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终结期现金流量计算包括经营期现金流量吗？
赵老师 | 提问时间：11/11 15:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不包括，终结期现金流量仅包括回收现金流量，如残值回收和营运资本回收。祝您学习愉快！

阅读 380

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E选项不也是按劳务报酬扣缴的么
小天老师 | 提问时间：11/11 15:41

#税务师#

您好，按工资，这是对学生的特别照顾 1、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》国家税务总局公告2012年第15号企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。 2、《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》国家税务总局公告2020年第13号正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照《国家税务总局关于发布痪个人所得税扣缴申报管理办法(试行))的公告》（2018年第61号)规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。其实第二个文件很有趣，如果是劳务报酬本来应该按照20%—40%预扣率预扣个税，但实务中的确很难操作，文件中对于实习生认定为劳务报酬的支出允许按照工资薪金的累计预扣法计算并预扣，实际上是对于实习生的一种特殊照顾。毕竟，对于大多数实习生来讲，可能按照劳务报酬方法就要预交个税，按照工资薪金方法预扣就不需要预交个税，区别还是蛮大的。

阅读 306

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什么样的不动产纠纷要适用不动产所在地管辖
钟存老师 | 提问时间：11/11 15:37

#税务师#

只要是资产属于不动产的就是不动产所在地比如房屋、建筑物、构筑物等

阅读 222

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看不懂怎么做？
郭锋老师 | 提问时间：11/11 15:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题中说明当年实现的净利润为45000元，所以利润总额=45000/（1－25％）边际贡献总额＝固定成本＋利润总额＝15000＋45000/（1－25％）＝75000（元）边际贡献率=边际贡献总额/（单价×销售量）=75000/（90×1500）=55.56% 变动成本率=1-边际贡献率=44.44% 祝您学习愉快！

阅读 248

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63题怎么做？答案看不懂，谢谢
张老师 | 提问时间：11/11 15:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：追加外部资金需要量＝预计年度销售增加额×（基期敏感资产总额/基期销售额－基期敏感负债总额/基期销售额）－预计年度留存收益的增加额　　　　　　　＝预计年度销售增加额/基期销售额×（基期敏感资产总额－基期敏感负债总额）－预计年度留存收益的增加额这是追加外部资金需要量的公式，需要掌握的。祝您学习愉快！

阅读 239

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老师，请问，“股本”也是所有者权益科目吗？
小林老师 | 提问时间：11/11 15:13

#税务师#

您好，是的，是权益科目

阅读 241

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为什么20.358会缴纳消费税 |典例详解| 卷烟应纳税额计算举例某烟酒批发公司（增值税一般纳税人）。2023年5月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000 条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向烟酒零售单位批发B牌＃烟 2000 条，开具的普通发票上注明含税销售额88.92万元；同时向消费者直接零售牌卷烟 300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税期为35.598 万元。计算该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计数。（卷烟批发环节消费税税率11％加0.005元／支）
大侯老师 | 提问时间：11/11 15:09

#税务师#

同学你好，计算好之后发你

阅读 369

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最后速算扣除的1500和76万的费用里面不包含招待费的10000吗？
小天老师 | 提问时间：11/11 15:05

#税务师#

您好，后面的加10000减5000就是考虑了招待的费的调增的，先调增10000再减可以扣的5000

阅读 265

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机动车销售统一发票不是行业发票？
艳子老师 | 提问时间：11/11 14:30

#税务师#

您好，是行业发票，是机动车方面的发票

阅读 295

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老师，印花税不是以所有价款为计税依据吗
大侯老师 | 提问时间：11/11 14:27

#税务师#

同学你好：对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅料费和加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花。

阅读 287

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通过省人民政府向贫困地区捐赠，是全额扣除还是限额扣除啊？
金金老师 | 提问时间：11/11 14:25

