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老师，子公司今年经营利润是负数，利润总额是正数，因为有一笔免税的政府补助，致使子公司净利润是正数。母公司与子公司之间没有关联交易，只有一笔母公司打给子公司的投资款，作为子公司的实收资本。这种情况下母公司如何做合并报表抵消分录？
Helen老师 | 提问时间：01/24 09:34

#实务#

同学好，母公司的长期投资和子公司的所有所有者权益科目抵消

阅读 32

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老师，请问下未分配利润期末比期初少表示亏损了，或者用未分配利润增资扩股了吗
apple老师 | 提问时间：01/24 09:31

#实务#

同学你好光看资产负债表的话你说的两种可能都行，还有几种可能是 1）分红 2）计提了盈余公积 3）发放员工福利基金，

阅读 20

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老师，报名只能网银支付吗？怎么选择其他支付方式？请问没有K 码和K 宝怎么报名支付？
小林老师 | 提问时间：01/24 09:29

#实务#

你好，个人网银一般没有K宝

阅读 33

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老师，你好，请问下我们公司有一次外汇收不回来，这要怎么做账？
家权老师 | 提问时间：01/24 09:28

#实务#

把不能收回的计入营业外支出

阅读 16

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老师，如果购买预付卡1000元，这个分录怎么做
家权老师 | 提问时间：01/24 09:25

#实务#

借：预付账款贷：银行存款

阅读 28

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为什么养老，医疗，失业当月交当月的还需要计提。工伤不需要计提
家权老师 | 提问时间：01/24 09:25

#实务#

工伤还是要计提的，只计提公司部分

阅读 24

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老师如果我们领失业金2年了，达到快退休年龄差几个月了失业金是不是延续到退休领取呀？
家权老师 | 提问时间：01/24 09:25

#实务#

你好，到了退休年龄就准时退休，停止发失业保险了

阅读 28

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银行收了一笔钱再付出去，可以做银行存款的借贷吗？还是需要通过其他应付款科目导一下
家权老师 | 提问时间：01/24 09:23

#实务#

是需要通过其他应付款科目的哈

阅读 18

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老师这个扣4.01是什么费啊？我们申报的只是后面的1145.34而已啊？
郭老师 | 提问时间：01/24 09:22

#实务#

你好，4.01，它上面写的是环境保护税你去查一下完税证明。

阅读 19

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老师如果我们领失业金2年了，达到快退休年龄差几个月了失业金是不是延续退休呀？
家权老师 | 提问时间：01/24 09:22

#实务#

到了退休年龄就停止领养老金了

阅读 14

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老师，报关单名称是“性功能助复器”，供应商的发票项目名称是“*保健休闲用品*性功能助复器”，开的销售发票是“*橡胶制品*性功能助复器”，会影响退税吗？
高高-老师 | 提问时间：01/24 09:21

#实务#

你好，同学，正在为你解答，请稍等！

阅读 29

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之前工资没有计提，如果要发放前几个月的工资没计提，怎么办
郭老师 | 提问时间：01/24 09:21

#实务#

你好，现在补计提上就可以的，借利润分配，未分配利润，贷应付职工薪酬工资。

阅读 34

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上年计入营业外支出的费用，今年又收回
郭老师 | 提问时间：01/24 09:21

#实务#

借银行存款贷利润分配，未分配利润汇算清缴，纳税调增。

阅读 19

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我们公司收到税务局通知，说生活服务下，居民日常服务不属于抵扣范围，要求我们联系供应商换票那么洗衣业务，开票的时候到底适合选择哪个税目呢？第二张图片是讲义里写的，洗染服务属于生活服务下的居民日常服务。按照税务专管员的建议，要换：“其他生活服务、其他现代服务、专业技术服务“，我个人觉得是不是还应该按照“生活服务-其他生活服务”的税收分类编码开票比较合适？
小林老师 | 提问时间：01/24 09:20

#实务#

你好，生活性服务业加计抵减政策23年末已经结束了

阅读 119

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老师，我们在今年一月份开的纸质发票给客户寄出去了，现在客户赖账说没有收到票，让我们作废重开然后给我们办款，现在是我们这样的票我们拿不到抵扣原件可以随便作废吗？还有不出情况说明我们可以给对方盖章我们复印件吗？
郭老师 | 提问时间：01/24 09:19

