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村级财务会计中，项目已完工交付使用但尚未结算，可以结转吗？若按暂估价结转时，按合同暂估还是按账面金额暂估？
波德老师 | 提问时间：11/12 20:05

#实务#

你好，已投入使用但尚未办理竣工决算的固定资产，应按照暂估价值结转

阅读 272

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老师，我们老板有一家公司，要交的企业所得税很高，他朋友注册了一家个体工商户，说让我做合同然后让个体工商户开发票，合同我能做吗
小智老师 | 提问时间：11/12 20:01

#实务#

建议合同的制作和签订都要符合法律规定，确保交易的真实性和合法性。如果是为了避税而虚构交易，这是违法的行为，可能会面临法律风险。正确的做法是遵守税法，合理安排税务。如果有税务规划的需求，可以咨询专业的税务顾问。

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郭老师，视同销售的所得税要怎么申报收入，是在收入再增加视同销售的部分吗
朴老师 | 提问时间：11/12 20:01

#实务#

视同销售在企业所得税申报时需要将视同销售部分确认为收入进行申报。一、具体申报方法如下：一般情况下，在企业所得税年度纳税申报表（A 类）的《一般企业收入明细表》（A101010）或《金融企业收入明细表》（A101020）中，根据企业的类型和业务性质，在相应的收入项目中增加视同销售收入金额。例如，如果是货物的视同销售，可能在 “销售货物收入” 项目中加上视同销售货物的收入金额。同时，在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）中详细填报视同销售的情况：分别填写视同销售的项目（如 “非货币性资产交换视同销售收入”“用于市场推广或销售视同销售收入” 等）、税收金额（一般为公允价值）、纳税调整金额等内容。二、举例说明：某企业将自产的成本为 80 万元的产品用于对外捐赠，市场公允价值为 100 万元。在《一般企业收入明细表》中，在 “销售货物收入” 项目中增加 100 万元的视同销售收入。在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》中： “一、视同销售（营业）收入” 部分： “（二）用于市场推广或销售视同销售收入” 行，税收金额填写 100 万元。 “一、视同销售（营业）成本” 部分： “（二）用于市场推广或销售视同销售成本” 行，税收金额填写 80 万元。该表会自动计算出纳税调整金额为 20 万元。

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老师您好！请问PPP项目建设期收到的财政资金可以冲减建设成本吗？在运营期计算付费金额时建设成本可以扣减财政资金吗？如果可以，依据的政策文件是什么？
朴老师 | 提问时间：11/12 19:59

#实务#

PPP 项目建设期收到的财政资金可以冲减建设成本。依据的政策文件是国务院办公厅转发国家发展改革委、财政部《关于规范实施政府和社会资本合作新机制的指导意见》（国办函〔2023〕115 号）。该指导意见指出，政府和社会资本合作项目应聚焦使用者付费项目，明确收费渠道和方式，项目经营收入能够覆盖建设投资和运营成本、具备一定投资回报，不因采用政府和社会资本合作模式额外新增地方财政未来支出责任。政府可在严防新增地方政府隐性债务、符合法律法规和有关政策规定要求的前提下，按照一视同仁的原则，在项目建设期对使用者付费项目给予政府投资支持；政府付费只能按规定补贴运营、不能补贴建设成本。除此之外，不得通过可行性缺口补助、承诺保底收益率、可用性付费等任何方式，使用财政资金弥补项目建设和运营成本。在运营期计算付费金额时，建设成本不可以扣减财政资金。因为建设期收到的财政资金已冲减了建设成本，运营期计算付费金额时应按照冲减后的建设成本进行核算。

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公司买菜，调理，开的发票，怎样入账，给员工做的工作餐，
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/12 19:59

#实务#

同学，制造费用福利费

阅读 106

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请问怎样把Excel工作表XLS转换为XLSX？
朴老师 | 提问时间：11/12 19:58

