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入库后产品报废了账务处理应该怎么做
宋生老师 | 提问时间：02/07 09:29

#实务#

你好，这个借营业外支出，贷库存商品。

阅读 13

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老师您好实收资本期初余额就是300万，不确定这300万是不是实缴，怎么办？
东老师 | 提问时间：02/07 09:29

#中级职称#

你好，什么意思？账上实收资本有数字一般都是实缴的了

阅读 73

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请问有多种产品，结转产品成本时如何分配各产品成本？可以计量吗？
朴老师 | 提问时间：02/07 09:28

#实务#

结转多种产品成本时可以分配并计量成本，常见分配方法有：按产品产量分配：适用于生产简单、各产品消耗水平相近情况，用总成本除以总产量得单位成本，再算各产品成本。按定额成本分配：适用于定额管理制度完善的企业，按各产品定额成本占比分配实际总成本。按工时分配：适用于人工工时是主要成本驱动因素且记录准确的情况，先算单位工时成本，再根据各产品工时算成本。按材料消耗分配：适用于原材料成本占比大且消耗差异明显的情况，先算单位材料成本，再根据各产品材料消耗量分配成本。

阅读 6

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请问我们有个员工报销的发票，现在开票单位涉嫌虚开，要我们配合调查，请问如果是虚开的话我们公司会有什么影响？对方单位的税管员会要求我们补税吗？还是跟我们的专管员说让我们补税
宋生老师 | 提问时间：02/07 09:27

#实务#

你好，是你们这边的税务局会要求补税。

阅读 11

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老师我们有一单牵扯到报关单更改是需要等改完单后才能申请出口退税嘛
东老师 | 提问时间：02/07 09:26

#实务#

您好，是的是需要等改完单后才能申请出口退税的

阅读 44

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你好，请问我在12月跨年的时候挂账了体检福利费3400，后来有人少做了套餐，现在实际支付的数额少于3400，我在1月的账做个调整分录吗？因为2024年的账已经在做审计了现在该怎么做？
朴老师 | 提问时间：02/07 09:25

#实务#

审计未结束且影响重大：与审计人员沟通后，先冲减多挂账金额，如借：应付职工薪酬 - 400，贷：其他应付款等 - 400；涉及以前年度损益调整的，借：以前年度损益调整 - 400，贷：应付职工薪酬 - 400，再借：利润分配 - 未分配利润 - 400，贷：以前年度损益调整 - 400。审计未结束但影响不重大：可在 2025 年 1 月直接调整，借：应付职工薪酬 - 400，贷：管理费用等 - 400。审计已结束：在 2025 年作为会计差错更正处理，在附注中说明，分录与影响重大时类似，通过 “以前年度损益调整” 科目调整。

阅读 6

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国际海运物流税率多少？？一般有什么特殊情况吗？
郭老师 | 提问时间：02/07 09:25

#税务师#

你好，国际运输服务零税率

阅读 87

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2025年六税两税减免政策还能使用吗
郭老师 | 提问时间：02/07 09:25

#税务#

可以的，这个政策截止到27年年底。

阅读 26

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请问老师，我公司是农业公司，收购水稻生产加工成大米对外出售，税率是多少
郭老师 | 提问时间：02/07 09:25

#税务#

你好，一般纳税人9%，小规模的1%。

阅读 40

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软件录入期初余额，试算平衡时期初余额平衡，累计发生额不平衡，正常吗？
郭老师 | 提问时间：02/07 09:24

#实务#

不正常。所有的都应该平。

阅读 20

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请问下当月进项税额大于销项税额，有留底怎么做账呢
宋生老师 | 提问时间：02/07 09:23

#实务#

你好，这个不需要单独做账，在申报表上留底就可以了。

阅读 14

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老师，进出口外贸企业什么时候结转进项税？抵扣勾选的时候？等税退下来再结转到出口退税里面？
宋生老师 | 提问时间：02/07 09:23

#实务#

你好，是的你勾选的时候就可以结转。

阅读 14

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递延收益，安全费计提，党建工作经费计提分别怎么做账？
郭老师 | 提问时间：02/07 09:23

#实务#

借银行存款，贷递延收益、借递延收益，贷其他收益或者营业外收入

阅读 10

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1.老师居民企业之间分红不上税是指哪些？收到分红的企业会被视作收入吗？ 2.公司是先交企业所得税再分红，分红20％个税应该谁交公司还是股东
宋生老师 | 提问时间：02/07 09:23

