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某企业营业收入2500万元，企业自行核算实现年度利润总额2700万元，与境内关联企业签订资产交换协议,以成本300万元,不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台,会计上未作收入核算(成本已核算,增值税、城市维护建设税及教育费附加均已缴纳),未计算缴纳印花税。怎么调整营业收入和会计利润？
暖暖老师 | 提问时间：12/01 15:08

#税务#

根据企业会计准则及相关税法规定，该企业的营业收入和会计利润应做如下调整：营业收入调整企业以中央空调换入等值设备，此业务属于非货币性资产交换，且具有商业实质，应按换出资产的公允价值确认收入。企业换出的中央空调不含税售价为400万元，因此应在原营业收入2500万元的基础上增加400万元，调整后的营业收入为2900万元. 会计利润调整增加收入：因上述营业收入增加400万元，相应地会计利润也应增加400万元。补提印花税：以货换货方式签订的合同，应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花，该业务应缴纳的印花税为(400+400)×0.3‰=0.24万元，这部分印花税在会计核算中应计入税金及附加，会减少会计利润0.24万元. 综上，调整后的会计利润为2700+400-0.24=3099.76万元.

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老师，您好，收到一笔未知的200元，准备计入营业外收入，不知道摘要该怎么写
廖君老师 | 提问时间：12/01 15:05

#实务#

您好，摘要：确认未开票收入200元

阅读 57

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请问费用类票，纳税识别号是对的，公司名称多一个字，可以用吗？
MI 娟娟老师 | 提问时间：12/01 15:05

#中级职称#

建议退回，重新开具正确的

阅读 41

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资本公积是什么意思呢
郭老师 | 提问时间：12/01 15:05

#初级职称#

企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。它是与企业收益无关而与资本相关的贷项，具体来说，是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且投入金额上超过法定资本部分的资本。资本公积的主要来源包括股票溢价收入、财产重估增值以及接受捐赠资产等

阅读 41

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一般纳税人注销，欠法人的钱，现金还了6万，其他转入实收资本，那样实收资本就有数额，可以注销吗
郭老师 | 提问时间：12/01 15:04

#实务#

还有哪个科目有余额的

阅读 390

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如果合同履行完后，款项结清了，晚确认无票收入同时晚申报税一个季度或者两个季度，但在同一年内，这个是允许的吗
郭老师 | 提问时间：12/01 15:03

#税务#

税务局不查没关系如果查只要晚了就是纳税义务晚了

阅读 426

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机器厂设一非独立核算的车队,本月为购货方运输机器取得运输收入4万元并开具运费专票。应该适用税率是多少，怎么计算应交增值税
郭老师 | 提问时间：12/01 15:03

#税务#

你好分公司的吗是的话总分公司在一个地方的吗

阅读 272

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长期股权投资——权益法）2018年1月5日，星海公司以每股20.00元的价格购入B公司每股面值1元的普通股10万股，并支付税金和手续费1万元，该项投资占B公司全部普通股的20%。星海公司在取得股份后，派人参与了B公司的生产经营决策，对B公司能够施加重大影响，因此星海公司将该项投资划分为长期股权投资并采用权益法核算。2018年1月5日，B公司可辨认净资产公允价值为9600000元。假定投资当时，B公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，星海公司与B公司的会计年度和所采用的会计政策一致，双方无任何内部交易。2018年度，B公司盈利300万元。2019年3月10日，B公司宣告2018年度股利分配方案，每股分派现金股利0.30元，并于4月5日派发。2019年度，B公司盈利400万元。2020年3月15日，B公司宣告2019年度股利分配方案，每股分派现金股利0.50元，并于4月20日派发。2020年度，B公司亏损500万元。2021年3月5日，星海公司将所持B公司股份全部出售，取得银行存款2300000元。要求：根据上述资料，编制星海公司关于该项长期股权投资
郭老师 | 提问时间：12/01 15:01

#实务#

你好，稍等，马上给你写的

阅读 39

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A公司为上市公司，经批准向A公司自身和非全资子公司B的高管授予了限制性股票，下列关于集团公司的股份支付，说法错误的是（ D ） A.结算企业以其本身权益工具结算的，应当将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，应当作为现金结算的股份支付处理 B.对于授予B公司的限制性股票，A公司借记“长期股权投资”，贷记“资本公积” C.B公司借记“管理费用”，贷记“资本公积” D.非全资子公司在计算少数股东损益和少数股东权益的时候，应当将母公司承担的股份支付费用剔除 d选项为什么错误呢
廖君老师 | 提问时间：12/01 14:57

