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老师请问去年预估成本50，汇算前未收到发票，汇算调增后又收到25。整个账务处理怎么做？
廖君老师 | 提问时间：05/31 21:28

#实务#

您好，汇算调增时，借：未分配利润（代替主营业务成本）-50 贷：应付 -50 收到25票时借：未分配利润（代替主营业务成本）25 贷：应付 25 再更正申报23年年报和汇缴申报表，原来调增50改为25

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老师，目前工会账户没有钱，可不可以用基本户转入借款，先支付福利费，等工会账户有钱时，在还给基本户
宋生老师 | 提问时间：06/04 10:39

#实务#

你好！可以的。操作没问题

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一次付了一整年30多万的顾问费，挂什么科目合适？
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 15:05

#实务#

您好，对方开发票过来没有

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老师，业务部门报销发票，未盖发票专用章是否可以报销
宋生老师 | 提问时间：05/31 10:56

#实务#

你好！这个电子发票可以不用

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您好，请问下，公司是生产型出口企业，因为有一批国外款16万欧元进了银行，这批出口的货物是模具14万欧元+样板2万欧元，样板2万欧元会有报关出口，但是模具16万欧元是不出口没报关数据，不出口的模具我们这边会跟国外客户签一份技术服务维修合同，请问下，这样子我的这笔外汇能否进帐到公司帐户，或者不出口那批货物，应该怎样处理才合适
暖暖老师 | 提问时间：06/03 09:38

#实务#

有技术维修合同可以进入公户的

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老师我单位一辆车旧车卖了，钱是打给老板的，现在老板把这笔钱网银转到单位了，这样操作合理吗？
宋生老师 | 提问时间：06/04 17:50

#实务#

...

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红冲的发票要不要做账呢？
宋生老师 | 提问时间：06/06 14:43

#实务#

你好！是的，也是要入账的

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我是个体工商户老板用自己的微信收款自己卖肉包饺子做早餐店售卖收钱是自己的微信我收到钱怎么写分录属于什么行业
小菲老师 | 提问时间：05/28 10:35

#实务#

同学，你好属于什么行业一般是个体户，小型零售业借：银行存款贷：主营业务收入应交税费

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会计交接，没有给我报表数据，我去电子税务局拉的话，需要哪几个报表的数据，上季度申报的时候，利润表是空白的，是不是只要资产负债表上的数据就可以了
小锁老师 | 提问时间：06/03 14:11

#实务#

您好，对的，这个就资产负债表就行的

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做这笔盘盈亏要调增调减吗
郭老师 | 提问时间：05/27 09:35

#实务#

你好，这个不需要调整的。

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老师您好，请问下我去年会计初级证书都拿到了，为什么今年继续教育显示我是无会计类专技资格人员
小天老师 | 提问时间：05/19 19:21

#实务#

您好，需要变更您的信息。需要变更个人专业技术资格相关信息，可以登录本省财政厅官网-办事服务-会计管理-会计管理服务平台-信息变更，进入“会计人才信息”模块变更信息，之后报名参加继续教育学习

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你好老师问下一般纳税人普票开13个点的发票也是得交13个点的增值税吗如果没有进项的话
邹刚得老师 | 提问时间：06/06 09:23

#实务#

你好，如果没有进项的话，开具的普通发票是需要全额纳税的

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老师，公司账上转给老板和员工用于采购的款子，我都计入其他应收款，我就想知道到12.31日这些员工和老板领款的对应发票是否必须要入账，如果到12.31号这些员工和老板再其他应收款科目期末还有挂账是否有风险。谢谢！
郭老师 | 提问时间：06/05 21:24

#实务#

需要的使用了的这些，其实他没来报销，你也要求他们提供证明消耗掉用在企业的没事他个人用的不行

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老师，我想问下，我公司是生产纸箱的，原料会用到纸板、油墨、双面胶等，我在原材料、人工、制造费用生产入库分配的时候都是按照一个规格占总规格平方的比例进行分配，我发现最终每个规格生产入库的单价都是一样的，我该怎么核算。
波德老师 | 提问时间：06/01 13:49

#实务#

同学你好，有定额资料的话按定额分配。即使按你描述的分配方法也不应该一样

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小企业会计准则，2024年缴纳2023年的汇算清缴所得税怎么做分录
王壹新老师 | 提问时间：06/04 17:28

#实务#

同学您好，小企业会计准则是没有以前年度损益调整这个科目的，所以直补计提时会计分录是: 借:未分配利润-补缴企业所得税贷:应交税费-企业所得税 (2)支付时会计分录: 借:应交税费-企业所得税贷:银行存款

