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资料:甲公司是家制造企业，属于增值税般纳税人。某月份有关收入如下:(1)销售产品一批，其不含税价款为600000元,适用增值税税率13%，货已经发出,符合收入确认条件，款项收存银行。该批商品的成本为320000元。(2)销售多余不用的原材料批，其不含税价款为20000元，适用增值税税率为13%，满足收入的确认条件，款项末收。该批原材料的成本为17000元。(3)将项专利技术临时出租给客户使用，月末收取租金5300元(其中包含6%的增值税销项额)，并存入银行。问题:(1)编制产品销售时，确认收入与结转成本的会计分录。(2)编制材料销售时，确认收入和结转成本的会计分录。(3)编制专利技术出租在月末收取租金和进行专利技术摊销的会计分录。
小默老师 | 提问时间：02/19 14:11

#实务#

你好同学，稍等回复您

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老师这个填空答案是多少啊，具体详细一点
中级会计实务老师 | 提问时间：03/06 21:52

#中级职称#

企业将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，应当继续以公允价值计量该金融资产。同时，企业应当将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转入当期损益。一般会计分录为：借：交易性金融资产【公允价值】　　贷：其他债权投资【公允价值】借：公允价值变动损益　　贷：其他综合收益——公允价值变动存在减值准备的，应转回：借：其他综合收益——信用减值准备　　贷：公允价值变动损益后面就是交易性金融资产的正常处理了，公允价值变动计入公允价值变动损益，处置损益计入投资收益，您自己动手做一下。

阅读 13225

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新开一家健身房公司，一次性投入加盟费、装修成本，可以按照几年摊销计入成本吗？
家权老师 | 提问时间：06/07 11:20

#税务#

那个是按5年摊销的

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做了个类似快手的那种平台公司，商家卖货100元，平台给补5元.商家给顾客开发票是不是按95开
廖君老师 | 提问时间：05/26 08:58

#实务#

您好，是的，消费者只支付了 95元，向消费者开 95元的发票，

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老师，请问电费的发票问谁要呢
东老师 | 提问时间：06/07 10:02

#税务#

你好，你们一般就是把钱给谁了就和谁要。

阅读 13224

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水利建设专项收入的申报标准？
文文老师 | 提问时间：05/27 09:56

#税务#

水利建设专项收入计税依据是营业收入

阅读 13224

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老师请问一下，总包单位下面有A和B专业分包，A专业分包已开发票总包单位100万，已付款60万，未付款40万，由于种种原因A专业分包未付款由B专业分包代收A专业分包款是否可行，老师有什么好的建议规避风险谢谢
朴老师 | 提问时间：06/04 10:59

#建筑#

一、合同规定与协议 1.合同明确性：首先，确保总包单位与A、B两个专业分包之间的合同中明确规定了款项支付的方式、时间和条件。 2.代收协议：如果A专业分包希望B专业分包代收其款项，需要三方（总包、A分包、B分包）共同签署一份代收协议，明确代收的范围、金额、责任和义务等。二、款项支付与流程 1.付款流程：在代收协议签署后，总包单位应按照协议约定的方式将款项支付给B专业分包，同时通知A专业分包。 2.确认收款：B专业分包收到款项后，应及时向A专业分包确认收款，并出具相应的收款凭证。 3.账目记录：总包单位、A专业分包和B专业分包都应详细记录款项的收支情况，确保账目清晰、准确。

阅读 13223

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老师，请问。我公司购置办公楼和厂房，对方已开发票，但是我公司还对办公楼进项了装修，对厂房也有增减处理。这个房产税的原值怎么计算呢？
郭老师 | 提问时间：06/07 11:33

#税务#

你好，装修加上购入的金额，这个购物的时候包含着土地是吧？

阅读 13223

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劳务派遣公司开具一张差额普通发票，没有销售额，但是需要开具一张工资2000得票，票面有税额产生吗？还是为0？
小锁老师 | 提问时间：06/06 22:44

#税务#

您好，这个的话是属于0的这个

阅读 13223

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短期借款的按季度支付的利息要调到短期借款吗？还是放到应付利息？
宋生老师 | 提问时间：05/27 10:13

#实务#

你好，这个记录应付利息。

阅读 13223

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给农民工租的房子没有发票，怎么做账，会计分录怎么写
易老师 | 提问时间：04/29 12:25

