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老师你好，我们是一般纳税人，软件开发科技公司，缺少进项，那可以简易计税吗？
宋生老师 | 提问时间：12/17 10:12

#实务#

你好，软件开发的话你可以申请超过3%的部分即征即退。

阅读 75

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12月30日报关出口货物，结关日期是1月5日，是在12月确认收入呢还是在2015年1月时间确认收入呢？
宋生老师 | 提问时间：12/17 10:11

#实务#

你好，这个你最好都做到1月份去。

阅读 17

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收据没有收款方的财务章或者公章，只有会计签名和付款单位的公章，这样的收据有效吗？
文文老师 | 提问时间：12/17 10:07

#实务#

收款需要有收款方的财务章或公章

阅读 60

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答案C 我觉得不对。此外，医疗机构提供的医疗服务必须按照不高于地（市）级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗服务指导价格（包括政府指导价和按照规定由供需双方协商确定的价格等）为就医者提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务，以及医疗机构向社会提供卫生防疫、卫生检疫的服务，不是所有医疗服务都是免税的吗？
朴老师 | 提问时间：12/17 10:07

#实务#

只要是符合上述条件的医疗服务，是可以享受免征增值税政策的。题目中并没有特别说明不符合这些条件的情况，所以在一般的政策理解下，选项 C 是符合免征增值税情况的。

阅读 63

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老师您好！我是农村股份经济合作社，前期修建大棚支付10万元，大棚完工后政府补助了4万元，请问相关会计分录怎么做，采用的是农场集体经济组织会计制度
郭老师 | 提问时间：12/17 10:03

#实务#

借在建工程，贷银行存款10万，借固定资产，贷在建工程，借银行存款，贷，专项基金4万，安月借专项基金贷，其他收入

阅读 64

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1月份发去年的年终奖，那年终奖在账上面是在1月份做计提工资-年终奖吗，还是计提在去年的12月份呀
文文老师 | 提问时间：12/17 10:02

#税务#

计提在去年的12月份

阅读 59

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我们取得的高新企业奖励是计入其他收益吧？不用申报增值税吧
郭老师 | 提问时间：12/17 10:02

#实务#

对的是的，不需要交增值税的。

阅读 17

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房地产经纪公司享受加计抵减么
立峰老师 | 提问时间：12/17 10:02

#实务#

同学你好，房地产中介服务，房地产经纪代理服务属于生活服务，适用于加计抵减政策

阅读 16

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老师，想问一个问题，就是我是公司的出纳，我想保护自己的权利，就是我怕到时候会辞退，我想知道我登记的日记账怎么才知道成本发票是假的我们公司经常买发票，成本票都是找别人代开的
小菲老师 | 提问时间：12/17 10:02

#实务#

同学，你好财务人员保护自己，你可以收到发票入账的时候，有发票入账单吗？或者报销单，支付单这类的。最好需要这个，业务人员填写，领导签字。这个能证明是业务人员获取的发票，财务只是根据企业制度入账而已。

阅读 16

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公司收到社保发的员工生育津贴，这个怎么做会计分录
郭老师 | 提问时间：12/17 10:01

#实务#

借银行存款贷其他应付款，你支付给个人，再做相反的

阅读 61

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公司车高速ETC卡充值2000元，可以直接打印充值发票计入管理费用吗？还是说不能用充值发票，只能打印后续使用过后的发票来报销入账？
小锁老师 | 提问时间：12/17 09:59

#实务#

您好，这个的话是打印后续使用过程的发票报销的，充值的不行

阅读 60

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公司租赁厂房，租期5年，月租金固定6万，半年一付，该如何进行账务处理？谢谢
郭老师 | 提问时间：12/17 09:58

#实务#

借预付账款贷银行存款，然后按月借制造费用贷预付账款。

阅读 68

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老师，其他应付款的贷方是不是代表的是其他应收款啊
郭老师 | 提问时间：12/17 09:58

#实务#

其他应付款的贷方就是其他应付款，他是负债类的科目，欠了人家的钱。如果他是在借方的话，才表示其他应收款。

阅读 23

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矿业，现在抽水保持矿井的电费，计入生产成本，没有正式开采，这个电费在报表中一直用存货-在产品挂着吗
文文老师 | 提问时间：12/17 09:57