#实务#

同学你好你直接打开需要转换的 XLS 文件。选择 “文件” 选项卡，然后点击 “另存为” 按钮。在 “保存类型” 下拉菜单中，选择 “Excel 工作簿（*.xlsx）” 格式。点击 “保存” 即可完成转换。

阅读 82

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老师请问现在不可以做无票收入了吗
朴老师 | 提问时间：11/12 19:56

#实务#

同学你好这个得看税局有的税局不能随便坐

阅读 78

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建设卡，问了客服说只付不收该怎么解决，需要什么资料
朴老师 | 提问时间：11/12 19:55

#实务#

同学你好那付出去有发票吗

阅读 80

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老师，我们老板有一家公司，要交的企业所得税很高，他注册了一家个体工商户，说让我做合同然后开发票，我能做吗
朴老师 | 提问时间：11/12 19:53

#实务#

同学你好有实际的业务吗？有的话可以做没有就不能

阅读 94

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支付租入生产固定资产租金为什么借制造费用
郭老师 | 提问时间：11/12 19:52

#实务#

你好根据使用部门车间的就是制造费用间接成本

阅读 75

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老师，小规模纳税人，每个交季度缴税的金额是按分录里面的主营业务收入来算，还是利润表那一行收入缴
郭老师 | 提问时间：11/12 19:51

#实务#

增值税安收入季度30万普票免所得税根据利润缴纳

阅读 103

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老师，个体户开票出去，能开票进来抵扣个人所得税吗
廖君老师 | 提问时间：11/12 19:51

#实务#

您好，可以的，我们是查账征收的话就是以利润总额来申报个税的，拿回的发票就是成本费用，是利润总额的减项

阅读 81

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老师，更正2023年企业所得税汇算清缴，更正工资薪金，税款之前都交了，更正工资薪金的时侯为什么之前已交的税款显示的是应补交税款
朴老师 | 提问时间：11/12 19:50

#实务#

在更正 2023 年企业所得税汇算清缴中工资薪金时，出现之前已交的税款显示为应补交税款的情况，可能是由于以下原因：工资薪金的调整涉及到纳税金额的变化。企业所得税汇算清缴时，需要根据相关规定对工资薪金进行准确核算和调整。可能存在以下情况导致需要补交税款：工资计提后未在汇算清缴前发放，导致账载金额和实际发放额存在差异，从而产生纳税调增。具体的调整步骤如下：进入企业所得税汇算清缴年度报告表，勾选职工薪酬支出及纳税调整明细表。进入申报列表界面，点击职工薪酬支出明细表。在职工薪酬支出调整明细表页面，将账面记载的工资填写在账载金额处。把实际支付的工资金额填写在实际发放额处。税收金额通常为实际发放的金额，所以也填写实际发放的工资。表格拉到最后方，可以看到纳税调整的金额，即账载金额和税收金额的差额。返回列表主界面，点击纳税调整项目明细表，在工资薪酬的行次，可看到调整的金额及相关数据

阅读 110

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企业车间领用D材料8000，用于车间共同耗用会计分录是那个
小菲老师 | 提问时间：11/12 19:50

#实务#

同学，你好借：生产成本 8000 贷：原材料 8000

阅读 88

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老师，借成本，贷递延收益，有问题吗？
廖君老师 | 提问时间：11/12 19:49

#实务#

您好，不合适，贷递延收益，借方一般是收到钱或拿到资产，收益增加成本也增加，这个说不通嘛

阅读 78

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注册个体户的租赁地址是居民楼，是否需要提供其他资料辅助证明该地址可以商用
朴老师 | 提问时间：11/12 19:48

