财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

风险补偿、风险承担啥区别
金金老师 | 提问时间：05/07 09:51

#CPA#

您好，风险补偿：企业对可能发生的风险事先采取补救措施。简单来说就是自己采取措施补偿自己。比如，企业为了预防一些突发事件可能给企业带来的损失，决定和银行签订一份应急资本协议，规定当企业面临突发事件时，银行需要借款给公司，而公司会在事后连本带利的还给银行。风险转移：风险种类不变，只是风险承担者发生了改变。简单来说就是最终损失的承担者由A转移到B了。比如，A购买车险，当A的车辆出现事故发生损失时，损失最终由保险公司承担，A无需再向保险公司还钱。风险承担：不采取任何措施，直接接受风险，承担风险带来的损失。

阅读 721

收藏 0
母子公司之间的合并报表存在抵消项如果子公司将其固定资产做资产清理销售给母公司那再合并报表时是否存在抵消
悠然老师01 | 提问时间：12/30 16:55

#CPA#

学员你好，如果子公司将其固定资产做资产清理销售给母公司如果有利润那合并报表时存在抵消

阅读 721

收藏 2
为什么业务招待费属于费用也要交所得税
注会会计老师 | 提问时间：01/30 08:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，且扣除总额全年最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。超出部分税法不允许扣除，就需要对应纳税所得额进行调增了。

阅读 721

收藏 3
A注册会计师在出具乙公司2016年度审计报告日次日收到一封应收账款询证函回函，确认金额无误后将其归入审计工作底稿，未删除记彔替代程序的原审计工作底稿。为什么恰当呀？不是应该记录修改或增加的理由等等么？
徐老师 | 提问时间：09/01 15:21

#CPA#

答案：这是因为应收账款询证函回函和替代程序是两种不同性质的程序形成的工作底稿，所以要同时保存，不能删除其中一项程序形成的工作底稿。

阅读 721

收藏 3
这道题的分录怎么写
周老师 | 提问时间：07/20 17:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：净额法下　借：银行存款　　　　　　　　2800 　　　　贷：递延收益　　　　　　　　　2800 　　借：研发支出——费用化支出　 2000 　　　　贷：应付职工薪酬　　　　　　2000 　　借：管理费用　　　　　　　　 2000 　　　　贷：研发支出——费用化支出　　2000 　　借：递延收益　2800/2*6/12=700 　　　　贷：管理费用　　　　　　　　　700 祝您学习愉快！

阅读 721

收藏 3
请教个事，就是cpa会计的合并报表里面，他说要把子公司的初始投资追溯，是不是因为，我成本法下的非同控，初始计量没有算这块，但是之前我记得，好像说是非同控下，初始投资成本小于对方可辨认净资产的，需要确认营业外收入，
小赵老师 | 提问时间：08/06 16:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解正确，因为个别报表上是成本法核算，对于负商誉是不做处理的。祝您学习愉快！

阅读 721

收藏 3
长投成本法到权益法转换，个别报表追溯调整到权益法，这里的调整后利润需要调整内部交易吗，郭建华老师的讲义这是
张老师 | 提问时间：08/25 21:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是需要考虑内部交易的祝您学习愉快！

阅读 721

收藏 3
一个评估实务二的题，境内企业，好像是持股4％，长投投资收益每年220万，税后折现率10％。关于长期股权投资的企业所得税税率25％，采用收益法评估该长投的价值
王一老师 | 提问时间：09/26 12:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：采用收益法评估该长投的价值=220/10%=2200 祝您学习愉快！

阅读 721

收藏 3
电车为什么属于车船税征税范围？
提莫老师 | 提问时间：07/04 23:14

#CPA#

你好！车船税的征收范围，是指依法应当在我国车船管理部门登记的车船(除规定减免的车船外)。　　1.车辆　　车辆，包括机动车辆和非机动车辆。机动车辆，指依靠燃油、电力等能源作为动力运行的车辆，如汽车、拖拉机、无轨电车等;非机动车辆，指依靠人力、畜力运行的车辆，如三轮车、自行车、畜力驾驶车等。　　2..船舶　　船舶，包括机动船舶和非机动船舶。机动船舶，指依靠燃料等能源作为动力运行的船舶，如客轮、货船、气垫船等;非机动船舶，指依靠人力或者其他力量运行的船舶，如木船、帆船、舢板等。

阅读 721

收藏 3
老师，赠送的产品怎么做分录啊？
一鸣老师 | 提问时间：02/06 10:39

#CPA#

计入营业外收入科目就是

阅读 721

收藏 3
冲模5-单4，老师以下答案解析里的疑问麻烦解答，谢谢 1. 租赁收款额里加上的40，是购买价的40吗？为什么要加上40？ 2. 租赁投资净额为什么是1400+20？20是手续费和租金吗？为什么要加上这个20？ 3. 2022年的租赁收入为什么只有106.5？为什么不用加上每年的固定租金320？
注会会计老师 | 提问时间：02/27 10:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、是的，因为预计公允价值100，而购买价只有40，所以可以预计承租人会购买的，所以加上。 2、是的，租赁投资净额＝租赁资产的公允价值＋初始直接费用，出租人发生的初始直接费用是需要计入租赁投资净额的。 3、这里只是对租赁期开始日确认的未实现融资收益的摊销，分录是借应收融资租赁款—未实现融资收益，贷租赁收入。租金收入是借银行存款，贷应收融资租赁款—租赁收款额

