转让钢结构配件，没有持续性的经营行为，比如没有固定的经营场所、没有进行工商登记、未进行持续的销售活动来获取经营利润等，就不符合经营所得的范畴。财产转让所得判定依据财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。钢结构配件属于一种财产，自然人转让这些配件符合财产转让所得的定义。在计算财产转让所得个人所得税时，是以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，税率为 20%。

阅读 179

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不能税前列支是什么意思
家权老师 | 提问时间：11/19 15:19

#税务师#

就是已经做的成本费用要调增交税

阅读 196

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合作社：老师:成员收到的:盈余返还分配剩余盈余都需要缴纳个税吗?是怎么缴纳按照“分红”20%缴纳吗?
文文老师 | 提问时间：11/19 15:12

#税务师#

是的，按照“分红”20%缴纳

阅读 194

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请问老师，单位聘请项目审计人员发生的差旅费放到什么科目？进项税是否可以抵扣呢？
宋生老师 | 提问时间：11/19 13:35

#税务师#

你好，这个你要做的话只能计入业务招待费，不能够抵扣

阅读 188

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客户周某于2014年7月1号持银行信用卡刷卡消费4500元，7月7号刷卡消费1000元。7月27号还款300元（账单日为每月的9号，还款日为27日，手续费率1%，日息0.5‰，滞纳金比例由中国人民银行统一规定，为最低还款额未还部分的5%） 1、请问7月份账单的最低还款额为多少元？ 2、请问7月份账单的滞纳金为多少元？
周老师 | 提问时间：11/19 12:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，税务师辅导不涉及此类金融方面问题的计算，建议您到相关金融答疑界面提问。祝您学习愉快！

阅读 25

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请问扣掉客户损坏的纸箱、纸箱含运费怎么处理？
刘艳红老师 | 提问时间：11/19 12:05

#税务师#

您好，借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”或类似的收入科目

阅读 198

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请问，老师11月在税务坐登记的公司只有法人一个人，这个法人不发工资可以一直0申报嘛，还是只有在成立初可以0申报。
家权老师 | 提问时间：11/19 11:47

#税务师#

既然要开公司尽快经营哈，不然就注销了

阅读 188

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我们是烟酒商贸公司，领导个人消费的话怎么做账，属于视同销售吗
范老师 | 提问时间：11/19 11:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，外购的用于个人消费，不可以抵扣进项税额。将用于个人消费部分的购进进项做转出处理。祝您学习愉快！

阅读 38

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您好，业务招待费怎么计算？
家权老师 | 提问时间：11/19 09:27

#税务师#

没明白你说的什么情况，为啥要算？

阅读 192

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老师，临时司机的保险费能抵扣进项吗
范老师 | 提问时间：11/19 07:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是可以抵扣进项，并在税前扣除的。祝您学习愉快！

阅读 24

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老师您好，8月应收账款10153美元，人民币69992.75，期末调汇收益1970.7，9月没有收汇，那需要调汇吗？要调汇的话金额是以 699992.75+19070.7 的基础上调汇，还是在69992.75上调汇呢？
郭老师 | 提问时间：11/18 20:07

#税务师#

9月底需要调汇在699992.75+1970.7 的基础上调汇

阅读 205

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