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收拾收拾还是
朴老师 | 提问时间：11/20 16:47

#税务#

计算 A 公司、B 公司各自向可间接抵免税首先明确间接抵免的原理：母公司从子公司取得股息所得在计算母公司所在国的应纳税额时，可以扣除该股息所承担的子公司所在国的企业所得税税额。对于 A 公司： A 公司从 B 公司取得股息所得 = B 公司所得 ×A 公司拥有 B 公司股份比例 = 300×30% = 90 万元 B 公司在乙国缴纳的所得税 = B 公司所得 × 乙国税率 = 300×30% = 90 万元间接抵免限额 = A 公司从 B 公司取得股息所得 ÷(1 - B 公司所在国税率)×A 公司所在国税率间接抵免限额 = 90÷(1 - 30%)×40%≈51.43 万元因为 B 公司在乙国缴纳的所得税 90 万元大于间接抵免限额 51.43 万元，所以 A 公司可间接抵免税额为 51.43 万元。对于 B 公司： B 公司从 C 公司取得股息所得 = C 公司所得 ×B 公司拥有 C 公司股份比例 = 200×30% = 60 万元 C 公司在丙国缴纳的所得税 = C 公司所得 × 丙国税率 = 200×20% = 40 万元间接抵免限额 = B 公司从 C 公司取得股息所得 ÷(1 - C 公司所在国税率)×B 公司所在国税率间接抵免限额 = 60÷(1 - 20%)×30% = 22.5 万元因为 C 公司在丙国缴纳的所得税 40 万元大于间接抵免限额 22.5 万元，所以 B 公司可间接抵免税额为 22.5 万元。计算 A 公司、B 公司和 C 公司各自向所在居住国缴纳的税款对于 A 公司： A 公司应纳税所得额 = A 公司所得 + A 公司从 B 公司取得股息所得（还原后） A 公司从 B 公司取得股息所得（还原后）= 90÷(1 - 30%)≈128.57 万元 A 公司应纳税所得额 = 400 + 128.57 = 528.57 万元 A 公司在甲国应纳税额 = A 公司应纳税所得额 ×A 公司所在国税率 - A 公司可间接抵免税额 A 公司在甲国应纳税额 = 528.57×40% - 51.43 = 159.998 万元对于 B 公司： B 公司应纳税所得额 = B 公司所得 + B 公司从 C 公司取得股息所得（还原后） B 公司从 C 公司取得股息所得（还原后）= 60÷(1 - 20%) = 75 万元 B 公司应纳税所得额 = 300 + 75 = 375 万元 B 公司在乙国应纳税额 = B 公司应纳税所得额 ×B 公司所在国税率 - B 公司可间接抵免税额 B 公司在乙国应纳税额 = 375×30% - 22.5 = 90 万元对于 C 公司： C 公司在丙国应纳税额 = C 公司所得 ×C 公司所在国税率 C 公司在丙国应纳税额 = 200×20% = 40 万元

阅读 228

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学校厨房的用具机器都计入固定资产计提折旧还是一次性计入成本
文文老师 | 提问时间：11/20 16:46

#实务#

可以一次性计入成本

阅读 214

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2*19年12月1日，甲公司从乙公司租入设备一台。主要条款：(1)租赁期：2*20年1月1日—2*25年12月31日，共6年。(2) 固定租金支付：自2*20年1月1日，每年年末支付150 000元。(3) 租赁开始日租赁资产公允价值为700 000元，账面价值为600 000元。(4)乙公司初始直接费用10 000元。(5)租赁期届满时，甲公司有优惠购买选择权，购买价20 000元，估计该日租赁资产的公允价为80 000元。(6)无担保余值和未担保余值。(7)设备使用寿命为7年。租赁内含利率为7.82%。不考虑其他因素，乙公司2*22年12月31日确认的利息收入是()元。 55522 48134 40168 31579 老师，这个怎么做
听风老师 | 提问时间：11/20 16:45

#实务#

稍等我给你计算一下

阅读 81

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你好，请问下小规模纳税人的企业所得税是怎么计算的，他们享受所得税优惠，是不是减半之后再减半？
家权老师 | 提问时间：11/20 16:42

