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什么车不用办理车辆登记却要交车辆购置税？
艳子老师 | 提问时间：11/11 14:04

#税务师#

三种情况：一、试验车：也就是汽车厂商自行开发和生产的车辆，在实施认证前，这些车辆不需要办理车辆登记。二、老式机动车：又称历史车辆，机动车生产年份在二百余年前的汽车，免于办理车辆登记手续。三、供游乐、展览用的临时车辆：用于临时游乐、展览的机动车，也可以免办车辆登记手续。在改革开放的今天，勤务车辆、军用车辆以及一些特种车辆也可以免于办理车辆登记手续，但是仍需要有相关的证件或证明文件，才能够被免除办理车辆登记手续的义务。

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我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2022年该企业申报的利润总额4 000万元。相关涉税资料如下：（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元；（2）收到乙国子公司投资收益1 900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1 000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。已知：该居民企业适用25%的企业所得税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式。 2022年该居民企业实际缴纳企业所得税是（）万元。［4 000+（500-300）+900］×25%-700=575？
小鲜老师 | 提问时间：11/11 14:04

#税务师#

2022年该居民企业实际缴纳企业所得税是（）万元。［4 000+（500-300）-1900］×25%=575

阅读 417

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未来适用法和追溯调整法涉及会计分录吗？如何处理?
周老师 | 提问时间：11/11 13:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：未来适用法不涉及分录，追溯调整法会涉及分录。追溯调整法适用于会计政策变更，在进行追溯调整的时候，涉及损益类的科目直接调整“利润分配——未分配利润” 祝您学习愉快！

阅读 348

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应该选d吗？？？？？我觉得应该选
miao | 提问时间：11/11 13:42

#税务师#

同学你好，固定股利支付率，如果利润多就分得多，利润少就分得少，不会容易造成财务负担

阅读 287

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什么情况下转回可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异呢
赵老师 | 提问时间：11/11 13:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：形成可抵扣暂时性差异要确认递延所得税资产，转回可抵扣暂时性差异是要转回递延所得税资产。例如存货计提了存货跌价准备，减少了存货的账面价值，形成了可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；在存货减值迹象消失转回了存货跌价准备时，可抵扣暂时性差异就转回了，要转回递延所得税资产。形成应纳税暂时性差异要确认递延所得税负债，转回应纳税暂时性差异要转回递延所得税负债。例如确认了交易性金融资产公允价值上涨，账面价值大于计税基础了，形成了应纳税暂时性差异，要确认递延所得税负债；当交易性金融资产下跌了一部分，减少了账面价值，就是转回了应纳税暂时性差异，则要转回递延所得税负债。祝您学习愉快！

阅读 789

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老师：请问一下，E选项，意思下属单位是要交房产税的？？免税的是免，他下属却要交不成？
小天老师 | 提问时间：11/11 13:39

#税务师#

您好，是的，是这个意思，

阅读 268

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2023年最后冲刺8套模拟试卷财务会计第二套71题材料差异率不是3.1%而是6.71%
周老师 | 提问时间：11/11 13:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是用公式计算的：材料成本差异率=(期初结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异)÷(期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本)×100% 12月3日产生材料成本差异=50000-600×80=2000（元）； 12月7日产生的材料成本差异=82500-1500×60=-7500（元）； 12月15日产生的材料成本差异=403600-4780×80=21200（元）；因此，12月的材料成本差异率=（16012+2000-7500+21200）/[（250000-48000+300000）+48000+1 500×60+4780×80]×100%=3.10% 老师不知道为什么您计算出来的结果与答案不同。您可以按照答案解析在具体计算一下。祝您学习愉快！

阅读 589

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5－2是不是应该是cd两个选项
小天老师 | 提问时间：11/11 13:13

#税务师#

您好，我认为固定资产不是经营性资产的，

阅读 297

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老师：，请问一下，为何C是对的，你手续费没取得银行的发票，怎么是可以扣除。
小林老师 | 提问时间：11/11 12:57

#税务师#

您好，题目没说没取得发票

阅读 156

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老师：为何这个A是对的，你超过标准的小规模不是就应该按一般纳税人。
小天老师 | 提问时间：11/11 12:55

#税务师#

您好，不是所有超标要转一般人，题中说了：且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的,

阅读 289

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请问这个最下面40*80%*1%是什么？
枫枫老师 | 提问时间：11/11 12:54

#税务师#

你好，同学，农产品增值税进项计算抵扣，产出物是非低税率货物，加1%计算进项税

阅读 228

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六税两费，减半征收是从哪一年开始有这个政策的，到什么时候截止，然后个人可以享受这个政策吗？
李老师(1) | 提问时间：11/11 12:51

