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有老师说注会学习有一个临界点，不管多努力，在达到这个学习的临界点前，成绩提高很缓慢，无法有大幅度的提高，一旦突破这个临界点，成绩就会突飞猛进，有大幅度的提高，请问如何学习财管才能达到这个临界点？
堂堂老师 | 提问时间：10/20 18:26

#CPA#

要达到这个临界点，关键是理解核心概念和公式，多做习题巩固，特别是历年**。同时，定期总结复习，形成自己的知识体系。这样能帮助你更快理解和掌握财管知识。

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请问一下老师，比如我公司租赁办公室和打印机设备，合同是7月份签的，但是合同里租赁期限是2024年3月到2025年3月，那我交印花税应该是什么时候交呢
小智老师 | 提问时间：10/20 17:40

#CPA#

对于租赁合同的印花税，通常是在合同签订时一次性缴纳。所以你应在7月份签订合同时就完成印花税的缴纳。

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甲公司2×20年1 月持有宏光公司60%的股权，其账面余额为9000 万元，未计提减值准备。2×21年4 月2 日，甲公司将其持有的宏光公司20%股权出售给正元公司，取得价款5400 万元，当日宏光公司可辨认净资产公允价值总额为24000万元。甲公司原取得宏光公司60%股权时，宏光公司可辨认净资产公允价值总额为13 500 万元(假定公允价值与账面价值相同)。2×20年度宏光公司实现净利润7500 万元,2×21年1-3月份共实现净利润1500 万元。假定宏光公司一直未进行利润分配。除净损益外，从投资日至减持日，宏光公司因其他综合收益导致其可辨认净资产公允价值总额增加700 万元，其余宏光公司可辨认净资产公允价值总额变动均由其他资本公积引起的。甲公司按净利润的 10%计提盈余公积。由于甲公司减持股份不再对宏光公司实施控制，故改按权益法核算长期股权投资分录怎么做?请直接解答
周老师 | 提问时间：10/20 16:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参考一下这道例题： 2×15年1月1日，A公司取得B公司60%的股权，对其具有控制权。该项投资初始成本为46500万元，当日B公司可辨认净资产公允价值为51000万元，与账面价值相等。2×17年6月30日，A公司将其对B公司40%的股权出售给某企业，出售取得价款41000万元。2×15年至2×17年6月30日，B公司实现净利润2000万元，B公司其他综合收益增加1000万元，其他所有者权益增加500万元，假定B公司一直未进行利润分配。在出售40%的股权后，A公司对B公司的持股比例为20%，对B公司影响能力由实施控制转为具有重大影响。2×17年6月30日，剩余20%股权的公允价值为21000万元，B公司可辨认净资产公允价值为54500万元。不考虑其他因素影响。下列关于A公司在丧失控制权日个别报表会计处理的表述中，正确的是（　）。 ??? A. 应确认长期股权投资处置损益为13100万元 B. 处置后剩余20%的股权，应按其剩余账面价值15500万元确认为长期股权投资 C. 处置后剩余20%的股权，应按其公允价值21000万元确认为长期股权投资 D. 处置后剩余20%的股权，应按其调整后的账面价值16200万元确认为长期股权投资【正确答案】 D 【答案解析】应确认长期股权投资处置损益＝41000－46500×40%/60%＝10000（万元），选项A不正确；丧失控制权后A公司对B公司仍具有重大影响，应当由成本法转为权益法核算，并且按照权益法进行追溯调整，剩余长期股权投资的投资成本15500万元（46500×20%/60%）大于原剩余股权在投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额10200万元（51000×20%），不调整长期股权投资初始投资成本，2×17年6月30日按照权益法追溯调整之后剩余长期股权投资的账面价值＝15500＋2000×20%＋（1000＋500）×20%＝16200（万元），选项BC不正确，选项D正确。分录如下： 2×15年1月1日：借：长期股权投资　46500 　　贷：银行存款46500 2×17年6月30日：借：银行存款41000 　　贷：长期股权投资　31000 　　　　投资收益10000 2×15年至2×17年6月30日：追溯调整借：长期股权投资—损益调整400 　　贷：盈余公积 40【假设A公司按照10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积】　　　　利润分配—未分配利润 360 借：长期股权投资—其他综合收益200 　　　　　　　　—其他资本公积100 　　贷：其他综合收益200 　　　　资本公积——其他资本公积100 【提示】这里是母公司因处置对子公司投资而丧失控制权，由成本法转为权益法，需要追溯调整，对于原取得投资时至处置投资当期期初被投资单位实现的净损益中应享有的份额，调整留存收益，视为最开始取得长期股权投资的时候就按照权益法核算，会计准则中规定处理原则为：“比较剩余长期股权投资成本与按剩余持股比例计算原投资时（本题的）应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额”，所以计算时应当站在最初购入的时间点进行考虑。祝您学习愉快！

