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老师您好，我想咨询一下，私募股权投资基金管理人可以借出资金给基金合伙企业吗，成立初时。过后可以有往来款吗？
朴老师 | 提问时间：10/24 12:28

#CPA#

私募股权投资基金管理人一般不可以借出资金给基金合伙企业，无论是成立初还是过后。一、成立初期在基金成立初期，私募股权投资基金管理人应当严格遵守相关法律法规和行业规范，履行受托管理职责，不得违规将资金出借给所管理的基金合伙企业。这样做的目的是确保基金的资金安全和独立性，防止利益输送和潜在的风险。二、过后阶段在基金运作过程中，也不应该有往来款的情况出现。私募股权投资基金管理人应保持独立性和专业性，不得与基金合伙企业之间进行不适当的资金往来。如果存在往来款，可能会被监管部门视为违规行为，引发合规风险。同时，监管部门对私募股权投资基金的运作有严格的监管要求，旨在保护投资者利益和维护金融市场稳定。私募股权投资基金管理人必须遵守相关规定，不得从事可能损害基金投资者利益的行为。

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CPA真的有那么难吗？会计证书的天花板。高中毕业，成人本科有机会努力通过不？
宋生老师 | 提问时间：10/24 11:24

#CPA#

机会肯定是有难也确实是挺难的。

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老师下级公司将科目余额表+总长科目+明细账+记帐凭证+财报。都发给我们了（金蝶导出的电子版）我们应该做那样查看能够查处做帐的错误及报表异常点
apple老师 | 提问时间：10/24 11:18

#CPA#

同学你好，通常的话，报表与报表之间的勾稽关系不会错的如果说，只是想查看，有没有错的话，序时账，以及明细账先从摘要上看看是否有异常，然后，再抽几个月的凭证，看看，原始凭证与记账凭证是否一样。。再根据科目表，看看有哪些比较特殊的科目需要看，比方说，借款，

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老师，我们是建筑公司，去年10的发票还能挂账，后面给报销么？
家权老师 | 提问时间：10/24 11:05

#CPA#

都已经那么久了，直接不给报销。让他们长点记性

阅读 511

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应收账款的期末借贷方的意思是
家权老师 | 提问时间：10/24 10:32

#CPA#

借方是应收回的款，贷方是欠开对方发票或者货

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老师，公司付半年房屋租赁费，分录怎么写，谢谢！
小菲老师 | 提问时间：10/24 09:52

#CPA#

同学，你好借：管理费用-租赁费贷：银行存款

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您好老师，营业执照里面有技术进出口，我能不能开现代服务-技术服务费，或者说应该怎么开咨询谁
朴老师 | 提问时间：10/24 09:31

#CPA#

同学你好这个可以开的

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老师你好，31题和32题都是属于同一控制下的企业合并。31题的问题是编制S公司对T公司长期股权投资的相关会计分录，答案中把T公司合并前的盈余公积、未分配利润中属于S公司的部分通过资本公积转入S公司。32题却把合并前的留存收益通过资本公积转入合并方这一会计分录放进了第二问，这是为什么呢？
朴老师 | 提问时间：10/24 08:41

#CPA#

在同一控制下企业合并中，对于被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分的处理方式是相同的，即应转入合并方的资本公积等科目。对于题目中的差异，可能是出题者出于考查知识点的不同角度和方式进行的设置。在 31 题中，主要考查对长期股权投资初始确认及相关费用处理的整体把握，同时明确了将被合并方留存收益中归属于合并方部分转入资本公积，以体现同一控制下企业合并的特点及会计处理完整性。在 32 题中，第一问仅要求编制长期股权投资的会计分录，重点在于让考生掌握取得长期股权投资的基本会计处理，而将留存收益的处理放在第二问合并财务报表的抵销分录中，是为了更清晰地考查考生对合并财务报表编制中不同环节会计处理的理解和区分能力。总之，虽然处理步骤在题目中的位置不同，但本质上都是对同一控制下企业合并中特定会计处理的考查

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同一控制下企业合并，第二十七章第三节合并财务报表597页未分配利润抵消分录的借方18000数据，贷方13300数据是怎么来的，没看明白，能请老师解释一下吗？
于老师 | 提问时间：10/24 08:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抵消分录借方影响未分配利润的金额相加，也就是同一列中的8400+2800+6800。 13300，是抵消分录贷方影响未分配利润的金额相加，也就是同一列中的2000+4500+6800. 祝您学习愉快！

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注会哪几门课最难了，我明年想考注会
郭老师 | 提问时间：10/24 08:00

#CPA#

会计和财管最近这几年会计比较难，很早之前都是财管建议先选择难度大点的最难的过了后面一般就没问题了

阅读 521

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放弃现金折扣的计算公式体现出逾期反而放弃现金折扣的成本越低。这不在鼓励企业逾期支付应付账款吗？
廖君老师 | 提问时间：10/24 06:51