阅读 721

收藏 3
这道题是怎么解答的分录怎么写的
小小霞老师 | 提问时间：04/03 16:47

#CPA#

你好，稍等我这边写好发给你

阅读 721

收藏 3
老师，公司找平台融资劳务费，第三方把款打到公司账户，手续费第三方出，怎么做账
小菲老师 | 提问时间：05/08 12:45

#CPA#

同学，你好借：管理费用-劳务费贷：其他应付款

阅读 721

收藏 3
老师这个怎么做呢？
王鑫老师 | 提问时间：12/26 09:38

#CPA#

你好 1、单个股票的贝塔系数＝该证券报酬率与市场组合报酬率之间的协方差÷市场组合的方差 β权益=0.04/18%2=1.23 无风险利率=3.65% 股票市场平均收益率=3.65%+6.8%=10.45% 税前债务资本成本=3.65*（1+123%）=8.14% 股权资本成本=3.65%+1.23*6.8%=12.01% 加权平均资本成本=8.14%*（1-15%）*2/5+12.01%*3/5=9.97%

阅读 721

收藏 3
给职工的福利为什么要在会计上记入收入？
注会会计老师 | 提问时间：01/27 23:54

#CPA#

给职工的福利一般是对应计入相应职工的成本费用的，您是看到哪个题目里计入收入了么

阅读 721

收藏 0
老师现在专科大二应届毕业，大三那一年即可报考注会，现在开始学习注会会计和税法，大三的时候去参加考试，专升本之后准备公务员考试，争取公务员考试上岸，上岸之后继续备考注会剩下的科目，这种方案可行吗
注会会计老师 | 提问时间：01/29 20:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是可以的，加油。

阅读 721

收藏 3
D不理解，同时转销这句话是什么意思？
廖君老师 | 提问时间：09/09 22:38

#CPA#

您好，我写分录吧，借：主营业务成本存货跌价准备贷：库存商品就是借方2科目

阅读 721

收藏 2
老师，为什么这个题目不属于及时性呢？我感觉也含有及时性
朴老师 | 提问时间：09/14 07:03

#CPA#

题目中的会计处理主要体现的是重要性要求而非及时性要求，原因如下：一、重要性体现甲公司将补提的以前年度摊销额 20 万元直接计入 2×22 年度的管理费用，而没有追溯调整以前年度损益，是因为 20 万元的金额相对于 2×21 年和 2×22 年实现的净利润（分别为 20000 万元和 15000 万元）没有达到重要性程度（20/20000 = 0.1%）。这表明在进行会计处理时，公司根据交易或事项的重要程度进行判断和决策，符合重要性会计信息质量要求。二、及时性的不符之处及时性要求企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。本题中虽然涉及到对 2×21 年度未摊销事项在 2×22 年的处理，但重点并不是强调处理的时间是否及时，而是在于根据金额的重要性程度来决定会计处理方式。如果单纯是因为在 2×22 年及时发现并处理了 2×21 年的未摊销事项而认为体现了及时性，就忽略了题目中对重要性判断的关键因素，并且没有突出及时性所强调的在规定时间内尽快进行会计处理的特点。所以，本题主要体现的是重要性要求而非及时性要求

阅读 721

收藏 3
求一份注会的科目名词，考哪几门啊？怎么备考比较好，通过快效率也高
小菲老师 | 提问时间：08/28 15:28

#CPA#

同学，你好注册会计师考试一共考7门，分为专业阶段和综合阶段考试科目，专业阶段考试科目6门，会计、审计、财务成本管理、公司战略和风险管理、税法、经济法，综合阶段考试科目1门。 ①《会计》与《审计》科目关联度较高，建议搭配报考； ②《税法》与《经济法》同属法律范畴，建议搭配报考； ③《财务成本管理》与《公司战略与风险管理》的联系极为紧密，建议搭配报考。

阅读 721

收藏 0
备考2025年注会和中级重合的那3门要从什么时候准备比较好？从2024.12月份开始备考，到2025年的8月份考注会来的及吗？
宋生老师 | 提问时间：08/28 15:35