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审计这题怎么做
范老师 | 提问时间：10/20 15:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1.2800＋34500-35000=2300(公斤) 2.审计人员应要求有关人员说明原因,并进行查账核实,如有故意歪曲事实者,应进一步查明责任人员,并追究其责任。祝您学习愉快！

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2×21年10月15 日，甲公司与浩明公司签订一项购货合同，约定甲公司于2×21年11 月20日之前向浩明公司支付首期购货款500万元。2×21年11月10日，甲公司已从浩明公司收到所购货物。2×21年11月30日，甲公司因资金周转困难未能按期支付首期购货款而被浩明公司起诉，至2×21年12月31 日该案尚未判决。甲公司预计败诉的可能性为65%，如败诉，将要支付80万元至120万元的赔偿金，且该区间内每个金额发生的可能性大致相同。分录怎么做?
汪老师 | 提问时间：10/20 14:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对赔偿金：借：营业外支出100 贷：预计负债100 祝您学习愉快！

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甲公司2×20年1 月持有宏光公司60%的股权，其账面余额为9000 万元，未计提减值准备。2×21年4 月2 日，甲公司将其持有的宏光公司20%股权出售给正元公司，取得价款5400 万元，当日宏光公司可辨认净资产公允价值总额为24000万元。甲公司原取得宏光公司60%股权时，宏光公司可辨认净资产公允价值总额为13 500 万元(假定公允价值与账面价值相同)。2×20年度宏光公司实现净利润7500 万元,2×21年1-3月份共实现净利润1500 万元。假定宏光公司一直未进行利润分配。除净损益外，从投资日至减持日，宏光公司因其他综合收益导致其可辨认净资产公允价值总额增加700 万元，其余宏光公司可辨认净资产公允价值总额变动均由其他资本公积引起的。甲公司按净利润的 10%计提盈余公积。由于甲公司减持股份，不再对宏光公司实施控制，故改按权益法核算长期股权投资分录怎么做?
金老师 | 提问时间：10/20 14:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参考一下这道例题： 2×15年1月1日，A公司取得B公司60%的股权，对其具有控制权。该项投资初始成本为46500万元，当日B公司可辨认净资产公允价值为51000万元，与账面价值相等。2×17年6月30日，A公司将其对B公司40%的股权出售给某企业，出售取得价款41000万元。2×15年至2×17年6月30日，B公司实现净利润2000万元，B公司其他综合收益增加1000万元，其他所有者权益增加500万元，假定B公司一直未进行利润分配。在出售40%的股权后，A公司对B公司的持股比例为20%，对B公司影响能力由实施控制转为具有重大影响。2×17年6月30日，剩余20%股权的公允价值为21000万元，B公司可辨认净资产公允价值为54500万元。不考虑其他因素影响。下列关于A公司在丧失控制权日个别报表会计处理的表述中，正确的是（　）。 ??? A. 应确认长期股权投资处置损益为13100万元 B. 处置后剩余20%的股权，应按其剩余账面价值15500万元确认为长期股权投资 C. 处置后剩余20%的股权，应按其公允价值21000万元确认为长期股权投资 D. 处置后剩余20%的股权，应按其调整后的账面价值16200万元确认为长期股权投资【正确答案】 D 【答案解析】应确认长期股权投资处置损益＝41000－46500×40%/60%＝10000（万元），选项A不正确；丧失控制权后A公司对B公司仍具有重大影响，应当由成本法转为权益法核算，并且按照权益法进行追溯调整，剩余长期股权投资的投资成本15500万元（46500×20%/60%）大于原剩余股权在投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额10200万元（51000×20%），不调整长期股权投资初始投资成本，2×17年6月30日按照权益法追溯调整之后剩余长期股权投资的账面价值＝15500＋2000×20%＋（1000＋500）×20%＝16200（万元），选项BC不正确，选项D正确。分录如下： 2×15年1月1日：借：长期股权投资　46500 　　贷：银行存款46500 2×17年6月30日：借：银行存款41000 　　贷：长期股权投资　31000 　　　　投资收益10000 2×15年至2×17年6月30日：追溯调整借：长期股权投资—损益调整400 　　贷：盈余公积 40【假设A公司按照10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积】　　　　利润分配—未分配利润 360 借：长期股权投资—其他综合收益200 　　　　　　　　—其他资本公积100 　　贷：其他综合收益200 　　　　资本公积——其他资本公积100 【提示】这里是母公司因处置对子公司投资而丧失控制权，由成本法转为权益法，需要追溯调整，对于原取得投资时至处置投资当期期初被投资单位实现的净损益中应享有的份额，调整留存收益，视为最开始取得长期股权投资的时候就按照权益法核算，会计准则中规定处理原则为：“比较剩余长期股权投资成本与按剩余持股比例计算原投资时（本题的）应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额”，所以计算时应当站在最初购入的时间点进行考虑。祝您学习愉快！

