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老师股东退股，退股股东的股份先由公司代为接手，后为维持公司的总股本保持不变，退股股东的股份又由剩余股东接手。这种情况下需要交印花税吗？（退股款是按原出资额支付的，没用增值，也没有过分红）
东老师 | 提问时间：10/23 09:25

#CPA#

您好，有股权转让价格就需要缴纳。

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老师我想问一下，会计里面季度是1.2.3/4.5.6/7.8.9/10.11.12分别为一季度还是按照春夏秋冬四季12.1.2/3.4.5/6.7.8/9.10.11为一个季度
岁月静好老师 | 提问时间：10/23 09:05

#CPA#

同学，您好。会计季度是按1.2.3/4.5.6/7.8.9/10.11.12分别为一季度、二季度、三季度、四季度。

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如何理解应收账款平均余额？明明销售了那么多，为什么应收账款却那么少。
廖君老师 | 提问时间：10/23 07:04

#CPA#

您好，这里只是赊销部分占用了资金嘛，收入有些是马上转为现金的，有些是客户欠款的，欠款的部分才有占用资金的利息

阅读 508

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如何理解应收账款平均余额？明明销售了那么多，为什么应收账款却那么少。
apple老师 | 提问时间：10/23 06:39

#CPA#

同学你好早上好销售的多。应收账款少。说明账款都已经收回来了

阅读 509

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请问截图的问题如何解决？
欧阳老师 | 提问时间：10/23 00:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，网校不提供做题服务，咱们可以自己做一下，可以加深印象，做完之后可以对照答案，对于解析中具体哪一步不理解的，可以将解析上传到答疑板，有针对性的提问。祝您学习愉快！

阅读 100

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请问截图问题如何解决？
赵老师 | 提问时间：10/23 00:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉网校不提供做题服务，咱们可以先试着做一下，然后对照答案解析，这样印象会更加深刻，有不明白的地方，可以将答案上传到答疑板，针对解析中具体哪一步不理解的，针对性提出祝您学习愉快！

阅读 118

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请问截图问题如何解决？
小赵老师 | 提问时间：10/23 00:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，网校不提供做题服务，咱们可以自己做一下，可以加深印象，做完之后可以对照答案，对于解析中具体哪一步不理解的，可以将解析上传到答疑板，有针对性的提问。祝您学习愉快！

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金融资产重分类，我分录和答案不一样，不是以公允价值入账差计入其他综合收益，为什么答案的差计入了公允价值
听风老师 | 提问时间：10/22 23:58

#CPA#

同学，我感觉又看到熟悉的笔记了。我给您简化一下，可能你就更清楚，答案的排版没有您的工整。答案的分录：借：其他综合收益 52 贷：其他债权投资 52 您再看一下，感觉得到您很认真，请继续努力。

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如何理解出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，属于交通运输服务。
耿老师 | 提问时间：10/22 23:40

#CPA#

你好！理解出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用属于交通运输服务，需从以下几个方面进行分析： 1. **管理费用的性质** - **承包承租**关系**：出租车公司与司机之间存在承包、承租或**关系时，司机需要支付给公司的管理费用是基于其使用车辆进行运输服务的一部分成本。这种费用并非简单的租赁费，而是涵盖了车辆维护、保险、调度等服务的综合管理费。 - **非有形动产租赁**：尽管出租车公司拥有车辆，但收取的管理费用并不构成有形动产租赁服务。这是因为司机支付的费用不仅仅是为了使用车辆本身，还包括了公司提供的运输服务管理和运营支持。 2. **税收政策的规定** - **增值税征收**：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用按照陆路运输服务缴纳增值税。 - **纳税主体差异**：如果司机与公司之间是雇佣关系，或者司机不承担法律责任且未办理税务登记，那么公司不能仅以收取的管理费用为计税依据，而应以取得的全部营运收入为计税依据。 3. **会计处理的影响** - **成本费用确认**：如果发生的管理费用金额不大，可以列入当年费用或成本中；如果金额较大，则需要通过以前年度损益调整科目来调整去年末的未分配利润，按照权责发生制原则进行处理。 4. **经济意义的角度** - **服务价值体现**：管理费用的收取反映了公司在提供运输服务过程中所承担的风险和管理责任的价值。这不仅包括车辆的使用成本，还包括了公司对司机的培训、监管以及客户服务等方面的投入。 - **市场调节机制**：通过收取管理费用，出租车公司能够调节市场需求和供给，确保服务质量，同时也能够合理分配成本，保持企业的竞争力。总的来说，出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用属于交通运输服务的一部分，这不仅是税务上的分类，也反映了公司在提供服务过程中所承担的角色和职责。

