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小型微利企业的标准，求解老师
文文老师 | 提问时间：10/23 17:39

#CPA#

从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

阅读 522

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资本汇率折算差额的概念及应用场景？
波德老师 | 提问时间：10/23 17:26

#CPA#

你好，资本汇率折算差额是投资者的出资额因有关资产账户与实收资本账户采用的折合汇率不同而产生的。主要应用于接受外币投资的场景。

阅读 515

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企业所得汇算清缴残疾人加计扣除是计提数还是发放数？期间差异是代扣代缴社保
家权老师 | 提问时间：10/23 17:07

#CPA#

企业所得汇算清缴残疾人加计扣除是计提的应付工资

阅读 515

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这个题怎么做
李老师 | 提问时间：10/23 16:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里考察项目现金流量计算，建议您先自己做一下，对一下答案，具体哪里有疑问老师这边再针对性地进行解答。祝您学习愉快！

阅读 76

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老师，这个120，是属于上年的款，也算在现金流量里2x20年吗
汪老师 | 提问时间：10/23 16:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。祝您学习愉快！

阅读 67

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老师您好，股东未实缴出资，转让其认缴的出资额。如何确定转让价格和所转让股权的原值。
郭老师 | 提问时间：10/23 15:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个就复杂了，需要综合转让双方的约定等因素祝您学习愉快！

阅读 122

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请问这里不需要考虑90平米以下的几种情况吗，为什么直接用4%税率
王一老师 | 提问时间：10/23 15:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要考虑房屋面积，题目中没有给出房屋面积相关的信息是不需要考虑的。这里其实考查的是互换房屋契税的计算，由不差价的一方缴纳契税，题目中给出的契税税率直接用即可。祝您学习愉快！

阅读 62

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资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表，我们公司固定资产用的直线法折旧，需要填写这个表吗
岁月静好老师 | 提问时间：10/23 15:25

#CPA#

同学，您好。如果您公司采用的是直线法，那优惠明细表是不需要填的。

阅读 552

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老师，我有个问题，就是公司人员报销办公用品，然后他有报销单，发票和付款截图，发票上是1239元，付款截图是1238.72元，有0.38元的红包抵扣，那我应该怎么做会计分录
郭老师 | 提问时间：10/23 15:11

#CPA#

你好，你们给他报销多少的？

阅读 675

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2022年残疾人就业保障金交多了，2024年申请退税，成功收到退税900元，应该如何做账？麻烦发一下明细
家权老师 | 提问时间：10/23 14:57

#CPA#

借：银行存款900 贷：利润分配-未分配利润900

阅读 521

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您好老师，请问发票能不能只开处置费，我这样说吧干了点别的活，对方只想要处置费，我怎么开合适，是不是这样开税率就是6而不是13，一般纳税人户零售钢砂之类金属制品业，求解
宋生老师 | 提问时间：10/23 14:47

#CPA#

你好，你具体是给对方提供了什么？

阅读 536

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请问会计和出纳可以管招投标吗
家权老师 | 提问时间：10/23 14:39

