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这个题2022年的专门借款资本化没弄懂 2022.1.1用了15000万，算了资本化1310万，7月1日不是还用了专门借款的5000万吗？这个不用算？？
王小山老师 | 提问时间：05/08 11:14

#中级职称#

稍等看一下题目回复

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老师，可以解答一下这道题吗
吴卫东老师 | 提问时间：05/08 11:09

#中级职称#

学员朋友，内容较多稍后为您详细解答

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老师，长投转换的大题里，公允价值转为权益法，增资前告诉的是20年12月31日的公允价值，增资是21年1月1日，那计算长投的投资成本时，还用调整原股权的公允价值吗，有个老师的讲义里，还把原股权调成了1月1日的公允价值，但是斯尔的大题里并没有调整，直接按12月31日的公允价值，考试时到底怎么做啊
李爱老师 | 提问时间：05/08 11:01

#中级职称#

您好，12月31日和1月1日如果公允价值没变，就不用调，变了就调。公允价值转为权益法始终是按转换日的公允价值计量的

阅读 747

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老师，我想问一下，为什么我是22年买的，他分发的是16年和17年的股利也要确认投资收益，16年和17年我又没参与，也有收益吗？
廖君老师 | 提问时间：05/08 10:38

#中级职称#

您好，可以的哦新股东如果在股权登记日股票交易结束之前就已经成为公司的股东，则可以分红。

阅读 693

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老师，填写汇算清缴的职工薪酬支出表格里的帐载金额，实际发生额，和税收金额怎么来呢？
廖君老师 | 提问时间：05/08 10:36

#中级职称#

您好，汇算清缴的职工薪酬支出表格里的帐载金额（应付职工薪酬-工资贷方累计发生额），实际发生额（本年计提应付职工薪酬-工资在年度汇缴前已实发的金额），和税收金额（本年计提+个税申报+汇缴前实发，3个条件同时满足的金额），这3个金额一样就不用纳税调整了。

阅读 817

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仪器仪表的关税是怎么计算的？
宋生老师 | 提问时间：05/08 10:36

#中级职称#

你好，这个关税的税率要问税局才能确定。关税适用进口不含税金额乘以关税税率。

阅读 711

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公司股票的价值怎么计算。
冉老师 | 提问时间：05/08 10:35

#中级职称#

你好，同学如果是上市公司的话，好算，就是股数乘以一股的市价

阅读 775

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老师，卖使用过的固定资产，是不是要用固定资产清理准备科目，请问这个科目金额是怎么算的？
郭老师 | 提问时间：05/08 10:35

#中级职称#

对的是的，借固定资产清理累计折旧，贷固定资产，这个是原值减去折旧之后的金额。借银行存款贷固定资产清理应交税费，这个是你处置的不含税的金额。

阅读 847

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老师我想请问下，中级实务170页，最下面这里的一般借款和专门借款，计算全年应费用话的金额为啥只计算半年，虽然6月30日达到预订可使用状态，但是借款没有归还不是应该继续支付利息吗？
微微老师 | 提问时间：05/08 10:32

#中级职称#

您好，需要支付利息，但是不计入资本化了的呢

阅读 910

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老师，变动存储成本为什么是等于Q/2*K而不是等于Q*K?为什么算的是平均数Q/2？
朴老师 | 提问时间：05/08 10:12

#中级职称#

变动存储成本可能包括存货资金的应计利息、存货的破损和变质损失、存货的保险费用等。这些成本与存货的平均持有量（Q/2）密切相关，而不是与存货的总量（Q）直接相关。因此，在计算变动存储成本时，使用Q/2作为平均存储量是一个常见的做法。

阅读 811

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老师，我想问一下，我长投40%，卖了75%，还有多少?怎么计算的啊？
宋生老师 | 提问时间：05/08 10:10

#中级职称#

你好，你本身是40%，卖去了3/4就还有10%。

阅读 320

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老师我想问下，中级实务170页，最下面这里的一般借款和专门借款，计算全年应费用话的金额为啥只计算半年，虽然6月30日达到预订可使用状态，但是借款没有归还不是应该继续支付利息吗？
新维老师 | 提问时间：05/08 10:05

#中级职称#

同学你好，他的款项有没有可能只借到了2021年6.30

阅读 893

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老师，这个5000哪里来的麻烦帮忙解析一下
吴卫东老师 | 提问时间：05/08 09:35