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存货管理的四个模型是什么联系？为什么有时候一道题要用到不同的模型，我的意思是一个题干不应对应一种模型吗
耿老师 | 提问时间：10/22 21:42

#CPA#

你好！存货管理是供应链管理中一个非常重要的环节，它直接关系到企业的成本控制和客户满意度。存货管理的四个模型主要包括**（Q，R）策略、（R，S）策略、（t，S）策略和（t，R，S）策略**。这些模型在实际应用中各有特点和适用场景，它们之间既有联系又有区别。有时候一道题要用到不同的模型是因为**不同的模型适用于不同的情况和需求**。存货管理的四个模型之间的联系： 1. **基本思想相同**：这四种模型的基本思想都是通过对库存的连续性检查或周期性检查，以确定何时补充库存以及补充多少库存，从而满足客户需求的同时降低库存成本。 2. **参数相关性**：在确定型存贮问题中，最优存贮周期T是最基本的参数，其他各个参数如订货量Q、最大库存量S等都与T有直接关系。这意味着，尽管模型形式不同，但它们的核心计算逻辑是相通的。 3. **策略互补性**：不同的模型可以根据实际需求情况相互结合使用。例如，在需求波动较大的情况下，可以先采用（Q，R）策略进行初步控制，再根据实际情况调整为（R，S）策略以更精确地控制库存水平。 4. **目标一致性**：无论是哪种模型，其最终目标都是为了实现库存成本最小化和服务水平最优化。通过合理选择和应用这些模型，企业可以更好地平衡供需关系，提高运营效率。为什么有时候一道题要用到不同的模型？ 1. **需求特性的不同**：不同的产品或服务可能具有不同的需求特性，如需求量的大小、需求波动性的高低等。这些特性决定了适合使用的库存管理模型也会有所不同。 2. **成本结构的差异**：不同企业的运营成本结构可能存在显著差异，包括订货成本、存储成本、缺货成本等。这些差异会影响企业选择最适合自身情况的库存管理模型。 3. **市场环境的多变性**：市场环境的变化，如消费者偏好的转变、竞争对手的策略调整等，都可能迫使企业调整其库存管理策略以适应新的市场条件。 4. **内部管理水平的差异**：企业内部管理水平的高低也会影响库存管理模型的选择。管理水平较高的企业可能更倾向于采用复杂的模型来优化库存控制，而管理水平较低的企业则可能更适合简单易行的模型。 5. **技术进步的影响**：随着信息技术的发展，企业能够更准确地预测需求、实时监控库存状态，这使得一些先进的库存管理模型成为可能。技术的进步为企业提供了更多的选择空间。综上所述，存货管理的四个模型虽然各自独立但又相互联系，它们共同构成了一个完整的库存管理体系。在实际应用中，根据具体的需求特性、成本结构、市场环境和内部管理水平等因素灵活选择合适的模型至关重要。

阅读 525

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为什么保险储备模型？不用考虑变动订货成本和变动存储成本。
耿老师 | 提问时间：10/22 21:28

#CPA#

你好！在保险储备模型中，**不考虑变动订货成本和变动存储成本的原因在于这些成本与保险储备的决策不直接相关**。保险储备的主要目的是应对不确定性，如需求波动或供应中断，确保在面临突发情况时企业仍能维持正常运营。由于保险储备通常是长期存在的，其成本计算主要关注于储存成本和缺货成本。而变动订货成本（如每次订货的固定费用）和变动存储成本（如随存储量增加而增加的费用）在决定是否建立保险储备时，通常被视为次要因素。具体来说，保险储备的成本主要包括两部分：一是保险储备本身的储存成本，二是因缺货可能导致的损失成本。这两项成本都是直接与保险储备量相关的，而变动订货成本则更多地与订货频率有关，对于已经设定的保险储备量而言，它是一个相对固定的值。因此，在考虑保险储备的经济性时，主要关注的是如何平衡储存成本和缺货成本，以最小化总成本，而非频繁调整订货策略所引入的额外成本。综上所述，保险储备模型专注于通过合理设置储备量来平衡储存成本和缺货风险，而不是频繁地调整订货策略来应对市场变化。这种方法有助于企业在面对不确定性时保持一定的灵活性和稳定性，同时也简化了库存管理的复杂性。

