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图片中147题第6小问，计算当年应纳所得税额时，1.为什么技术转让所得的50要从小型微利企业的应纳税所得额中，剔出来，用25%的税率单独计算，而不是按小型微利企业20%的税率计算呢？2.是不是有什么特殊要求吗？3.以后遇到技术转让所得不管是不是属于小型微利企业里，都按25%税率计算吗，谢谢！
郭锋老师 | 提问时间：11/10 23:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.因为企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。技术转让所得＝1000－400＝600（万元）。技术转让所得应纳税调减＝500＋（600－500）×50%＝550（万元），即技术转让所得应调整应纳税所得额－550万元。 2.因为这是税法中的规定：根据税法规定，技术转让所得需要按25%的税率减半缴纳企业所得税，所以单独计算。 3.是的，您的理解正确的。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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关于消费税的委托代销，委托个体也要企业收回后自己缴纳消费税吗？怎么记得只有其他个人才会呢？
小天老师 | 提问时间：11/10 22:57

#税务师#

您好，是的，纳税人委托个体经营者、其他个人加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

阅读 251

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老师帮我理解一下这道题，资产负债表，像这个资产清算的话，为什么要拿6000来减这个4000和减1200呢，收回不是4900万吗？他不应该拿四千九来减吗？
三七老师 | 提问时间：11/10 22:56

#税务师#

全部资产的可变现价值或交易价格-清算费用100万元-偿还短期借款1000万元=收回货币资金4900万元所以全部资产可变现价值或交易价格=4900+100+1000=6000万元

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@所有老师，不会的不要乱接，耽误我的宝贵时间高度危险主要有四类危险行为和三类危险物致害，这些都是很明确是危险的行为或危险的东西。建筑物或物件损害，主要跟建筑物有关；比如从建筑物扔烟灰缸。你判断一下烟灰缸是危险物品吗？不是。但是从建筑物抛出来的。问题：高度危险主要有四类危险行为和三类危险物致害，具体明细看看，谢谢
睿远老师 | 提问时间：11/10 22:49

#税务师#

你好同学高度危险责任包含：民用核设施经营，民用航空器经营，占有或使用易燃易爆剧毒高放射性等物质，从事高空、高压、地下挖掘活动或使用高速轨道运输工具。你看看这些是否都是高度危险的行为。三类危险物致害：遗失抛弃高度危险物（比如丢失了放射性物品，网上有新闻报道），非法占有高度危险物，擅自进入危险区域。希望解答能帮助你。

阅读 222

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麻烦老师回复图片中的问题，谢谢
小王老师 | 提问时间：11/10 22:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公共交通运输适用简易计税方法，是3%征收率。自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。公共交通运输服务，相比3%简易计税，免征增值税更有利于纳税人，会选择免征增值税，不选择简易计税。题目中告知了放弃免税，那么出题人考查的是一般计税的计算。先按照答案中的解题思路理解一下。祝您学习愉快！

阅读 316

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执转破的告知、征询老师，请问这段话怎么理解？“申请执行人、被执行人均不同意移送且无人申请破产的，执行法院应当按照民诉法及司法解释的规定处理，企业法人的其他已经取得执行依据的债权人申请参与分配的，人民法院不予支持。” 1、意思是不是说，双方都不同意也没人申请破产，那么就按民诉法（而不是按破产法）的规定处理，继续执行下去，使得申请执行人的债权可以得到个别受偿？ 2、”企业法人的其他已经取得执行依据的债权人申请参与分配的，人民法院不予支持。”请问这句话又是什么意思呢？？答：1.是的，您的分析正确。 2.这是指，继续恢复该执行程序，那么是申请执行的债权人可以得到清偿，其他债权人不能请求参与本次分配。问题：
丁小丁老师 | 提问时间：11/10 22:46

#税务师#

您好！第二点是说被执行人是企业法人的情况下，其他债权人无权参与分配，如果想分配，那就走执转破流程

阅读 264

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老师，施工期间不是不算房产税嘛
馨桐 | 提问时间：11/10 22:44

#税务师#

同学您好:这个要算房产税。

阅读 286

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陈某向李某购买一批水泥，价款为10万元，合同履行前，李某未经陈某的同意，将价款债权转让给王某，并通知陈某直接向王某付款。陈某与李某约定双方的合同权利均不得转让，下列表述中，符合合同法律制度规定的是（　　）。 A.李某的转让行为无效，陈某仍应向李某付款 B.李某的转让行为有效，但如陈某仍向李某付款，可发生清偿效力 C.李某的转让行为有效，陈某应向王某付款 D.李某的转让行为效力待定，取决于陈某是否表示同意正确答案 : C 【知识点】债权让与问题：老师，当事人约定金钱债权不得转让的，不得对抗第三人，既然不能对抗第三人，那这种约定的意义是什么，目的是什么？答：此条规定的意义并不是在于当事人约定与不约定不得转让，重点在后半句，目的在于保护第三人。问题：老师，那什么情况下可以对抗第三人？
三七老师 | 提问时间：11/10 22:38