#实务#

注册个体户的租赁地址是居民楼时，通常需要提供其他资料辅助证明该地址可以商用，具体情况可能因地区而异。一般来说，可能需要以下资料：一、住所（经营场所）登记表通常需要填写此表，内容包括住所的具体地址、房屋所有权人、房屋用途、是否同意作为经营场所等信息。二、住所证明房产证或购房合同：用于证明房屋的所有权和具体位置、面积等信息。如果是租赁的居民楼，还需要提供租赁合同。有利害关系的业主同意将住宅改变为经营性用房的证明文件：一般需要由该居民楼的相关业主签字同意，明确表示不反对将该地址用于商业经营活动。有的地区可能要求以书面形式，如业主委员会或居民委员会出具的同意证明。三、承诺书可能需要个体户经营者签署承诺书，承诺在经营过程中遵守相关法律法规，不影响居民的正常生活等。

阅读 84

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老师好乙房产已出租为什么不缴纳房产税呢答案是0（不缴纳）您看黄色部分
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/12 19:47

#实务#

同学，题干问幻是甲房

阅读 80

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科技大学接受捐赠一箱教学材料，无法可靠取得成本，发生运输费900元，以库存现金支付的业务怎么写
郭老师 | 提问时间：11/12 19:47

#实务#

市场价格多少知道吗借库存商品贷营业外收入库存现金900

阅读 280

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固定资产盘点表，存货盘点表有没有格式
廖君老师 | 提问时间：11/12 19:42

#实务#

您好，没有固定的格式哦，以下是我们的盘点纸您参考下

阅读 96

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老师，现A公司注册资本6.6亿元，B、C公司各持有A公司百分之五十的股权，现在B公司要注资A公司，问：B公司要增资，要是各增加每个百分点，各每个百分点需要注资多少
堂堂老师 | 提问时间：11/12 19:38

#实务#

好的，根据您的描述，A公司的注册资本为6.6亿元。如果B公司要增加每个百分点的股权，那么每增加1%的股权，需要在A公司的注册资本中增资0.066亿元（即6.6亿元的1%）。这样，B公司就可以相应增加其在A公司的股权比例。

阅读 76

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企业2021年银行基本账户发生的交易，现在才拉出来做账，这些交易明细是返回以前年度账套入账，还是入账当年度？涉及到股东的投资款
小智老师 | 提问时间：11/12 19:38

#实务#

企业应将2021年的交易明细回溯入账到2021年度。如果这些交易包括股东的投资款，也应相应地反映在2021年的财务报表中，确保会计信息的准确性和完整性。这样做有助于保持财务记录的连续性和合规性。

阅读 79

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电子账簿的存储和备份应该如何进行，以确保数据的安全性和可靠性？
王一老师 | 提问时间：12/03 14:24

#会计实务#

电子账簿的存储和备份是确保数据安全性和可靠性的重要环节。以下是一些建议： 1. 数据存储：选择可靠的存储介质，如硬盘、云存储等。确保存储设备有足够的容量，并具备良好的读写速度和稳定性。 2. 数据备份：定期备份数据是非常重要的。可以选择每日、每周或每月备份，具体备份频率取决于数据的重要性和更新频率。备份数据应存储在不同的位置，以防止单点故障。 3. 数据加密：对敏感数据进行加密，以保护数据的安全性。可以使用加密软件或硬件来实现数据加密，确保只有授权人员才能访问和解密数据。 4. 定期检查和更新：定期检查存储设备和备份的完整性和可用性。如果发现问题，及时修复或更换设备。同时，保持软件和系统的更新，以确保其具备最新的安全性和功能。 5. 访问控制：设置合适的访问权限，确保只有授权人员才能访问和修改账簿数据。使用强密码和双重认证等安全措施，加强对账簿数据的访问控制。 6. 灾备计划：制定灾备计划，以应对可能的数据丢失或系统故障。备份数据应存储在不同的地点，以防止自然灾害或人为事故导致的数据丢失。 7. 培训和意识提升：培训员工关于数据安全和备份的重要性，加强他们的安全意识。定期组织安全意识培训和演练，以确保员工能够正确应对安全事件。总之，电子账簿的存储和备份需要综合考虑数据的安全性和可靠性。通过选择合适的存储介质、定期备份、加密数据、控制访问权限等措施，可以确保电子账簿数据的安全和可靠。