#建筑#

同学您好，一、借：管理费用——福利费贷：应付职工薪酬——福利费二、借：应付职工薪酬——福利费贷：库存现金（或银行存款、其他应收款）

阅读 13222

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企业股东专利无偿转让给企业做实缴资本，并且出具了验资报告和专利评估报告，专利评估金额巨大，税务方面要怎么处理以及会不会涉及到哪些风险问题，税务认可无偿转让协议吗?
宋生老师 | 提问时间：06/07 16:18

#税务#

你好！一般不认可，这种没有明确的规定，要看管理员的态度了

阅读 13222

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老师你好，请看图片，是1、先求和∑再乘与Pi，还是2、括号里先平方再乘与Pi，最后才求和∑，前者还是后者正确呢？谢谢
廖君老师 | 提问时间：06/04 23:18

#中级职称#

您好，是前面的，先求和∑再乘与Pi 您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 13221

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冲回已结转的成本应该怎样冲回
郭老师 | 提问时间：06/07 16:59

#税务#

你好，借主营业务成本贷库存商品，当时做的是这一个吗？哪一年的？

阅读 13221

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其他公司给我们开的发票，就是在线上转我们那边，那我这边打印出来，一般是打印多大的纸质有规定吗
小愛老师 | 提问时间：06/06 09:45

#税务#

您好，这个打印纸张是没有具体规定的。

阅读 13221

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善意取得一张一万以下的虚开，但是没有转账记录流水证明我们是善意取得，这种我司只能接受处罚了吗？
王珂老师 | 提问时间：07/29 02:13

#税务#

应该是的同学，没有记录证明的话，只能这样

阅读 13221

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老师您好我现在用不上税盘还没注销需要交年费吗
家权老师 | 提问时间：05/27 11:51

#实务#

对方没有提供服务了直接不用交年费

阅读 13221

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老师我们是建筑行业、可以暂估机械费和其他直接费这些吗？
郭老师 | 提问时间：06/07 09:14

#建筑#

可以的，可以这么做的。

阅读 13220

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股东将注册资金，投入到公司，投资款。这部分投资款可以用于公司每月支付工资吗？可以用于还款给股东吗
文文老师 | 提问时间：05/24 16:57

#实务#

这部分投资款可以用于公司每月支付工资，可以用于还款给股东

阅读 13220

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老师，这个月老板突然跟我说交10万左右的税款，之前就1月交过企业所得税，这样会不会有什么风险？
王壹新老师 | 提问时间：06/03 20:13

#建筑#

同学您好，真实业务的话，不会有风险哈。

阅读 13219

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(1)吴某为丁公司作报告取得税前收入6000元属于( )。 A. 劳务报酬所得 B. 偶然所得 C. 稿酬所得 D. 工资薪金所得 (2)吴某本年综合所得的应纳个人所得税为()元 A. 1 192 B. 37 120 C. 1 640 D. 1480 （3)吴某写书通过乙出版社出版取得的收入属于稿酬收入，稿酬所得应纳税所得额。 A.实际取得稿酬收入的80% B. 实际取得稿酬收入减除20%的费用后的余额 C.实际取得稿酬收入在扣除20%费用的基础上，再减按70%计算 D.实际取得稿酬收入减按70%计算 4)吴某转让自有住房取得的收入应纳个人所得税为()元 A. 50000 B. 46 000 C. 100 000 D. 92 000 (5)吴某本年应纳个人所得税总额为()元。 A. 51 192 B. 47 192 C. 93 192 D. 101 192
暖暖老师 | 提问时间：05/20 15:34

#初级职称#

（3)吴某写书通过乙出版社出版取得的收入属于稿酬收入，稿酬所得应纳税所得额。C A.实际取得稿酬收入的80% B. 实际取得稿酬收入减除20%的费用后的余额 C.实际取得稿酬收入在扣除20%费用的基础上，再减按70%计算 D.实际取得稿酬收入减按70%计算 4)吴某转让自有住房取得的收入应纳个人所得税为(b )元 A. 50000 B. 46 000 C. 100 000 D. 92 000 (5)吴某本年应纳个人所得税总额为()元。 A. 51 192 B. 47 192 C. 93 192 D. 101 192

阅读 13218

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公司的资本公积金可以用于增加注册资本。
欧阳老师 | 提问时间：12/03 14:57

#会计实务#

不准确。资本公积金是指公司从非股权融资活动中获得的资金，如资产重估、盈余公积金转增等，用于弥补亏损、分配红利、转增股本等。资本公积金不能直接用于增加注册资本。如果公司需要增加注册资本，可以通过股权融资、资产注入等方式进行。