#实务#

你好，这个是投资境内企业投资期间超过一年。就可以不用交分红所得税。分红20%的个税是公司在支付的时候代扣代缴。

阅读 26

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014 针对治理层质疑部分业绩，管理层在年度报告中的重要提示部分加以披露，为什么CPA增加其他信息部分提醒报表使用者关注报告的重要提示部分的披露内容？年度报告的重要提示部分难道不是被审计单位已经披露的事项吗？不应该增加强调事项段吗？
范老师 | 提问时间：02/07 09:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，这是年度报告中的信息，是其他信息，在其他信息部分反映；强调事项是在报表中恰当列报或披露的，所以这里不是在强调事项段披露。祝您学习愉快！

阅读 54

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老师您好，请问公司收到个税退费如何做账务处理呀
朴老师 | 提问时间：02/07 09:22

#实务#

公司收到个税退费，账务处理分以下几种情况：单纯收到退税款执行企业会计准则：借：银行存款贷：其他收益执行小企业会计准则：借：银行存款贷：营业外收入收到个税手续费返还（代扣代缴个税所返还的手续费）确认返还：一般纳税人（税率 6%）：借：银行存款贷：其他收益（执行企业会计准则）/ 营业外收入（执行小企业会计准则）应交税费 - 应交增值税（销项税额）小规模纳税人（税率 1%）：借：银行存款贷：其他收益（执行企业会计准则）/ 营业外收入（执行小企业会计准则）应交税费 - 应交增值税若将手续费奖励给办税人员：借：管理费用 / 销售费用等（根据人员所属部门确定科目）贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款若之前多扣员工个税，现在需退还员工收到退税款时：借：银行存款贷：应交税费 - 应交个人所得税退还给员工时：借：应交税费 - 应交个人所得税贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款

阅读 13

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周转材料科目下可以设置低值易耗品二级科目吗？低值易耗品月末一次性摊销是否直接做分录，借：管理费用～低值易耗品摊销，贷，周转材料～低值易耗品。请问是否正确。
张瑞雪老师 | 提问时间：02/07 09:22

#实务#

你好，你说的是正确的，就是这样处理。

阅读 20

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付钱，账户有问题打了1次钱退回来了，又换了个银行付钱，结果账号有误，又给退了，最后成功的付出了一笔，这三笔账怎么做？本来错的那笔我都想不做了，结果出纳那里过不去
郭老师 | 提问时间：02/07 09:22

#实务#

借预付账款，贷银行存款。退回来，借银行存款，贷预付账款。借预付账款，贷银行存款。

阅读 11

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老师您好，我们在供应商的平台上订货，然后要买一个像CA证书一样的数字证书，但是对方不开发票，这个费用怎么入账，具体分录怎么做呢
郭老师 | 提问时间：02/07 09:22

#实务#

你好，管理费用，办公费。

阅读 17

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当月的费用当月能给报销吗
郭老师 | 提问时间：02/07 09:21

#税务#

可以的，可以这么做的。

阅读 33

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房东是个人，公司租房以后，房东同意开票，但是税款让公司承担，那房东拿过来个人承担的这个完税凭证的话，如哪个科目
小菲老师 | 提问时间：02/07 09:21

#税务#

同学，你好借：营业外支出贷：银行存款

阅读 21

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投资性房地产计提折旧在资产负债表中的位置是什么？
周老师 | 提问时间：12/03 17:21

#会计实务#

投资性房地产计提折旧在资产负债表中的位置是在固定资产类别下的投资性房地产项目的累计折旧栏目中。在资产负债表中，固定资产类别下会列出投资性房地产的原值和累计折旧两个项目，通过计算这两个项目的差额，可以得到投资性房地产的净值。

阅读 736

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在会计实务中，什么是冲销多计提折旧分录？请举例说明。
李老师 | 提问时间：12/03 17:20

#会计实务#

冲销多计提折旧分录是指为了纠正错误而进行的一种分录操作，用于抵消多计提折旧的影响，使账面金额与实际情况相符。举例来说，假设某公司在2019年购买了一台机器，原值为10,000元，预计使用寿命为5年，预计残值为2,000元。按照直线法计提折旧，每年应计提折旧的金额为（10,000 - 2,000）/ 5 = 1,600元。然而，由于会计人员的疏忽，公司在2019年末多计提了500元的折旧。为了纠正这个错误，需要进行冲销多计提折旧的分录。假设在2020年底发现了这个错误，需要进行冲销多计提折旧的分录，分录的科目如下：借：累计折旧账户（资产负债表上的长期资产累计折旧科目） 500元贷：折旧费用账户（损益表上的费用科目） 500元通过这个分录，将多计提的折旧金额从累计折旧账户中减少，同时将其转入折旧费用账户中，以纠正错误。需要注意的是，冲销多计提折旧分录的金额应该与多计提的折旧金额相等，以确保账面金额的准确性。

阅读 742

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如何计算克瓦查兑换人民币的金额？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 17:19