#CPA#

你好！这个当然来得及了

阅读 721

收藏 3
案例一的具体解答。。。
Anan老师 | 提问时间：12/29 23:36

#CPA#

同学，你好！请稍等~，解题需要时间~

阅读 721

收藏 3
老师这怎么解老师这怎么解
灵儿老师 | 提问时间：12/28 15:49

#CPA#

您好，是计算增长率的题吧，题干您发一下吧

阅读 721

收藏 3
老师第一个公式跟第二个公式所求的不一样吗
财管老师 | 提问时间：01/24 09:45

#CPA#

第一个公式是多项资产的，第二个公式是两项资产的，我们掌握两项资产的计算即可的

阅读 721

收藏 1
你好，请问一下增值税申报了未开票收入，在汇算清缴中收入要加上未开票收入的金额吗？企业有递延收益产生，汇算清缴是要填报未按权责发生制确认收入的表吗
郭老师 | 提问时间：03/18 13:55

#CPA#

第一个需要的，第二个政府补助的是

阅读 721

收藏 0
注会有什么答疑课程嘛？
郭老师 | 提问时间：08/27 19:45

#CPA#

你是想要直播的课程吗？

阅读 721

收藏 0
甲企业采用标准成本法进行成本控制。当月产品实际产量大于预算产量。导致的成本差异是（　　）
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/06 08:25

#CPA#

同学，你好，这题应该选择D，变动成本差异分析均在实际产量下进行，只有固定制造费用差异分析涉及预算产量，选项D正确。

阅读 721

收藏 0
可以写出具体的分录嘛
注会会计老师 | 提问时间：04/09 15:23

#CPA#

1500*0.9434+900*0.8900+600*0.8396=2719.86 2719.86*1.06-1500=1383.05 1383.05*1.06-900=566.03 借：固定资产2719.86 未确认融资费用3000-2719.86=280.14 贷：长期应付款1500+900+600=3000 借：财务费用2719.86*6%=163.19 贷：未确认融资费用163.19 借：长期应付款1500 贷：银行存款1500 借：财务费用(2719.86*1.06-1500)*6%=82.98 贷：未确认融资费用82.98 借：长期应付款900 贷：银行存款900 280.14-163.19-82.98=33.97

阅读 721

收藏 3
产品成本计算先进先出法，完工产品成本=月初在产品成本+月初在产品数量*（1-月初投料或完工进度）+本月投料本月完工量，本月完工量=全部完工量-月初在产品量；月末在产品数量=月末在产品数*月末投料或完工进度比。我的理解对吗？
朴老师 | 提问时间：08/26 11:55

#CPA#

在先进先出法下：完工产品成本 = 月初在产品成本 + 本月投入本月完工产品成本本月投入本月完工产品成本 = 月初在产品约当产量 × 本月发生的生产费用 ÷（本月完工产品产量 + 月末在产品约当产量）× 本月完工产品产量月初在产品约当产量 = 月初在产品数量 ×（1 - 月初投料或完工进度）本月完工产品产量 = 本月全部完工产品数量 - 月初在产品数量月末在产品约当产量 = 月末在产品数量 × 月末投料或完工进度

阅读 721

收藏 3
母子公司合并，母公司付款至子公司购买了存货等，站在子公司账户的现金怎么转至母公司
朴老师 | 提问时间：09/13 08:29

#CPA#

同学你好一、股利分配适用情况子公司盈利且符合利润分配条件。如果子公司有可供分配的利润，可以通过向母公司分配股利的方式将资金转移至母公司。操作流程子公司召开股东会，作出利润分配决议，确定分配方案和金额。根据决议进行账务处理，子公司借记 “利润分配 —— 应付股利”，贷记 “应付股利”。子公司将应付股利支付给母公司，借记 “应付股利”，贷记 “银行存款”。二、借款偿还适用情况子公司曾向母公司借款。如果子公司之前有向母公司借款，可以在约定的还款期限内，通过偿还借款的方式将资金转移至母公司。操作流程子公司根据借款协议确定还款金额和时间。进行账务处理，子公司借记 “其他应付款（或长期借款等借款科目）”，贷记 “银行存款”。三、提供服务或销售商品适用情况母公司向子公司提供服务或子公司向母公司销售商品，且价格公允。通过正常的商业交易，以合理的价格进行服务提供或商品销售，实现资金从子公司向母公司的转移。操作流程签订服务合同或销售合同，明确交易内容、价格、支付方式等。子公司按照合同提供服务或销售商品后，开具发票。母公司根据合同支付款项，子公司借记 “银行存款”，贷记 “主营业务收入” 等相关科目。四、资金集中管理适用情况企业集团建立了资金集中管理制度。在合法合规的前提下，通过资金集中管理平台，将子公司的闲置资金归集到母公司进行统一调配和管理。操作流程设立资金集中管理平台，制定资金集中管理办法和操作流程。子公司根据规定将资金上划至资金集中管理账户，母公司可以根据需要进行资金调配和下拨

阅读 720

收藏 3
以注会的要求去备考注会，到时考了注会，去考中级能通过不
宋生老师 | 提问时间：08/28 15:27

#CPA#

你好！差不多。概率很大的

阅读 720

收藏 3

没有找到问题？直接来提问