#实务#

得需要去报备发票丢失，发票报位了之后才能红冲重新开。你跟他说发票丢失不用重新开也可以。你待会儿给他一个复印件他能接受吧。

阅读 20

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老股东转让企业，他注册时的资本金，老老板能收回吗？新股东能付这笔款吗
家权老师 | 提问时间：01/24 09:18

#实务#

你好，那个是新股东直接支付转让款给老板的哈

阅读 16

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全年一次性奖金的个税算法
郭老师 | 提问时间：01/24 09:17

#实务#

你好，可以参考这个的

阅读 39

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老师，供应商因货物一直交不出，有先开票给我司几十万，这样入账有否问题
家权老师 | 提问时间：01/24 09:13

#实务#

先计入：材料采购，收到货再转入库存商品/原材料

阅读 39

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老股东转让企业，当时注册的资本年老股东能收回吗
家权老师 | 提问时间：01/24 09:13

#实务#

你好，那个是新股东直接转款给老股东转让款，公司是不退股的

阅读 14

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转让时，注册资本金能否收回
家权老师 | 提问时间：01/24 09:11

#实务#

你好，那个是新股东直接转款给股东转让款，公司不退股的

阅读 15

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请问一下，一个刚成立的小公司，给政府单位承包一个包工包料的小工程，现在要给对方开发票，发票项目应该填写什么？
家权老师 | 提问时间：01/24 09:11

#实务#

就是开建筑服务*某项目工程款

阅读 15

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投资性房地产计提折旧在资产负债表中的位置是什么？
周老师 | 提问时间：12/03 17:21

#会计实务#

投资性房地产计提折旧在资产负债表中的位置是在固定资产类别下的投资性房地产项目的累计折旧栏目中。在资产负债表中，固定资产类别下会列出投资性房地产的原值和累计折旧两个项目，通过计算这两个项目的差额，可以得到投资性房地产的净值。

阅读 736

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在会计实务中，什么是冲销多计提折旧分录？请举例说明。
李老师 | 提问时间：12/03 17:20

#会计实务#

冲销多计提折旧分录是指为了纠正错误而进行的一种分录操作，用于抵消多计提折旧的影响，使账面金额与实际情况相符。举例来说，假设某公司在2019年购买了一台机器，原值为10,000元，预计使用寿命为5年，预计残值为2,000元。按照直线法计提折旧，每年应计提折旧的金额为（10,000 - 2,000）/ 5 = 1,600元。然而，由于会计人员的疏忽，公司在2019年末多计提了500元的折旧。为了纠正这个错误，需要进行冲销多计提折旧的分录。假设在2020年底发现了这个错误，需要进行冲销多计提折旧的分录，分录的科目如下：借：累计折旧账户（资产负债表上的长期资产累计折旧科目） 500元贷：折旧费用账户（损益表上的费用科目） 500元通过这个分录，将多计提的折旧金额从累计折旧账户中减少，同时将其转入折旧费用账户中，以纠正错误。需要注意的是，冲销多计提折旧分录的金额应该与多计提的折旧金额相等，以确保账面金额的准确性。

阅读 742

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如何计算克瓦查兑换人民币的金额？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 17:19

#会计实务#

计算克瓦查兑换人民币的金额，首先需要了解克瓦查对人民币的汇率。汇率是指一种货币兑换另一种货币的比率。克瓦查兑换人民币的汇率可以通过外汇市场查询或银行提供的汇率表获得。假设克瓦查兑换人民币的汇率为1克瓦查=0.05人民币，那么计算克瓦查兑换人民币的金额的方法如下： 1. 确定要兑换的克瓦查数量，例如1000克瓦查。 2. 将克瓦查数量乘以兑换汇率，即1000克瓦查 × 0.05人民币/克瓦查 = 50人民币。 3. 计算得出的结果即为克瓦查兑换人民币的金额，即1000克瓦查可以兑换成50人民币。需要注意的是，汇率是时刻变动的，所以在实际操作中，应该根据最新的汇率进行计算。此外，还需考虑可能存在的手续费或其他费用。

阅读 905

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财务负责人在财务管理中的角色和职责是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 17:17

