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# 提问 #公司不经营也没注销以后季报资产负债表利润表是最后一次的数据对不？还是怎么报？谢谢
郭老师 | 提问时间：06/28 08:33

#CPA#

你好，资产负债表是最后一个月份的利润表，本月的是零

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以存货取得长期股权投资，初始投资成本小于应享有被投资单位公允价值所占份额，为什么差额贷银行存款？
注会会计老师 | 提问时间：01/19 08:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里不是差额贷银行存款，而是题干中交代的，以银行存款支付手续费20万元。

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注册会计师考试需要注意什么？
小天老师 | 提问时间：02/13 12:37

#CPA#

您好，注册会计师考试跟其他职称考试没有很大的区别，就是难度大一点，要坚持下来，最好找个伴一起考，想放弃时有人鼓励

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投资性房地产成本模式转公允价值模式计量这个需要按照投资性房地产成本模式的原价入账吗？还是说，公允价值高于成本的用公允价值，公允价值低于成本的用成本计价？
注会会计老师 | 提问时间：06/22 17:03

#CPA#

投资性房地产——成本明细下登的是原本的原价与公允价值的差额通过投资性房地产——公允价值变动来反映

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这个不理解，为什么这样子算
注会会计老师 | 提问时间：03/10 14:10

#CPA#

因为这里2*17年12月31日完工并投入使用，到2020年末已经用了3年了，减值以后看成一个新的固定资产计提折旧，所以是17，并且2*21年6月30日，计提半年的折旧，所以除以2

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老师，电子发票专票，已经开了，名称有一个字不符，这样对方勾选平台就没有吧，重开的话，还负数冲了那些吗
郭老师 | 提问时间：12/27 17:49

#CPA#

你好，只要税号是正确的勾选平台里面就有的，需要红冲重新开。

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顺丰快递的快递收入是按什么项目，多少税率来交增值税
向阳老师 | 提问时间：08/31 22:05

#CPA#

顺丰快递公司是按*邮政服务*快递9%

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个人给我们开的技术服务费，支付时要代开代缴个人所得税吗发票信息如下。
郭老师 | 提问时间：09/25 13:21

#CPA#

你好，发票没有备注，你去看一下他的完税证明里面个税是不是按照生产经营缴纳了？

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请问老师，财审调整，增加了一笔，借主营业务成本和费用贷应付职工薪酬，请问会导致什么变化。资产负债表、利润表。还有管理费用主营业务成本应付职工薪酬的披露都会有变化对吧。请问还有什么去其他受影响的科目吗？
小菲老师 | 提问时间：02/06 12:45

#CPA#

同学，你好对，会有变化利润总额，净利润都有变化

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老师，第2题，该人员不得多少年内担任项目质量复核人员？5年还是2年？谢谢！
张静老师 | 提问时间：04/04 20:09

#CPA#

学员你好，是5年内不得担任

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15.根据企业所得税研发费用加计扣除的相关规定，下列表述中正确的有（）。 A.企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的折旧部分计算加计扣除 B.失败的研发活动所发生的研发费用不可享受税前加计扣除政策 C.企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用，不得加计扣除 D.企业委托境内外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除多选题
独情 | 提问时间：02/05 16:23

#CPA#

你好，这道题选择AD的呢

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那长期股票投资属于金融资产还是经营投资
朴老师 | 提问时间：09/12 07:53

#CPA#

长期股票投资既可能属于金融资产，也可能属于经营投资，这取决于投资的目的和主体的性质。一、作为金融资产如果是一般的投资者，比如个人投资者、非金融企业以获取财务收益为主要目的进行长期股票投资，那么此时长期股票投资属于金融资产。对于个人投资者而言，通常是希望通过股票投资获得资本增值和股息收入等财务回报。例如，一个上班族用自己的闲置资金购买股票，主要是为了在未来获得股票价格上涨带来的收益以及可能的分红，其并非为了参与被投资企业的经营管理。对于非金融企业来说，如果投资股票的目的不是为了控制或对被投资企业产生重大影响，而仅仅是作为一种资产配置的方式以获取财务收益，那么也应将其归类为金融资产。比如一家生产型企业购买其他上市公司的股票，只是为了在合适的时候出售以获得价差收益，并不打算参与被投资企业的经营决策。二、作为经营投资如果是企业以控制被投资企业或对其产生重大影响为目的进行长期股票投资，则属于经营投资。当企业通过长期股票投资获得被投资企业的较大比例股权，能够对被投资企业的经营决策、财务政策等方面施加重大影响甚至实现控制时，这种投资就具有了经营投资的性质。例如，一家企业通过不断增持另一家企业的股票，最终成为被投资企业的控股股东，从而可以决定被投资企业的战略发展方向、重大投资决策、高级管理人员的任免等，这种情况下的长期股票投资就不仅仅是为了获取财务收益，更是为了实现企业的经营战略目标，属于经营投资。所以，长期股票投资属于金融资产还是经营投资不能一概而论，需要根据投资目的和主体性质来具体判断。