#实务#

没有那个说法，直接按5%计算

阅读 46

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学校购买的学生桌椅单价不贵，一次性计入费用还是计入固定资产
朴老师 | 提问时间：11/20 16:42

#实务#

同学你好按总价计入固定资产吧

阅读 74

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请问图片中的3个大题如何写，请写出详细的过程
汪乐乐老师 | 提问时间：11/20 16:37

#实务#

同学稍等。我晚些发给你

阅读 156

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老师，你知不知道吉林的继续教育怎么缴费听课考试啊？
家权老师 | 提问时间：11/20 16:36

#初级职称#

你好！建议联系继续教育网站的客服，比如搜索“东奥会计继续教育” 或者正保会计

阅读 55

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1.一般纳税人某个月增值税申报表附表二，8a行加计扣除农产品进项税额=该表第6行农产品收购票据或者销售票据税额*0.01？还是等于某个月“所有”增值税进项税额*0.01？2.如果之前申报时没有加计扣除,是否可以一次性补充加计扣除？
秦老师 | 提问时间：11/20 16:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.8a行加计扣除农产品进项税额=该表第6行农产品收购票据或者销售票据税额*0.01。加计扣除的农产品进项税额仅限于通过农产品收购发票或销售发票抵扣的进项税额，而不是所有增值税进项税额。 2.可以，如果之前申报时没有加计扣除，可以向主管税务机关申请更正申报，补充加计扣除的农产品进项税额。提交更正申报的申请，重新计算应加计扣除的税额，并在更正申报表中进行调整。根据更正申报的结果，申请退税或补缴税款。祝您学习愉快！

阅读 20

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请问这个题目上的分录写得是否正确
秦老师 | 提问时间：11/20 16:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的第二笔分录当中的商誉金额是错误的，应该是440 您的第三笔分录当中的盈余公积利润的金额是错误的，应该是900+200=1100 您的第三笔分录当中的少数股东权益的金额是错误的，应该是1640+680*20%=1776 其余正确。祝您学习愉快！

阅读 44

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销售农产品种子，还有就是提供技术服务。设备，智慧农业，学习哪个行业账呢？
宋生老师 | 提问时间：11/20 16:27

#实务#

你好好，可以看一下农业的课程。

阅读 47

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老师个人通过诉讼取得的借款利息在缴纳个人所得税时，诉讼费用能否作为成本在缴纳个税时扣除
家权老师 | 提问时间：11/20 16:25

#税务师#

那个没有规定，建议不要扣除

阅读 49

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餐饮行业，美团，饿了吗外卖的钱全部打到总公司账户，总公司取点之后分到各个加盟商的账户，请问这个税率怎么计算，账目怎么做呢。
宋生老师 | 提问时间：11/20 16:24

#税务#

你好，你好，你说的是什么税率是你们开发票的税率吗？

阅读 214

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老师选哪个
李老师 | 提问时间：11/20 16:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为您提供一道类似的题目，您可以参考一下：甲公司主营业务为提供海上运输服务。甲公司从乙公司租入一艘货船，租赁合同约定：租赁期自2×20年1月1日至2×21年12月31日，每年租金为200万元，于每年年末支付；如果租赁期内甲公司运输营业额累计达到8000万元或以上，乙公司将获得额外50万元经营分享收入。甲公司无法确定租赁内含利率，其增量借款利率为6%。至2×21年度，甲公司累计的营业额达到9000万元，假定不考虑其他因素，甲公司2×21年因该租赁业务影响当期损益的金额为（　）。[（P/A，6%，2）＝1.8334；（P/F，6%，2）＝0.89] ??? A. 11.32万元　　 B. 50万元　　　 C. 244.66万元 D. 200万元　　　　【正确答案】 C 【答案解析】承租人确认的使用权资产金额＝200×1.8334＝366.68（万元）；计提折旧计入当期租赁费用的金额＝366.68/2＝183.34（万元），因摊销未确认融资费用计入当期财务费用的金额（倒挤计算）＝（400－366.68）－366.68×6%＝11.32（万元），由于可变租赁付款额并不是取决于指数或比率的可变租金，因此发生时计入营业成本50万元，故因该经济业务影响2×21年损益的金额为244.66万元（183.34＋11.32＋50）。相关的账务处理： 2×20年1月1日：借：使用权资产366.68 　　租赁负债——未确认融资费用33.32 　　贷：租赁负债——租赁付款额400 2×20年12月31日：借：财务费用（366.68×6%）22 　　贷：租赁负债——未确认融资费用22 借：租赁负债——租赁付款额200 　　贷：银行存款200 借：主营业务成本（366.68/2）183.34 　　贷：使用权资产累计折旧183.34 2×21年12月31日借：财务费用[（400－366.68）－366.68×6%]11.32 　　贷：租赁负债——未确认融资费用11.32 借：租赁负债——租赁付款额200 　　贷：银行存款200 借：主营业务成本（366.68/2）183.34 　　贷：使用权资产累计折旧183.34 借：主营业务成本50 　　贷：银行存款50 祝您学习愉快！