阅读 568

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会计分录的要素之间有什么关联？
秦老师 | 提问时间：12/03 14:23

#会计实务#

会计分录的要素之间有以下关联： 1. 资产与负债：会计分录中的资产和负债要素通常是相互关联的。例如，购买资产时，会计分录中会增加资产账户，同时增加负债账户（如借款或应付款项）。同样地，偿还债务时，会计分录中会减少资产账户，同时减少负债账户。 2. 资产与所有者权益：会计分录中的资产和所有者权益要素也有关联。例如，当业务活动导致资产增加时，会计分录中会增加资产账户，同时增加所有者权益账户。相反，当资产减少时，会计分录中会减少资产账户，同时减少所有者权益账户。 3. 费用与收入：会计分录中的费用和收入要素通常是相互关联的。例如，当公司发生费用时，会计分录中会增加费用账户，同时减少资产或增加负债账户。而当公司获得收入时，会计分录中会增加收入账户，同时增加资产或减少负债账户。 4. 收入与负债：有些业务活动会导致收入和负债要素的关联。例如，当公司收到预付款项时，会计分录中会增加收入账户，同时增加负债账户。当公司提供服务或交付产品后，会计分录中会减少负债账户，同时增加收入账户。总之，会计分录中的各个要素之间存在着相互关联，通过合理的分录，可以准确地反映公司的业务活动和财务状况。

阅读 522

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机器设备计提折旧的会计科目是什么？
王一老师 | 提问时间：12/03 14:20

#会计实务#

机器设备计提折旧的会计科目通常是"累计折旧-机器设备"。这个科目用于记录机器设备在使用过程中的折旧费用累计金额。同时，机器设备的原值会计科目通常是"机器设备"。

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收到工会返还的款项应如何进行会计处理？
李老师 | 提问时间：12/03 14:11

#会计实务#

收到工会返还的款项应根据具体情况进行会计处理。一般情况下，可以按照以下步骤进行处理： 1. 根据工会返还款项的性质，确定收入科目。如果工会返还款项属于非经常性收入，可以选择将其归入其他收入科目；如果工会返还款项与业务活动相关，可以将其归入相关业务收入科目。 2. 根据工会返还款项的金额，将其登记为应收款或现金。如果工会返还款项是以现金形式收到的，直接入账现金科目；如果工会返还款项是以支票或电汇等形式收到的，需要将其登记为应收款科目，待收到款项后再转入现金科目。 3. 在会计记录中，记载工会返还款项的日期、金额和来源。确保准确记录返还款项的相关信息，以备将来查询和审计。 4. 在财务报表中，将工会返还款项的金额合并到相应的收入科目中。在利润表中，将工会返还款项的金额计入其他收入或相关业务收入中；在资产负债表中，将工会返还款项的金额计入现金或应收款项中。需要注意的是，以上处理仅为一般情况下的会计处理方法，具体操作还需根据实际情况和财务会计准则进行调整。建议在进行会计处理前，咨询会计专业人士或根据相关财务准则进行准确处理。

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个人所得税在一般公共预算中占据了怎样的地位？
李老师 | 提问时间：12/03 14:10

#会计实务#

个人所得税在一般公共预算中占据了重要的地位。作为一种直接税收，个人所得税是国家财政收入的重要来源之一。个人所得税的征收对象是个人的各种收入，包括工资、薪金、奖金、稿费、特许权使用费等。根据不同的税率和税基，个人所得税的征收方式可以分为累进税率和综合税率两种。个人所得税的征收对于国家财政的收入具有重要的意义。通过征收个人所得税，国家可以调节财富分配，促进社会公平与经济发展。个人所得税的征收也可以提供资金支持国家的公共服务和社会福利，如教育、医疗、社会保障等。此外，个人所得税的征收也可以用于国家的基础设施建设和公共项目的资金来源。因此，个人所得税在一般公共预算中占据了重要的地位，对于国家财政的收入和支出都有着重要的影响。