#CPA#

可以呀，只要他们有那个能力管

阅读 520

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1、王艳为什么选择每天销售流水较少，从没有盘盈盘亏记录的加油站——15号和20号加油站？ 2、为什么直到第二天下午下班之前，王艳才打电话给杜林，告诉他明天监盘的具体加油站? 3、王艳说：“今天时间还早，你们的油罐也不多，我们就所有种类油品都抽查一次吧。为什么这么做？ 4、15号加油站的存货管理存在哪些漏洞？应该如何提建议？ 5、通过该案例，你觉得内部审计与财报审计有什么相似或不同？
秦老师 | 提问时间：10/23 13:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.王艳为什么选择每天销售流水较少，从没有盘盈盘亏记录的加油站——15号和20号加油站？王艳选择这些加油站可能是因为可以提高审计的不可预见性。销售流水较少的加油站通常更容易出现管理上的疏忽或漏洞。没有盘盈盘亏记录可能意味着这些加油站的库存管理存在问题，或者记录不够详细和准确。通过选择这些加油站进行审计，可以更容易发现潜在的问题和风险。 2.**为什么直到第二天下午下班之前，王艳才打电话给杜林，告诉他明天监盘的具体加油站?** 这种做法可能是为了提高审计的不可预见性，防止加油站提前准备或掩盖问题。通过在最后一刻通知具体的监盘地点，可以确保审计的随机性和突击性，从而提高审计的有效性和真实性。 3.**王艳说：“今天时间还早，你们的油罐也不多，我们就所有种类油品都抽查一次吧。为什么这么做？** 这样做的目的是为了全面检查加油站的库存管理情况。通过抽查所有种类的油品，可以更全面地了解加油站的库存管理是否存在问题，确保所有油品的记录和实际库存一致，防止遗漏任何潜在的问题。 4.**15号加油站的存货管理存在哪些漏洞？应该如何提建议？** 这里看不出来，您提供的资料有限。 5.**通过该案例，你觉得内部审计与财报审计有什么相似或不同？** 相似之处在于两者都旨在确保财务信息的准确性和完整性，识别和评估风险，并提出改进建议。不同之处在于内部审计更关注于企业内部控制和运营效率，通常是持续进行的，而财报审计则主要关注于财务报表的真实性和公允性，通常是定期进行的。此外，内部审计的对象是企业内部的各个方面，而财报审计主要针对财务报表。祝您学习愉快！

阅读 190

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请问一下老师，我单位是非营利单位，牵头联合多家行业企业搞活动，合同签订活动费用都归企业，需要企业按一定比例先交活动预付费，费用我单位只是做代收代付，从活动费用预付款里扣，但是活动里有一些费用一个企业付款了，企业的直接开他们公司的发票，由于备用金没有先交，企业后期交费用备用金就直接扣掉他们自己付的一些费用剩余的钱在转过来，也就是说本来这个企业应交50000元活动备用金的，但是有些费用直接从他们企业付了，转给我单位就变成了40000元，所以这些企业直接付款的钱就不从我单位出，收活动备用金也是扣了这个钱剩余的转给我单位，那我账上需要把企业付款的费用做进帐里吗
耿老师 | 提问时间：10/23 12:58

#CPA#

你好！活动也是非盈利的吗？

阅读 532

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公司转让一块工业用地，包括土地和厂房（自建），合计1000万。购买这块土地的原值是300万，想问一下增值税按照多少缴纳？
宋生老师 | 提问时间：10/23 12:04

#CPA#

你好，这个是按照1000万来算的。

阅读 560

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您好老师，购买厂房，房产和土地一起买入的，没有单独计价，容积率低于0.5，房产原值按多少缴纳房产税呢
小菲老师 | 提问时间：10/23 11:22

#CPA#

同学，你好宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。

阅读 677

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资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表怎么填，今年7月购入固定资产，8月开始折旧，8月又购入固定资产，9月开始折旧，由于我们是小规模纳税人，对方给我们开的13个点的专票，含税金额500多万，不含税金额是442万，领导要求不含税金额入账，今年11月份准备要变更成一般纳税人，
朴老师 | 提问时间：10/23 11:18

#CPA#

一、表头部分填写纳税人名称、纳税人识别号、所属年度等基本信息。二、资产信息部分对于 7 月购入的固定资产： “资产原值” 栏填写该固定资产的不含税金额，即 442 万。 “账载折旧 / 摊销金额” 根据企业实际采用的折旧方法和期限计算出 8 月至 12 月的折旧额填写。 “按照税收一般规定计算的折旧 / 摊销金额” 根据税法规定的折旧方法和期限计算出 8 月至 12 月的折旧额填写。如果没有加速折旧等优惠政策，通常与账载折旧金额计算方法一致。 “加速折旧 / 摊销统计额” 如果该资产符合加速折旧政策，此处填写加速折旧计算出的金额；如果不符合，则与 “按照税收一般规定计算的折旧 / 摊销金额” 一致。 “享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧 / 摊销金额” 在享受加速折旧政策时，同时填写按一般规定计算的折旧额，用于后续计算调整额。对于 8 月购入的固定资产：填写方法与 7 月购入的固定资产类似，只是折旧开始时间为 9 月。三、特殊情况说明小规模纳税人期间取得的专票：在小规模纳税人期间，虽然取得了 13% 的专票，但不能抵扣进项税额，按照领导要求以不含税金额入账是正确的。即将变更为一般纳税人：如果在变更为一般纳税人后，该固定资产符合一般纳税人的相关税收政策且存在可以抵扣进项税额等情况，需在变更后进行相应的税务处理调整，但在填写本年度资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表时，仍按照小规模纳税人期间的情况填写。

