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老师，目前工会账户没有钱，可不可以用基本户转入借款，先支付福利费，等工会账户有钱时，在还给基本户
宋生老师 | 提问时间：06/04 10:39

#实务#

你好！可以的。操作没问题

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应付计件工资=某工人本月生产各种产品定额工时之和×该工人小时工资率【例3-14】假定甲、乙两种产品由二级工加工，甲产品工时定额为30分钟，乙产品工时定额为45分钟。二级工小时工资率为40元。甲、乙两种产品计件工资单价计算如下：甲产品计件单价=40×30÷60=20（元）乙产品计件单价=40×45÷60=30（元）老师这道例题为什么除以60呢
波德老师 | 提问时间：06/05 20:30

#实务#

同学你好，除以60是将分钟换算成小时

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老师，我们公司购买的产品成本的包装盒要入什么科目？
微微老师 | 提问时间：05/31 15:22

#实务#

您好，计入到原材料，领用计入生产成本。

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老师，请问一下我们每天营收有收部分的现金在前台，出纳去拿的时候要做交接单吗，有没有格式表格
家权老师 | 提问时间：05/31 09:36

#实务#

前台弄个现金交接的表格，出纳拿走就签收

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老师，我们公司被税务稽查，需要补交2022年企业所得税3万，我需要怎么做账务处理？
冉老师 | 提问时间：05/31 12:23

#实务#

你好，同学借以前年度损益调整贷银行存款借未分配利润贷以前年度损益调整

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运输代理，就是开进来运输发票，开出去也是运输发票，赚差价，如果开进来好多发票，但是没往外开，那开进来的发票能入账成本么
微微老师 | 提问时间：06/03 17:20

#实务#

您好，如果是真实发生的，可以入账。

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履行合同金额小于合同实际金额该怎么交印花税？
文文老师 | 提问时间：06/04 11:52

#实务#

按合同实际金额申报印花税

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老师，一个卖零食的个体户，有进销存软件，过期的食品怎么出库呢
郭老师 | 提问时间：06/01 12:37

#实务#

借营业外支出贷库存商品

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社保在电子税务局怎么交费呢
文文老师 | 提问时间：06/05 15:49

#实务#

在社保费管理客户端申报与缴费

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老师，公司上年度职工人数26人，没有残疾人，上年单位在职职工年平均工资12万，那本期减免费额怎么计算？
郭老师 | 提问时间：06/05 15:44

#实务#

你好，这个不需要缴纳的，因为你人数30人以内。所以减免也是0。

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老师，请问个体户开票没有进项要怎么做账啊
家权老师 | 提问时间：06/05 16:32

#实务#

哪怕是取得收据都得做成本账

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请问收到押金20000，本月退还10000，下月退还10000，应该怎么做账，因为押金包含不一样的三级科目，贷其它应付款的话凭证和金额不一致
小菲老师 | 提问时间：05/31 15:11

#实务#

同学，你好借：银行存款 20000 贷：其他应付款-押金 20000 借：其他应付款-押金 10000 贷：银行存款 10000

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公司转入备用金怎么做会计分录
廖君老师 | 提问时间：06/05 17:10

#实务#

您好，是公司付备用金么借：其他应收款贷：银行

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老师，请问，一般纳税人，上传2023年第三季度财务报表，利润表的本月数，是不是就直接填第三季度的本年累计数啊？
郭老师 | 提问时间：06/05 13:22

#实务#

你好，本月填写的是第三季度的累计，本年是填写1到本月份的合计。

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退回所得税的账务处理怎么做？就是汇算清缴时多交了所得税，然后申请退税了？
郭老师 | 提问时间：06/04 10:54

#实务#

借银行存款贷应交税费企业所得税，借应交税费企业所得税贷利润分配未分配利润。这个是小企业会计准则做账的。

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销售商品代付运费如何做账？
apple老师 | 提问时间：05/31 20:40

#实务#

同学你好借：其他应收款贷：银行存款

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营业执照的地址如果选择"无偿使用"，这个要需要怎么证明？有什么弊端吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/01 21:29

#实务#

您好，不太明白，能再说下吗

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我们是有销售安装维保资质的空调批发公司，现在是这样，A公司没有这个资质，想通过我们**接甲方的一个工程。目前我们和甲方签了一个分包合同，合同里面内容有负责设备的采购，安装调试，维保施工等，合同金额含税是320万，税率9%。目前我有这样两个问题，就是我们开320万，安装费发票给甲方，然后A公司开给我们一样的发票，这样我们有没有什么风险。第二个，发票都开成9%税率，是不是不符合要求
廖君老师 | 提问时间：06/03 17:05

#实务#

您好，有风险，承担一个工程开出和收进的发票金额一样（没有利润），这就没有合理性。 2.我们不是建筑公司不能开9%发票的，只能开13%或6%

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老师，租的土地，建的鱼塘项目，人员工资有工资表，加油费都走在建工程，还有建的窑洞只有合同，走在建工程，买的材料有发票也走在建工程吗，完工时转入待摊费用吗，按剩余租期一年摊多钱吗
小菲老师 | 提问时间：05/31 14:49

