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小公司只有一个会计人员，凭证制单跟审核可以同一个人吗？
宋生老师 | 提问时间：06/03 11:45

#实务#

您好！不可以，这样不规范

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你好老师，采集的信息需要完善，就是开票员身份，从哪里完善来着
郭老师 | 提问时间：05/31 11:00

#实务#

你好，人员信息采集里面的，你找到这个职工。

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老师，您好！23年企业所得税汇算清缴截止5月31日，现在我需要作废了重新填报，操作作废显示已超过该笔申报期限，我该怎么办？
东老师 | 提问时间：06/05 13:53

#实务#

你好，这种情况你应该是去税务局修改申报。

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老师，请问下摄影公司的人工成本入管理费还是主营业务成本
冉老师 | 提问时间：06/05 10:17

#实务#

你好，，同学计入主营业务成本科目

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老师好！请问注册有限合伙企业，出资方式：劳务。评估方式：全体合伙人评估。劳务怎么认定出资额，以后实缴出资额，怎么做账呢？谢谢
小菲老师 | 提问时间：05/29 10:34

#实务#

同学，你好劳务怎么认定出资额股东协商一致

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没有实缴到位的减资需要做会计分录吗
宋生老师 | 提问时间：05/31 09:19

#实务#

你好！这个不需要做分录

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学堂老师您好，去年考的初级会计证的，继续教育在哪里操作？
宋生老师 | 提问时间：05/27 08:54

#实务#

你好，这个看你的信息就是会计信息在哪里采集的，就在哪个省的网站上做。

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给公司业务人员制作名片的费用怎么入账
刘艳红老师 | 提问时间：05/28 10:57

#实务#

您好，这个计入销售费用-其他里面吧

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就是联营的，把商品放超市里卖，按销售金额结款，再按销售扣点，比如按月销售2万，费用给超市5000，实际付供应商15000，怎么做会计分录，没有付款，只是先把账对好，下个月再付款
廖君老师 | 提问时间：05/27 22:12

#实务#

您好，借:银行存款 20000 贷:应付账款--XX供应商 20000 月底除去扣点及费用返给供应商时借:应付账款--XX供应商 20000 贷:主营业务收入(扣点及费用) 5000 贷:银行存款等 15000

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收到政府补贴的改造费16万，请问收到钱怎么做会计分录，还有使用这笔钱修建的时候的会计分录
家权老师 | 提问时间：06/02 10:40

#实务#

借：银行存款贷：营业外收入-政府补助花钱的时候借：在建工程贷：银行存款

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公司在异地的同事怎么买当地社保
廖君老师 | 提问时间：05/31 22:53

#实务#

您好，通过第三方人力资源公司，比如：第三方公司代缴社保：员工的社保好解决的，通过第三方去交这个社保，钱给第三方，不是劳务外包，劳动合同还是在我们公司，只是人家帮我们交社保，可以选择要全国任意地点的。

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工厂租赁厂房，款未付，收到三个月发票，如何入账，需要分制造费用和管理费用吗，如何分摊。
文文老师 | 提问时间：05/22 14:18

#实务#

借：制造费用-租赁费贷：预付账款

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农民去税务局代开的农产品免税普票可以抵扣吗？
东老师 | 提问时间：05/21 10:25

#实务#

您好，这个可以抵扣进项税额。

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车间员工用的白大褂计入什么费用
宋生老师 | 提问时间：05/24 10:49

#实务#

你好，这个可以计入制造费用，劳保费。

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请问老师，哪里可以查到某个地区的所有银行
宋生老师 | 提问时间：05/22 09:33

#实务#

你好！这个没有办法查了。你要找附近的，反而高德地图更方便

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注册在综合保税区内企业有什么优惠吗
小锁老师 | 提问时间：05/27 11:27

#实务#

1、减税。区内从事加工出口的生产性外商投资企业，减按15％征收企业所得税。 2、进口货物免税。区内企业进口自用的建筑材料、生产和管理设备所需的维修零部件、生产用染料，免征进口关税和进口增值税。 3、进口基础设施物资免税。对建设保税区基础设施所需要的进口机器、设备和其他物资，免征进口关税和进口增值税。 4、进口出口产品货物保税。区内企业为生产出口产品所需的原材料、零部件、元器件、包装物料，予以保税。 5、转口货物免税。区内转口货物按保税货物处理，复出口后，免税。 6、出口产品免税。区内企业加工产品出口，免征出口关税。