#税务师#

您好，这个的话，目标脱贫地区的话，是全额退的，您题目原文表述我看看吧

阅读 309

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求大神解答！求解答！求解答！非常感谢！
郭锋老师 | 提问时间：11/11 14:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：国债利息收入免征企业所得税，分回的税后股息也是免征企业所得税的，纳税调减购进固定资产借款利息费用应资本化，不能费用化，此会计上处理错误，应当调整会计利润转让无形资产的净所得计入资产处置损益，影响会计利润税收滞纳金不得税前扣除，非广告赞助支出不得税前扣除。应当纳税调增。以上是解题思路，您可以先自行计算一下该题目。祝您学习愉快！

阅读 234

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消费税当中视同销售，按最高的售价来作为计税依据，有换投抵，其中的换是只能换取生产资料和和那个。消费资料吗？换其他的行不行？如果换，比如拿东西去换其他的产品，这样能是用它的最高价还是用平均价呢？
大侯老师 | 提问时间：11/11 14:24

#税务师#

同学你好，换其他的，也是按最高价计算消费税的。

阅读 336

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求大神解答！！谢谢
郭锋老师 | 提问时间：11/11 14:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以自行先进行解答一下，可以把结果发过来，我们再有针对性的为您解答疑惑。自己做一遍也会加强您对该知识点的掌握。我看题目中涉及折扣问题，您可以参考以下总结。特殊销售方式下的销售额销售方式类别税务处理提示折扣折让折扣销售（商业折扣）先折扣后销售（1）价格折扣：同一发票金额栏上的折扣额可减除（2）实物折扣：按视同销售中“赠送他人”处理备注栏注明的价格折扣额不能从销售额中减除销售折扣（现金折扣）先销售后折扣折扣额不得减除与会计“新收入准则”规则不同销售折让销售退回是原销售额的减少，开红字发票冲减销售额按照原适用税率开具红字发票以旧换新金银首饰销售方实际收取的不含增值税的全部价款确定销售额消费税以旧换新销售额规则与增值税一致其他货物按新货同期售价确定销售额，不得扣减旧货收购价格祝您学习愉快！

阅读 302

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大山公司持有乙公司40%的股权，能够对其施加重大影响，2021年末对乙公司长期股权投资的账面价值为120万元。2022年11月1日，大山公司将其账面价值为1200万元的商品以1800万元的价格出售给乙公司，乙公司将取得的商品作为管理用固定资产核算，预计使用寿命为10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。乙公司2022年实现净利润为200万元，未发生其他所有者权益变动。不考虑所得税等其他因素影响，大山公司2022年因持有乙公司股权应确认递延收益的金额如何计算？
张老师 | 提问时间：11/11 14:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是投资收益吗？在交易发生当期，调整后的净利润＝账面净利润－（资产售价－资产成本）＋（资产售价－资产成本）/预计使用年限×（当期折旧、摊销月份/12）净利润=200-（1800-1200）+（1800-1200）/10*1/12=-395 投资收益=-395*40%= -158 祝您学习愉快！

阅读 654

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老师，在计算业务（8）为什么不计算销售自用小汽车的销项税额呢？
玲竹老师 | 提问时间：11/11 14:12