#税务师#

你好，这个从2021年1月1日开始的，到2024年12月31号结束，个人的话也是享受这个政策的。

阅读 364

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老师：不太明白为何这个地方不得免征和抵扣要进掉500*0.03，同时这外免抵退税额也要减掉500*0.1。就是不明白这个当月免税购进外销产品生产用原材料500万元？
小天老师 | 提问时间：11/11 12:51

#税务师#

您好，因为这个500是免税购进的，没有交过进项税，退税时不考虑他，那在剔除时也要把他减了，在免抵退税计算中，如果存在购进免税原材料，则存在“剔中剔”。这里的当期免税购进原材料价格包括当期国内购进的无进项税额且不计提进项税额的免税原材料的价格和当期进料加工保税进口料件的价格。（1）计算不得免抵金额时是有抵减：名叫“当期不得免征和抵扣税额抵减额” （2）计算免抵退限额时有抵减：名叫“当期免抵退税额抵减额” 且两处抵减计算还不一样，前者是税率差，后者是退税率。

阅读 274

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换个说法就完全懵掉了。。，间接负担的不就是税后利润的占股分配比吗？为什么要这样算了
梁波老师 | 提问时间：11/11 12:49

#税务师#

同学您好方便的话，表述具体一些吗？

阅读 274

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下列说法中，符合工伤保险规定的有（　　）。 A.工伤保险以工伤补偿与预防、康复相结合原则 B.职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费 C.职工或者其近亲属认为是工伤，用人单位不认为是工伤的，职工或者其近亲属应当举证证明 D.用人单位未按规定提出工伤认定申请的，工伤职工在事故伤害发生之日起2年内，可以直接向用人单位所在地统筹地区社会保险行政部门提出工伤认定申请 E.在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在24小时之内经抢救无效死亡的，视同工伤正确答案 : A,B 【知识点】工伤保险的基本理论问题：经抢救48小时内死亡属于视同工伤，为什么24小时内死亡视同工伤就不对呢？
梁波老师 | 提问时间：11/11 12:43

#税务师#

同学你好 48小时内是准确的范围，24小时内的言外之意就是25小时死亡可能就不算工伤。

阅读 164

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E为什么选，2不知情，戊作为善意人应该合法取得房屋，为什么答案还选E？第1小题
一休哥哥老师 | 提问时间：11/11 12:38

#税务师#

因为不动产的抵押需要登记的

阅读 283

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E选项稽查查补和纳税评估调整销售额不是计入当月或当季吗包含在年应税里吗
小林老师 | 提问时间：11/11 12:37

#税务师#

您好，也是计入年度

阅读 290

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问题：本题不能将王某和乙公司作为共同被告原因是：共同诉讼必须同时具备以下条件： 1.诉讼标的属于同一种类（本案不满足） 2.诉讼属于同一人民法院管辖 3.诉讼必须适用同一种诉讼程序 4.合并审理能够达到简化诉讼程序、节省时间和费用的目的本题以王某为被告公司应当列为第三人对吧？
一休哥哥老师 | 提问时间：11/11 12:36

#税务师#

...

阅读 299

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这道题答案为啥是0.15,答案是按照销售边角料，税率为3%算的,也就是说出这道题的人认为销售边角料不是计入销售收入而是转让财产，这到底要怎么理解我算的是（3+1.5）/1.03*0.02+2/1.01*0.01 答案是（3+1.5）/1.03*0.02+2/1.03*0.03
小天老师 | 提问时间：11/11 12:35

#税务师#

您好，最后那个括号里写了不考虑优惠政策，用3%算

阅读 282

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问题：公司依法清算结束并办理注销登记前，有关公司的民事诉讼，应当以公司的名义进行。为什么？
一休哥哥老师 | 提问时间：11/11 12:32

#税务师#

这是公司清算的法条：第十条公司依法清算结束并办理注销登记前，有关公司的民事诉讼，应当以公司的名义进行。公司成立清算组的，由清算组负责人代表公司参加诉讼;尚未成立清算组的，由原法定代表人代表公司参加诉讼。

阅读 223

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2019年5月，甲市税务局稽查局在一次检查中发现，辉煌公司于2015年6月至2017年1月期间，以2万元价格从晟宇公司购买增值税专用发票75份，涉及税额近120万元，已全部抵扣。2015年6月至2019年2月，在没有货物交易的情况下，辉煌公司向7人开具增值税专用发票100多份，涉及税款230余万元。案发后，负责查处此案的税务人员成某受朋友刘某之托，对辉煌公司仅处以罚款即结案。根据举报查实，税务人员成某有巨额受贿行为。现成某在逃，税务机关将此案移送公安机关处理。根据《刑法》及有关规定，辉煌公司的行为已构成（　　）。 A.虚开增值税专用发票罪 B.虚开用于抵扣税款发票罪 C.购买伪造的增值税专用发票罪 D.非法购买增值税专用发票罪 E.非法出售增值税专用发票罪正确答案 : A,D
大侯老师 | 提问时间：11/11 12:29