#实务#

是，计入生产成本，没有正式开采，这个电费在报表中一直用存货-在产品挂着

阅读 62

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个人独资企业给法人购买了社保，能给法人申报了工资薪金缴纳个人所得吗？那在申报经营所得时6万还能扣除吗？，是存在重复扣除了吗？
赵老师 | 提问时间：12/17 09:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算经营所得之前是不能扣除个人独资企业，法人个人的工资薪金和基本扣除费用的，这个基本扣除费用要在计算经营所得之后扣除。祝您学习愉快！

阅读 6

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请问1月发放12月的工资，12月工资的个税所属期属于1月，那12月工资表的个税是不是要重新累计
朴老师 | 提问时间：12/17 09:56

#实务#

同学你好不属于24年了就重新累计

阅读 64

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个人独资企业给法人购买了社保，并且申报了工资薪金那，在申报经营所得时6万还能扣除吗？，是存在重复扣除了吗？
范老师 | 提问时间：12/17 09:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不存在重复扣除的，在计算经营所得之前是不能扣除个人独资企业，法人个人的工资薪金和基本扣除费用的，这个基本扣除费用要在计算经营所得之后扣除。祝您学习愉快！

阅读 2

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集团合并报表范围中是否可以包括事业单位类主体？
小锁老师 | 提问时间：12/17 09:51

#事业单位#

您好，这个的话有股权控制关系吗

阅读 236

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公司注册地在A区,B区的房产出租，必须用在B区注册的税号登陆电子税务局开发票吗？
家权老师 | 提问时间：12/17 09:49

#实务#

不需在那个税局开票，只是要在那个税局预交开票的增值税

阅读 93

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老师，如果专票被认定为虚开的罚款是什么规定，虚开多少构成犯罪
朴老师 | 提问时间：12/17 09:48

#实务#

罚款规定：虚开发票，税务机关没收违法所得。虚开金额 1 万元以下，可处 5 万元以下罚款；超 1 万元，处 5 万元 - 50 万元罚款。构成犯罪标准个人犯罪：虚开税款数额 1 万元以上或致使国家税款被骗数额 5000 元以上构成犯罪。有不同量刑标准，数额较大（50 万元以上）、巨大（250 万元以上）等情形刑罚加重。单位犯罪：单位犯罪对单位判处罚金，对直接负责人员和其他直接责任人员判刑。其他情形：曾因虚开受刑事或行政处罚又虚开、致使国家税款被骗 30 万元以上等情况也构成犯罪

阅读 60

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您好，请教一个印花税滞纳和往来账务处理的问题。2023年8月我方企业向国企A公司转账25万，A公司开具普票“设备租赁费”20万。有差额5万。今年11月因合作中止A公司退款11万（陆续可能还要退）。问题1.往年漏记这个业务，现在更正申报补记的话，印花税是否属于滞纳，滞纳金和罚款具体数额是多少？问题2.往来款记账去年和今年怎样记录，今年要挂着应付6万吗。谢谢
婵老师 | 提问时间：12/17 09:48

#实务#

印花税是根据合同标的为基准计算缴纳，所以合同如果就是25万元，那么即使后期合同终止，也需要按照25万元计算缴纳印花税。印花税的缴纳时点是合同签订后的印花税申报期内申报，具体需要了解贵公司印花税是按月申报还是半年度申报等。滞纳金是正常申报截止日起每天万分之五；罚款如果不是税务局查出来的，一般是不用缴纳罚款；

阅读 87

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工业会计核算方式的特点是什么？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 17:21