#会计实务#

财务负责人在财务管理中扮演着重要的角色，其职责包括但不限于以下几个方面： 1. 财务策划和预算：财务负责人负责制定公司的财务目标和策略，并根据公司的经营计划制定财务预算。他们需要确保预算的合理性和可行性，并监督预算的执行情况。 2. 财务报告和分析：财务负责人负责编制和发布财务报告，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。他们需要对财务报表进行分析，为公司的决策提供准确的财务信息和建议。 3. 资金管理：财务负责人需要管理公司的资金流动，包括预测和规划资金需求、监督资金的使用和投资，确保公司的资金充足和高效利用。 4. 风险管理：财务负责人需要评估和管理公司的财务风险，包括市场风险、信用风险和流动性风险等。他们需要采取相应的措施来降低风险，并制定应对措施来应对可能出现的风险事件。 5. 税务管理：财务负责人需要确保公司遵守税法和税务规定，及时申报和缴纳各项税费，并优化公司的税务筹划，以降低税务成本。 6. 内部控制：财务负责人需要建立和维护有效的内部控制制度，确保公司的财务活动合规、透明和可靠。他们需要监督和审计内部控制的执行情况，并及时纠正和改进不足之处。 7. 外部沟通：财务负责人需要与外部利益相关者进行有效的沟通，包括股东、投资者、银行和审计机构等。他们需要向外界解释和说明公司的财务状况和业绩，并回答相关问题和解决疑虑。总之，财务负责人在财务管理中扮演着重要的角色，需要全面负责公司的财务活动，确保公司的财务健康和可持续发展。

阅读 632

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企业所得税纳税税率的调整对企业经营会产生什么影响？
李老师 | 提问时间：12/03 17:13

#会计实务#

企业所得税纳税税率的调整对企业经营会产生以下影响： 1.成本支出：企业所得税纳税税率的调整会直接影响企业的税负，高税率意味着企业需要支付更多的税款，从而增加企业的成本支出。 2.利润分配：税率调整会影响企业的净利润，高税率会减少企业的净利润，从而影响企业的利润分配和股东的收益。 3.投资决策：税率调整会影响企业的投资决策，高税率会减少企业的投资回报率，从而可能降低企业对新项目或扩大规模的投资意愿。 4.竞争力：税率调整会影响企业的竞争力，高税率可能使企业在国际市场上的竞争力下降，因为其他国家的税率较低的企业可能具有更大的竞争优势。综上所述，企业所得税纳税税率的调整会对企业的成本、利润分配、投资决策和竞争力产生影响。企业需要根据税率的变化来调整经营策略，以最大程度地降低税负并保持竞争力。

阅读 722

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年终奖是如何计提和确认的？
秦老师 | 提问时间：12/03 17:09

#会计实务#

年终奖是公司向员工发放的一种奖金，通常是根据员工的工作表现和公司的盈利情况来确定。下面是年终奖如何计提和确认的一般步骤： 1. 确定计提标准：公司需要确定年终奖的计提标准，例如按照员工工资总额的一定比例或按照公司盈利的一定比例等。 2. 计算年终奖金额：根据计提标准，计算每位员工的年终奖金额。这通常需要考虑员工的工作表现、工作年限、职位等因素。 3. 计提年终奖：根据计算得到的年终奖金额，公司需要在财务报表中计提年终奖的费用。这一步通常在财务期末进行。 4. 确认年终奖：当公司决定向员工发放年终奖时，需要确认这笔费用。确认年终奖意味着将计提的费用转化为实际发放给员工的费用。 5. 记录会计凭证：在确认年终奖后，公司需要记录相关的会计凭证。通常会计凭证包括借记年终奖支出账户，贷记应付工资或其他相关负债账户。 6. 发放年终奖：最后一步是将年终奖发放给员工。根据公司的政策，年终奖可以以现金、支票、银行转账等形式发放。需要注意的是，年终奖的计提和确认是根据财务准则和公司政策来进行的，因此具体的操作步骤可能会有所不同。建议根据具体情况参考相关的财务准则和公司政策进行操作。

阅读 1270

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会计的扩展职能还包括税务筹划、内部控制和风险管理等方面。
秦老师 | 提问时间：12/03 17:07