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付了一笔单位会费，现金流选什么？
宋生老师 | 提问时间：06/05 09:56

#实务#

你好，这个支付的其他与生产经营有关的现金。

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老师你好，我单位购买社保，参保日期是今天，那这个月要交社保吗？
东老师 | 提问时间：06/05 15:10

#实务#

对，这个月新增员就需要这个月扣款。

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老师，公司员工有话费补助，他们都是发票开的是个人名字的话费，做账时进了福利费，这费用是不是要进行个税申报，那种发票能税前扣除吗？
郭老师 | 提问时间：05/29 09:21

#实务#

你好，你给他申报了个税，做现金利，按工资的14%抵扣所得税就行。

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一套账怎么确认开票跟未开票收入的
宋生老师 | 提问时间：05/30 19:53

#实务#

您好！这个你可以在摘要上写，或者写二级科目

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老师好怎么能看出账目有没有问题
宋生老师 | 提问时间：06/03 13:56

#实务#

要判断账目是否存在问题，通常需要进行一系列的审查和分析工作。以下是一些基本的步骤和方法： 1.核对原始凭证：检查所有的会计凭证，确保它们都有相应的原始凭证支持，如发票、收据等。 2.检查会计分录：审核会计分录是否准确无误，借贷双方是否平衡，是否符合会计准则。 3.对账：银行对账：将银行存款日记账与银行对账单进行核对，检查所有银行交易是否记录完整。应收账款和应付账款对账：与客户和供应商进行对账，确保双方记录一致。 4.分析财务报表：分析资产负债表、利润表和现金流量表，检查各项目是否合理，有无异常波动。 5.执行比率分析：计算财务比率，如流动比率、速动比率、负债比率等，与行业标准或历史数据比较，检查有无异常。 6.关注重点领域：关注存货、固定资产、应收账款等容易出问题的领域。 7.检查内部控制：评估企业的内部控制系统是否健全，是否能有效地防止和发现错误或舞弊。 8.使用分析工具：运用数据分析软件，对数据进行趋势分析、比率分析等，发现异常模式。 9.审计跟踪：查看之前的审计报告，了解历史上的审计发现和建议，跟踪审计发现的整改情况。 10.询问和沟通：与财务人员、管理层沟通，了解会计政策的制定和执行情况。 11.税务合规性检查：确保所有的税务申报都已按时完成，且符合相关税法规定。

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工商年报中纳税总额是按税款所属期还是入库日期算，个税包不包含
宋生老师 | 提问时间：06/03 13:34

#实务#

你好！这个个税不包括的

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请简要描述一下会计部门在公司中的职责和作用。
秦老师 | 提问时间：12/03 20:40

#会计实务#

会计部门在公司中扮演着重要的角色，其职责和作用如下： 1. 记录和维护财务数据：会计部门负责记录和维护公司的财务数据，包括收入、支出、资产、负债等方面的信息。这些数据是为了提供给管理层和股东们做出决策和评估公司财务状况的依据。 2. 编制财务报表：会计部门负责编制公司的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。这些报表反映了公司的财务状况、经营业绩和现金流动情况，为外部利益相关方提供了了解公司财务状况的途径。 3. 税务管理：会计部门负责处理公司的税务事务，包括计算和申报各种税款，确保公司遵守相关税法法规，并及时缴纳税款。同时，会计部门也负责与税务机关的沟通和协调，确保公司在税务方面的合规性。 4. 预算和成本控制：会计部门负责制定和管理公司的预算，包括收入预算、支出预算等，以确保公司的财务计划得以实施。此外，会计部门还负责监控和控制公司的成本，确保公司的运营成本得到有效控制。 5. 内部控制和风险管理：会计部门负责建立和维护公司的内部控制制度，确保公司的财务活动得到合理监管和管理，并防范和控制风险。会计部门还负责进行内部审计，发现和纠正可能存在的财务问题和风险。总之，会计部门在公司中扮演着记录、报告、分析和管理财务信息的重要角色，为公司的决策、规划和监管提供了有力支持。

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装修人工费在资产负债表中如何体现？
秦老师 | 提问时间：12/03 20:32

