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财务报表数据是不是用的是完全成本法，而不是变动成本法？
小智老师 | 提问时间：10/26 15:09

#CPA#

财务报表中通常使用的是完全成本法，这种方法会将固定成本和变动成本都计入产品成本中。变动成本法则只将变动成本计入产品成本，固定成本在当期费用中直接计入损益表。

阅读 529

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新的公司法，应该是通知，其他股东有优先购买权，不需要其同意
刘艳红老师 | 提问时间：10/26 11:40

#CPA#

您好，是的，其他股东有优先购买权，不需要同意

阅读 537

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老师，这题账面价值是75，又提了减值准备5万，妈列报的金额不应该是70万么，75-5=70
李老师 | 提问时间：10/26 11:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的75是计提了减值5之后的金额是75，固定资产减值不能转回所以列示金额是75 祝您学习愉快！

阅读 113

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老师，这题都没分别给说21年和22年收入多少费用多少，这怎么计算呢
金老师 | 提问时间：10/26 11:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目给出了，给出的是现金收入，购买材料成本和维修费用，如下图：祝您学习愉快！

阅读 86

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老师，这几个题的正确答案是什么？
云苓老师 | 提问时间：10/26 10:57

#CPA#

同学您好，请稍等，正在解答

阅读 549

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印花税中专有技术使用权和专利权有什么区别？为什么专有技术使用权转让书据属于产权转让不属于技术转让
周老师 | 提问时间：10/26 10:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：专有技术使用权是指使用某项未公开的技术的权利，而专利权是对发明创造的独占权利。专有技术使用权转让涉及的是使用权的转移，因此被视为产权转让；而专利权转让或许可则通常视为技术转让。这是因为专有技术往往不具有法律上的明确保护形式，其价值更多体现在商业秘密和实际应用中，而非像专利那样通过公开注册获得法律保护。所以，在印花税的规定下，专有技术使用权的转让书据被归类为产权转让书据。祝您学习愉快！

阅读 126

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老师，您好。我是一名专科大二的学生。接下来，准备要开始专升本了，但是有老师邀请我参加会计专业的国赛，是学CPA的，老师们教的很好，我也打算专升本后，在本科院校里考出cpa。我比较害怕我到时候都在搞竞赛了，没有足够的时间准备专升本了。老师，您有什么更好的建议吗？谢谢老师
秦老师 | 提问时间：10/26 09:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你好，参加国赛和准备专升本确实需要平衡好时间。CPA的学习对提升你的专业能力非常有帮助，也能为将来的职业发展打下坚实的基础。建议你可以合理规划时间，比如在不影响专升本学习的前提下，利用课余时间和假期来准备竞赛。这样既能保证专升本的顺利进行，又能通过竞赛提高自己的专业水平。希望你能够取得好成绩！祝您学习愉快！

阅读 107

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这里为什么要×（1+13%）？有点不懂啊
丽媛老师 | 提问时间：10/26 09:13

#CPA#

你好，同学，应收账款包括价税费三部分，你可以把式子拆开看，原式=60+60*13%

阅读 542

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并非所有的行政机关都可以成为行政主体。这句话是对的还是错的？为什么
宋生老师 | 提问时间：10/26 08:49

#CPA#

这句话是正确的。行政主体是指在行政法律关系中，能够以自己的名义行使行政职权，并且能够独立承担行政行为产生的法律后果的国家行政机关和法律、法规授权的组织。并非所有的行政机关都可以成为行政主体，原因如下：职权范围：只有那些拥有法定职权的行政机关才能成为行政主体。如果一个行政机关没有被法律赋予特定的行政职权，它就不能以行政主体的身份行事。独立性：行政主体需要能够独立承担行政行为产生的法律后果。一些行政机关可能是隶属于其他行政机关的部门或分支机构，它们可能没有足够的独立性来承担行政行为的法律后果。法定授权：除了国家行政机关，一些法律、法规授权的组织也可以成为行政主体。这些组织虽然不是行政机关，但因为法律的特别授权，它们可以行使某些行政职能。

阅读 546

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某员工公司任职3年，1月份解除合同，获得补偿金19万，当月正常薪金是19000元，当年上年平均工资是5万，1月应缴纳的个人所得税？答案是：19-15=4万 40000*0.1-2520=1480, （19000-5000）*3%=420,1480+420=1900。 2个疑问：都工作三年了，那么算当月工资时19000不是应该-60000么，应该不交税呀，怎么减5000呢？另外一个疑问：这个税率表为什么用年税率表，不是月税率表？
堂堂老师 | 提问时间：10/25 20:57

#CPA#

关于你的第一个疑问，员工的正常薪金应该按月进行个人所得税预扣预缴，所以这里使用的是5000元的免税额，而不是按年度累计的方式。关于第二个疑问，补偿金19万超过了法定的免税额（15万，即3年的平均工资），超出部分需要按照年度累计的方式计算税率。这是因为补偿金属于一次性收入，通常按年度计算税率更合理。