阅读 16

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我公司与电力公司签了一份销售安装标识牌的订单这个合同是以供货合同的形式签的合同里没有说明安装的部份这样的情况下我们雇佣的工人可以给我们开工程劳务票吗
家权老师 | 提问时间：11/20 16:08

#实务#

需要有安装的条款，才能开建筑

阅读 128

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老师你好，企业是小微企业，当年总公司年度利润240万，独立核算的分公司年度利润70万，这种情况下，总公司还符合小微企业的条件吗
宋生老师 | 提问时间：11/20 16:07

#实务#

你好，你这个分公司有跨市区吗？

阅读 104

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老师，中会这个题目的因素分析法怎么替代的形式与讲义讲的不一样呢？
于老师 | 提问时间：11/20 16:06

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案用的是因素分析法的差额分析法，您截图讲义的是连环替代法，两种方法在题目没有明确指明的情况下都是可以用的，您分别掌握一下。祝您学习愉快！

阅读 18

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有质保金的工程，达到97%竣工的时候是不是可以入固定资产了，待到以后支付3%的时候再调整固定资产？
文文老师 | 提问时间：11/20 16:06

#实务#

达到97%竣工的时候可以入固定资产

阅读 49

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老师，现在这个要做进项税转出，之前的正常做法是，借：应收账款，贷：其他业务收入，应交税费/销项税现在进项税转出如何做分录
郭老师 | 提问时间：11/20 16:06

#实务#

你好，是进项不允许抵扣，做进项转出，你这个是销售是红冲收入了吗

阅读 89

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老师每个项目的成本是由料工费组成的，我公司费用就是员工的报销费，人工就是工资，产成品的材料成本在账上怎么找？？
文文老师 | 提问时间：11/20 16:05

#实务#

材料成本就是耗用的原材料

阅读 104

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老师，业务费用和招待费用是一类吗
刘艳红老师 | 提问时间：11/20 16:05

#实务#

您好，是的，这个是一个意思

阅读 97

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物业公司给客户打折的物业费，是冲收入，还是入费用视同销售？
家权老师 | 提问时间：11/20 16:02

#税务#

那个是冲收入，开票时体现折扣

阅读 53

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如何用成本差异率计算出差异额？
欧阳老师 | 提问时间：11/06 15:19

#会计实务#

成本差异率是指实际成本与标准成本之间的差异占标准成本的比率。通过成本差异率可以计算出差异额，具体计算方法如下：差异额 = 实际产量 × （实际成本 - 标准成本）其中，实际产量是指实际生产的数量或者实际销售的数量，实际成本是指实际发生的成本，标准成本是指根据标准成本体系计算出的成本。例如，某公司生产某产品的标准成本为每个单位100元，实际生产了1000个单位，实际成本为每个单位110元，那么成本差异率为（110-100）/100 = 0.1，差异额为1000 × （110-100）= 1000元。需要注意的是，成本差异率和差异额的计算可以根据具体情况进行调整，例如可以根据成本的不同分类计算不同的差异率和差异额。此外，成本差异率和差异额的计算结果可以用于对成本控制和成本管理进行分析和决策。

阅读 441

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卖出固定资产属于非经常性收入。
秦老师 | 提问时间：11/06 14:03

#会计实务#

卖出固定资产属于非经常性收入。在会计上，非经常性收入是指与企业正常经营活动无直接关系的收入。卖出固定资产属于非经常性收入的原因是，固定资产的卖出通常是企业进行资产处置或调整的结果，而不是企业常规的经营活动。因此，卖出固定资产所得到的收入被视为非经常性收入，需要单独列示并在财务报表中进行披露。在利润表上，卖出固定资产的收入会被列为“非经常性收入”项目。