#CPA#

您好，这是收益（明明是少付钱了），您理解的成本是怎么计算的呢某企业按(2/ 10,n / 40)的条件购入货物100万元。 10天内付款，只付“100× (1-2%)=98万元”就可以了，如果10天以后付款，那要付100万元。我们看到，98是必付的，我们可以看作我们的本金，而2%即2万元是提前付98万元本金取得的收益，这个收益率是:2/98即2%/98%=2%/(1-2%)

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计算机辅助审计的概念及应用场景？
廖君老师 | 提问时间：10/24 06:35

#CPA#

您好，概念：也称为利用计算机审计，是指审计人员在审计过程和审计管理活动中，以计算机为工具，来执行和完成某些审计程序和任务的一种新兴审计技术。它并非电算化系统审计特有的一种方法，对手工系统的审计也可应用这些技术应用场景：在多个场景中都有广泛应用，主要包括实质性程序、控制测试和舞弊检查等。

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购入财务软件，是跨月分次付款，每次付款都计入无形资产吗？每次付的款金额比较大，能到付清尾款后再进行长期按月摊销吗？
郭老师 | 提问时间：10/23 23:13

#CPA#

你好，这个软件开始使用了吗？如果是的话，借无形资产在银行存款，应付账款。以后支付的时候借应付账款，贷银行存款。

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老师你好，图中有两道题，上面这道题编制长期股权投资分录时，有一笔是T公司合并前的盈余公积和未分配利润中属于S公司的份额，通过资本公积转入S公司。下面这道题却是在第二小问时编了这样的分录，请问为什么呢？什么情况下需要编制这样的分录呢？
兰心 | 提问时间：10/23 22:45

#CPA#

因为在合并前，a公司b公司均属于c公司的子公司。b公司并购c属于同一控制下企业合并。所以b公司购买c公司的行为属于内部交易需要进行抵消。

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老师，自产农产品有些什么税收优惠政策？找飞飞老师，谢谢
薇老师 | 提问时间：10/23 22:16

#CPA#

同学你好参考以下看看， 1. 增值税优惠：免征增值税：根据《增值税暂行条例》第十五条，直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的自产农产品免征增值税。例如，农户自家种植的蔬菜、水果，养殖的家禽、家畜等，在销售时无需缴纳增值税。特定经营模式下的优惠：农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，公司回收农户饲养的成品畜禽用于销售，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税。 2. 企业所得税优惠：免征企业所得税项目：企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；远洋捕捞等项目的所得，免征企业所得税。减半征收企业所得税项目：企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖等项目的所得，减半征收企业所得税。企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受上述企业所得税优惠。

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税法里类似图片中可以分期纳税的情形一共有哪些
汪老师 | 提问时间：10/23 22:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用财产转让所得项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。符合条件的特殊性税务处理，可以递延纳税祝您学习愉快！

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含税900万服务类分300和600万俩年度开具价税合计300，收入283.02，增值税16.98 价税合计600，收入566.03 增值税33.96 附加税 16.98*12%/2=1.0188 33.96*12%=4.0752 印花税283.02*0.0003/2=0.042453 566.03*0.0003=0.169809 所得税 283.02*5%=14.151 566.03*25%=141.5075 老师，不能帮忙看看对不对，不考虑任何进项发票情况下，对不对
廖君老师 | 提问时间：10/23 22:11

#CPA#

您好，所得税不对，收入减附加税和印花税才是所得（283.02-1.0188-0.042453）*5%

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房地产开发企业印花税不得作为“与转让房地产有关的税金”扣除，是因为在开发费用里的管理费用已经扣除了吗
小赵老师 | 提问时间：10/23 22:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，因为房地产开发企业销售房地产缴纳的印花税已列入管理费用中，所以不允许再单独作为“与转让房地产有关的税金”扣除。祝您学习愉快！

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老师你好，请问这题的第4问，商誉的金额怎么算，以及为什么这样算呢
cindy赵老师 | 提问时间：10/23 22:01

#CPA#

您好，属于非同一控制下企业合并，商誉=4100+6000-13500*70%=650

阅读 515

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您好老师，请问附加税和印花税，什么时候减半征收，是因为是小型微利企业吗？还是说和开发票金额有关，求解
东老师 | 提问时间：10/23 21:34

#CPA#

您好，是的，小规模纳税人和小微企业附加税的减半征收的

阅读 519

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老师，一般纳税人和小规模纳税人有什么区别啊
郭老师 | 提问时间：10/23 21:11

#CPA#

一般纳税人如果是一般计税，它是销项税额减进项税额，按照这个来的，小规模，他增值税是不允许抵扣的，季度30万，普通发票可以免，如果超过的或者开了专票全额缴纳，不允许抵扣。

阅读 525

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老师，这个划线的部分能具体解释下吗
廖君老师 | 提问时间：10/23 21:02

#CPA#

您好，《机动车发票》为电脑六联式发票。即第一联发票联（购货单位付款凭证），第二联抵扣联（购货单位扣税凭证），第三联报税联（车购税征收单位留存），第四联注册登记联（车辆登记单位留存），第五联记账联（销货单位记账凭证），第六联存根联（销货单位留存）。

阅读 523

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老师，这标红的文字能具体跟我解释下吗
波德老师 | 提问时间：10/23 20:32