#税务师#

您好 10年前的自用小汽车是2012年购进的时候未抵扣进项税额现在按照简易计税计算不算销项税额

阅读 302

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什么是预提所得税? 麻烦把历年涉及预提所得税的题目讲解一下
小王老师 | 提问时间：11/11 14:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预提所得税简单来说是预先扣缴的所得税。预提所得税不是一个税种，而是一国政府对非居民取得来源于其境内的所得实行源泉扣缴方式征收的所得税。这类源泉扣缴所得范围包括：股息、红利、利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得或所得来源国规定的其它所得。这类所得是属于非居民未在所得来源国设立机构、场所取得的所得，或虽设立机构、场所但取得的所得与该机构场、所没有实际联系的所得，预提所得税一般税率是10%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，从境内取得的所得，或者虽设立机构、场所，但从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，应当按照10%缴纳企业所得税。在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税，不用交预提所得税。参考以下解题思路：【例题·简答题】中国A公司为大型设备制造企业（一般纳税人），邀请美国B公司为其提供技术服务。2022年3月18日支付给美国B公司3800万美元技术服务费。B公司在提供技术服务时派员来中国。假设美元与人民币的汇率为1：6.6元。请回答下列问题：　　问题（1）：A公司在支付3800万美元技术服务费时是否需要扣缴增值税？为什么？如果扣缴，需要扣缴多少增值税？『正确答案』需要扣缴。　　理由：因为服务的购买方在境内，而且该项服务是为中国境内的生产行为提供技术服务，未完全发生在境外。　　应扣缴增值税=3800×6.6÷1.06×6%=1419.62（万元）。　　问题（2）：A公司扣缴的增值税是否可以抵扣？如果可以抵扣，需要具备哪些资料？『正确答案』A公司可以抵扣进项税额；　　抵扣进项税额时，不仅要有解缴税款的完税凭证，还需要具备书面合同、付款证明和B公司的对账单或发票。　　问题（3）：A公司是否扣缴城建及附加？为什么？如果需要扣缴，需要扣缴多少城建税及附加？『正确答案』不需要扣缴城建税及附加。　　因为从2021年9月1日起，境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城建税及附加。　　问题（4）：A公司是否需要扣缴预提所得税？为什么？如果需要扣缴，需要扣缴多少预提所得税？『正确答案』需要扣缴预提所得税；　　因为所得来源地在中国境内，劳务报酬所得按照劳务发生地确定，由于该公司派人来中国提供技术服务，因此劳务发生地在中国。　　需要扣缴的预提所得税= 3800×6.6÷1.06×10%=2366.04（万元）。　　问题（5）：A公司对外支付时是否需要进行税务备案，为什么？『正确答案』需要进行税务备案。　　理由：因为服务贸易单笔支付等值5万美元以上的，需要进行税务备案。祝您学习愉快！

阅读 730

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什么车不用办理车辆登记却要交车辆购置税？
艳子老师 | 提问时间：11/11 14:04

#税务师#

三种情况：一、试验车：也就是汽车厂商自行开发和生产的车辆，在实施认证前，这些车辆不需要办理车辆登记。二、老式机动车：又称历史车辆，机动车生产年份在二百余年前的汽车，免于办理车辆登记手续。三、供游乐、展览用的临时车辆：用于临时游乐、展览的机动车，也可以免办车辆登记手续。在改革开放的今天，勤务车辆、军用车辆以及一些特种车辆也可以免于办理车辆登记手续，但是仍需要有相关的证件或证明文件，才能够被免除办理车辆登记手续的义务。

阅读 358

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我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2022年该企业申报的利润总额4 000万元。相关涉税资料如下：（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元；（2）收到乙国子公司投资收益1 900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1 000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。已知：该居民企业适用25%的企业所得税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式。 2022年该居民企业实际缴纳企业所得税是（）万元。［4 000+（500-300）+900］×25%-700=575？
小鲜老师 | 提问时间：11/11 14:04

#税务师#

2022年该居民企业实际缴纳企业所得税是（）万元。［4 000+（500-300）-1900］×25%=575

阅读 416

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未来适用法和追溯调整法涉及会计分录吗？如何处理?
周老师 | 提问时间：11/11 13:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：未来适用法不涉及分录，追溯调整法会涉及分录。追溯调整法适用于会计政策变更，在进行追溯调整的时候，涉及损益类的科目直接调整“利润分配——未分配利润” 祝您学习愉快！

阅读 348

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应该选d吗？？？？？我觉得应该选
miao | 提问时间：11/11 13:42