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朋友的物流公司想用我的信息开一个公司给他开成本票，没有业务往来，也没有任何流水，这种情况我可以给他开这种票吗？
高辉老师 | 提问时间：05/27 10:43

#实务#

你好，这样属于虚开，风险大，不建议啊

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老师，22年汇算清缴时候筹建期都调增了，本年第一季度报税的时候23年部分发票没拿到，目前都拿到发票了，现在汇算清缴怎么填报调整？
廖君老师 | 提问时间：05/26 19:02

#实务#

您好，现在是更正22年所得税汇缴申报表，不是23年哦，各年的是不交叉的，以下是政策，嫌文字多可以不看，只是说明我的回复有依据根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号）第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。另根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。综上，应遵循权责发生制原则，如属于上述文件规定情形，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

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小型微利企业需要申请吗？什么是小微企业
郭老师 | 提问时间：05/24 22:45

#实务#

不需要申请的人数，300人以内，资产50,000,000以内，应纳税所得额3,000,000以内

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汇算清缴时发现工会经费少交了，可以补缴吗？有没有滞纳金
东老师 | 提问时间：05/22 12:10

#实务#

您好，可以补缴的补缴没有滞纳金

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老师，代扣代缴特许权使用费的增值税和企业所得税怎么做凭证
宋生老师 | 提问时间：05/27 11:14

#实务#

你好，这个你们代扣代缴的时候，借其他应收款-代扣代缴XX税贷银行存款

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银行年利率是根据贷款期限和贷款金额来确定的吗？
周老师 | 提问时间：12/03 18:47

#会计实务#

银行年利率通常是根据多个因素来确定的，其中包括贷款期限和贷款金额。但是，还有其他因素也会影响银行年利率的确定，例如市场利率、借款人的信用评级、贷款用途等。贷款期限是确定银行年利率的重要因素之一。通常情况下，较长的贷款期限意味着借款人需要支付更多的利息，因此银行可能会设置较高的年利率。相反，较短的贷款期限可能会有较低的年利率。贷款金额也会影响银行年利率的确定。通常情况下，较大的贷款金额意味着更大的风险，因此银行可能会设置较高的年利率。较小的贷款金额可能会有较低的年利率。除了贷款期限和贷款金额，还有其他因素也会影响银行年利率的确定。市场利率是银行决定年利率的重要参考因素之一。如果市场利率上升，银行可能会相应地调高年利率。借款人的信用评级也会影响年利率的确定，较高的信用评级可能会获得较低的年利率。此外，贷款的具体用途也可能影响年利率的确定，例如购房贷款和个人消费贷款可能会有不同的年利率。总之，银行年利率的确定是一个综合考虑多个因素的过程，其中包括贷款期限、贷款金额、市场利率、借款人信用评级和贷款用途等。不同的银行和不同的情况可能会有不同的年利率设定。

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资产负债率是衡量企业财务风险的重要指标之一，较高的资产负债率意味着什么？
秦老师 | 提问时间：12/03 18:46

#会计实务#

较高的资产负债率意味着企业所负债的金额相对较高，与其拥有的资产相比较多。这可能表明企业面临较高的财务风险。高资产负债率可能意味着企业需要支付更多的利息和债务偿还，增加了企业的财务压力。此外，高资产负债率也可能意味着企业的偿债能力较低，难以满足债务的偿还要求。因此，较高的资产负债率需要引起企业的关注，可能需要采取措施来降低负债水平，以减少财务风险。

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天猫交易中的成本如何计算，对利润有何影响？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 18:40