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学员朋友内容较多稍后为您详细解答

阅读 266

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请问直接投资筹资不是可以简单理解为发股筹资吗？不是会分散控制权的吗？
潇洒老师 | 提问时间：05/08 09:25

#中级职称#

同学你好，吸收直接投资，比如吸收别人投资一条生产线，不能简单理解为发股筹资，如果是战略投资还好，但其他的可能存在分散风险的风险

阅读 293

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简单题如何解答，解释一下吧
暖暖老师 | 提问时间：05/08 09:19

#中级职称#

3、不存档闭在矛盾，理由是： 1、利益相关者的利益与股东利益本质上是一致的，当企业满足股东财富最大化的同时，也会增加企业的整体财富，其他利益相关庆蠢核者的利益会得到更有效的满足。 2、股东财务要求权是“剩余要求权”，是在其他相关利益者得到满足之后的剩余权益 3、企业是各种利益相关者之间的契约的组合 4、对股东财富最大化需要进行一定约束。

阅读 811

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121题其他权益工具投资变成本法，初始投资成本＝原公允+新公允。c选项算资本公积的时候为什么不用1040-120-850（公允价值）？解析800不理解。
陈静芳老师 | 提问时间：05/08 09:17

#中级职称#

同学您好，老师正在讲解，请稍后。

阅读 786

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预计负债那里冲300对吗
小小霞老师 | 提问时间：05/08 09:16

#中级职称#

你好，不对首先，我们需要理解题目中的关键信息：甲公司对销售的设备提供1年的免费保修服务。根据以往经验，甲公司预计保修费用为销售金额的1.5%。 2021年1月1日，甲公司资产负债表中预计负债项目的金额为350万元。 2021年度，甲公司销售M设备，实现销售收入20000万元，实际发生的设备保修费用为400万元。接下来，我们按照以下步骤进行计算：计算2021年新增的预计保修费用：根据题目，2021年甲公司实现的销售收入为20000万元，预计保修费用为销售金额的1.5%，所以新增的预计保修费用为： 20000 \text{ 万元} \times 1.5% = 300 \text{ 万元} 20000 万元×1.5%=300 万元计算2021年12月31日预计负债项目的金额： 2021年1月1日，预计负债项目的金额为350万元。在2021年度，实际发生的保修费用为400万元，但预计的保修费用为300万元。由于实际发生的保修费用高于预计的保修费用，我们需要将差额（100万元）从预计负债中扣除。因此，2021年12月31日预计负债项目的金额为： 350 \text{ 万元} - (400 \text{ 万元} - 300 \text{ 万元}) = 250 \text{ 万元} 350 万元−(400 万元−300 万元)=250 万元综上所述，2021年12月31日，甲公司资产负债表中预计负债项目的金额为250万元。故正确答案为D. 250。

阅读 797

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老师，麻烦给看一下，纠正一下问题。 1.内部研发三新，有可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税资产，也不确认该暂时性差异的所得税影响； 2.商誉，形成应纳税暂时性差异，但不确认递延所得税负债，也不确认该暂时性差异的所得税影响； 3.长期股权投资，形成应纳税暂时性差异，但不确认递延所得税负债，也不确认该暂时性差异的所得税影响； 4.直接计入所有者权益的交易或事项，不影响所得税费用，但影响递延所得税费用
朴老师 | 提问时间：05/08 09:08

#中级职称#

1.内部研发三新：当内部研发支出形成可抵扣暂时性差异时，通常这种差异是由于研发支出资本化后在财务报表中的账面价值与计税基础之间的差异产生的。如果不确认递延所得税资产，那么就不需要在会计记录中体现该暂时性差异的所得税影响。这通常是因为管理层认为未来很可能无法获得足够的应纳税所得额来抵扣这些差异。 2.商誉：商誉的应纳税暂时性差异通常是由于其账面价值高于计税基础（如公允价值减去处置费用）而产生的。如果不确认递延所得税负债，那么就不需要在会计记录中体现该暂时性差异的所得税影响。这可能是因为商誉的减值风险较高，或者企业认为未来可能发生的应纳税所得额不足以支持递延所得税负债的确认。 3.长期股权投资：长期股权投资形成的应纳税暂时性差异可能源于多种情况，如被投资企业盈利导致投资企业享有的权益增加，但税法上尚未确认等。与商誉类似，如果不确认递延所得税负债，那么也不需要在会计记录中体现该暂时性差异的所得税影响。这通常基于管理层对未来应纳税所得额的判断或长期股权投资本身的特性。 4.直接计入所有者权益的交易或事项：这些交易或事项，如收到股东投资形成的资本公积、会计政策变更等，通常直接影响所有者权益，而不影响企业的损益。虽然这些交易或事项不影响当期所得税费用，但它们可能影响递延所得税费用。例如，如果由于会计政策变更导致资产或负债的账面价值发生变化，进而产生暂时性差异，那么这些差异可能会影响递延所得税费用。根据您提供的信息，这些交易或事项不影响递延所得税费用的确认。