#税务师#

同学你好，固定股利支付率，如果利润多就分得多，利润少就分得少，不会容易造成财务负担

阅读 287

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什么情况下转回可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异呢
赵老师 | 提问时间：11/11 13:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：形成可抵扣暂时性差异要确认递延所得税资产，转回可抵扣暂时性差异是要转回递延所得税资产。例如存货计提了存货跌价准备，减少了存货的账面价值，形成了可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；在存货减值迹象消失转回了存货跌价准备时，可抵扣暂时性差异就转回了，要转回递延所得税资产。形成应纳税暂时性差异要确认递延所得税负债，转回应纳税暂时性差异要转回递延所得税负债。例如确认了交易性金融资产公允价值上涨，账面价值大于计税基础了，形成了应纳税暂时性差异，要确认递延所得税负债；当交易性金融资产下跌了一部分，减少了账面价值，就是转回了应纳税暂时性差异，则要转回递延所得税负债。祝您学习愉快！

阅读 789

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老师：请问一下，E选项，意思下属单位是要交房产税的？？免税的是免，他下属却要交不成？
小天老师 | 提问时间：11/11 13:39

#税务师#

您好，是的，是这个意思，

阅读 268

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2023年最后冲刺8套模拟试卷财务会计第二套71题材料差异率不是3.1%而是6.71%
周老师 | 提问时间：11/11 13:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是用公式计算的：材料成本差异率=(期初结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异)÷(期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本)×100% 12月3日产生材料成本差异=50000-600×80=2000（元）； 12月7日产生的材料成本差异=82500-1500×60=-7500（元）； 12月15日产生的材料成本差异=403600-4780×80=21200（元）；因此，12月的材料成本差异率=（16012+2000-7500+21200）/[（250000-48000+300000）+48000+1 500×60+4780×80]×100%=3.10% 老师不知道为什么您计算出来的结果与答案不同。您可以按照答案解析在具体计算一下。祝您学习愉快！

阅读 589

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5－2是不是应该是cd两个选项
小天老师 | 提问时间：11/11 13:13

#税务师#

您好，我认为固定资产不是经营性资产的，

阅读 297

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老师：，请问一下，为何C是对的，你手续费没取得银行的发票，怎么是可以扣除。
小林老师 | 提问时间：11/11 12:57

#税务师#

您好，题目没说没取得发票

阅读 155

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老师：为何这个A是对的，你超过标准的小规模不是就应该按一般纳税人。
小天老师 | 提问时间：11/11 12:55

#税务师#

您好，不是所有超标要转一般人，题中说了：且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的,

阅读 289

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请问这个最下面40*80%*1%是什么？
枫枫老师 | 提问时间：11/11 12:54

#税务师#

你好，同学，农产品增值税进项计算抵扣，产出物是非低税率货物，加1%计算进项税

阅读 226

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六税两费，减半征收是从哪一年开始有这个政策的，到什么时候截止，然后个人可以享受这个政策吗？
李老师(1) | 提问时间：11/11 12:51

#税务师#

你好，这个从2021年1月1日开始的，到2024年12月31号结束，个人的话也是享受这个政策的。

阅读 364

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老师：不太明白为何这个地方不得免征和抵扣要进掉500*0.03，同时这外免抵退税额也要减掉500*0.1。就是不明白这个当月免税购进外销产品生产用原材料500万元？
小天老师 | 提问时间：11/11 12:51

#税务师#

您好，因为这个500是免税购进的，没有交过进项税，退税时不考虑他，那在剔除时也要把他减了，在免抵退税计算中，如果存在购进免税原材料，则存在“剔中剔”。这里的当期免税购进原材料价格包括当期国内购进的无进项税额且不计提进项税额的免税原材料的价格和当期进料加工保税进口料件的价格。（1）计算不得免抵金额时是有抵减：名叫“当期不得免征和抵扣税额抵减额” （2）计算免抵退限额时有抵减：名叫“当期免抵退税额抵减额” 且两处抵减计算还不一样，前者是税率差，后者是退税率。

阅读 274

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