阅读 330

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大数据的特征之二是数据类型多样，如何处理结构化和非结构化数据的差异？
王一老师 | 提问时间：11/06 13:14

#会计实务#

处理结构化和非结构化数据的差异是大数据分析中的一个重要问题。下面是一些处理这种差异的方法： 1. 结构化数据处理：结构化数据是指以表格形式存储的数据，具有明确定义的字段和关系。处理结构化数据通常使用传统的关系型数据库管理系统（RDBMS）。这些系统具有强大的查询和分析功能，可以轻松处理结构化数据。会计师可以使用SQL查询语言来提取、分析和报告这些数据。 2. 非结构化数据处理：非结构化数据是指没有预定义格式的数据，例如文本、图像、音频和视频等。处理非结构化数据需要使用不同的技术和工具。对于文本数据，可以使用自然语言处理（NLP）技术来提取关键词、实体和情感等信息。对于图像和音频数据，可以使用计算机视觉和语音处理技术进行分析。 3. 半结构化数据处理：半结构化数据是介于结构化和非结构化数据之间的数据类型，具有一定的结构，但不符合传统的关系型数据库模式。处理半结构化数据通常使用NoSQL数据库和分布式文件系统等工具。这些工具可以处理大量的非结构化和半结构化数据，并提供高性能和可扩展性。 4. 数据整合和转换：处理结构化和非结构化数据的差异还需要进行数据整合和转换。这包括将非结构化数据转换为结构化数据，以便于使用传统的关系型数据库分析工具进行处理。同时，还需要将结构化数据和非结构化数据进行整合，以获取更全面和准确的分析结果。总之，处理结构化和非结构化数据的差异需要使用不同的技术和工具，包括关系型数据库、NoSQL数据库、自然语言处理、计算机视觉和语音处理等。会计师需要了解这些技术和工具，并根据具体的数据类型选择适当的方法进行处理。

阅读 315

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内控制度如何帮助企业提高财务管理效率？
欧阳老师 | 提问时间：11/06 12:50

#会计实务#

内控制度是指企业为了达到预定目标而建立的一套管理制度和规范，它包括组织结构、职责分工、授权与审批程序、内部审计、风险管理等方面的内容。内控制度能够帮助企业提高财务管理效率的主要原因如下： 1. 提高财务信息的准确性和可靠性：内控制度能够确保财务信息的准确性和可靠性，通过明确的流程和规范，规范财务人员的操作行为，减少错误和欺诈行为的发生，从而提高财务信息的质量。 2. 降低财务风险：内控制度能够帮助企业及时发现和预防财务风险，通过建立风险评估和控制机制，及时发现和处理财务风险，减少财务损失的发生，保护企业的财务安全。 3. 提高财务流程的效率：内控制度能够优化财务流程，通过明确的流程和规范，减少重复和冗余的工作，提高工作效率，节约人力和物力资源，从而提高财务管理的效率。 4. 加强内部监督和审计：内控制度能够加强对财务活动的内部监督和审计，通过建立独立的内部审计机构和审计程序，对财务活动进行监督和审计，发现和纠正问题，保证财务活动的合规性和规范性。综上所述，内控制度能够帮助企业提高财务管理效率，保证财务信息的准确性和可靠性，降低财务风险，提高财务流程的效率，加强内部监督和审计，从而提高企业的财务管理水平。

阅读 303

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纸质银行承兑汇票与电子承兑汇票在流转过程中的处理方式有何不同？
王一老师 | 提问时间：11/06 11:26