#会计实务#

计算克瓦查兑换人民币的金额，首先需要了解克瓦查对人民币的汇率。汇率是指一种货币兑换另一种货币的比率。克瓦查兑换人民币的汇率可以通过外汇市场查询或银行提供的汇率表获得。假设克瓦查兑换人民币的汇率为1克瓦查=0.05人民币，那么计算克瓦查兑换人民币的金额的方法如下： 1. 确定要兑换的克瓦查数量，例如1000克瓦查。 2. 将克瓦查数量乘以兑换汇率，即1000克瓦查 × 0.05人民币/克瓦查 = 50人民币。 3. 计算得出的结果即为克瓦查兑换人民币的金额，即1000克瓦查可以兑换成50人民币。需要注意的是，汇率是时刻变动的，所以在实际操作中，应该根据最新的汇率进行计算。此外，还需考虑可能存在的手续费或其他费用。

阅读 905

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财务负责人在财务管理中的角色和职责是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 17:17

#会计实务#

财务负责人在财务管理中扮演着重要的角色，其职责包括但不限于以下几个方面： 1. 财务策划和预算：财务负责人负责制定公司的财务目标和策略，并根据公司的经营计划制定财务预算。他们需要确保预算的合理性和可行性，并监督预算的执行情况。 2. 财务报告和分析：财务负责人负责编制和发布财务报告，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。他们需要对财务报表进行分析，为公司的决策提供准确的财务信息和建议。 3. 资金管理：财务负责人需要管理公司的资金流动，包括预测和规划资金需求、监督资金的使用和投资，确保公司的资金充足和高效利用。 4. 风险管理：财务负责人需要评估和管理公司的财务风险，包括市场风险、信用风险和流动性风险等。他们需要采取相应的措施来降低风险，并制定应对措施来应对可能出现的风险事件。 5. 税务管理：财务负责人需要确保公司遵守税法和税务规定，及时申报和缴纳各项税费，并优化公司的税务筹划，以降低税务成本。 6. 内部控制：财务负责人需要建立和维护有效的内部控制制度，确保公司的财务活动合规、透明和可靠。他们需要监督和审计内部控制的执行情况，并及时纠正和改进不足之处。 7. 外部沟通：财务负责人需要与外部利益相关者进行有效的沟通，包括股东、投资者、银行和审计机构等。他们需要向外界解释和说明公司的财务状况和业绩，并回答相关问题和解决疑虑。总之，财务负责人在财务管理中扮演着重要的角色，需要全面负责公司的财务活动，确保公司的财务健康和可持续发展。

阅读 632

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企业所得税纳税税率的调整对企业经营会产生什么影响？
李老师 | 提问时间：12/03 17:13

#会计实务#

企业所得税纳税税率的调整对企业经营会产生以下影响： 1.成本支出：企业所得税纳税税率的调整会直接影响企业的税负，高税率意味着企业需要支付更多的税款，从而增加企业的成本支出。 2.利润分配：税率调整会影响企业的净利润，高税率会减少企业的净利润，从而影响企业的利润分配和股东的收益。 3.投资决策：税率调整会影响企业的投资决策，高税率会减少企业的投资回报率，从而可能降低企业对新项目或扩大规模的投资意愿。 4.竞争力：税率调整会影响企业的竞争力，高税率可能使企业在国际市场上的竞争力下降，因为其他国家的税率较低的企业可能具有更大的竞争优势。综上所述，企业所得税纳税税率的调整会对企业的成本、利润分配、投资决策和竞争力产生影响。企业需要根据税率的变化来调整经营策略，以最大程度地降低税负并保持竞争力。

阅读 722

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年终奖是如何计提和确认的？
秦老师 | 提问时间：12/03 17:09

#会计实务#

年终奖是公司向员工发放的一种奖金，通常是根据员工的工作表现和公司的盈利情况来确定。下面是年终奖如何计提和确认的一般步骤： 1. 确定计提标准：公司需要确定年终奖的计提标准，例如按照员工工资总额的一定比例或按照公司盈利的一定比例等。 2. 计算年终奖金额：根据计提标准，计算每位员工的年终奖金额。这通常需要考虑员工的工作表现、工作年限、职位等因素。 3. 计提年终奖：根据计算得到的年终奖金额，公司需要在财务报表中计提年终奖的费用。这一步通常在财务期末进行。 4. 确认年终奖：当公司决定向员工发放年终奖时，需要确认这笔费用。确认年终奖意味着将计提的费用转化为实际发放给员工的费用。 5. 记录会计凭证：在确认年终奖后，公司需要记录相关的会计凭证。通常会计凭证包括借记年终奖支出账户，贷记应付工资或其他相关负债账户。 6. 发放年终奖：最后一步是将年终奖发放给员工。根据公司的政策，年终奖可以以现金、支票、银行转账等形式发放。需要注意的是，年终奖的计提和确认是根据财务准则和公司政策来进行的，因此具体的操作步骤可能会有所不同。建议根据具体情况参考相关的财务准则和公司政策进行操作。