#会计实务#

天猫交易中的成本可以通过以下几个方面进行计算： 1. 采购成本：指购买商品的成本，包括商品的采购价格、运输费用、关税等。 2. 销售成本：指销售商品所产生的成本，包括包装费用、物流费用、广告费用等。 3. 退货成本：指因为商品质量问题或者其他原因，买家退货所产生的成本，包括退货运费、退款手续费等。 4. 售后服务成本：指为了保证客户满意度，提供的售后服务所产生的成本，包括人力成本、维修费用等。这些成本的计算会直接影响到利润。成本越高，利润就越低；成本越低，利润就越高。因此，对于天猫交易中的成本，企业需要合理控制和管理，以提高利润水平。此外，还需要注意的是，成本的计算方式可能因企业的具体情况而有所差异。企业应根据自身的经营模式和实际情况，选择适合的成本计算方法。

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会计政策包括哪些方面的内容？
秦老师 | 提问时间：12/03 18:39

#会计实务#

会计政策是组织或企业在编制财务报表时所采用的会计准则、方法和程序的总称。它包括以下方面的内容： 1. 会计准则：会计准则是会计政策的基础，它规定了财务报表编制的基本原则和规则，包括会计确认、计量、报告和披露等方面的要求。 2. 会计方法：会计方法是指在财务报表编制过程中所使用的具体的计算、核算和处理方法，包括计价方法、计算方法和核算方法等。 3. 会计估计：会计估计是指在财务报表编制过程中对未来可能发生的事项进行预测和估计，如资产减值准备、预计负债、预计收入等。 4. 会计政策选择：会计政策选择是指在财务报表编制过程中根据实际情况和管理需求，选择适用的会计政策，如计提坏账准备的方法、存货计价方法等。 5. 会计程序：会计程序是指在财务报表编制过程中所遵循的一系列操作和流程，包括会计记录、账务处理、报表编制和审计等程序。 6. 会计披露：会计披露是指在财务报表中对会计政策、会计方法和会计估计等重要信息进行公开和披露，以提供给利益相关方进行决策和评估。综上所述，会计政策包括会计准则、会计方法、会计估计、会计政策选择、会计程序和会计披露等方面的内容。

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成立不满一年的公司残保金如何计算？
李老师 | 提问时间：12/03 18:37

#会计实务#

成立不满一年的公司的残保金计算方法如下： 1. 首先，确定公司的成立日期和报表日期，计算公司成立日期到报表日期的天数。 2. 根据公司所在地的法律法规和规定，确定残保金的计算比例。不同地区可能有不同的比例，一般为员工工资的一定比例，例如1%或2%。 3. 将公司成立日期到报表日期的天数除以一年的天数，得到公司成立不满一年的比例。 4. 将公司成立不满一年的比例乘以公司员工工资总额，得到成立不满一年的公司的残保金金额。例如，某公司成立日期为2021年6月1日，报表日期为2022年5月31日，员工工资总额为100,000元，残保金计算比例为1%。计算公司成立不满一年的天数：365 - 152（6月1日到12月31日的天数）= 213天计算公司成立不满一年的比例：213天 / 365天 ≈ 0.583 计算成立不满一年的公司的残保金金额：0.583 × 100,000元 × 1% = 583元所以，成立不满一年的公司的残保金金额为583元。请注意，这只是一个示例，实际计算中需要根据具体的情况和法规进行调整。

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本利和的计算方法有哪些？在实际应用中如何选择合适的计算方法？
李老师 | 提问时间：12/03 18:37

#会计实务#

在会计实务中，本利和是指本金加上利息的总和。计算方法主要有以下几种： 1. 简单利息：本利和 = 本金 + 本金 × 利率 × 时间。这种方法适用于利率固定、计息期间较短的情况。 2. 复利（年复利）：本利和 = 本金 × (1 + 利率)^时间。这种方法适用于计息期间较长、利息可以累积的情况。 3. 复利（年复利，计息期不满一年）：本利和 = 本金 × (1 + 利率/计息期)^计息期数。这种方法适用于计息期间不满一年的情况。在实际应用中，选择合适的计算方法需要考虑以下几个因素： 1. 利率类型：根据实际情况，选择适用的利率类型，如年利率、月利率或日利率。 2. 计息期间：根据实际情况，确定计息的时间单位，如年、月、日等。 3. 利息累积方式：根据实际情况，确定利息是按照简单利息还是复利计算。 4. 利率变动：如果利率在计息期间有变动，需要根据实际情况选择适用的计算方法。综上所述，选择合适的计算方法需要根据具体情况进行判断，确保计算结果准确、符合实际情况。

