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老师，第19题怎么解呢
枫枫老师 | 提问时间：11/11 16:36

#税务师#

同学你好，噪声污染天数不超过15天减半征收哦

阅读 290

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深水油气田是水深多少算深？
小天老师 | 提问时间：11/11 16:29

#税务师#

您好，书上也没有写，我查了资料也不能很准确是300米，这个不会考的

阅读 138

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甲公司不征税收入擎生的银行存款利息收入，老师这个是要征的，那免税孳生的利息呢，也征？是不是银行存款利息是免的？
miao | 提问时间：11/11 16:27

#税务师#

免税收入孳生的利息收入,享受企业所得税免征政策。

阅读 287

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农场品的卖方是不论身份，都能抵扣9%吗？
郭老师 | 提问时间：11/11 16:23

#税务师#

不是对方自产自销的才可以

阅读 137

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场景：今天10月4日，小规模大征期需要季度报税，现在是需要小规模申报纳税，抄税报税已经在10月1-3日内完成，今天10月4日（10月15日之前)清卡，清的是7月1日-9月30日的数据？锁死日期显示11月15日，这个表明清卡成功吗？我的流程有没有问题？
小燕老师 | 提问时间：11/11 16:14

#税务师#

是的，锁死时间在下个月，说明你的这个流程就没问

阅读 299

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为什么处置损益前面和公允变动也是-号？
郭锋老师 | 提问时间：11/11 16:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为本题属于金融负债。交易性金融负债公允价值增加，对应的是借记公允价值变动损益，所以对于损益金额来说是冲减损益，即前面是负号。以98偿付，该金融负债账面价值为102，实际偿付金额小于应该偿付金额，说明是赚到了102-98，会增加损益，即前面是加号。祝您学习愉快！

阅读 260

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老师，这个题什么不限D，不是2353-2100-2=251吗？
小林老师 | 提问时间：11/11 16:00

#税务师#

您好，正在回复题目

阅读 231

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净资产收益率的平均净资产如何计算
张老师 | 提问时间：11/11 15:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：平均净资产=(净资产期末+净资产期初)/2。祝您学习愉快！

阅读 439

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息税前利润等于税前利润吗？净利润如何转换为息税前利润？
周老师 | 提问时间：11/11 15:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：息税前利润不等于税前利润。息税前利润是没有扣除利息和税项的利润，而税前利润是扣除了利息但未扣除税项的利润。净利润转换为息税前利润需要加上利息支出。祝您学习愉快！

阅读 795

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市盈率等于每股市价除以每股收益，每股收益又等于什么？
范老师 | 提问时间：11/11 15:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：基本每股收益=净利润/发行在外的普通股加权平均数稀释每股收益是指企业存在具有稀释性潜在普通股的情况下，以基本每股收益的计算为基础，在分母中考虑稀释性潜在普通股的聚响’同时对分子也作相应的调整。计算稀释每股收益，应当根据下列事项对归属于普通股股东的当期净利润进行调整： ( 1)当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息； (2)稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用。上述调整应当考虑相关的所得税影响。同时,根据企业存在稀释性潜在普通股,调整分母上发行在外普通股的加权平均数。祝您学习愉快！

阅读 570

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有价证券估价模型什么情况下用阶段性增长模型，是否涉及折现系数吗，为什么？
范老师 | 提问时间：11/11 15:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有价证券估价模型什么情况下用阶段性增长模型，答复：如果产生的现金流量是在一段时间里高速增长，在另一段时间里正常固定增长或固定不变，并不是相等的，则应该用阶段性增长模型。是否涉及折现系数吗，为什么？答复：涉及折现系数。因为它只是各期的现金流量不同，有自己的特点，但是时间点对应的还是未来，所以还是需要折现才能体现目前的真正价值。祝您学习愉快！

阅读 420

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现阶段，问题一：小规模纳税人开普票只能开1%？不能开3%？现阶段，问题二：小规模纳税人开专票可以开1%或者3%，是根据购买方要求开，对吗？
小天老师 | 提问时间：11/11 15:52

#税务师#

您好，1.能开1%,也能开3% 2.是的，开了专票是不享受季度30万以内增值税免税这个优惠的

阅读 544

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年金净流量的计算公式当中，现金净流量总现值如何计算？
张老师 | 提问时间：11/11 15:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：年金净流量的计算公式中，现金净流量总现值是将每年的现金流量折现到投资点的现值和，即总的现金流入-流出。祝您学习愉快！

阅读 415

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终结期现金流量计算包括经营期现金流量吗？
赵老师 | 提问时间：11/11 15:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不包括，终结期现金流量仅包括回收现金流量，如残值回收和营运资本回收。祝您学习愉快！

阅读 380

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E选项不也是按劳务报酬扣缴的么
小天老师 | 提问时间：11/11 15:41