阅读 1273

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会计的扩展职能还包括税务筹划、内部控制和风险管理等方面。
秦老师 | 提问时间：12/03 17:07

#会计实务#

是的，会计的扩展职能包括税务筹划、内部控制和风险管理等方面。下面我会对这三个方面进行详细解答。 1. 税务筹划：会计师在税务筹划方面发挥重要作用。他们通过研究税法、分析企业财务状况和业务活动，为企业提供合法合规的税务筹划方案，以最大程度地减少企业的税务负担，并确保企业遵守相关税法法规。 2. 内部控制：会计师在内部控制方面负有重要责任。他们通过评估企业的内部控制制度，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议，以确保企业的财务报告的准确性和可靠性。内部控制还包括确保企业资产的保护、业务流程的有效性和合规性，以及防止内部欺诈和错误的发生。 3. 风险管理：会计师在风险管理方面扮演重要角色。他们通过评估企业的风险状况，制定风险管理策略，并提供相应的建议和措施，以帮助企业降低风险、保护利益。风险管理还包括制定应对风险的计划和措施，以及监督和评估风险管理的效果。总之，会计的扩展职能不仅仅局限于财务报告和审计，还包括税务筹划、内部控制和风险管理等方面。这些职能的发挥可以帮助企业提高财务管理水平，降低风险，实现可持续发展。

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信用证的申请和开立流程是怎样的？
秦老师 | 提问时间：12/03 17:02

#会计实务#

信用证是国际贸易中常用的支付方式之一，它是银行对进口商提供的一种担保，保证出口商能够按照合同要求收到货款。下面是信用证的申请和开立流程： 1. 申请阶段： a. 进口商与出口商达成贸易合同，并约定使用信用证作为支付方式。 b. 进口商联系自己的银行，填写信用证申请表，并提供相关的贸易文件、合同和付款条件等。 c. 银行审核申请材料，并根据进口商的要求制定信用证的条款和条件。 2. 开立阶段： a. 银行根据进口商的要求，向出口商发出信用证开立通知书，通知其信用证的开立和相关的条款。 b. 出口商收到信用证开立通知书后，核对信用证的条款和条件是否与贸易合同一致。 c. 如果一致，出口商根据信用证的要求，准备相应的装运文件，如发票、装箱单、提单等。 d. 出口商将装运文件交给自己的银行，银行审核文件的真实性和完整性。 e. 银行将审核通过的装运文件转交给进口商的银行，以便进口商能够提取货物和付款。 3. 结算阶段： a. 进口商的银行收到装运文件后，核对文件的真实性和完整性。 b. 如果文件符合信用证的要求，进口商的银行向出口商的银行支付货款。 c. 出口商的银行收到货款后，通知出口商，出口商将货物交给货运公司进行运输。 d. 货运公司将货物运输至目的地，进口商凭提单提取货物。以上是信用证的申请和开立流程的基本步骤，具体的流程可能会根据不同的银行和贸易合同的要求有所不同。在实际操作中，进口商和出口商应与自己的银行密切合作，确保信用证的申请和开立过程顺利进行。

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小规模纳税人销售服务应如何进行会计分录？
王一老师 | 提问时间：12/03 16:55

#会计实务#

小规模纳税人销售服务的会计分录通常包括以下几个步骤： 1. 记录销售收入：将销售收入的金额记录在收入类科目中，一般是在“主营业务收入”或“销售收入”科目下。借：主营业务收入/销售收入；贷：应收账款。 2. 记录增值税销项税额：小规模纳税人销售服务时，需要按照规定计算和缴纳增值税。将增值税销项税额的金额记录在负债类科目中，一般是在“应交税费”科目下。借：应交税费；贷：主营业务税金及附加。 3. 记录其他费用：根据具体情况，可能还会有其他与销售服务相关的费用需要记录。例如，销售提成、广告费用等。将这些费用的金额记录在相应的费用类科目中。借：相应费用科目；贷：应付账款。 4. 记录应收账款：根据销售服务的实际情况，如果客户没有立即支付款项，需要将应收账款的金额记录在资产类科目中。借：应收账款；贷：主营业务收入。需要注意的是，以上是一般情况下的会计分录，具体的会计处理还需要根据企业的具体情况和会计准则进行调整。同时，建议在进行会计处理时，应遵循会计核算的基本原则和规定，确保会计记录的准确性和合规性。

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