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红线位置800/800*1000*8%是什么意思？能解释下么？谢谢
周老师 | 提问时间：10/26 11:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一个800是需筹集的资金800万元。第二个800是每份市价800元。 800/800是要筹集的份数。再乘以1000是总的面值，再乘以8%是计算的利息祝您学习愉快！

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农业企业的不征税收入，用于购入生产用的存货，能税前扣除吗？
小锁老师 | 提问时间：10/26 11:49

#税务师#

您好，这个的话是可以所得税扣除的，这个

阅读 216

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取保候审的保证金是应当一次性存入？不得分期吗
廖君老师 | 提问时间：10/26 11:43

#税务师#

您好，是的，是一次性存入决定机关作出取保候审收取保证金的决定后，应当及时将《取保候审决定书》送达被取保候审人和为其提供保证金的单位或者个人，责令其向执行机关指定的银行一次性交纳保证金。被取保候审人或提供保证金的单位、个人需将保证金存入公安机关指定银行的专门账户

阅读 209

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老师，劳务报酬,稿酬、特许权和租金，如果正好4000元，是减掉800还是减掉20%
小智老师 | 提问时间：10/26 11:39

#税务师#

对于4000元的劳务报酬、稿酬、特许权使用费和租金收入，按照税法规定，应该先减去800元的费用，然后对剩余的部分计算20%的税率。所以，如果是4000元，应该先减掉800元。

阅读 224

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既遂犯是什么意思？没有实际取得出口退税，比照既遂犯？
廖君老师 | 提问时间：10/26 11:37

#税务师#

您好，1.既遂犯是指行为人已经着手实行犯罪，并且犯罪行为已经完成，满足了刑法规定的全部构成要件，从而构成犯罪既遂的情况。既遂犯在主观上必须是直接故意，即行为人明知自己的行为会发生危害社会的结果，并且希望或者放任这种结果的发生 2.实施骗取国家出口退税行为，但没有实际取得出口退税款的，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚。根据《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第七条，这种情况可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚，而不是“应当”从轻或者减轻处罚

阅读 197

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老师您好，请问递延所得税和递延所得税费用是一个概念吗？如果不是，这两个的区别是什么？谢谢老师！
钟存老师 | 提问时间：10/26 11:28

#税务师#

递延所得税对于所得税费用的影响，有时候也叫递延所得税费用比如，递延所得税负债会减少所得税费用递延所得税资产会增加所得税费用

阅读 208

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你好老师求个这道题的分录
廖君老师 | 提问时间：10/26 11:14

#税务师#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 195

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损失和损坏有啥区别，具体是
波德老师 | 提问时间：10/26 10:42

#税务师#

你好，损失一般指货物无使用价值了，损坏货物还有使用价值

阅读 202

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这题老师说先算波动性流动资产再和短期来源比，为什么不用永久性资产和长期来源比呢？这样不更方便吗？
廖君老师 | 提问时间：10/26 10:35

#税务师#

您好，是的，永久性资产和长期来源比也是可以的，每个人的做题习惯不一样

阅读 208

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老师69题怎么做？为什么用0.003✖️200✖️250，200是什么？250是什么？
张老师 | 提问时间：10/26 10:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：进口环节应纳消费税＝（30＋6＋0.003×200×250÷10000×30）÷（1－56％）×56％＋0.003×200×250÷10000×30≈46.84（万元）；进口环节应纳增值税＝（30＋6＋0.003×200×250÷10000×30）÷（1－56％）×13％≈10.77（万元）；进口环节缴纳消费税、增值税合计＝46.84＋10.77＝57.61（万元）。这里是一箱卷烟250条，一条有200支计算的定额税的。祝您学习愉快！

阅读 136

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老师，51题cd选项怎么做？
小王老师 | 提问时间：10/26 10:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项D（37.5+8+40000*2*0.5/10000）/（1-20%）*20%+40000*2*0.5/10000=16.38 选项E 120*20%+40000*2*0.5/10000-16.38=11.62万元祝您学习愉快！

阅读 98

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一般纳税人差额计税的服务业，收到专票，请问进项的具体处理方式问。
廖君老师 | 提问时间：10/26 09:29

#税务师#

您好，借：管理费用等-劳务费（差额发票备注的扣减就是代发工资）贷：应付职工薪酬-劳务费借;应付职工薪酬-劳务费管理费用-咨询服务费（发票的未税减扣减）进项税贷：其他应付款或银行