#实务#

同学，你好完工是入固定资产然后按照年限折旧

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老师数电什么怎么作废空白发票我都没看到呢
刘艳红老师 | 提问时间：06/01 12:27

#实务#

您好，数电是开红字发票

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贷款提前还清剩余利息怎么做账？
朴老师 | 提问时间：06/06 15:42

#实务#

同学你好利息还要付吗不用了吧

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养老保险个人账户利息计算是否受到年限和缴费金额的影响？
周老师 | 提问时间：12/03 15:46

#会计实务#

是的，养老保险个人账户利息计算受到年限和缴费金额的影响。首先，年限是指个人参加养老保险的累计年限。一般来说，年限越长，个人账户的利息累计就会越多。这是因为养老保险个人账户的利息是按照一定的比例计算的，通常是根据年利率和个人账户余额来计算。所以，年限越长，个人账户余额越大，利息累计就会越多。其次，缴费金额也会影响个人账户的利息计算。个人账户的利息是根据个人缴费金额计算的。一般来说，缴费金额越多，个人账户的利息累计就会越多。这是因为养老保险个人账户的利息是按照一定的比例计算的，通常是根据年利率和个人账户余额来计算。所以，缴费金额越多，个人账户余额越大，利息累计就会越多。总之，养老保险个人账户利息的计算受到年限和缴费金额的影响。年限越长、缴费金额越多，个人账户的利息累计就会越多。

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平均年限法与直线法在固定资产折旧计算中的区别是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 15:41

#会计实务#

平均年限法和直线法是两种常见的固定资产折旧计算方法。它们的区别如下： 1. 计算方式：平均年限法是根据资产的预计使用寿命和残值率来计算每年的折旧费用。折旧费用是根据资产的成本减去残值后，再除以预计使用寿命得出的。而直线法是根据资产的成本减去残值后，再除以预计使用寿命得出每年的折旧费用。 2. 折旧费用分布：平均年限法的折旧费用在不同年份是不同的，随着使用年限的增加，折旧费用逐渐减少。而直线法的折旧费用在每年都保持不变，即每年的折旧费用相等。 3. 折旧费用计算基础：平均年限法是基于资产的预计使用寿命来计算折旧费用，更加符合实际情况。而直线法则是基于资产的成本和预计使用寿命来计算折旧费用，没有考虑资产的残值率。 4. 折旧费用变动性：平均年限法的折旧费用在每年都会变动，这可能会给会计处理带来一定的复杂性。而直线法的折旧费用每年都保持不变，更加简单明了。总的来说，平均年限法更加符合实际情况，但计算复杂；而直线法简单明了，但在实际情况下可能不太准确。在选择使用哪种折旧方法时，应根据具体情况综合考虑。

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房产税计税依据降低会对企业的财务报表有什么影响？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 15:37

#会计实务#

房产税计税依据的降低会对企业的财务报表产生以下影响： 1. 资产负债表：房产税计税依据的降低将导致企业在资产负债表上的固定资产减值。这意味着企业的固定资产减值准备将减少，从而减少企业的净资产。 2. 利润表：房产税计税依据的降低将减少企业的税前利润，进而减少企业的税后利润。这将影响企业的净利润和股东权益。 3. 现金流量表：房产税计税依据的降低将减少企业的现金流出，从而提高企业的净现金流量。总的来说，房产税计税依据的降低会对企业的财务报表产生负面影响，减少企业的净资产和净利润，但可能提高企业的净现金流量。企业应该及时调整财务报表，以反映这种影响。

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报废固定资产计提折旧凭证的会计科目有哪些？
周老师 | 提问时间：12/03 15:27

#会计实务#

报废固定资产计提折旧凭证的会计科目通常包括以下几个： 1. 借：累计折旧科目（资产类科目）- 折旧金额 2. 贷：固定资产科目（资产类科目）- 折旧金额 3. 贷：报废损失科目（费用类科目）- 折旧金额其中，累计折旧科目记录了该固定资产在使用过程中累计的折旧金额，固定资产科目记录了该固定资产的原值，报废损失科目记录了该固定资产的报废损失金额。需要注意的是，具体会计科目的设置可能会根据企业的会计政策和会计准则的要求有所不同，以上仅为一般情况下的科目设置。建议在实际操作中参考企业的会计政策和会计准则，并咨询专业会计师的意见。

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会计科目代码是什么？它有什么作用？
李老师 | 提问时间：12/03 15:25