阅读 869

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甲公司以账面原价700万元、累计摊销100万元，公允价值1000万元的无形资产作为对价，自丙公司手中取得乙公司80％的股权。转让无形资产的增值税税率为6%。合并日乙公司账面净资产为700万元。甲公司与乙公司的会计年度和采用的会计政策相同。合并当日甲公司资本公积﹣一股本溢价35万元，盈余公积结存10万元。要求：分别同一控制下和非同一控制下编制有关分录。
郭锋老师 | 提问时间：05/08 09:06

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司以账面原价700万元、累计摊销100万元，公允价值1000万元的无形资产作为对价，自丙公司手中取得乙公司80％的股权。转让无形资产的增值税税率为6%。合并日乙公司账面净资产为700万元。甲公司与乙公司的会计年度和采用的会计政策相同。合并当日甲公司资本公积﹣一股本溢价35万元，盈余公积结存10万元。要求：分别同一控制下和非同一控制下编制有关分录。同一控制下借：长期股权投资700*80% 资本公积35 盈余公积10 利润分配——未分配利润55 累计摊销100 贷：无形资产700 应交税费——应交增值税（销项税额）60 非同一控制下借：长期股权投资1060 累计摊销100 贷：无形资产700 资产处置损益400 应交税费——应交增值税（销项税额）60 祝您学习愉快！

阅读 328

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请问专科学历，报考中级刚好是工作时间在第五年，符合条件吗？
家权老师 | 提问时间：05/08 09:06

#中级职称#

你好，可以包考的了

阅读 786

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老师，这道成本会计的题怎么算
李爱老师 | 提问时间：05/08 09:01

#中级职称#

您好，算好给你发过去

阅读 670

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老师这个怎么理解
小林老师 | 提问时间：05/08 08:59

#中级职称#

你好，长期借款是负债科目

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持有并准备增值后转让的土地使用权属于投资性房地产，持有并准备增值后转让的房屋属于存货吗？
宋生老师 | 提问时间：05/08 08:55

#中级职称#

你好！这个不是存货了

阅读 842

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提高公司的财务杠杆水平，是什么意思？就是负债降低，所有者提高吗？
宋生老师 | 提问时间：05/08 08:38

#中级职称#

你好，这个是提高负债。

阅读 796

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老师，损转摊，不是把差额计入了债券投资利息调整吗，为什么还有差额放在公允价值变动损益
小林老师 | 提问时间：05/08 08:34

#中级职称#

你好，正在回复题目

阅读 760

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老师，为什么这两道题，都是求余额，为什么，一个需要减去之前的，一个不需要
小林老师 | 提问时间：05/08 05:07

#中级职称#

你好，计算都是一样的，图二是计税基础没变化

阅读 741

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老师，为什么这两道题，都是求余额，然后一个是需要转回，一个不需要
暖暖老师 | 提问时间：05/08 00:09

#中级职称#

你好你所谓的转回是什么意思？

阅读 735

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老师你好！请问一下，题目说每年年末支付当年利息，图3为何没有写支付利息的分录，图2是我写的，对吗？
王晓晓老师 | 提问时间：05/07 23:51

#中级职称#

是要补一个付利息的分录，但是你用的科目不对，要用应付利息

阅读 876

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递延收益科目是利润表项目吗，还是资产负债表，资产还是收益
小锁老师 | 提问时间：05/07 23:30

#中级职称#

您好，递延收益，是资产负债表科目，是负债

阅读 890

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递延收益科目，资产还是负责
王晓晓老师 | 提问时间：05/07 23:28

#中级职称#

你好，这个是负债类的科目

阅读 876

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