#税务师#

当事人约定的金钱债权不得转让的，不得对抗第三人；当事人约定的非金钱债权不得转让的，可以对抗第三人，除非第三人是善意的

阅读 338

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@朴老师不要接， 1.债务人不履行到期债务，债权人可以留置已经合法占有的债务人或者第三人的动产，并有权就该动产优先受偿。其中，债权人为留置权人，占有的动产为留置财产。（2022年案例分析题）解释1 留置权属于法定担保物权，只要具备法定要件，债权人就可以依法行使留置权。但是，当事人可以通过合同约定事先排除留置权的适用。例如，甲、乙公司订立保管合同，双方事先约定，即使债务人甲公司不能按期支付保管费，债权人乙公司也不得行使留置权，该约定有效。问题：老师，留置权不是法定担保吗？为什么还说可以约定呢？这是先约定后法定原则吗？
一休哥哥老师 | 提问时间：11/10 22:33

#税务师#

留置权为法定担保物权：由于留置权的功能是担保债权的实现，而不在于对标的物为使用收益。留置权虽为担保物权，但其与一般担保物权不同，它不能由当事人自行约定，而只能依法律规定的条件直接发生。

阅读 311

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@朴老师不要接了法律、法规、规章的适用行政许可，行政处罚，有些法条规定，有时是法律、法规、规章除外，有时是法律、行政法规除外，一般如何区分？您好，法律效力等级为:宪法-法律-行政法规-地方性法规-规章制定的部委不同就有不同的叫法，如法律人大及其常务委员会制定，法律行政法规国务院制定。问题：行政处罚由违法行为发生地的行政机关管辖。法律、行政法规、部门规章另有规定的，从其规定（为什么地方性法规和地方政府不行呢？？）行政处罚由县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政管辖。法律、行政法规另有规定的，从其规定（为什么部门规章不行呢？）
Jack老师 | 提问时间：11/10 22:30

#税务师#

您好，关于行政行为的设定，主要是靠梳理和背诵记忆，这是我整理的表格

阅读 369

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@朴老师不要接了关于不应撤销的几点有疑问，请老师帮忙解答。 1、债务人经诉讼、仲裁、执行程序对债权人进行个别清偿，管理人请示撤销，人民法院不予支持。我的问题是，教材中关于”民事诉讼或者仲裁中止与继续“中提到，破产申请受理前，债权人就债务人财产向人民法院提起民事诉讼的，人民法院已经作出生效民事判决书或者调解书但尚未执行完毕的，破产申请受理后应当中止。而这里又说可以进行个别清偿，那不是矛盾了吗？未到期的债务提前清偿
一休哥哥老师 | 提问时间：11/10 22:27

#税务师#

完整的法条这样的：人民法院受理破产申请后,已经开始而尚未终结的有关债务人的民事诉讼或者仲裁应当中止; 在管理人接管债务人的财产后,该诉讼或者仲裁继续进行。

阅读 187

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资产负债表看不懂怎么办，这样的题目怎么做呀？
立峰老师 | 提问时间：11/10 22:24

#税务师#

你好同学，这个财务资产负债表是咱财务会计的知识，应该比较好懂吧？

阅读 153

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税务实务与税一税二考察有什么不同？实务覆盖了这两门，为什么要分门考？
易老师 | 提问时间：11/10 22:18

#税务师#

同学您好，税一与税二主要是税种，因18个税种太多分两科较易学习掌握，主要考基础知识，税务实务是综合运用与实操，申报计算较接近日常业务处理。

阅读 163

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为什么第三问不用把简易计税的销项税额加到销项税？
小天老师 | 提问时间：11/10 22:18

#税务师#

您好，是的，计算销项税是一般计税的销项税，简易计税那个是应交增值税

阅读 308

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问题：实施骗取出口退税犯罪，同时构成虚开增值税专用发票罪等其他犯罪的，依照刑法按处罚较重的罪名定罪处罚。请问老师，BC和d不冲突吗
羽羽 | 提问时间：11/10 22:15

#税务师#

同学你好，不冲突啊，若甲的行为同时构成虚开，虚开本身就是一项违法行为，即使没有用于退税也构成违法啊和骗取退税逃税不冲突啊

阅读 270

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根据合伙企业法律制度规定，下列选项中，属于事前协议退伙情形的有（　　）。 A.合伙协议约定的退伙事由出现 B.作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡 C.经全体合伙人一致同意 D.在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，提前30日通知其他合伙人 E.发生合伙人难以继续参加合伙的事由正确答案 : A,C,E 【知识点】退伙问题：关于退伙的规定：
暖暖老师 | 提问时间：11/10 22:11

#税务师#

你好具体问得是哪一个退伙

阅读 319

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老师，请问容积率高于0.5按什么呢
金金老师 | 提问时间：11/10 22:09

#税务师#

您好，高于的话，就是正常面积了，不是两倍了

阅读 168

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这道题正确答案错，那正常这个时间怎么改是对的，还有要考虑诉讼时效的问题，动产这块怎么考虑下刘某从关某处借用了一把大刀，2022年5月1日该刀被张某侵占，刘某至5月10日才发现该事实。根据物权法律制度的规定，刘某有权在2023年5月10日前请求张某返还。（　　）
羽羽 | 提问时间：11/10 22:02