阅读 550

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请问一下老师，我单位是非营利单位，牵头联合多家行业企业搞活动，合同签订活动费用都归企业，需要企业按一定比例先交活动预付费，我单位只是做代收代付，最后按比例收取服务费，但是活动里有一些费用一个企业付款了，发票核对直接开这个企业的发票，然后钱直接从应该给到我单位的预付款里扣，也就是说本来这个企业应交50000元活动备用金的，但是有些费用直接从他们企业付了，转给我单位就变成了40000元，所以这些企业直接付款的钱就不从我单位出，收活动备用金也是扣了这个钱剩余的转给我单位，那我账上需要把企业付款的费用做进帐里吗
朴老师 | 提问时间：10/23 11:02

#CPA#

在这种情况下，账上需要把企业付款的费用做进账里，具体处理如下：一、收到企业预付款时假设收到企业预付款 40000 元（扣除已直接付款部分后的金额）。借：银行存款 40000 贷：预收账款 —XX 企业 40000 二、记录企业直接付款的费用虽然这些费用不是从你单位直接支付，但为了完整反映活动的收支情况，应进行记录。假设企业直接付款的费用为 10000 元。借：业务活动成本 —XX 活动费用 10000 贷：应付账款 —XX 企业 10000 三、活动结束结算服务费时假设按约定应收取服务费为 5000 元。借：预收账款 —XX 企业 40000 借：应付账款 —XX 企业 10000 贷：业务活动收入 — 服务费收入 5000 贷：银行存款 45000（返还多收的预付款或支付应退款项）

阅读 532

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老师你好，请问这一题怎么做
朴老师 | 提问时间：10/23 10:39

#CPA#

（1）编制 2020 年与内部存货交易相关的抵销分录：抵销内部销售收入和销售成本：借：营业收入 8000000 贷：营业成本 8000000 抵销未实现内部销售损益：当年乙公司所购 A 产品对集团外销售 60%，则未实现内部销售损益为（8000000 - 5600000）×（1 - 60%）=960000（元）借：营业成本 960000 贷：存货 960000 （2）2021 年末乙公司内部购进 A 产品形成的存货余额及其中包含的未实现内部销售损益： 2021 年 3 月 6 日购入的 A 产品，成本为 6720000 元，销售价格为 9600000 元，内部毛利率为 30%。 2021 年末存货余额为 2020 年未售出部分加上 2021 年购入未售出部分。2020 年未售出部分为 8000000×（1 - 60%）=3200000（元），2021 年购入未售出部分为 9600000 - 7200000 = 2400000（元），所以存货余额为 3200000 + 2400000 = 5600000（元）。未实现内部销售损益为 2020 年未售出部分的未实现损益加上 2021 年购入未售出部分的未实现损益。2020 年未实现损益为（8000000 - 5600000）×40% = 960000（元），2021 年购入未售出部分的未实现损益为（9600000 - 6720000）=2880000（元），合计未实现内部销售损益为 960000 + 2880000 = 3840000（元）。（3）编制 2021 年与内部存货交易相关的抵销分录：抵销内部销售收入和销售成本：借：营业收入 9600000 贷：营业成本 9600000 抵销未实现内部销售损益：借：营业成本 2880000 贷：存货 2880000 对上年未实现内部销售损益进行调整：借：未分配利润 —— 年初 960000 贷：营业成本 960000

阅读 509

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老师，股东退股，公司需要缴纳印花税吗？为了维持现在注册资本保持不变，先是公司接手退股股东股份，后股东与股东之间又签了股权转让协议。退股价是按平价退和转的（当时出资多少，现在退多少）
朴老师 | 提问时间：10/23 10:30

#CPA#

在这种情况下，公司一般不需要缴纳印花税。转让才要交印花税

阅读 541

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箭头所指，第一小题20✕4年确认的资本公积不是833.33么，怎么到第二题冲减的资本公积变成1000了？这个1000具体是怎么来的呢，答案给的是，(50x4x5)=1000但这个看不懂
范老师 | 提问时间：10/23 10:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里抵销的是第二期经过两年累计的金额，行权时结平祝您学习愉快！