阅读 577

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老师好，房地产企业销售动迁安置房后后续发生的业主大会筹备费放在哪个成本里？
小智老师 | 提问时间：10/25 18:28

#CPA#

你好！房地产企业销售动迁安置房后的业主大会筹备费，通常会计入项目的销售费用中，因为这属于销售活动的一部分。这样处理有助于更准确地反映销售成本和费用的实际情况。

阅读 570

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1.我们公司每年的预算各项费用都是分开的（如工程费用100万、营销费用100万、主营业务收入、其他业务收入等等），因为我们是上市公司，是不是上市公司各项费用都需要分开算呀？而且各项费用都需要分别核算用了多少，这些是上市公司必须做的吗？有上市公司这些费用都合在一起算没分开，然后也不单独核算各项费用的使用情况的吗？ 2.如果是一般的大中小公司（非上市公司）是不是这些费用就有可能混在一起算呀（如工程、营销…一共100万）就是不分开算？
郭老师 | 提问时间：10/25 18:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，对于上市公司来说，各项费用通常需要分开计算和详细核算。这是为了满足财务透明度的要求，确保投资者和其他利益相关者能够清晰地了解公司的财务状况。因此，上市公司的预算编制和费用使用情况通常会更加严格和细致，需要分别核算的~ 2.对于一般的大中小公司（非上市公司），则可能不会像上市公司那样严格要求各项费用分开计算。这些公司可能会根据自身管理需要来决定是否将费用合并或分开核算。所以，非上市公司有可能会把一些费用混在一起算，而不单独列出每一项的具体使用情况。祝您学习愉快！

阅读 121

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证券交易印花税受让方为什么不用交
于老师 | 提问时间：10/25 16:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：证券交易印花税由出让方单边缴纳，受让方不需要缴纳，因为证券交易属于特殊情况。祝您学习愉快！

阅读 67

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怎么理解应收账款平均余额？为什么以日销售额为基础计算，不以日应收款核算
小智老师 | 提问时间：10/25 15:43

#CPA#

应收账款平均余额是用来衡量一段时间内公司应收账款的平均数。这个指标通常用日销售额来计算，而不直接用日应收款，是因为日销售额更能反映公司在正常运营中的收入情况，帮助我们理解销售活动与应收账款之间的关系。使用销售额计算，可以更准确地评估收款效率和财务健康状况。

阅读 558

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如何理解应收账款平均余额？为什么以日销售额为基础计算，不以日应收款核算
堂堂老师 | 提问时间：10/25 15:33

#CPA#

应收账款平均余额是指在一定时期内应收账款的平均数值，通常用来衡量公司的收款情况和客户信用状况。以日销售额为基础计算，是因为它能更直观地反映出销售活动和应收账款之间的关系，帮助分析销售收入转化为实际收款的效率。如果以日应收款来核算，可能无法准确体现销售活动的实际成果和趋势。

阅读 552

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老师，怎么把总公司固定资产转移给另一个公司
家权老师 | 提问时间：10/25 15:28

#CPA#

开发票给对方就行

阅读 565

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印花税中技术转让不包括专利权、专有技术使用权转让书据，那请问技术转让的是什么？
金老师 | 提问时间：10/25 15:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：印花税中的技术合同是指当事人就技术开发、转让、咨询或者服务订立的确立相互之间权利和义务的合同，主要包括以下几种类型： ·技术开发合同：涉及新技术、新产品、新工艺等的研发。 ·技术转让合同：涵盖专利权、专利申请权等的转让及实施许可。 ·技术咨询合同：就特定技术项目提供可行性论证、预测等。 ·技术服务合同：一方以技术知识为另一方解决特定技术问题 ·技术培训合同：对专业技术人员进行特定项目的技术指导。 ·技术中介合同：为技术合同订立提供联系、介绍等服务。祝您学习愉快！

阅读 132

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老师，一般纳税人处置固定资产开票税率多少，处置2018年，2019年固定资产
堂堂老师 | 提问时间：10/25 15:09

#CPA#

一般纳税人处置固定资产时，增值税的开票税率通常是16%（2018年之前）或13%（2019年4月1日之后）。所以，如果你是在2018年处置固定资产，适用税率为16%；如果是2019年处置，则适用税率为13%。

阅读 554

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如何理解应收账款平均余额？为什么以日销售额为基础计算
宋生老师 | 提问时间：10/25 15:07

#CPA#

你好，就跟你身上的钱的平均数一样。加起来除以天数

阅读 559

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职工教育经费是多少比例一般企业
家权老师 | 提问时间：10/25 14:48

#CPA#

职工教育经费是工资总额8%比例

阅读 564

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注册会计师可以出什么类型报告呀？
堂堂老师 | 提问时间：10/25 12:22