#会计实务#

是的，会计的扩展职能包括税务筹划、内部控制和风险管理等方面。下面我会对这三个方面进行详细解答。 1. 税务筹划：会计师在税务筹划方面发挥重要作用。他们通过研究税法、分析企业财务状况和业务活动，为企业提供合法合规的税务筹划方案，以最大程度地减少企业的税务负担，并确保企业遵守相关税法法规。 2. 内部控制：会计师在内部控制方面负有重要责任。他们通过评估企业的内部控制制度，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议，以确保企业的财务报告的准确性和可靠性。内部控制还包括确保企业资产的保护、业务流程的有效性和合规性，以及防止内部欺诈和错误的发生。 3. 风险管理：会计师在风险管理方面扮演重要角色。他们通过评估企业的风险状况，制定风险管理策略，并提供相应的建议和措施，以帮助企业降低风险、保护利益。风险管理还包括制定应对风险的计划和措施，以及监督和评估风险管理的效果。总之，会计的扩展职能不仅仅局限于财务报告和审计，还包括税务筹划、内部控制和风险管理等方面。这些职能的发挥可以帮助企业提高财务管理水平，降低风险，实现可持续发展。

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信用证的申请和开立流程是怎样的？
秦老师 | 提问时间：12/03 17:02

#会计实务#

信用证是国际贸易中常用的支付方式之一，它是银行对进口商提供的一种担保，保证出口商能够按照合同要求收到货款。下面是信用证的申请和开立流程： 1. 申请阶段： a. 进口商与出口商达成贸易合同，并约定使用信用证作为支付方式。 b. 进口商联系自己的银行，填写信用证申请表，并提供相关的贸易文件、合同和付款条件等。 c. 银行审核申请材料，并根据进口商的要求制定信用证的条款和条件。 2. 开立阶段： a. 银行根据进口商的要求，向出口商发出信用证开立通知书，通知其信用证的开立和相关的条款。 b. 出口商收到信用证开立通知书后，核对信用证的条款和条件是否与贸易合同一致。 c. 如果一致，出口商根据信用证的要求，准备相应的装运文件，如发票、装箱单、提单等。 d. 出口商将装运文件交给自己的银行，银行审核文件的真实性和完整性。 e. 银行将审核通过的装运文件转交给进口商的银行，以便进口商能够提取货物和付款。 3. 结算阶段： a. 进口商的银行收到装运文件后，核对文件的真实性和完整性。 b. 如果文件符合信用证的要求，进口商的银行向出口商的银行支付货款。 c. 出口商的银行收到货款后，通知出口商，出口商将货物交给货运公司进行运输。 d. 货运公司将货物运输至目的地，进口商凭提单提取货物。以上是信用证的申请和开立流程的基本步骤，具体的流程可能会根据不同的银行和贸易合同的要求有所不同。在实际操作中，进口商和出口商应与自己的银行密切合作，确保信用证的申请和开立过程顺利进行。

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小规模纳税人销售服务应如何进行会计分录？
王一老师 | 提问时间：12/03 16:55

#会计实务#

小规模纳税人销售服务的会计分录通常包括以下几个步骤： 1. 记录销售收入：将销售收入的金额记录在收入类科目中，一般是在“主营业务收入”或“销售收入”科目下。借：主营业务收入/销售收入；贷：应收账款。 2. 记录增值税销项税额：小规模纳税人销售服务时，需要按照规定计算和缴纳增值税。将增值税销项税额的金额记录在负债类科目中，一般是在“应交税费”科目下。借：应交税费；贷：主营业务税金及附加。 3. 记录其他费用：根据具体情况，可能还会有其他与销售服务相关的费用需要记录。例如，销售提成、广告费用等。将这些费用的金额记录在相应的费用类科目中。借：相应费用科目；贷：应付账款。 4. 记录应收账款：根据销售服务的实际情况，如果客户没有立即支付款项，需要将应收账款的金额记录在资产类科目中。借：应收账款；贷：主营业务收入。需要注意的是，以上是一般情况下的会计分录，具体的会计处理还需要根据企业的具体情况和会计准则进行调整。同时，建议在进行会计处理时，应遵循会计核算的基本原则和规定，确保会计记录的准确性和合规性。

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