阅读 216

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债权投资的利息调整方向（借方贷方）会影响债权投资的账面价值吗
小智老师 | 提问时间：10/26 08:41

#税务师#

债权投资的利息调整如果是收到利息，会借记利息收入账户，并贷记现金或应收账款账户，这样的操作不会影响债权投资的账面价值。如果调整涉及到减值，如确认利息收不回来时，需要借记坏账准备，贷记利息收入，这会减少债权投资的账面价值。

阅读 204

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老师，59题为什么A不对？
廖君老师 | 提问时间：10/26 07:55

#税务师#

您好，因为根据《企业所得税法实施条例》第七条的规定，提供劳务所得按照劳务发生地确定是否来源于中国境内。如果培训服务在中国境外进行，则该培训所得被视为来源于中国境外的所得，因此不属于中国境内所得。

阅读 199

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老师您好，140的E答案和144的C答案不是一个意思吗？为什么一个正确一个不正确
赵老师 | 提问时间：10/26 00:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一个民事诉讼，一个刑事诉讼，根据不一样。刑事诉讼：不服判决的上诉和抗诉的期限为十日，不服裁定的上诉和抗诉的期限为五日，从接到判决书、裁定书的第二日起算。民事诉讼：当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起十五日内向上一级人民法院提起上诉。当事人不服地方人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起十日内向上一级人民法院提起上诉。祝您学习愉快！

阅读 134

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老师你好，我这个第37题还不是很理解
听风老师 | 提问时间：10/25 23:59

#税务师#

好的，请问具体那里不清楚。

阅读 201

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老师您好想问下138的c答案为什么不对，明明和答案说的一样？
周老师 | 提问时间：10/25 23:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：把C项的解析看齐全哦同学，后面不是还有“但书”条款嘛，“但系被告人的监护人、近亲属的除外”呀，而C项直接就说不得担任辩护人，表述不规范，未考虑但书条款，故C项不选。祝您学习愉快！

阅读 93

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A改成已税珠宝加工成金银首饰就不能抵扣了吧
听风老师 | 提问时间：10/25 23:38

#税务师#

是的，金银首饰在零售环节纳税。祝考试顺利，也请给个好评。

阅读 211

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选项A，消费税不是价内税吗，从组价公式看，÷（1-消费税比例税率），不就是包含消费税的加工费吗
听风老师 | 提问时间：10/25 23:36

#税务师#

单纯加工费不含消费税的，但收回的成本是含了消费税的。实务中你可以这样理解，你支付的加工成本（也就是钱）含了消费税。但考试别这样想。

阅读 235

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老师您好，想问下119题，管制和拘役不是都是主刑吗？怎么可以同时判，而且拘役执行完还要执行管制的？
范老师 | 提问时间：10/25 23:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：确实都是主刑，刑法是规定一个犯罪不可以处以两个主刑，但当事人犯两个犯罪的那么就可以处两个主刑呀，而且管制与拘役是数罪并罚原则中的并科原则，是互不干扰执行的，故执行完拘役后还得再走管制。祝您学习愉快！

阅读 129

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老师您好，我想请教一下，这道题怎么做？
听风老师 | 提问时间：10/25 23:19

#税务师#

=300*1.2*0.44*9%/(1+9%)=15.67 当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品购买单价×扣除率÷（1+扣除率）当期农产品的耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量税1通常很少考这个点了，这个试点推广有些失败的。祝考试顺利，也请给个好评！！！

阅读 216

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老师，第2题怎么区分和理解？？？
听风老师 | 提问时间：10/25 23:16

#税务师#

别担心，无法理解不怪您，因为题的答案是错的。假设为：一般纳税人预收货款增值税的纳税义务发生时间是发出货物时，且题目中除非以前缴的了增值税，否则应该是我的答案。 2022年12月1日：收取预收款借：银行存款 90.4万元贷：预收账款 90.4万元 2. 2023年2月18日：货物发出并补收差额款借：银行存款 22.6万元贷：预收账款 22.6万元 2.2 确认收入和增值税借：预收账款 113万元贷：主营业务收入 100万元应交税费——应交增值税（销项税额） 13万元祝考试顺利，也期待给个好评。

阅读 212

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请问矿山爆破咋又是建筑服务9％？勘探和测绘有是技术服务？有什么区别吗都是工程
郭锋老师 | 提问时间：10/25 23:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：矿山爆破被视为建筑服务，因为涉及到施工设备的使用及操作，按现行增值税政策，出租带操作员的机械设备用于非建筑方面如矿山开采，也归类为建筑服务。而勘探和测绘则属于技术服务，因为它主要涉及技术咨询、数据收集与分析等智力劳动，不直接涉及物理建设或改造活动。两者的主要区别在于是否包含施工设备的操作及物理作业。祝您学习愉快！