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老师，现在会计做账是按照收付实现制还是权责发生制？
小智老师 | 提问时间：10/20 14:20

#CPA#

企业做账一般采用权责发生制，但小微企业可以选择收付实现制。具体要看企业的性质和相关规定。

阅读 541

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老师，第二题和第三题不太会
apple老师 | 提问时间：10/20 12:07

#CPA#

同学你好，你有表格吗，

阅读 506

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老师会计事务所的执业风险基金，怎么做会计分录？补提以前年度的会计分录怎么做？
文文老师 | 提问时间：10/20 12:02

#CPA#

当会计事务所按规定提取职业风险基金时：借：管理费用 - 职业风险基金贷：应付款项 - 职业风险基金

阅读 498

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一般纳税人，普票收入，借：银行，贷：主营收入销项税额，对吗
文文老师 | 提问时间：10/20 11:58

#CPA#

一般纳税人，普票收入，借：银行，贷：主营收入销项税额，对的

阅读 510

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资产负债表中的未分配利润一般不等于利润表中本年累计金额中的净利润，但是有以前年度损益调整、利润分配，他们的之间的关系是什么的关系，有什么等式吗
郭老师 | 提问时间：10/20 11:52

#CPA#

未分配利润期末减期初等于利润表净利润如果不一致的话，差额就是以前年度审计调整或者是利润分配未分配利润的

阅读 500

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资产表，未分配利润不等于利润表中本年累计金额中的净利润？这个怎么办？有什么风险？怎么找平呢？做账没有错的情况下，这是什么原因？找不平有什么风险？不平可以吗？没有做利润分配，未分配利润，或者是计提了盈余公积。但是做了以前年度损益调整，这怎么报？
小菲老师 | 提问时间：10/20 11:46

#CPA#

同学，你好做了以前年度损益调整，那你的差额，是这个数字吗？如果是的话，就不要紧

阅读 494

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代记账公司小规模的普票收入分录：借：银行/应收贷：主营收入小规模销项税额，为什么上课老师交的小规模收入分录：借：银行/应收贷：主营收入，普票＞不含税收入30要交增值税税，代记账这样记账，＜30时，借：销项税额贷：营业外收入说是正确的，这怎么回事？如果按老师交的做账，缴税时怎么区分不含税收入，和税额
小智老师 | 提问时间：10/20 11:44

#CPA#

小规模纳税人普票收入不论金额大小都不涉及销项税，因为小规模纳税人的增值税是简易征收，按销售额乘以征收率计算应纳税额，不单独确认销项税。所以，收入分录只需记录借：银行/应收，贷：主营收入。缴税时直接根据主营收入计算应缴税额。

阅读 492

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老师，第一题不会，能详细解释一下吗
小敏敏老师 | 提问时间：10/20 11:29

#CPA#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 492

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老师您好，现金的使用范围是，必须用现金还是可以用别的
刘艳红老师 | 提问时间：10/19 22:32

#CPA#

您好，还可以用其他货币资金

阅读 539

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关税完税价格为什么不包括买方购货佣金？是因为买方代理人也属于关内？
郭老师 | 提问时间：10/19 22:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购货佣金是买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费，与货物买卖行为中的卖方之销售行为无关，因此不计入关税完税价格。祝您学习愉快！

阅读 133

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短期薪酬的概念是指企业预期在职工提供相关服务的年度报告期间结束后12个月内将全部给予支付的职工薪酬。因解除与职工劳动关系给予的补偿（属于辞退福利)除外.但是图片里的这道题，他选上了4d选项，不太理解，如果是解除劳动关系给的补偿的话，不应该是不算在职工薪酬内的吗？
廖君老师 | 提问时间：10/19 20:00