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利润的计算中如何处理非经常性损益？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 18:32

#会计实务#

在利润的计算中，非经常性损益是指与公司日常经营活动无关的一次性或非常规性的收入或支出。处理非经常性损益的目的是为了准确反映公司的经营状况和盈利能力。一般情况下，非经常性损益需要从净利润中剥离出来，以便更好地分析和评估公司的经营状况。以下是处理非经常性损益的一些常见方法： 1. 将非经常性损益从净利润中减去：非经常性损益通常以单独的项目列在利润表中，可以将其从净利润中减去，以得到调整后的净利润。 2. 利用非经常性损益进行调整：有时，非经常性损益可能与公司的日常经营活动相关，但是由于其一次性性质，可能会对净利润产生较大的影响。在这种情况下，可以将非经常性损益进行调整，以更准确地反映公司的经营状况。 3. 提供附注说明：除了在利润表中反映非经常性损益外，还可以在会计报表的附注中提供详细的说明和解释。这样可以帮助读者更好地理解非经常性损益对公司财务状况的影响。需要注意的是，处理非经常性损益的方法应根据具体情况和会计准则的要求进行选择，并确保准确、透明地反映公司的经营状况。此外，处理非经常性损益的方法应在财务报表中保持一致，以便进行比较和分析。

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货币计量假设：企业的经济活动应以货币为计量单位进行记录和报告。
李老师 | 提问时间：12/03 18:27

#会计实务#

货币计量假设是会计准则中的一个基本假设，它要求企业在记录和报告经济活动时应以货币为计量单位。这意味着所有的经济交易和资产负债表中的项目都必须以货币的形式进行计量。货币计量假设的基本原理是，货币是衡量经济价值的普遍接受的媒介。货币具有普遍的可比性和可度量性，可以用于比较和评估不同的经济资源和交易。根据货币计量假设，企业应当以货币单位记录和报告所有的经济交易。这意味着所有的资产、负债、所有者权益、收入和费用都必须以货币的形式进行计量，并以货币单位表示在财务报表中。货币计量假设的优点是简化了会计记录和报告的过程，使得不同企业和经济交易之间的比较和分析更加容易。同时，货币计量也提供了一个共同的度量标准，使得不同国家和地区的企业可以进行跨境交易和比较。然而，货币计量假设也存在一些限制。首先，它忽略了货币的稳定性问题，即货币的购买力可能会随时间的推移而发生变化。其次，货币计量假设可能导致企业忽视了一些非货币性的经济资源和交易，如无形资产和环境责任等。综上所述，货币计量假设是会计准则中的一个基本假设，要求企业以货币为计量单位进行记录和报告经济活动。它简化了会计记录和报告的过程，但也存在一些限制。

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知识点问题3：出纳员的工作流程是怎样的？
周老师 | 提问时间：12/03 18:27

#会计实务#

出纳员的工作流程主要包括以下几个步骤： 1. 接收现金：出纳员首先接收来自公司内外的现金，包括现金收款、银行存款等。 2. 登记现金：出纳员需要将接收到的现金进行登记，包括填写现金收款凭证、银行存款单等。 3. 验证现金：出纳员需要验证接收到的现金的真实性和准确性，确保现金的数量和面额无误。 4. 存款处理：出纳员将现金存入公司的银行账户，包括现金存款、银行转账等操作。 5. 支付处理：出纳员根据公司的支付指令，进行现金支付，包括支付给供应商、员工工资等。 6. 记账处理：出纳员需要将现金收支的相关信息进行会计记账，包括填写现金日记账、银行对账单等。 7. 审核与调整：出纳员需要对现金收支进行审核，确保账目的准确性，并进行必要的调整。 8. 报表制作：出纳员需要根据公司要求，制作现金流量表、现金收支报表等财务报表。 9. 报销管理：出纳员需要管理员工的报销事项，包括审核报销单据、支付报销款项等。 10. 监督与控制：出纳员需要对现金收支进行监督和控制，确保公司资金的安全和合规性。以上是出纳员的一般工作流程，具体的工作内容和流程可能会因公司规模、行业特点等而有所差异。

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