#会计实务#

装修人工费在资产负债表中一般体现在固定资产项目中。具体体现方式有两种： 1. 资本化：如果装修人工费用是用于对已有固定资产进行改造或修缮，且符合资本化的条件，那么可以将这部分费用资本化并计入固定资产项目中。资本化后的费用会在资产负债表中以固定资产的形式体现，同时会逐年摊销。 2. 费用化：如果装修人工费用是用于新建固定资产或者对固定资产进行扩建，但不符合资本化条件，那么这部分费用应当视为费用支出，通过费用化方式在当期的损益表中体现，不会在资产负债表中体现。无论是资本化还是费用化，都需要根据相关会计准则和公司政策来确定具体的处理方式。建议在具体操作中咨询专业会计师或根据公司规定进行处理。

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会计档案管理岗位的基本职责是负责组织和管理公司的会计档案，确保档案的完整性和准确性。
周老师 | 提问时间：12/03 20:30

#会计实务#

会计档案管理岗位的基本职责包括以下几个方面： 1. 档案管理：负责建立和维护公司的会计档案系统，包括编制档案管理制度、规范档案管理流程、建立档案分类和编号体系等。确保档案的有序管理和易于查找。 2. 档案归档：负责对公司的会计凭证、报表、合同、发票等重要会计文件进行归档。根据档案管理制度的要求，对文件进行分类、整理和编号，确保档案的完整性和准确性。 3. 档案存储：负责选择合适的存储设备和环境，确保档案的安全性和保密性。定期检查和维护存储设备，防止档案的损坏或丢失。 4. 档案检索：负责根据需要，及时提供档案信息和文件。建立档案检索系统，使档案的查询和检索工作更加高效和准确。 5. 档案销毁：负责制定档案销毁政策和程序，及时清理和销毁无效的档案。确保档案的合规性和安全性。 6. 档案审计：参与档案的内部和外部审计工作，提供相关档案资料和信息。协助审计人员进行档案的审查和核对。 7. 档案培训：负责对公司员工进行档案管理的培训和指导，提高员工对档案管理的意识和能力。定期组织档案管理知识的培训和交流。总之，会计档案管理岗位的职责是确保公司会计档案的完整性、准确性和安全性，提供有效的档案管理支持，为公司的财务管理和决策提供可靠的依据。

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在成本会计核算中，如何计算产品的直接人工成本？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 20:26

#会计实务#

在成本会计核算中，计算产品的直接人工成本需要考虑以下几个因素： 1. 确定直接人工成本：直接人工成本是指直接用于产品生产的劳动力成本，通常包括工资、福利费用等。要计算直接人工成本，需要将相关的工资和福利费用与产品的生产相关联。 2. 确定直接人工工时：直接人工工时是指直接用于产品生产的劳动力工时。要计算直接人工成本，需要确定产品的生产过程中所需的直接人工工时。 3. 计算直接人工成本率：直接人工成本率是指直接人工成本与直接人工工时的比率。可以通过将直接人工成本除以直接人工工时来计算直接人工成本率。计算公式如下：直接人工成本 = 直接人工工时 × 直接人工成本率举例说明：假设产品A的直接人工工时为100小时，直接人工成本率为50元/小时，则产品A的直接人工成本为：直接人工成本 = 100小时 × 50元/小时 = 5000元需要注意的是，直接人工成本只包括直接用于产品生产的劳动力成本，而不包括间接人工成本（如管理人员工资等）。同时，直接人工成本的计算应根据企业的实际情况确定相关的工资和福利费用，并确保计算的准确性和合理性。

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会计档案管理办法及实施细则2022年的主要内容是什么？
李老师 | 提问时间：12/03 20:20

#会计实务#

会计档案管理办法及实施细则是会计行业的重要管理规定，旨在规范会计档案的管理和使用。根据2022年的最新规定，会计档案管理办法及实施细则的主要内容包括： 1. 档案管理的范围和目标：明确了会计档案管理的范围，包括会计凭证、会计账簿、财务报表等相关会计档案，以及对档案的管理目标，如保证会计档案的完整性、准确性和安全性。 2. 档案的建立和登记：规定了会计档案的建立和登记程序，包括会计凭证的登记、会计账簿的建立和登记等，要求会计人员按照规定的程序和要求进行档案的建立和登记。 3. 档案的保存和归档：明确了会计档案的保存期限和归档要求，根据不同类型的档案，规定了不同的保存期限，同时要求会计人员按照规定的要求进行档案的归档和存储，确保档案的安全和可检索性。 4. 档案的使用和查阅：规定了会计档案的使用和查阅程序，明确了会计人员在使用和查阅档案时应遵守的规定，包括权限管理、查阅记录等，以保证档案的合规使用和管理。 5. 档案的销毁和转移：规定了会计档案的销毁和转移程序，包括档案销毁的条件和程序、档案转移的要求等，以确保档案的安全销毁和合规转移。 6. 档案管理的监督和评估：明确了会计档案管理的监督和评估机制，包括内部审计、外部审计等，以及对档案管理工作的定期评估和检查，以提高档案管理的效果和质量。以上是会计档案管理办法及实施细则2022年的主要内容，这些规定旨在规范会计档案管理工作，提高会计信息的可靠性和透明度，保障会计工作的合规性和准确性。