#税务师#

应该是2025年5月10日吧财产侵权的诉讼时效为三年。但是法律规定的请求停止侵害、排除妨碍、消除危险的请求权不适用此规定。诉讼时效自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算，最长不超过二十年。

阅读 160

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老师好，这道题可抵扣暂时性差异为什么是250万元？长投的账面价值和计税基础分别是多少？
玲竹老师 | 提问时间：11/10 22:02

#税务师#

您好因为长期确认的损失还没有实际发生税务不认可所以是可抵扣暂时性差异

阅读 323

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4-6月免租期不是由产权所有人交房产税嘛
馨桐 | 提问时间：11/10 22:02

#税务师#

同学您好:是的，产权人就是甲公司

阅读 299

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21年加计100%的是哪些行业？22年的？麻烦老师详细说一下
易老师 | 提问时间：11/10 21:56

#税务师#

21年的制造业，100分之7，其他行业是70%.2022年十月以后，全部是百分之100

阅读 231

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高度危险主要有四类危险行为和三类危险物致害，这些都是很明确是危险的行为或危险的东西。问题：高度危险主要有四类危险行为和三类危险物致害，具体明细看看，谢谢
一休哥哥老师 | 提问时间：11/10 21:53

#税务师#

三类危险物我觉得是 1、易爆物质是指固体或者液体物质或者这些物质的混合物。易燃物质包括易燃液体和易燃固体。 2剧毒性物质是指经吞食、吸入或者皮肤接触后可能造成死亡或者严重受伤或者健康损害的物质。 3放射性物质。

阅读 163

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材料一，双方会计分录怎么写
小天老师 | 提问时间：11/10 21:52

#税务师#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 189

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请不要乱答，谢谢合作国家税务总局制定的《关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2019年第34号）明确规定税务行政许可项目有（　　）。 A.印花税票代售许可 B.对纳税人延期缴纳税款的核准 C.企业印制发票审批 D.对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定 E.对纳税人延期申报的核准正确答案 : B,C,D,E 【知识点】税务行政许可实施程序问题：目前税务行政许不应该就剩下一个：对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批吗？
一休哥哥老师 | 提问时间：11/10 21:48

#税务师#

是的但是2022年才减少到一个的。

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甲将1幅山水画交乙保管。保管期间乙将山水画送交丙装裱。装裱期间甲将该山水画出售于丁，双方约定待装裱完毕由丁直接向丙请求返还山水画。根据民法相关理论，下列关于甲丁约定完成之时各当事人对山水画占有状态的说法中，正确的是（）。 A.甲无权占有 B.乙自主占有 C.丙善意占有 D.丁间接占有正确答案 : D 【知识点】占有的分类答案解析 : 选项D：间接占有是指基于一定法律关系而对直接占有其物之人有返还请求权的占有。问题：受让取得是怎么个取得呢？啥叫受让取得，和继受取得有区别吗？
微微老师 | 提问时间：11/10 21:38

#税务师#

您好，受让的意思可以理解为接受别人转让的物品、权利等。在法律上的受让主要包括承租人对租赁物的优先受让权、共有人对共有物的优先受让权及有限责任公司股东对其他股东欲转让股份的优先受让权。继受取得是指通过某种法律行为从原所有人那里取得对某项财产的所有权的取得方式。形式有买卖合同、赠与、互易等。

阅读 309

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领取失业保险金的期限？也就是说不管失业多少次，最多只能领取24个月是吗？
金金老师 | 提问时间：11/10 21:31

#税务师#

您好，是你失业之前，缴纳了1-5年的话，是最长12个月保险金，5-10年，最多18个月，超过10年，最多24个月，不可能再多了

阅读 285

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11月1-15日清卡，清的是10月1-31日的税？锁死日期显示12月15日
易老师 | 提问时间：11/10 21:30

#税务师#

学员您好，您的问题有截图吗？

阅读 287

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老师，图片里这个关于土地增值税的题目第（3）个条件里面有购房合同，为什么答案里计算扣除项目的时候没有计算印花税呀？
小天老师 | 提问时间：11/10 21:29

#税务师#

您好，因为他是房开企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定，房地产开发企业缴纳的印花税列入管理费用，已相应予以扣除，因此，不允许作为与转让环节有关的税金再重复扣除。其他的土地增值税纳税义务人在计算土地增值税时允许扣除在转让时缴纳的印花税（按照产权转移书据记载的金额的0.5‰计算）。

阅读 290

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选项C的延伸问题问题：请问一下对于勘验笔录，是否可以事后补做？是不是也要当事人签名或者盖章，这两者区别在哪里？
一休哥哥老师 | 提问时间：11/10 21:26

#税务师#

现场检查（勘验）笔录，一定要到现场去做。一般不可以事后补作。

阅读 286

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老师：请问一下，第2问印花税是怎么交的？另外营业账簿的印花税不是2。5/万
郭老师 | 提问时间：11/10 21:25

#税务师#

50➕20）×0.5‰➕200×0.3‰➕40×0.5‰ 按照这个来缴纳的。

阅读 293

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