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关于金资产重分类，一类分为二类，以公允价值入账，差额计入其他综合收益，但是这个道题答案明显不一样，是我错了还是答案错了，看重分类那一步，答案以面值入账？差额计入其他债权投资？我看懵了
兰心 | 提问时间：10/22 21:25

#CPA#

你好，你把答案中重分类后两笔分录合在一起看就清楚了。

阅读 524

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@贾苹果老师其他老师勿接否则差评为什么收益大体一致选 CD D 会 C 不咋理解 C 不应该是可以获得超额收益吗
apple老师 | 提问时间：10/22 21:23

#CPA#

同学你好。早上好。我给你解答

阅读 520

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第(2)问，可以写成35169.16*（p/A,3%,6)-60000=A(P/A,3%,6),是不是也可以
雪儿老师 | 提问时间：10/22 21:17

#CPA#

同学你好，可以的，你的理解是对的

阅读 535

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请问这一题怎么解，谢谢
陈珊老师 | 提问时间：10/22 21:01

#CPA#

(1)酒精不属于消费税征税范围，不用缴纳消费税

阅读 527

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老师我有个小规模企业，平时基本没营业收入，但是每季度要报税，课程听到的我越来越糊涂，不知道自己的账该怎么做？可以登录自己的企业做账吗？
刘雪琴老师 | 提问时间：10/22 20:48

#CPA#

您好，没有营业收入，每季度零申报，相关费用入账哦

阅读 539

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老师可以看一下这个题怎么做吗，谢谢老师
王一老师 | 提问时间：10/22 20:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，网校不提供做题服务，咱们可以自己做一下，可以加深印象，做完之后可以对照答案，对于解析中具体哪一步不理解的，可以将解析上传到答疑板，有针对性的提问。祝您学习愉快！

阅读 96

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这个预计负债应该确认多少呀，分录应该怎么写呢，麻烦老师了
金老师 | 提问时间：10/22 20:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1050+95）70%=801.5 借：营业外支出801.5 　　贷：预计负债801.5 祝您学习愉快！

阅读 120

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请问老师这种保修的分录应该怎么写呢，谢谢老师
王一老师 | 提问时间：10/22 20:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：保证类质保计提时借：主营业务成本　　贷：预计负债祝您学习愉快！

阅读 111

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请问这题怎么解，谢谢
小林老师 | 提问时间：10/22 20:04

#CPA#

你好，根据图片题目abd

阅读 513

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请问这题怎么解，谢谢
小敏敏老师 | 提问时间：10/22 20:02

#CPA#

你好，同学，答案应选B。

阅读 511

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请问这一题怎么解，谢谢
暖暖老师 | 提问时间：10/22 20:01

#CPA#

你好需要计算做好了发给你

阅读 541

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您好老师，请问处置废矿砂，一般纳税人户零售业，处置900万含税价，不考虑进项发票，需要缴纳各项税种税款分别是多少？
宋生老师 | 提问时间：10/22 17:58

#CPA#

你好，这个增值税是13%。 900/1.13=796.46*0.13=103.54 然后附加税大概是增值税的12%*1033.54=12.42 印花税是万分之三。900*3=0.27万

阅读 509

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老师，我们是建筑公司，关于发票的管理登记，有没有好一些的方法呢？目前我这边就是每日把微信群里的所有发票，手动复制粘贴到发票登记的台账里，通过这个表来对应核销打款金额，太麻烦了，发票也多，而且好费时
宋生老师 | 提问时间：10/22 17:11

#CPA#

你好，其实你可以找一下像亿企赢这种公司，他们可以从软件上获取对方开给你的发票。

阅读 503

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其他应付的借方表示什么贷方表示什么应付账款的借方表示什么贷方表示什么
文文老师 | 提问时间：10/22 17:03