#会计实务#

纸质银行承兑汇票和电子承兑汇票在流转过程中的处理方式有以下不同之处： 1. 流转方式：纸质银行承兑汇票是以实体形式流转，需要通过邮寄或亲自交付给收款人。而电子承兑汇票是以电子形式流转，可以通过电子邮件、电子银行系统等方式传输给收款人。 2. 背书方式：纸质银行承兑汇票需要在背面进行手写或机打的背书，才能进行转让。而电子承兑汇票可以通过电子签名或数字签名等方式进行背书。 3. 风险控制：纸质银行承兑汇票在流转过程中存在着丢失、损毁或伪造等风险，需要注意保管和防范。而电子承兑汇票在流转过程中可以通过密码、加密等安全措施来保护其安全性。 4. 流转速度：纸质银行承兑汇票在流转过程中需要一定的时间来邮寄或传递给收款人，可能存在一定的延迟。而电子承兑汇票可以通过电子方式即时传输给收款人，流转速度更快。总的来说，纸质银行承兑汇票和电子承兑汇票在流转过程中的处理方式有所不同，电子承兑汇票更加便捷和安全。但无论是哪种方式，都需要注意保管和防范，以确保汇票的安全性和有效性。

阅读 230

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举例来说，如果投资者存入100,000元，年利率为4%，那么每天的利息=100,000 × 4% / 365 ≈ 10.96元。
欧阳老师 | 提问时间：11/06 11:13

#会计实务#

非常好！你的解答是正确的。根据题目给出的条件，投资者存入100,000元，年利率为4%。我们需要计算每天的利息。首先，将年利率转换为每天的利率。一年有365天，所以每天的利率为4% / 365 ≈ 0.01096。然后，将每天的利率乘以投资金额，即100,000 × 0.01096 ≈ 1,096元。所以，每天的利息约为10.96元。再次感谢你的解答，非常准确！如果你还有其他会计实务的问题，欢迎继续提问。

阅读 378

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如果将10万以5%的年利率进行定期存款一年，最后能获得多少利息？
王一老师 | 提问时间：11/06 11:10

#会计实务#

根据题目提供的信息，我们可以计算出一年的利息。利息 = 存款金额 × 年利率 = 10万 × 5% = 10万 × 0.05 = 5000 元所以最后能获得的利息为5000元。

阅读 367

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请列举使用Excel计算年利率时所需的输入数据。
周老师 | 提问时间：11/06 10:08

#会计实务#

在使用Excel计算年利率时，需要以下输入数据： 1. 初始投资金额（Principal）：即投资或贷款的初始金额。 2. 最终价值（Future Value）：投资或贷款在一定期限后的价值。 3. 投资期限（Investment Period）：投资或贷款的期限，通常以年为单位。 4. 每年的利息支付次数（Interest Payment Frequency）：投资或贷款每年支付利息的次数。 5. 每次支付的利息率（Interest Rate per Payment）：每次支付的利息率，通常以百分比表示。 6. 利息计算方式（Interest Calculation Method）：计算利息的方式，可以选择简单利息或复利息。 7. 付款周期（Payment Frequency）：利息支付的周期，可以选择每年、每半年、每季度或每月。 8. 额外投资或提取（Additional Investment or Withdrawal）：在投资期限内额外投资或提取的金额。根据以上输入数据，可以使用Excel的函数和公式进行计算，得出年利率。

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租赁固定资产的账务处理中，应如何计提租赁费用？
周老师 | 提问时间：11/06 09:59

#会计实务#

在租赁固定资产的账务处理中，应根据租赁合同的具体条款和会计准则的规定，计提租赁费用。一般来说，租赁费用应按照租赁合同约定的支付方式和支付频率进行计提。以下是一般的计提租赁费用的步骤： 1. 首先，根据租赁合同确定每期的租赁费用金额。这通常是合同中约定的固定金额或者根据特定公式计算得出的金额。 2. 确定租赁费用的支付频率，例如每月支付、每季度支付等。 3. 根据租赁费用的支付频率，将每期的租赁费用平均分摊到每个计提期间。例如，如果租赁费用是每月支付一次，那么将每月的租赁费用平均分摊到每个月。 4. 在每个计提期间结束时，通过借记租赁费用账户，贷记应付租赁费用账户，计提相应的租赁费用。 5. 在支付租赁费用时，通过借记应付租赁费用账户，贷记现金账户，记录实际支付的租赁费用。需要注意的是，如果租赁合同中包含租赁期间的租金递增条款或租金减免条款等特殊情况，需要按照合同约定进行相应的调整和处理。以上是一般的租赁费用的计提方法，具体的会计处理还需要根据具体的情况和会计准则进行调整。建议在实际操作中参考相关的会计准则和咨询专业会计师的意见。

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