阅读 623

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在税款退回的情况下，应如何调整会计科目的余额？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 14:55

#会计实务#

在税款退回的情况下，应根据具体情况调整会计科目的余额。一般情况下，可以按照以下步骤进行调整： 1. 将原先支付的税款的会计科目（如应交税费、预付税款等）的余额减少，反映税款退回的情况。具体金额可根据税款退回的金额进行调整。 2. 如果税款退回涉及利息收入，需要将利息收入的会计科目（如利息收入、应收利息等）的余额增加，反映利息收入的增加。 3. 如果税款退回涉及罚款减免，需要将罚款减免的会计科目（如罚款减免、应收罚款等）的余额减少，反映罚款减免的情况。 4. 根据具体情况，可能还需要调整其他相关的会计科目的余额，如应收账款、银行存款等。需要注意的是，在进行会计科目余额调整时，应遵循会计准则的规定，确保会计记录的准确性和合规性。此外，还应及时进行相应的会计凭证的录入和报表的调整，以确保财务报表的真实和完整。如果对具体操作有疑问，建议咨询专业会计师或税务专家的意见。

阅读 429

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工会返还款项的会计分录应如何记录？
周老师 | 提问时间：12/03 14:33

#会计实务#

工会返还款项的会计分录应根据具体情况而定。一般情况下，可以按以下方式记录： 1. 如果工会返还款项是退还员工的工会会费，应按如下分录记录：借：工会会费收入贷：应付工会会费 2. 如果工会返还款项是退还员工的工会捐款，应按如下分录记录：借：工会捐款收入贷：应付工会捐款 3. 如果工会返还款项是退还工会的余额款项，应按如下分录记录：借：应付工会款项贷：现金或银行存款需要注意的是，具体的会计分录应根据实际情况和公司的会计政策而定。建议在编制会计分录前，与相关负责人或会计师进行沟通和确认。

阅读 457

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增值税小规模免税申报表的填写要点是什么？
李老师 | 提问时间：12/03 14:26

#会计实务#

填写增值税小规模免税申报表时，需要注意以下要点： 1. 填写纳税人基本信息：包括纳税人名称、纳税人识别号等基本信息。 2. 填写申报期：填写申报的具体期间，通常是一个月或一个季度。 3. 填写销售额：填写本期销售额，即纳税人在申报期内实际销售的货物或提供的劳务的金额。 4. 填写免税销售额：填写本期内免征增值税销售额，包括免税货物销售额和免税劳务销售额。 5. 填写进项税额：填写本期进项税额，即纳税人在申报期内购买货物、接受劳务或者进口货物支付的增值税金额。 6. 填写应纳税额：根据销售额和进项税额计算出的应纳税额，即销售额减去免税销售额再减去进项税额。 7. 填写减免税额：填写本期享受的增值税减免税额，如小微企业减免、农产品销售额减免等。 8. 填写应补（退）税额：根据应纳税额和减免税额计算出的应补税额或者应退税额。 9. 填写申报人签字：填写申报人的姓名和签字，表示对申报表内容的真实性和准确性负责。在填写增值税小规模免税申报表时，需要确保填写的数据准确无误，并按照税务部门的规定进行计算和填写。如有疑问，建议咨询专业会计人员或向税务部门咨询。

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电子账簿的存储和备份应该如何进行，以确保数据的安全性和可靠性？
王一老师 | 提问时间：12/03 14:24

#会计实务#

电子账簿的存储和备份是确保数据安全性和可靠性的重要环节。以下是一些建议： 1. 数据存储：选择可靠的存储介质，如硬盘、云存储等。确保存储设备有足够的容量，并具备良好的读写速度和稳定性。 2. 数据备份：定期备份数据是非常重要的。可以选择每日、每周或每月备份，具体备份频率取决于数据的重要性和更新频率。备份数据应存储在不同的位置，以防止单点故障。 3. 数据加密：对敏感数据进行加密，以保护数据的安全性。可以使用加密软件或硬件来实现数据加密，确保只有授权人员才能访问和解密数据。 4. 定期检查和更新：定期检查存储设备和备份的完整性和可用性。如果发现问题，及时修复或更换设备。同时，保持软件和系统的更新，以确保其具备最新的安全性和功能。 5. 访问控制：设置合适的访问权限，确保只有授权人员才能访问和修改账簿数据。使用强密码和双重认证等安全措施，加强对账簿数据的访问控制。 6. 灾备计划：制定灾备计划，以应对可能的数据丢失或系统故障。备份数据应存储在不同的地点，以防止自然灾害或人为事故导致的数据丢失。 7. 培训和意识提升：培训员工关于数据安全和备份的重要性，加强他们的安全意识。定期组织安全意识培训和演练，以确保员工能够正确应对安全事件。总之，电子账簿的存储和备份需要综合考虑数据的安全性和可靠性。通过选择合适的存储介质、定期备份、加密数据、控制访问权限等措施，可以确保电子账簿数据的安全和可靠。