#CPA#

您好，合并报表才有少数股东损益和少数股东权益，合并时只有抵消：母公司对子公司长期股权投资的金额与子公司所有者权益中母公司所享有的份额。少数股东损益是累计未分配利润*份额，少数股东权益=实缴资本+累计未分配利润*份额

阅读 42

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借信用减值损失贷其他综合收益，减值损失为什么冲减其他综合收益呢
廖君老师 | 提问时间：12/01 14:56

#实务#

您好，以下是我的理解计提减值没有增加所有者权益，只是记在贷方了。结合公允价值下降的分录，是把公允价值下降的分录并入到减值的分录了。可以看分录这样理解。其他债权投资公允价值下降借:其他综合收益贷:其他债权投资-公允价值变动减值的分录借:信用减值损失贷:其他综合收益。因为会计记分录是连续的，要结合前面的分录，其他债权投资的减值，不是孤立的。您想，一项资产减值了，不值钱了。对于企业来说是一项损失，不会增加所有者权益，只是记在了贷方。

阅读 40

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老师中级看了几遍书了为什么还是很懵，一做题全部不会呢
MI 娟娟老师 | 提问时间：12/01 14:51

#中级职称#

建议先听课，听明白再去做题

阅读 43

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存货跌价准备期末余额是在哪方？
郭老师 | 提问时间：12/01 14:49

#实务#

你好一般贷方余额计提的跌价

阅读 37

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办理出口退税的公司一般都是什么企业？都是外企吗？
郭老师 | 提问时间：12/01 14:48

#税务#

你好生产企业和商贸都可以的有进出口范围和资质就可以

阅读 37

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在携客云怎么对账应付账款
MI 娟娟老师 | 提问时间：12/01 14:46

#实务#

你好！明细账可以看出来，这个对应设置明细具体客户和供应商吗如果没有你需要去对应每笔业务需要一点一点去对应附件和凭证Excel统计出来才可以

阅读 46

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老师，关于税筹？我不明白，税筹是什么？，老板问我税筹，我不知道怎么回答
MI 娟娟老师 | 提问时间：12/01 14:45

#税务#

直白说就是如何少交税比如小规模免税30万，您就可以控制在30以内的呢

阅读 43

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老师，老板想给员工减少个税，有没有什么好办法
MI 娟娟老师 | 提问时间：12/01 14:44

#税务#

你好！没有不违法又好的方法。有的企业会让员工拿发票报销。

阅读 46

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想问一下老师，第一小问是计算综合资本成本嘛，还是分别计算资本成本率，我这样做是正确的嘛，第二小问我有点没太懂，想问一下老师
李老师 | 提问时间：12/01 14:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：回复1：第一问是计算公司的资本成本率，即综合资本成本率，您计算各资本成本率是正确的，需要再加权平均计算公司的资本成本率。回复2：第二问就是比较项目的收益率和第一问计算的公司的资本成本率，如果项目收益率大于第一问计算的公司的资本成本率，投资合适，否则不合适。祝您学习愉快！

阅读 43

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请问个体户公账上的款可以直接转给私人账户吗？
郭老师 | 提问时间：12/01 14:41

#实务#

你好，税后净利润分红可以的

阅读 41

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在携客云上怎么对应付账款和应收账款
小菲老师 | 提问时间：12/01 14:41

#实务#

同学，你好你是要和你的账上核对吗？

阅读 47

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财务软件里面点击结转本年利润后，利润分配、盈余公积、股本等所有者权益的科目的借贷，应该怎么填呀，是在哪里可以点击还是自己要输入借贷？
郭老师 | 提问时间：12/01 14:39

#财务软件#

贷方余额系统自动的不需要手动填写

阅读 211

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能给老板交个税但不发工资吗
小菲老师 | 提问时间：12/01 14:38

#实务#

同学，你好不可以的

阅读 44

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运输公司收到客户的货款，应该如何进行会计分录？
秦老师 | 提问时间：05/12 12:24

#会计实务#

根据情况描述，运输公司收到客户的货款，应该进行以下会计分录： 1. 收到客户货款的现金情况下，会计分录如下：借：现金账户贷：应收账款 2. 收到客户货款的银行转账情况下，会计分录如下：借：银行存款账户贷：应收账款需要注意的是，以上分录是基于收到货款的情况，如果运输公司是提供服务后再收款的话，应该先进行服务收入的会计分录，然后再进行收款的会计分录。具体分录会根据公司的会计政策和会计准则的要求而有所不同，建议根据具体情况咨询会计专业人士或参考相关会计准则进行处理。