#会计实务#

工业会计核算方式的特点主要包括以下几个方面： 1. 成本核算：工业企业的核算重点是成本核算，即对生产过程中发生的各项成本进行记录和分析。工业企业的成本核算包括原材料成本、直接人工成本、制造费用等各项成本的核算。 2. 生产过程核算：工业企业的核算主要关注生产过程中的各个环节，包括原材料采购、生产加工、成品入库等环节的核算。通过对生产过程的核算，可以了解企业的生产效率和成本控制情况。 3. 分部核算：工业企业通常会按照产品线、生产车间、工段等进行分部核算。通过对各个分部的核算，可以评估各个分部的经营状况，为管理决策提供依据。 4. 报表编制：工业企业的会计报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。这些报表反映了企业的经营状况、财务状况和现金流量情况，为企业的经营管理提供了重要的信息。 5. 成本控制：工业企业需要通过成本控制来实现经济效益的最大化。通过对成本的核算和分析，可以找出成本高的环节和原因，并采取相应的措施进行成本控制和降低。总之，工业会计核算方式的特点是注重成本核算、生产过程核算、分部核算、报表编制和成本控制，以实现企业的经济效益最大化。

阅读 387

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营业收入利润率下降的原因有哪些？
王一老师 | 提问时间：11/27 15:30

#会计实务#

营业收入利润率下降的原因可能有以下几个方面： 1. 销售价格下降：如果产品或服务的销售价格下降，营业收入就会减少，从而导致利润率下降。 2. 成本上升：如果生产成本、劳动力成本、原材料成本等成本上升，而销售价格没有相应提高，营业收入利润率就会下降。 3. 销售量下降：如果产品或服务的销售量下降，营业收入就会减少，从而导致利润率下降。 4. 营销费用增加：如果企业为了提升销售额而增加了营销费用，而销售额的增长没有达到预期，营业收入利润率就会下降。 5. 管理费用增加：如果企业为了提升管理效率而增加了管理费用，而管理效率的提升效果不明显，营业收入利润率就会下降。 6. 资金成本增加：如果企业的借款利率上升或者资金成本增加，营业收入利润率就会下降。 7. 税负增加：如果企业的税负增加，营业收入利润率就会下降。 8. 市场竞争加剧：如果市场竞争加剧，企业可能不得不降低销售价格或增加营销费用以争取市场份额，从而导致营业收入利润率下降。需要注意的是，这些原因可能是单独的原因，也可能是相互关联的原因。企业应该对这些原因进行分析，并采取相应的措施来提高营业收入利润率。

阅读 417

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未上牌的新车能否购买车险？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 13:52

#会计实务#

未上牌的新车是指车辆尚未完成相关手续，如车辆登记、上牌等。一般情况下，购买车险需要车辆已经完成相关手续并获得合法的行驶证。因此，未上牌的新车一般是不能购买车险的。然而，有些保险公司可能提供临时保险，即在车辆尚未上牌的情况下，为车辆提供临时的保险保障。这种临时保险通常只能保障车辆在特定时间段内的损失，具体保险期限和保险范围需根据保险公司的规定而定。因此，如果你购买了一辆未上牌的新车，建议你咨询保险公司，了解他们是否提供临时保险，并了解保险的具体条款和保险期限，以确保车辆在未上牌期间能够得到一定的保障。

阅读 316

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在会计实务中，为什么需要计算时间差？举例说明其应用场景。
秦老师 | 提问时间：11/27 13:33

#会计实务#

在会计实务中，计算时间差是为了确定某一事件或交易发生的具体时间段，以便正确记录和报告相关的会计信息。时间差的计算可以用于以下场景： 1. 计算利息收入或支出：在借贷关系中，利息的计算通常是基于时间差的。例如，如果一笔贷款的利率是年利率6%，借款期限为一年，那么计算利息收入或支出时，需要计算实际借款天数与一年之间的时间差。 2. 计算折旧费用：折旧费用的计算通常是基于资产的使用寿命和使用时间的时间差。例如，一台机器的预计使用寿命为5年，而在当年只使用了3个月，那么折旧费用的计算就需要考虑这个时间差。 3. 计算期间费用：会计报告通常是按照一定的会计期间进行的，如月度、季度或年度。在计算期间费用时，需要考虑具体的时间段。例如，某公司在某个月份发生了一笔费用，但这笔费用涉及到前后两个月份的业务，那么在报告该费用时，需要计算出具体的时间差。 4. 计算资产负债表和利润表的期末余额：资产负债表和利润表的期末余额通常是基于特定会计期间的。在编制这些财务报表时，需要计算出期初余额与发生额之间的时间差，以确保准确反映特定会计期间的经济状况和业绩。总之，计算时间差在会计实务中是非常重要的，它能够确保会计信息的准确性和可靠性，同时也能够满足会计准则和法规的要求。