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存款利息收入的确认原则是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 20:15

#会计实务#

存款利息收入的确认原则是根据实际发生的原则。根据该原则，存款利息收入应在其实际发生时确认。具体来说，存款利息收入应在存款期限届满或按约定支付利息的日期确认。如果存款利息是按季度或年度支付的，则应按照相应的支付日期确认收入。

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退回工会经费的会计处理方法有哪些？
周老师 | 提问时间：12/03 20:12

#会计实务#

退回工会经费的会计处理方法取决于具体情况和组织的会计政策。以下是一些常见的会计处理方法： 1. 如果工会经费是以预付款的形式支付的，但最终没有使用，可以将预付款转回现金账户。会计分录如下：借：现金账户贷：预付款账户 2. 如果工会经费是通过支票或银行转账支付的，但最终没有使用，可以将资金退回到银行账户。会计分录如下：借：银行账户贷：支出账户 3. 如果工会经费是通过现金支付的，但最终没有使用，可以将现金退回到现金账户。会计分录如下：借：现金账户贷：支出账户 4. 如果工会经费是以账户借款的形式支付的，但最终没有使用，可以将借款金额返还给债权人。会计分录如下：借：借款人账户贷：债权人账户请注意，以上仅为一般情况下的处理方法，具体的会计处理应根据组织的会计政策和实际情况进行。建议咨询专业会计师或财务顾问以获得准确的指导。

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周转仓库的管理方法有哪些？请列举几种常见的管理方法。
周老师 | 提问时间：12/03 20:09

#会计实务#

周转仓库的管理方法有以下几种常见的方法： 1. 先进先出（FIFO）：按照物品进入仓库的先后顺序，先进入的物品先出库，以确保库存中的物品保持新鲜和有效期。 2. 后进先出（LIFO）：按照物品进入仓库的先后顺序，最后进入的物品先出库，适用于物品价格上涨的情况，可以降低成本。 3. 平均成本法：根据每个物品的平均成本，计算库存的平均成本，出库时按照平均成本计算成本。 4. 最小库存法：根据销售预测和供应链的可靠性，设定一个最小库存水平，当库存低于该水平时，及时补充进货，以确保库存充足。 5. ABC分类法：将库存物品按照重要性和价值进行分类，A类为最重要的物品，B类为次重要的物品，C类为最不重要的物品，根据类别制定不同的管理策略。 6. 仓库布局优化：合理规划仓库的布局，确保物品的存放和取出能够高效、方便，减少操作时间和人力资源的浪费。以上是常见的周转仓库管理方法，根据不同的业务需求和情况，可以选择适合自己的管理方法。

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商业汇票的背书有哪些要求？
王一老师 | 提问时间：12/03 20:02

#会计实务#

商业汇票的背书是指持票人将汇票转让给他人的行为。背书是汇票流通的重要方式之一，它使汇票的受让人能够合法地成为新的持票人。商业汇票的背书需要满足以下要求： 1. 必须是空白汇票：只有空白汇票才能进行背书。已经填写了特定受款人的汇票不能背书。 2. 必须是完整背书：背书必须在汇票背面的指定空白处进行，背书人必须在背书栏内签名。 3. 必须是无条件背书：背书必须是无条件的，不能有任何限制、条件或保留。 4. 必须是全称背书：背书人必须使用自己的全名进行背书。 5. 必须是转让背书：背书人必须将汇票的所有权转让给受让人，而不是简单地委托或授权。 6. 必须是连续背书：汇票的每一次背书都必须连续进行，不能跳过中间的背书人。 7. 必须是合法背书：背书人必须是合法的持票人，并有权转让汇票。 8. 必须是明示背书：背书人必须明确表示将汇票转让给受让人，可以使用诸如“付款给……”或“转让给……”等字样。背书的不规范或不符合要求可能导致背书无效，汇票的持有人权益得不到保障。因此，在进行商业汇票的背书时，务必确保满足上述要求，以确保合法有效的转让和流通。

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