#税务师#

同学，这道题具体的疑问是什么？

阅读 172

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小规模纳税人出售边角料必须按照3%吗？可以减按1%征收吗？
郭老师 | 提问时间：11/11 12:24

#税务师#

你好可以1% 今年的政策就是1% 可以放弃1%开3%

阅读 295

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麻烦给出这个案例的账务处理带金额
玲竹老师 | 提问时间：11/11 12:22

#税务师#

您好借：投资性房地产（以转换日公允价值计量）900 　　累计折旧800/20*4=160 贷：固定资产（转换日账面余额）800 　　其他综合收益（公允价值大于账面价值的差额）900+160-800=260

阅读 252

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请问税务师考试印花税的税率需要自己背吗？这题让求印花税没有告诉我印花税的税率
小天老师 | 提问时间：11/11 12:22

#税务师#

您好，要记忆的，就5个税率印花税实行比例税率，分为5档，具体总结见表：税率适用税目 0.1%1.仓储合同；2.租赁合同；3.保管合同；4.财产保险合同；5.证券交易。 0.025%营业账簿 0.03%1.买卖合同；2.承揽合同；3.建设工程合同；4.运输合同；5.技术合同；6.商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据。 0.05%除上述第6外的产权转移书据 0.005%1.借款合同；2.融资租赁合同。

阅读 318

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5题B选项差异如何体现的
小天老师 | 提问时间：11/11 12:17

#税务师#

您好，会计的营业外支出和税法的收入成本差异您看这个题理解一下【例题·简答题】A公司2022年利润总额为100万元。2022年9月将一台抗震减灾设备通过某市政府捐赠给希望工程小学。税务师在进行税务审查时发现“营业外支出”科目中列支金额为：设备成本20万元及对应的销项税额（设备的公允价值为28万元，适用增值税税率13％）3.64万元，合计23.64万元。计算该业务应调整应纳税所得额的金额。『正确答案』企业所得税纳税调整方法（税、会各做各，最终找差异）会计处理：会计核算不做视同销售处理：借：营业外支出23.64 贷：库存商品20 应交税费——应交增值税（销项税额）3.64=28*13% 税法处理：企业所得税做视同销售处理：（模拟分录）借：营业外支出31.64 贷：主营业务收入28 应交税费——应交增值税（销项税额）3.64 借：主营业务成本20 贷：库存商品20 纳税调整：找差异，按步骤做，千万不要混（只关注损益类科目）第一步：销售收入调整28，销售成本调整20，纳税调增8万元；第二步：营业外支出调整8万元（税法认可31.64－会计核算23.64），纳税调减8万元；第三步：计算可以税前扣除的限额＝利润总额×12％＝100×12％＝12（万元）。超出限额部分＝31.64－12＝19.64（万元），在当年应做纳税调增，结转以后3年进行扣除。填写《捐赠支出及纳税调整明细表》A105070，在“公益性捐赠税前扣除”知识点中进行讲解。（捐增的2个税法可扣一个数填在1列账载处？）不用调整的，因为1.税法的收入-成本是调增了 2.会计上的营业外支出成本+收入*增值税，和税法的营业外支出收入+收入*增值税，差异是收入-成本要调减， 3.一个调增，一个调减，应纳税所得额调整为0

阅读 271

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老师请问为什么加500✖️4%
小林老师 | 提问时间：11/11 12:07

#税务师#

您好，是取得土地使用权时支付契税

阅读 273

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老师您好，请问一下第四问那0.5吨不是换取材料金额是2050吗？为什么没用上？
枫枫老师 | 提问时间：11/11 11:58

#税务师#

你好，同学，增值税换投抵视同销售，价格按平均销售价格计算，这个0.5吨汽油换出去的销售价格计税依据要按汽油当月的平均销售价格计算，2050是对方开进来的发票金额，而不是该石化企业应交增值税的计税依据哦

阅读 286

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老师：要是考试也是这样，没有写到以前年度损益调整，是不是这8分，没有一分呀？另外答案是按元，我写的分录是写的万元，这样写会有分？
小燕老师 | 提问时间：11/11 11:55

#税务师#

是的考试时候要按题目要求填的

阅读 302

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请问，计算题让求当月可以抵扣进项税额时不用把进项转出计算进去吗？求应纳税额时候再计算进去是吧？
郭老师 | 提问时间：11/11 11:54

#税务师#

当月可以抵扣的不算进项转出是

阅读 282

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老师：这种稽查查补的销售额，不计入税款所属期。但有个什么是要追到税款所属期，就是那种以前年度做错的账吧，要调以前年度损益调整，那种损益最终调利润分配-未分配利润是不是要调发生时期（如这题就是22年8月），不是调23年2月的利润？？？而这里的计入销售额刚好相反？
一休哥哥老师 | 提问时间：11/11 11:51

#税务师#

其中稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额。是有这条规定

阅读 307

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