#CPA#

你好，标红的文字的含义是各联次开发票的内容必须一致，包括字体完全一致

阅读 514

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老师您好，这段话能具体的解释下吗
廖君老师 | 提问时间：10/23 20:17

#CPA#

您好，这里说的是资料佐证业务真实性，买东西最重要的是实物合格签收了。付款得有对方收到款的相关资料。退货就要有货退仓库的验收合格记录，退款那对方收到的资料。这个进货退出折证证明单现在没有的。这是以前有

阅读 515

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第三题，为什么按照增加边际贡献减去减少边际贡献做比较呢？超过生产能力500件，那不就意味着要减少8元单价产品500件，来给7块钱单价产品出售，相较于接受订单应该少赚250元呀？为什么要接受订单呢
兰心 | 提问时间：10/23 20:08

#CPA#

您好，是拿原价500件和增加订单的2500件做比较。

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注会审计和战略需要其他四门的知识作基础吗
apple老师 | 提问时间：10/23 19:37

#CPA#

同学你好，审计需要一些会计知识的战略不需要，如果有财管的一些知识，学起来可能稍微轻松一点，

阅读 542

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以出售为目的才是存货的，一开始也没说出售，而且也未完工，怎么就成存货了呢？土地使用权不是无形资产吗？
朴老师 | 提问时间：10/23 18:49

#CPA#

一、关于未完工产品被确认为存货存货的定义：存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。未完工产品作为存货的原因：即使产品未完工，但企业生产该产品的目的通常是为了最终出售。比如一家制造企业正在生产的产品，虽然尚未完工，但企业的经营模式就是将其加工完成后推向市场销售以获取利润。在会计核算中，为了准确反映企业的资产状况和经营成果，将处于生产过程中的在产品确认为存货，这样可以更好地跟踪企业投入的成本以及未来可能实现的收益。二、关于土地使用权的确认一般情况下土地使用权作为无形资产：在大多数情况下，企业取得的土地使用权确认为无形资产进行核算。土地使用权符合无形资产的定义，即企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。特定情况下土地使用权作为存货：但当房地产开发企业取得土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物时，该土地使用权应计入所建造的房屋建筑物成本，在这种情况下，土地使用权就不是作为无形资产核算，而是作为存货（开发成本的一部分）。因为房地产开发企业的主要经营活动就是开发并出售房地产项目，此时的土地使用权是为了建造最终要出售的产品（房屋）而持有的，与一般企业将土地使用权作为长期资产持有以用于自身经营活动的目的不同。

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您好老师，24年开发票290万，我按应纳税所得额也算290万，不考虑人数和资产总额情况下，也不考虑任何发票，是不是290万按5%所得税缴纳，25年开710万发票，710万按5%还是25%求解
郭老师 | 提问时间：10/23 18:45

#CPA#

你好对的 7,100,000的话，按照25%的

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您好老师，一般纳税人户，营业执照里面有技术服务，技术咨询，是不是可以开现代服务类发票，如果可以开900万，各项税额分项和总项大概需要多少税额，目前还是小型微利企业，求解
廖君老师 | 提问时间：10/23 18:19

#CPA#

您好，有真实的业务当然可以开现代服务。小规模的服务1%，一般人的服务6%

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您好老师，想开900发票，不考虑任何一张发票和工资，各项费用情况下，增值税，附加税，印花税和所得税，求分项和合计金额，求解老师
朴老师 | 提问时间：10/23 17:57

#CPA#

增值税：假设你是一般纳税人，且不考虑进项税额等情况，增值税税率一般为 13%，则增值税金额为 900×13% = 117 元。若为小规模纳税人，目前适用的征收率为 1%（暂不考虑月销售额 10 万元以下免征增值税的情况），则增值税金额为 900×1% = 9 元。附加税：附加税通常包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。以一般纳税人缴纳 117 元增值税为例，假设企业位于市区，城市维护建设税税率为 7%，教育费附加为 3%，地方教育附加为 2%。附加税合计金额为 117×(7% + 3% + 2%) = 14.04 元。若为小规模纳税人缴纳 9 元增值税，附加税合计金额为 9×(7% + 3% + 2%) = 1.08 元。印花税：如果是销售货物等合同，印花税税率一般为万分之三。印花税金额为 900×0.03% = 0.27 元。企业所得税：不考虑任何成本费用等情况下，企业所得税应纳税所得额为 900 元。若为小型微利企业，年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税，则企业所得税金额为 900×25%×20% = 45 元。若不是小型微利企业，企业所得税税率一般为 25%，则企业所得税金额为 900×25% = 225 元。各项税费合计金额如下：一般纳税人（非小型微利企业）：117 + 14.04 + 0.27 + 225 = 356.31 元。一般纳税人（小型微利企业）：117 + 14.04 + 0.27 + 45 = 176.31 元。小规模纳税人（非小型微利企业）：9 + 1.08 + 0.27 + 225 = 235.35 元。小规模纳税人（小型微利企业）：9 + 1.08 + 0.27 + 45 = 55.35 元

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