阅读 81

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老师，请问一下，注会有6门专业考试和2门综合考试，这2门综合考试是怎么回事呀！学堂一直有6门专业课讲解，但是2科综合怎么了解掌握它呢！不懂想请教一下老师？
岁月静好老师 | 提问时间：10/23 10:17

#CPA#

同学，您好。注册会计师考试分为专业阶段和综合阶段。专业阶段：包括会计、审计、财务成本管理、经济法、税法、公司战略与风险管理六门科目。考生需要在连续的五年内通过这六门考试。专业阶段主要考察考生对各个专业领域知识的掌握程度和运用能力。综合阶段是在专业阶段基础上的更高层次考查。主要测试考生是否具备在职业环境中综合运用专业知识、坚持职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，有效解决实务问题的能力。需要考生在专业阶段的基础上，进一步提升综合运用知识的能力和解决实际问题的能力。

阅读 521

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请问老师，公司摘土地，涉及的税种有哪些，具体税率和综合税率是多少呀
朴老师 | 提问时间：10/23 10:12

#CPA#

公司购置土地涉及的主要税种及税率如下：一、契税税率：一般为 3% 至 5%，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定。计税依据：为土地成交价格，包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。二、印花税税率：产权转移书据按所载金额的 0.5‰贴花。计税依据：为土地出让合同或转让合同所载金额。三、土地使用税税率：根据不同地区和土地等级确定不同的税额标准，一般每平方米年税额从几元到几十元不等。纳税义务发生时间：从取得土地使用权的次月起开始缴纳土地使用税。综合税率需要根据具体地区的契税税率确定，无法给出一个统一的综合税率数值。例如，假设某地区契税税率为 4%，印花税产权转移书据税率为 0.5‰，购置一块成交价格为 1000 万元的土地，则契税为 1000 万 ×4% = 40 万元，印花税为 1000 万 ×0.5‰ = 5000 元。综合税率为（40 万 + 5000）÷1000 万 ×100%≈4.05%。

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残疾人保证金滞纳金怎么计算有上限吗
家权老师 | 提问时间：10/23 10:03

#CPA#

按延期交的金额*每日0.05%*天数

阅读 502

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我看了一下注会实物，经济法，财管的目录包含了中级的实物，经济法，财管的目录，是不是认真准备好注会到时候也可以去考中级的这三门？（求备考攻略）
宋生老师 | 提问时间：10/23 09:59

#CPA#

你好，是的，你认真准备注会的，然后顺便再考一下中级就差不多了，他们很多是有重复的。I

阅读 497

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公司转让一块工业用地，有厂房有土地，土地有60亩，转让价3000万。当时购入价格700万。公司需要缴纳什么税？具体如何计算？
暖暖老师 | 提问时间：10/23 09:55

#CPA#

你好，土地大概是什么时候购买的？2016.4.1营改增前还是后？

阅读 510

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我想请问下扫码支付收单挂账资金到银行账户怎么做账呢？还产生了一些手续费
小锁老师 | 提问时间：10/23 09:47

#CPA#

您好，这个的话，借银行存款财务费用贷其他货币资金

阅读 622

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您好老师，请问处置废矿砂，有没有资源税和环保税，求解
小菲老师 | 提问时间：10/23 09:46

#CPA#

同学，你好没有资源税，但是有环保税

阅读 493

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老师股东退股，退股股东的股份先由公司代为接手，后为维持公司的总股本保持不变，退股股东的股份又由剩余股东接手。这种情况下需要交印花税吗？（退股款是按原出资额支付的，没用增值，也没有过分红）
东老师 | 提问时间：10/23 09:25

#CPA#

您好，有股权转让价格就需要缴纳。

阅读 520

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老师我想问一下，会计里面季度是1.2.3/4.5.6/7.8.9/10.11.12分别为一季度还是按照春夏秋冬四季12.1.2/3.4.5/6.7.8/9.10.11为一个季度
岁月静好老师 | 提问时间：10/23 09:05

#CPA#

同学，您好。会计季度是按1.2.3/4.5.6/7.8.9/10.11.12分别为一季度、二季度、三季度、四季度。

阅读 479

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