#税务师#

您好，按工资，这是对学生的特别照顾 1、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》国家税务总局公告2012年第15号企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。 2、《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》国家税务总局公告2020年第13号正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照《国家税务总局关于发布痪个人所得税扣缴申报管理办法(试行))的公告》（2018年第61号)规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。其实第二个文件很有趣，如果是劳务报酬本来应该按照20%—40%预扣率预扣个税，但实务中的确很难操作，文件中对于实习生认定为劳务报酬的支出允许按照工资薪金的累计预扣法计算并预扣，实际上是对于实习生的一种特殊照顾。毕竟，对于大多数实习生来讲，可能按照劳务报酬方法就要预交个税，按照工资薪金方法预扣就不需要预交个税，区别还是蛮大的。

阅读 306

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什么样的不动产纠纷要适用不动产所在地管辖
钟存老师 | 提问时间：11/11 15:37

#税务师#

只要是资产属于不动产的就是不动产所在地比如房屋、建筑物、构筑物等

阅读 222

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看不懂怎么做？
郭锋老师 | 提问时间：11/11 15:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题中说明当年实现的净利润为45000元，所以利润总额=45000/（1－25％）边际贡献总额＝固定成本＋利润总额＝15000＋45000/（1－25％）＝75000（元）边际贡献率=边际贡献总额/（单价×销售量）=75000/（90×1500）=55.56% 变动成本率=1-边际贡献率=44.44% 祝您学习愉快！

阅读 249

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63题怎么做？答案看不懂，谢谢
张老师 | 提问时间：11/11 15:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：追加外部资金需要量＝预计年度销售增加额×（基期敏感资产总额/基期销售额－基期敏感负债总额/基期销售额）－预计年度留存收益的增加额　　　　　　　＝预计年度销售增加额/基期销售额×（基期敏感资产总额－基期敏感负债总额）－预计年度留存收益的增加额这是追加外部资金需要量的公式，需要掌握的。祝您学习愉快！

阅读 239

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老师，请问，“股本”也是所有者权益科目吗？
小林老师 | 提问时间：11/11 15:13

#税务师#

您好，是的，是权益科目

阅读 241

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为什么20.358会缴纳消费税 |典例详解| 卷烟应纳税额计算举例某烟酒批发公司（增值税一般纳税人）。2023年5月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000 条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向烟酒零售单位批发B牌＃烟 2000 条，开具的普通发票上注明含税销售额88.92万元；同时向消费者直接零售牌卷烟 300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税期为35.598 万元。计算该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计数。（卷烟批发环节消费税税率11％加0.005元／支）
大侯老师 | 提问时间：11/11 15:09

#税务师#

同学你好，计算好之后发你

阅读 369

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最后速算扣除的1500和76万的费用里面不包含招待费的10000吗？
小天老师 | 提问时间：11/11 15:05

#税务师#

您好，后面的加10000减5000就是考虑了招待的费的调增的，先调增10000再减可以扣的5000

阅读 265

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机动车销售统一发票不是行业发票？
艳子老师 | 提问时间：11/11 14:30

#税务师#

您好，是行业发票，是机动车方面的发票

阅读 295

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老师，印花税不是以所有价款为计税依据吗
大侯老师 | 提问时间：11/11 14:27

#税务师#

同学你好：对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅料费和加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花。

阅读 288

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通过省人民政府向贫困地区捐赠，是全额扣除还是限额扣除啊？
金金老师 | 提问时间：11/11 14:25

#税务师#

您好，这个的话，目标脱贫地区的话，是全额退的，您题目原文表述我看看吧

阅读 309

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求大神解答！求解答！求解答！非常感谢！
郭锋老师 | 提问时间：11/11 14:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：国债利息收入免征企业所得税，分回的税后股息也是免征企业所得税的，纳税调减购进固定资产借款利息费用应资本化，不能费用化，此会计上处理错误，应当调整会计利润转让无形资产的净所得计入资产处置损益，影响会计利润税收滞纳金不得税前扣除，非广告赞助支出不得税前扣除。应当纳税调增。以上是解题思路，您可以先自行计算一下该题目。祝您学习愉快！

阅读 235

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消费税当中视同销售，按最高的售价来作为计税依据，有换投抵，其中的换是只能换取生产资料和和那个。消费资料吗？换其他的行不行？如果换，比如拿东西去换其他的产品，这样能是用它的最高价还是用平均价呢？
大侯老师 | 提问时间：11/11 14:24