#CPA#

注册会计师主要可以出具审计报告、审查报告、鉴证报告等。审计报告中，最常见的是对公司财务报表的真实性和公允性发表意见。审查报告则是对财务报表进行较低程度的保证。鉴证报告涉及特定财务信息或业务活动的验证。

阅读 546

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我们公司和对方签的合同内容是卡劵蟹卡类的，但是我们发票开的是大闸蟹或大闸蟹礼盒类的，这种会被查吗但是合同上有备注发票开大闸蟹水产品
宋生老师 | 提问时间：10/25 11:44

#CPA#

你好，这个一般风险比较小。

阅读 679

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我们公司和对方签的合同内容是卡劵蟹卡类的，但是我们发票开的是大闸蟹或大闸蟹礼盒类的，这种会被查吗
文文老师 | 提问时间：10/25 11:37

#CPA#

你好，按发票内容申报，通常不会

阅读 683

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老师您好！请问审计报告明细中，投资收益明细最后一行有一个“其他”科目，（举例：山东高速集团在22年的时候该科目突然增加了12亿左右），想了解下什么样的投资收益有可能被（藏在）计入“其他”这项呢？谢谢您！
朴老师 | 提问时间：10/25 11:30

#CPA#

审计报告中投资收益明细的 “其他” 科目可能包括非经常性、偶发性的投资收益，如特殊资产处置收益、非控股企业特殊分红；复杂金融工具或特殊投资的收益，如新型金融衍生品、特殊行业投资收益；以及难以准确分类的混合投资收益，如多种投资组合综合收益和涉及关联交易或特殊安排的投资收益

阅读 548

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，跨境电子商务综合试验区内的某电商企业适用核定征收企业所得税政策，2023年收入总额2 300 万元，成本费用1 920万元，税务机关核定其应纳税所得额为()万元。 A.80 B.92 C.180 D.380 【答案】A 【解析】应纳税所得额=2 000x4%=80(万元) 2000怎么来的
小锁老师 | 提问时间：10/25 11:18

#CPA#

你好，这个的话，前边没有内容了吗，就这些吗应该还有吧

阅读 550

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建筑施工，预缴增值税和所得税可以跨月用吗
邹老师 | 提问时间：10/25 10:08

#CPA#

你好，你所指的跨月用，是什么意思，能举例说明一下吗

阅读 521

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您好老师请教个问题我们公司租人家的写字楼开电费发票时候还是对方公司名称钱是我们付的这张发票做我们成本发票可以吗？
家权老师 | 提问时间：10/25 09:43

#CPA#

需要对方开具分割单才能做账

阅读 523

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A企业在2020年收到B企业以三个发明专利作价评估1500万元入股,A企业以该评估价做为无形资产处理并正常摊销假设每年摊销100万元，2024年B企业准备撤资，并同时要求A企业补偿对方10项软件著作权，该发明专利和软件著作权评估作价1600万元，请问该发明专利和软件著作权如何处理？是否需要开票做收入？是否有相关的优惠政策？增值税和企业所得税如何处理？
汪老师 | 提问时间：10/25 09:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人认为是需要开票做收入的，增值税按照6%计税。B企业撤资，从A取得的所得减掉相当于投资成本收回的部分，减掉按照从累计未分配利润和累计盈余公积中按比例分得的部分确认所得，计算企业所得税祝您学习愉快！

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补交所得税的应用场景？
东老师 | 提问时间：10/25 09:12

#CPA#

您好，就是汇算清缴的时候有纳税调整的需要补税。

阅读 513

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老师，请问A投资C900万，占B90%的股权，B投资C100万，占10%的股权！A是D的全资子公司！D投资A1000万，A未分配利润是-100万，C未分配利润是-200万！合并报表时实收资本是10100万吗？未分配利润怎么计算？，少数股东权益是怎么计算？
朴老师 | 提问时间：10/25 09:07

#CPA#

合并报表中实收资本的计算： D 投资 A1000 万，A 投资 C900 万，B 投资 C100 万。但合并报表中的实收资本不是简单的数字相加。实收资本应为各公司实收资本之和扣除内部重复计算部分。由于题干中未给出除 A、B、C 以外其他公司的实收资本情况，仅考虑 A、B、C 的话，这里也无法得出实收资本为 10100 万这个结论。未分配利润的计算： A 未分配利润是 -100 万，C 未分配利润是 -200 万。在合并报表中，未分配利润为 A、C 公司未分配利润之和，即 -100 + (-200)= -300 万。但如果还有其他被合并公司，也需考虑进来。少数股东权益的计算： A 投资 C900 万，占 90% 股权；B 投资 C100 万，占 10% 股权。少数股东权益即 B 在 C 公司中的权益部分。由于 C 的所有者权益为其投入资本加上未分配利润等，假设除实收资本和未分配利润外无其他所有者权益项目，且 C 的实收资本为 A、B 投资之和 1000 万，未分配利润为 -200 万，那么 C 的所有者权益为 1000 + (-200)=800 万，少数股东权益为 800×10% = 80 万

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