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会计分录的要素之间有什么关联？
秦老师 | 提问时间：12/03 14:23

#会计实务#

会计分录的要素之间有以下关联： 1. 资产与负债：会计分录中的资产和负债要素通常是相互关联的。例如，购买资产时，会计分录中会增加资产账户，同时增加负债账户（如借款或应付款项）。同样地，偿还债务时，会计分录中会减少资产账户，同时减少负债账户。 2. 资产与所有者权益：会计分录中的资产和所有者权益要素也有关联。例如，当业务活动导致资产增加时，会计分录中会增加资产账户，同时增加所有者权益账户。相反，当资产减少时，会计分录中会减少资产账户，同时减少所有者权益账户。 3. 费用与收入：会计分录中的费用和收入要素通常是相互关联的。例如，当公司发生费用时，会计分录中会增加费用账户，同时减少资产或增加负债账户。而当公司获得收入时，会计分录中会增加收入账户，同时增加资产或减少负债账户。 4. 收入与负债：有些业务活动会导致收入和负债要素的关联。例如，当公司收到预付款项时，会计分录中会增加收入账户，同时增加负债账户。当公司提供服务或交付产品后，会计分录中会减少负债账户，同时增加收入账户。总之，会计分录中的各个要素之间存在着相互关联，通过合理的分录，可以准确地反映公司的业务活动和财务状况。

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机器设备计提折旧的会计科目是什么？
王一老师 | 提问时间：12/03 14:20

#会计实务#

机器设备计提折旧的会计科目通常是"累计折旧-机器设备"。这个科目用于记录机器设备在使用过程中的折旧费用累计金额。同时，机器设备的原值会计科目通常是"机器设备"。

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收到工会返还的款项应如何进行会计处理？
李老师 | 提问时间：12/03 14:11

#会计实务#

收到工会返还的款项应根据具体情况进行会计处理。一般情况下，可以按照以下步骤进行处理： 1. 根据工会返还款项的性质，确定收入科目。如果工会返还款项属于非经常性收入，可以选择将其归入其他收入科目；如果工会返还款项与业务活动相关，可以将其归入相关业务收入科目。 2. 根据工会返还款项的金额，将其登记为应收款或现金。如果工会返还款项是以现金形式收到的，直接入账现金科目；如果工会返还款项是以支票或电汇等形式收到的，需要将其登记为应收款科目，待收到款项后再转入现金科目。 3. 在会计记录中，记载工会返还款项的日期、金额和来源。确保准确记录返还款项的相关信息，以备将来查询和审计。 4. 在财务报表中，将工会返还款项的金额合并到相应的收入科目中。在利润表中，将工会返还款项的金额计入其他收入或相关业务收入中；在资产负债表中，将工会返还款项的金额计入现金或应收款项中。需要注意的是，以上处理仅为一般情况下的会计处理方法，具体操作还需根据实际情况和财务会计准则进行调整。建议在进行会计处理前，咨询会计专业人士或根据相关财务准则进行准确处理。

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个人所得税在一般公共预算中占据了怎样的地位？
李老师 | 提问时间：12/03 14:10

#会计实务#

个人所得税在一般公共预算中占据了重要的地位。作为一种直接税收，个人所得税是国家财政收入的重要来源之一。个人所得税的征收对象是个人的各种收入，包括工资、薪金、奖金、稿费、特许权使用费等。根据不同的税率和税基，个人所得税的征收方式可以分为累进税率和综合税率两种。个人所得税的征收对于国家财政的收入具有重要的意义。通过征收个人所得税，国家可以调节财富分配，促进社会公平与经济发展。个人所得税的征收也可以提供资金支持国家的公共服务和社会福利，如教育、医疗、社会保障等。此外，个人所得税的征收也可以用于国家的基础设施建设和公共项目的资金来源。因此，个人所得税在一般公共预算中占据了重要的地位，对于国家财政的收入和支出都有着重要的影响。

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