#CPA#

您好，职工薪酬和短期薪酬是不一样的，职工薪酬（一定要通过应付职工薪酬核算）主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。按照受益对象计入当期损益或相关资产成本

阅读 510

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老师，咨询两个账务处理的问题，1.房租租赁协议约定9月份要向产权方支付押金以及三个月房租，但是9月份没钱付，这时9月份账务要按照协议计提房租到负债吗？3个月房租（9-12月份）借：预付账款贷：其他应付款？2.打包购买的设备装修办公家具，支付了首款，第二笔未付导致双方未能正式交接资产，这种情况首款要计入固定资产还是预付账款？要计提尾款为负债吗？打包购买金额按照什么原则分配到固定资产、装修，办公家具等，匹配相关入账金额？
堂堂老师 | 提问时间：10/19 18:30

#CPA#

1. 应按权责发生制原则，9月应计提当月房租费用，借：管理费用/销售费用等，贷：应付账款。押金会计处理视具体情况而定，通常记入其他应收款。 2. 首款可暂记为预付账款，待尾款支付并完成交接后再调整至固定资产等相关科目。分配打包购买金额需依据各部分公允价值比例来确定，以确保各资产入账金额合理。

阅读 525

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结转制造费用到生产成本后，那结转生产成本需要吗，怎么做啊
小智老师 | 提问时间：10/19 18:22

#CPA#

结转制造费用到生产成本后，生产成本会增加。当产品完工时，需将生产成本结转到库存商品账户。借记“库存商品”，贷记“生产成本”。

阅读 528

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老师，投资协议中，关于出资额的违约金是怎么约定的？最好违约金金额是多少？
小锁老师 | 提问时间：10/19 16:15

#CPA#

您好，这个违约金，正常来说，是10%左右的这个就行，一般违约金都是这样的

阅读 520

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按照协议，应该预付的款项，但是没有付，还要记账记到负债里吗？
小智老师 | 提问时间：10/19 15:35

#CPA#

需要的，未付款项应记录为应付账款，计入负债。这样能准确反映公司的财务状况。

阅读 522

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老师，计提房租一般是计入其他应付款还是应付账款？
刘艳红老师 | 提问时间：10/19 15:32

#CPA#

您好，这个是计入其他应付款里面

阅读 517

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β=协方差/方差，这个公式是怎么推导出来的？
小赵老师 | 提问时间：10/19 15:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是数理统计中的关系式，财管中只是引用，没有给出具体的推导过程。您记住公式直接代入计算就可以了。祝您学习愉快！

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老师，上个月9月份刚签署房屋租赁协议，协议约定9.20日前缴纳房屋押金5万以及9.20-12.19（3个月）租金15万，但是上月没钱支付，这个账务要怎么记账？
小菲老师 | 提问时间：10/19 13:05

#CPA#

同学，你好你是销售方？

阅读 528

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老师，有借预付账款贷应付账款，这么记账的吗？
文文老师 | 提问时间：10/19 12:28

#CPA#

通常没有。若是同一供应商，互冲，倒是可以

阅读 539

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其他综合收益，直接计入所有者权益，不影响利润表。在其他债券投资出售时要结转其他综合收益，同时确认投资收益，这不是影响利润表了吗？
Fenny老师 | 提问时间：10/19 11:47

#CPA#

同学你好直接计入所有者权益的其他综合收益，不会进入到利润报表，是进所有者权益表。其他债券出售结转的其他综合收益到投资收益，投资收益要计入利润表，所以影响了利润。

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总结下所有税种里，个人免征的情形有哪些
王一老师 | 提问时间：10/19 11:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不好意思老师这里没有您说的总结，您这里是想要问个人所得税的税收优惠吗，您可以直接参考个人所得税的这一章节的税收优惠讲义。祝您学习愉快！

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老师直接向目标脱贫地区，或者通过公益性组织捐赠货物、服务进项税额可以第抵扣吗？
家权老师 | 提问时间：10/19 10:08

#CPA#

进项可以抵扣的，只是捐赠的时候视同销售

阅读 737

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老师这道题不太理解？？？
兰心 | 提问时间：10/18 22:41

#CPA#

您好！请问是哪个地方不太理解呢？

阅读 533

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高级财务管理中计算并购后每股收益的题，不知道做得对不对，请帮忙看一下，谢谢
平老师 | 提问时间：10/18 22:21

#CPA#

同学您好，题收到做好发您

阅读 546

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