#会计实务#

会计科目代码是用来标识不同会计科目的一组数字或字母。它是会计科目的唯一标识符，用于在会计凭证、账簿和财务报表中进行分类和归类。会计科目代码的作用主要有以下几点： 1. 识别和分类：会计科目代码可以将不同的会计科目进行识别和分类，便于在会计系统中进行管理和处理。通过科目代码，可以快速定位和识别特定的会计科目，方便会计人员进行日常的记账和核算工作。 2. 统一标准：会计科目代码是根据会计准则和法规制定的，具有统一的标准和规范。不同企业和组织可以使用相同的会计科目代码，以确保会计信息的一致性和可比性。 3. 报表编制：会计科目代码在财务报表编制过程中起到重要的作用。通过科目代码，可以将各个会计科目按照财务报表的要求进行合并和分类，便于编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。 4. 决策分析：会计科目代码还可以用于财务分析和决策。通过对不同会计科目的分析，可以了解企业的财务状况和经营情况，为决策者提供重要的财务信息和依据。总之，会计科目代码是会计信息管理和处理的基础，它的正确使用和管理对于保证会计工作的准确性和可靠性至关重要。

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存货周转率的分析还可以结合其他财务指标，如资产周转率、应收账款周转率等，综合评估企业的经营状况。
欧阳老师 | 提问时间：12/03 15:13

#会计实务#

是的，存货周转率是评估企业存货管理效率的重要指标，但单独看存货周转率可能无法全面了解企业的经营状况。因此，可以结合其他财务指标进行综合分析。资产周转率可以帮助评估企业资产利用效率，包括存货、应收账款、固定资产等。如果存货周转率高，但资产周转率低，可能意味着企业存货管理效率高，但其他资产利用效率低下，需要进一步优化资产配置。应收账款周转率可以反映企业收款能力和应收账款的回收速度。如果存货周转率高，但应收账款周转率低，可能意味着企业存货销售快，但收款能力较差，需要加强应收账款管理。此外，还可以考虑其他指标如销售毛利率、净利润率等，综合分析企业的盈利能力和经营风险。综合评估这些财务指标可以更全面地了解企业的经营状况和财务健康状况，为决策提供更准确的依据。

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筹建期间的固定资产折旧是否可以计入成本？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 15:12

#会计实务#

在会计实务中，筹建期间的固定资产折旧一般是不可以计入成本的。筹建期间指的是从开始筹备项目到正式投入使用之间的时间段。在这个阶段，固定资产尚未投入使用，因此无法产生实际的使用价值和经济利益。根据会计准则的原则，只有当固定资产投入使用后，才可以开始计算折旧费用并计入成本。因此，筹建期间的固定资产折旧费用应当作为筹建费用或开发支出进行核算，而不是计入成本。

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会计师证的持有者在从事工作时需要遵守会计法规和职业准则，保证财务信息的准确性和可靠性。
欧阳老师 | 提问时间：12/03 15:12

#会计实务#

正确。作为会计师证的持有者，从事会计工作时需要遵守会计法规和职业准则，以确保财务信息的准确性和可靠性。这包括但不限于以下几点： 1. 遵守会计法规：会计师证的持有者需要了解并遵守相关的会计法规，如财务会计准则、税法等。他们需要确保财务报表的编制符合法规要求，并及时、准确地报送相关报表。 2. 遵守职业准则：会计师证的持有者需要遵守会计职业准则，如国际会计准则理事会（IASB）制定的国际财务报告准则（IFRS）以及相关的职业道德准则。他们需要保持独立、诚实、公正、保密的原则，不得参与任何违法、不道德的行为。 3. 提供准确和可靠的财务信息：会计师证的持有者需要确保财务信息的准确性和可靠性。他们需要正确记录和分类财务交易，并进行适当的核算和核对，以确保财务报表反映实际情况。 4. 保护客户利益：会计师证的持有者需要保护客户的利益，尽职尽责地履行职责。他们需要提供专业的意见和建议，帮助客户做出正确的财务决策，并及时发现并纠正任何错误或不规范的做法。总之，会计师证的持有者在从事工作时需要遵守会计法规和职业准则，以确保财务信息的准确性和可靠性，维护行业的声誉和客户的利益。

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2022年全年一次性奖金计算方法中，如何确定员工的奖金基数？
李老师 | 提问时间：12/03 14:59

#会计实务#

确定员工的奖金基数需要考虑以下几个因素： 1. 员工的基本工资：奖金基数通常是基于员工的基本工资计算的。基本工资是员工每月固定的工资金额，可以在员工的工资协议或合同中找到。 2. 绩效评估结果：绩效评估是根据员工的工作表现和达成的目标来评估员工的绩效水平。根据绩效评估结果，可以确定员工的奖金基数。通常，绩效评估结果会被转化为绩效系数或百分比，用于计算奖金基数。 3. 公司业绩：公司的业绩也可以对员工的奖金基数产生影响。如果公司的业绩优秀，通常会有更多的奖金可分配给员工。一般来说，公司业绩会被转化为业绩系数或百分比，用于计算奖金基数。 4. 其他因素：除了以上因素外，还可能存在其他因素影响员工的奖金基数，如员工的工龄、职位级别、特殊贡献等。根据以上因素，可以使用以下公式计算员工的奖金基数：奖金基数 = 基本工资 × 绩效系数 × 业绩系数 + 其他因素需要注意的是，具体的奖金计算方法可能因公司政策和实际情况而有所不同。因此，在确定员工的奖金基数时，建议参考公司的奖金政策和相关规定，并与公司相关部门进行沟通和确认。

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