阅读 126

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原材料入账成本包括运费和保险哦。原材料的入账成本通常包括购买价款、运输费、相关税费、装卸费、保险费以及在采购过程中发生的仓储费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等。这句话对不对呢
小锁老师 | 提问时间：10/25 23:06

#税务师#

您好，这个是对的，没错的和这个说法

阅读 224

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请问8套卷临门模考试卷讲解在哪里？
小王老师 | 提问时间：10/25 22:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉没有的，您可以答疑版提问祝您学习愉快！

阅读 92

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图书税率是9%，又说图书批发，零售免税，那给出9%税率是什么意思？
刘艳红老师 | 提问时间：10/25 22:08

#税务师#

您好，图书税率9%的含义：图书作为商品，在增值税制度下通常有一个标准的税率，这个税率可能是9%。这意味着如果图书没有享受任何税收优惠政策，那么其销售环节应按照9%的税率缴纳增值税。图书批发、零售免税的政策：为了支持文化产业的发展，国家出台了一系列针对图书等出版物的税收优惠政策。其中就包括对图书批发、零售环节的增值税免征政策。具体来说，自2021年1月1日起至2027年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。这意味着在这个时间段内，从事图书批发和零售业务的企业或个人在销售图书时，不需要缴纳增值税，可以开具“免税”字样的发票。

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连续生产应税消费品抵扣已纳消费税中，不得扣除的我记得是:小汽车、摩托车、游艇、白酒黄酒啤酒、高档手表、电池、涂料。这个和那个是一回事吗
耿老师 | 提问时间：10/25 22:03

#税务师#

你好！连续生产应税消费品抵扣已纳消费税中，不得扣除的项目包括小汽车、摩托车、游艇、高档手表、电池和涂料。这与您记忆中的内容是一致的。具体来说，根据消费税的规定，外购或委托加工收回的已税消费品用于连续生产应税消费品的，允许抵扣的范围中确实没有包括“雪茄烟、溶剂油、小汽车、摩托车、游艇、高档手表、电池、涂料”这8项。此外，酒类中要除开葡萄酒这个特例，葡萄酒企业外购的用于连续生产应税葡萄酒的可以扣除。因此，涉嫌骗原出口退税罪应予立案追诉的主体与连续生产应税消费品抵扣已纳消费税中不得扣除的项目是两个不同的问题，前者涉及的是骗取出口退税的行为主体，而后者则是关于消费税抵扣的具体规定。

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老师，事项235为什么不用纳税调整？事项4是不是应该不用调，因为他会计没计入收入？还是说会计做错了，应该调整会计利润，然后再在调整后的会计利润上作纳税调整？
钟存老师 | 提问时间：10/25 22:02

#税务师#

事项2，题目里告诉的是发出当日的会计分录，采用预收款方式销售商品发出当日就已经满足收入确认的条件

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下图综合题第74题，图三解析红框中的50指的是什么？为什么要-50*25%*20%再+50*25%？
范老师 | 提问时间：10/25 22:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为技术转让所得不超500万免征企业所得税，超500万减半征收企业所得税，50正是减半的部分（1000-400-500）*50%=50 因为减半部分优惠和小微企业优惠不能同时享受，所以减半部分是按照25%税率减半的，所以是前面减去50，后面加上50*25% 祝您学习愉快！

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如图，请问这些都该按照什么罪进行处罚
范老师 | 提问时间：10/25 21:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：那出售虚开的用于骗取出口退税、抵扣税款的发票以什么罪论处?——虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪出售空白的用于骗取出口退税、抵扣税款的发票以什么罪论处?——如果是真票，没有相关的罪名。如果是假票，出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪。出售虚开的增值税普通发票以什么罪论处?——虚开发票罪出售空白的增值税普通发票以什么罪论处?——非法出售发票罪那购买真的用于骗取出口退税、抵扣税款的发票以什么罪论处？——刑法里没有相关的罪名。购买真的用于增值税普通发票以什么罪论处？——刑法里没有相关的罪名。购买伪造的用于骗取出口退税、抵扣税款的发票以什么罪论处？——刑法里没有相关的罪名。购买伪造的用于增值税普通发票以什么罪论处？——刑法里没有相关的罪名。祝您学习愉快！

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