阅读 636

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实际总成本与预算总成本有何区别？
周老师 | 提问时间：05/12 12:12

#会计实务#

实际总成本与预算总成本是会计实务中常用的两个概念，它们之间的区别如下： 1. 定义：实际总成本是指企业在一定时期内实际发生的所有成本的总和，包括直接成本和间接成本。预算总成本是指企业在一定时期内根据预算编制的成本计划，即预算中列示的成本总和。 2. 计算方式：实际总成本是通过会计记录和核算来计算的，即通过记录和统计企业实际发生的各项成本来得出总和。预算总成本是通过预算编制过程中，根据各项成本预算数据的累加来计算的。 3. 时间点：实际总成本是在一定时期结束后进行统计和计算的，通常是月度、季度或年度。预算总成本是在预算编制阶段就提前计划好的，通常是针对一个特定时期，如一年。 4. 目的：实际总成本用于掌握企业在一定时期内的实际成本支出情况，以便进行成本分析、控制和决策。预算总成本用于制定企业的成本预算计划，为企业的经营决策提供参考依据。总的来说，实际总成本是企业实际发生的成本总和，反映了企业实际经营情况；而预算总成本是根据预算编制的成本计划，用于预测和规划企业的成本支出。两者的比较可以帮助企业了解实际成本与预算成本之间的差异，从而进行成本控制和决策分析。

阅读 733

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如果年利率为9%，本金为100,000元，计算一年的利息是多少？
周老师 | 提问时间：05/12 11:33

#会计实务#

要计算一年的利息，可以使用以下公式：利息 = 本金 × 年利率利息 = 100,000元 × 9% = 9,000元所以一年的利息是9,000元。

阅读 676

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大数据的5个V特征包括哪些？
周老师 | 提问时间：05/12 11:09

#会计实务#

大数据的5个V特征包括以下内容： 1. Volume（大量）：大数据意味着数据量非常庞大，远远超过传统数据处理能力。它可以包括来自各种来源的大量数据，包括结构化数据（如数据库中的数据）和非结构化数据（如社交媒体上的文本、图像和视频等）。 2. Velocity（高速）：大数据的生成和传输速度非常快。数据以极快的速度产生，需要实时或近实时的处理和分析。例如，社交媒体上的实时数据、传感器数据等。 3. Variety（多样性）：大数据不仅包括结构化数据，还包括非结构化和半结构化数据。这些数据可以来自各种不同的来源，如文本、音频、视频、图像等。 4. Veracity（真实性）：大数据可能包含来自不同来源的不准确、不完整或不一致的数据。因此，在处理大数据时，确保数据的准确性和可靠性非常重要。 5. Value（价值）：大数据的最终目标是从中提取有价值的信息和洞察力，以支持业务决策和创新。通过对大数据的分析和挖掘，可以发现隐藏的模式、趋势和关联性，从而为企业带来商业价值。这些5个V特征是描述大数据的重要方面，也是在处理和分析大数据时需要考虑的关键因素。

阅读 854

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在进行固定资产清理时，为什么需要对相关科目进行借增贷减的处理？
欧阳老师 | 提问时间：05/12 10:31

#会计实务#

在进行固定资产清理时，需要对相关科目进行借增贷减的处理，是为了确保账务处理的准确性和完整性，以及反映清理过程中资产价值的变化情况。具体来说，借增贷减的处理主要包括以下几个方面： 1. 清理固定资产的原值：固定资产清理时，需要将清理的资产原值从固定资产账户中减少。这个处理是通过借记固定资产账户来实现的，以反映清理资产的减少。 2. 清理累计折旧：固定资产清理后，相关的累计折旧也需要进行相应的处理。一般来说，清理后的资产不再享受折旧，因此需要将累计折旧从累计折旧账户中减少。这个处理是通过贷记累计折旧账户来实现的。 3. 清理固定资产减值准备：如果清理的固定资产存在减值的情况，需要将相应的减值准备进行处理。减值准备的处理一般也是通过贷记减值准备账户来实现的。 4. 清理固定资产的收入或损失：固定资产清理可能会产生收入或损失，需要将其进行处理。如果清理的资产收入大于其原值减去累计折旧和减值准备，就会产生收入；如果清理的资产收入小于其原值减去累计折旧和减值准备，就会产生损失。收入或损失的处理一般是通过贷记或借记收入或损失账户来实现的。通过对相关科目进行借增贷减的处理，可以确保固定资产清理后的账务处理准确无误，并且能够正确地反映清理过程中资产价值的变化情况。这对于财务报表的准确性和真实性非常重要。