#CPA#

其他应付的借方表示其他应收，贷方表示其他应支付

阅读 518

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B选项为什么不对呢，如果县地板厂没有缴纳消费税，那不就是市地板厂缴纳了吗？
家权老师 | 提问时间：10/22 16:59

#CPA#

那个是由受托加工的厂家代收代缴。按厂家所在地的教育附加计算

阅读 519

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我财务报表上其他应付的金额怎么在科目余额表上其他应付的金额对的上
堂堂老师 | 提问时间：10/22 16:38

#CPA#

确保你查看的是同一期间的数据，并且科目余额表中的其他应付款包含了所有相关明细科目的金额。如果还是对不上，可能需要检查是否有未入账的交易或错误。

阅读 502

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我们出售土地，开票是土地不动产，怎么做分录
堂堂老师 | 提问时间：10/22 15:56

#CPA#

借：银行存款等贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）注意税率按现行税率执行。具体情况还需根据公司实际账务处理标准调整。

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就是我们公司从上游购进水泥574.69吨，请运输公司运到下游公司过磅的数量是572.48吨，产生磅差2.21吨已经超过合同约定的千分之三了，双方同意由运输公司承担，从本期运费中扣除应付他们的运费，给销售方开票按572.48吨；我想请问一下我们购进水泥按574.69吨计入库存，那么我们和下游及运输方这个磅差怎么进行账务处理呢，以及在结转销售成本的时候按哪个数据结转呢。
朴老师 | 提问时间：10/22 15:15

#CPA#

购进水泥的账务处理：购进时按 574.69 吨计入库存商品，假设每吨进价为 P 元。借：库存商品（574.69×P）应交税费 — 应交增值税（进项税额）（如果有进项税）贷：应付账款等发现磅差后的账务处理：确定运输公司应承担的损失金额，假设每吨运费为 F 元，损失金额为 2.21×P（进价）+2.21×F（运费）。冲减应付运输公司运费：借：应付账款 — 运输公司（2.21×F）贷：其他应收款 — 运输公司赔偿款（2.21×F）调整库存商品成本：借：其他应收款 — 运输公司赔偿款（2.21×P）贷：库存商品（2.21×P）销售及结转成本：销售时按实际开票数量 572.48 吨结转销售成本。借：主营业务成本（572.48×P）贷：库存商品（572.48×P）所以，购进水泥按实际购进数量计入库存，发现磅差后调整库存商品和应付运输公司款项，结转销售成本按实际销售数量（即过磅后的数量）进行结转。

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1、其他应收款的涉税风险主要是什么？ 2、其他应付款的涉税风险主要是什么？
张老师 | 提问时间：10/22 15:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他应收款的涉税风险： 1.个人所得税风险：长期挂账的大额资金，如无偿借给股东，可能被视为分红，需缴纳个税。 2.企业所得税风险：无法收回的长期挂账款项可能影响企业所得税计算；虚增成本费用或收入、收入成本不匹配等也会导致企业所得税问题。 3.增值税风险：长期未收回的增值税销项税款可能影响增值税申报和缴纳；未归还的资金视同企业无偿提供贷款服务，应缴纳增值税。 4.税务违法风险：未按规定确认收入、虚开发票、违规税前扣除等行为，将面临税务处罚，甚至可能触犯刑法。 5.其他风险：其他应收款长期挂账不清理可能造成重复征税；余额过大或异常变动也可能引发税务关注。其他应付款的涉税风险： 1.个人所得税风险：长期挂账且金额较大的其他应付款，如公司无偿借给股东的钱，可能引发个人所得税风险，税务部门可能审查此类交易。 2.企业所得税风险：长期挂账且无法偿付的其他应付款，根据税法规定，应纳入企业所得税的应纳税额中，增加企业所得税负担。 3.隐匿收入风险：企业可能利用其他应付款隐匿应税收入，偷逃税款，一旦被税务部门发现，将面临税务调整和处罚。 4.虚构交易风险：虚构的交易或合同可能导致其他应付款余额异常，涉嫌偷逃税款和侵占公司财产等违法行为。 5.增值税风险：如涉及虚开增值税发票，不仅影响增值税申报和缴纳，还可能引发更严重的税务违法问题。祝您学习愉快！

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