阅读 273

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残保金退回会计分录中的借方和贷方分别代表什么？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 12:30

#会计实务#

在残保金退回的会计分录中，借方代表残保金退回的金额，贷方代表应收账款或预收款项的减少。具体来说，借方金额记录了残保金退回的金额，表示公司收到了退回的残保金，增加了现金或银行存款等资产账户的余额。贷方金额记录了应收账款或预收款项的减少，表示公司减少了应收账款或预收款项的余额。这是因为残保金退回意味着公司不再需要收取该款项，或者该款项已经归还给客户。

阅读 304

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上海个税起征点的调整对纳税人有何影响？
秦老师 | 提问时间：11/27 12:15

#会计实务#

上海个税起征点的调整对纳税人有以下影响： 1. 减轻个人税负：个税起征点的调整意味着纳税人在达到起征点之前的收入将不再需要缴纳个人所得税，从而减轻了个人的税负。 2. 增加可支配收入：个税起征点的提高将使纳税人的可支配收入增加，因为他们可以在达到起征点之前多留下一部分收入。 3. 刺激消费：个税起征点的提高有助于增加纳税人的可支配收入，从而激发他们的消费欲望，促进经济增长。 4. 促进就业：个税起征点的提高可以减轻低收入群体的税负，从而降低了他们的就业门槛，促进了就业机会的增加。总之，上海个税起征点的调整对纳税人有利，可以减轻个人税负、增加可支配收入、促进消费和就业。

阅读 375

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在途物资是指什么？（知识点：在途物资的定义）
欧阳老师 | 提问时间：11/27 12:08

#会计实务#

在途物资是指已经发生采购或订购，但尚未到达企业仓库或工厂的物资。这些物资已经在途中运输，但还未到达目的地。在途物资通常是由于采购过程中的运输时间较长而导致的。在途物资对于企业来说是一种资产，因为它们已经支付了采购费用，但还未收到实际物资。在会计上，企业需要将在途物资列入资产负债表，并在财务报表中披露相关信息。

阅读 440

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3年3.5%利息怎么算？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 12:06

#会计实务#

要计算3年3.5%的利息，可以使用以下公式：利息 = 本金 x 年利率 x 年数假设本金为1000元，年利率为3.5%，年数为3年，那么利息可以计算如下：利息 = 1000元 x 0.035 x 3年 = 105元所以，3年3.5%利息为105元。

阅读 478

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一般纳税人应交税金明细科目设置中包括哪些主要科目？
李老师 | 提问时间：11/27 11:43

#会计实务#

一般纳税人应交税金明细科目设置中包括以下主要科目： 1. 应交增值税：用于记录企业销售商品、提供应税服务所应缴纳的增值税。 2. 应交消费税：用于记录企业销售特定商品或提供特定服务所应缴纳的消费税。 3. 应交企业所得税：用于记录企业应缴纳的企业所得税。 4. 应交个人所得税：用于记录企业代扣代缴的个人所得税。 5. 应交城市维护建设税：用于记录企业销售商品、提供应税服务所应缴纳的城市维护建设税。 6. 应交教育费附加：用于记录企业销售商品、提供应税服务所应缴纳的教育费附加。 7. 应交地方教育附加：用于记录企业销售商品、提供应税服务所应缴纳的地方教育附加。 8. 应交资源税：用于记录企业采矿、开采、利用自然资源所应缴纳的资源税。 9. 应交城镇土地使用税：用于记录企业使用城镇土地所应缴纳的土地使用税。 10. 应交房产税：用于记录企业拥有的房产所应缴纳的房产税。这些是一般纳税人在会计实务中常见的应交税金明细科目设置，具体科目设置还需根据企业所在地区的税务规定和业务特点进行调整。

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