阅读 701

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二手房契税的计算基数是根据什么确定的？
王一老师 | 提问时间：05/12 10:28

#会计实务#

二手房契税的计算基数是根据房屋的交易价格确定的。具体来说，计算基数是指房屋的交易价格减去适用的免征额后的金额。免征额是指根据当地规定，针对二手房交易可以享受的免征契税的金额。一般情况下，免征额是固定的，根据不同地区的规定可能有所不同。所以，计算基数=交易价格-免征额。根据计算基数，再根据不同地区的契税税率，可以计算出二手房契税的具体金额。

阅读 463

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权责发生制与收付实现制的异同是什么？
李老师 | 提问时间：05/12 10:09

#会计实务#

权责发生制和收付实现制是会计核算的两种不同的原则和方法。异同点： 1. 时间点不同：权责发生制强调在经济业务发生时即应当确认会计事项，而不论收付款项的实际发生时间；而收付实现制则强调只有在款项实际收付时才能确认会计事项。 2. 会计核算对象不同：权责发生制关注的是经济业务发生的权益变动，即权益的增减；而收付实现制关注的是现金的收付情况。 3. 会计报表反映的内容不同：权责发生制下的会计报表反映的是企业在一定期间内的经济业务活动和权益变动情况；而收付实现制下的会计报表反映的是企业在一定期间内的现金收入和现金支出情况。 4. 会计政策选择的不同：企业可以根据自身的特点和需要，选择适合的会计政策，即采用权责发生制或收付实现制进行会计核算。相同点： 1. 都是会计核算的基本原则之一，用于确定会计事项的确认时机和计量方法。 2. 都要求会计凭证的准确和完整，确保会计信息的真实性和可靠性。 3. 都要求会计报表的编制和披露符合会计准则和法律法规的要求。需要注意的是，在实际应用中，企业可以根据自身的特点和需要，结合两种原则和方法，采用适合自己的会计核算方法，以便更好地反映企业的经营状况和财务状况。

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收付实现制对于企业的资金管理和经营决策具有重要意义，可以帮助企业合理安排资金使用，提高资金利用效率。
秦老师 | 提问时间：05/12 09:23

#会计实务#

收付实现制是一种财务管理制度，通过记录和分析企业的收入和支出情况，帮助企业管理资金流动和制定经营决策。它对企业的资金管理和经营决策具有以下重要意义： 1. 资金安排：收付实现制可以帮助企业合理安排资金使用，确保企业在经营活动中有足够的资金支持。通过分析收入和支出的时间差异，企业可以预测未来的现金流量，从而制定合理的资金安排计划。 2. 资金利用效率：收付实现制可以帮助企业提高资金利用效率。通过及时收取应收款项和延迟支付应付款项，企业可以减少资金占用时间，提高资金周转速度，从而降低资金成本。 3. 经营决策：收付实现制提供了准确的财务信息，可以帮助企业制定经营决策。企业可以根据收入和支出的情况，评估经营活动的盈利能力和风险状况，从而制定合理的经营策略和投资计划。 4. 风险管理：收付实现制可以帮助企业管理和控制风险。通过及时收取应收款项和及时支付应付款项，企业可以减少坏账风险和逾期支付的风险，保护企业的利益。总之，收付实现制对于企业的资金管理和经营决策具有重要意义，可以帮助企业合理安排资金使用，提高资金利用效率，管理风险，从而实现企业的可持续发展。

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辅助生产设备的折旧如何计算？
李老师 | 提问时间：05/10 21:59

#会计实务#

辅助生产设备的折旧计算可以采用直线法或加速折旧法。 1. 直线法：辅助生产设备的折旧费用按照设备的预计使用寿命平均分摊到每年。计算公式为：折旧费用 = (设备原值 - 预计残值) / 预计使用寿命其中，设备原值是设备的购买价值，预计残值是设备在预计使用寿命结束后的估计价值。 2. 加速折旧法：辅助生产设备的折旧费用在前几年较高，后几年较低。这种方法考虑了设备在最初几年的使用效益较高，随着时间的推移使用效益逐渐下降。计算公式可以是：折旧费用 = (设备原值 - 预计残值) × 折旧率其中，折旧率可以根据设备的使用效益情况来确定，通常在设备的使用年限内按照一定比例递减。无论采用直线法还是加速折旧法，折旧费用应当在会计期间按照适当的频率进行核算和记录，以确保准确反映辅助生产设备的实际价值变化。

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