#税务师#

同学你好，换其他的，也是按最高价计算消费税的。

阅读 336

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求大神解答！！谢谢
郭锋老师 | 提问时间：11/11 14:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以自行先进行解答一下，可以把结果发过来，我们再有针对性的为您解答疑惑。自己做一遍也会加强您对该知识点的掌握。我看题目中涉及折扣问题，您可以参考以下总结。特殊销售方式下的销售额销售方式类别税务处理提示折扣折让折扣销售（商业折扣）先折扣后销售（1）价格折扣：同一发票金额栏上的折扣额可减除（2）实物折扣：按视同销售中“赠送他人”处理备注栏注明的价格折扣额不能从销售额中减除销售折扣（现金折扣）先销售后折扣折扣额不得减除与会计“新收入准则”规则不同销售折让销售退回是原销售额的减少，开红字发票冲减销售额按照原适用税率开具红字发票以旧换新金银首饰销售方实际收取的不含增值税的全部价款确定销售额消费税以旧换新销售额规则与增值税一致其他货物按新货同期售价确定销售额，不得扣减旧货收购价格祝您学习愉快！

阅读 303

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大山公司持有乙公司40%的股权，能够对其施加重大影响，2021年末对乙公司长期股权投资的账面价值为120万元。2022年11月1日，大山公司将其账面价值为1200万元的商品以1800万元的价格出售给乙公司，乙公司将取得的商品作为管理用固定资产核算，预计使用寿命为10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。乙公司2022年实现净利润为200万元，未发生其他所有者权益变动。不考虑所得税等其他因素影响，大山公司2022年因持有乙公司股权应确认递延收益的金额如何计算？
张老师 | 提问时间：11/11 14:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是投资收益吗？在交易发生当期，调整后的净利润＝账面净利润－（资产售价－资产成本）＋（资产售价－资产成本）/预计使用年限×（当期折旧、摊销月份/12）净利润=200-（1800-1200）+（1800-1200）/10*1/12=-395 投资收益=-395*40%= -158 祝您学习愉快！

阅读 655

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老师，在计算业务（8）为什么不计算销售自用小汽车的销项税额呢？
玲竹老师 | 提问时间：11/11 14:12

#税务师#

您好 10年前的自用小汽车是2012年购进的时候未抵扣进项税额现在按照简易计税计算不算销项税额

阅读 302

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什么是预提所得税? 麻烦把历年涉及预提所得税的题目讲解一下
小王老师 | 提问时间：11/11 14:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预提所得税简单来说是预先扣缴的所得税。预提所得税不是一个税种，而是一国政府对非居民取得来源于其境内的所得实行源泉扣缴方式征收的所得税。这类源泉扣缴所得范围包括：股息、红利、利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得或所得来源国规定的其它所得。这类所得是属于非居民未在所得来源国设立机构、场所取得的所得，或虽设立机构、场所但取得的所得与该机构场、所没有实际联系的所得，预提所得税一般税率是10%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，从境内取得的所得，或者虽设立机构、场所，但从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，应当按照10%缴纳企业所得税。在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税，不用交预提所得税。参考以下解题思路：【例题·简答题】中国A公司为大型设备制造企业（一般纳税人），邀请美国B公司为其提供技术服务。2022年3月18日支付给美国B公司3800万美元技术服务费。B公司在提供技术服务时派员来中国。假设美元与人民币的汇率为1：6.6元。请回答下列问题：　　问题（1）：A公司在支付3800万美元技术服务费时是否需要扣缴增值税？为什么？如果扣缴，需要扣缴多少增值税？『正确答案』需要扣缴。　　理由：因为服务的购买方在境内，而且该项服务是为中国境内的生产行为提供技术服务，未完全发生在境外。　　应扣缴增值税=3800×6.6÷1.06×6%=1419.62（万元）。　　问题（2）：A公司扣缴的增值税是否可以抵扣？如果可以抵扣，需要具备哪些资料？『正确答案』A公司可以抵扣进项税额；　　抵扣进项税额时，不仅要有解缴税款的完税凭证，还需要具备书面合同、付款证明和B公司的对账单或发票。　　问题（3）：A公司是否扣缴城建及附加？为什么？如果需要扣缴，需要扣缴多少城建税及附加？『正确答案』不需要扣缴城建税及附加。　　因为从2021年9月1日起，境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城建税及附加。　　问题（4）：A公司是否需要扣缴预提所得税？为什么？如果需要扣缴，需要扣缴多少预提所得税？『正确答案』需要扣缴预提所得税；　　因为所得来源地在中国境内，劳务报酬所得按照劳务发生地确定，由于该公司派人来中国提供技术服务，因此劳务发生地在中国。　　需要扣缴的预提所得税= 3800×6.6÷1.06×10%=2366.04（万元）。　　问题（5）：A公司对外支付时是否需要进行税务备案，为什么？『正确答案』需要进行税务备案。　　理由：因为服务贸易单笔支付等值5万美元以上的，需要进行税务备案。祝您学习愉快！

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