阅读 445

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营业成本指的是企业为生产商品或提供劳务所发生的直接和间接成本。
李老师 | 提问时间：12/03 14:09

#会计实务#

营业成本是指企业为生产商品或提供劳务所发生的直接和间接成本。直接成本是指可以直接与产品或劳务相关联的成本，例如原材料、直接人工和直接制造费用。间接成本是指与产品或劳务相关，但不能直接归属于特定产品或劳务的成本，例如间接材料、间接人工和间接制造费用。营业成本的计算包括以下几个步骤： 1.确定直接材料成本：直接材料成本是指用于生产产品的原材料的成本，可以通过物料清单或库存记录来确定。 2.确定直接人工成本：直接人工成本是指直接参与产品生产的劳动力成本，可以通过工资记录或工时记录来确定。 3.确定直接制造费用：直接制造费用是指与产品直接相关的制造费用，例如设备折旧、设备维护等，可以通过相关记录或分配基数来确定。 4.确定间接材料成本：间接材料成本是指与产品间接相关的材料成本，例如办公用品、清洁用品等，可以通过库存记录或采购记录来确定。 5.确定间接人工成本：间接人工成本是指与产品间接相关的劳动力成本，例如管理人员工资、工人福利等，可以通过工资记录或人力资源记录来确定。 6.确定间接制造费用：间接制造费用是指与产品间接相关的制造费用，例如厂房租金、水电费用等，可以通过相关记录或分配基数来确定。 7.将以上各项成本加总，得到营业成本。营业成本是企业经营活动的重要指标，对于企业的经营决策和成本控制具有重要意义。企业需要通过合理的成本核算和控制，确保产品和劳务的生产成本合理、可控，从而提高企业的竞争力和盈利能力。

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小公司管理制度中的财务报表编制要求有哪些？
王一老师 | 提问时间：12/03 14:07

#会计实务#

小公司管理制度中的财务报表编制要求通常包括以下内容： 1. 资产负债表：反映了公司在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。要求按照会计准则编制，并按照特定的格式和分类方式呈现。 2. 利润表：反映了公司在一定期间内的收入、费用和利润情况。要求按照会计准则编制，并按照特定的格式和分类方式呈现。 3. 现金流量表：反映了公司在一定期间内的现金流入和流出情况。要求按照会计准则编制，并按照特定的格式和分类方式呈现。 4. 所有者权益变动表：反映了公司在一定期间内所有者权益的变动情况，包括股东投资、利润分配等。要求按照会计准则编制，并按照特定的格式和分类方式呈现。此外，小公司管理制度还可能要求编制其他附注和报表，如财务分析报告、业绩报告等，以提供更详细的财务信息和分析。需要注意的是，具体的财务报表编制要求可能会因公司规模、行业特点、监管要求等而有所不同，应根据具体情况进行调整和补充。

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个人所得税退回应该如何记账？
李老师 | 提问时间：12/03 14:05

#会计实务#

个人所得税退回应该按以下步骤记账： 1. 首先，将个人所得税退回金额记录在借方，作为应收账款的增加。 2. 接下来，将个人所得税退回的税款科目记录在贷方，作为应交个人所得税的减少。 3. 最后，将个人所得税退回金额的税款科目和应收账款科目进行抵消，将剩余的金额记录在贷方或借方，作为其他应收款或其他应交款的增加或减少。记账示例：借：应收账款 - 个人所得税退回金额贷：应交个人所得税 - 个人所得税退回的税款金额贷/借：其他应收款/其他应交款 - 个人所得税退回金额的税款科目和应收账款科目的抵消金额需要注意的是，个人所得税退回的金额是属于公司的收入，因此在利润表中应该将其列入其他收入项。

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商品采购的会计分录中，应借记哪个账户？
李老师 | 提问时间：12/03 13:58

#会计实务#

在商品采购的会计分录中，应借记“库存商品”账户。

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