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可转债，最后转股的分录，1.借：应付债券（面值）其他权益工具贷：应付债券（利息调整）股本资本公积（股本溢价）。有时候借方还会增加一个应付利息的科目。我就想问一下，什么时候会有应付利息的科目，什么时候没有。搞不懂
朴老师 | 提问时间：10/23 13:17

#CPA#

在可转债转股的过程中，借方是否增加应付利息的科目，主要取决于可转债的条款和条件。通常情况下，可转债的票面利率会低于市场利率，因此债券持有者可能会选择将可转债转换为股票，而不是选择按照债券的票面利率获得利息。如果可转债在转换时不支付额外的应付利息，那么在转换时就不会出现应付利息的科目。相反，如果可转债在转换时需要支付额外的应付利息，那么在转换时就会增加应付利息的科目。例如，如果可转债的票面利率为3%，而市场利率为5%，债券持有者可能会选择将可转债转换为股票，而不是选择按照3%的利率获得利息。因此，在转换时就不会出现应付利息的科目。但是，如果可转债的票面利率为3%，而市场利率为3%，或者可转债的条款和条件规定在转换时需要支付额外的应付利息，那么在转换时就会增加应付利息的科目。综上所述，是否有应付利息的科目，主要取决于可转债的条款和条件以及市场情况等因素。

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这些选择注册公司的时候算是什么行业呢经营范围：多孔超高分子微孔塑料滤材及消声器材、酚醛树脂滤材、臭氧分解材料、空气净化材料、化工产品的销售、水处理设备的销售、环水工程施工；计算机软硬件销售、计算机零配件的开发与销售；
宋生老师 | 提问时间：09/05 17:52

#CPA#

你好！这个税务局一般按第一个来，你这个算是销售行业不过，你营业范围涉及不同税率，可以开对应的发票

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老师，房产税，免收租金期间出租房产是用余值还是用原值啊，这个书上答案是acd
木木老师 | 提问时间：08/05 22:59

#CPA#

你好，同学依旧是房产余值计算的

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老师，这道题如果进口的是高档手表的话，进口是不是也要交一道消费税
CC橙老师 | 提问时间：04/02 11:34

#CPA#

是的，高档手表进口环节需要交消费税

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老师，有关所得税的内容：1.暂时性差异不影响“所得税费用”，但影响递延所得税；2.永久性差异不影响递延所得税，但影响“所得税费用”，这样理解对吗
注会会计老师 | 提问时间：01/08 16:22

#CPA#

1.如果是综合考虑暂时性差异对应交所得税的影响的话，则您的理解正确。2.您的理解正确。

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老师在吗，请问这个答案看借贷不相等！不是说借贷都要相等吗？贷方少了个累计折旧吧
玲竹老师 | 提问时间：08/19 11:58

#CPA#

您好请问分录是完整截图的么

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在做现金流量对应科目怎么选？比如，以下两笔业务，银行存款对应的现金流量科目，第二笔是管理费用科目，第一笔业务呢？借：管理费用 100 贷：其他应付款 100 借：其他应付款 20 贷：银行存款 20 借：管理费用 100 贷：银行存款 100
新新老师 | 提问时间：10/27 16:43

#CPA#

，不用分录，请说一下业务的情况

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老师公司24年给员工支付了一笔23年9月至12月公司承担的五险一金，之前也没有计提。改怎么做分录小会计准则
玲老师 | 提问时间：03/20 11:02

#CPA#

你好未分配利润，贷应付工资，社保借应付工资，贷银行

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这道题为啥最后又加了个60+20
杨一老师 | 提问时间：03/12 09:29

#CPA#

同学，你好。因为确认的可转至损益的其他综合收益60万元和确认的资本公积20万元转入投资收益。

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主体理论下对企业集团合并报表的影响
小施老师 | 提问时间：01/15 09:15

#CPA#

你好，学员，主题理论：会计主体与其终极所有者是相互分离，独立存在的个体。主体理论认为：母子之间的关系是控制和被控制的关系。根据控制的实质，母公司对子公司的控制意味着母公司有权支配子公司的全部资产（而不仅仅是所拥有的的资产），编制合并财务报表的目的，是为了满足合并主体所有股东的信息需求，主张采用“完全合并报表法”

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国有资本权益总额怎么计算
波德老师 | 提问时间：09/04 15:59

#CPA#

你好，国有资本权益总额是指企业所有者权益中，国有实收资本及其享有的权益额。

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转销坏账准备怎么写分录
朴老师 | 提问时间：09/12 14:03

#CPA#

1、转销坏账准备时: 借:坏账准备贷:应收账款 2计提坏账时: 借:信用减值损失贷:坏账准备 3、转销应收款项时: 借:坏账准备贷:应收账款等

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9.某普通合伙企业欠甲到期借款 3 万元，该合伙企业合伙人乙个人亦欠甲到期借款 2 万元；甲向该合伙企业购买了一批产品，应付货款 5 万元。下列表述中，符合合伙企业法律制度的是（）。 A. 甲可将所欠合伙企业 5 万元货款与该合伙企业所欠其 3 万元到期借款以及合伙人乙所欠其 2 万元到期借款相抵销，甲无需再向合伙企业偿付货款 B. 甲只能将其所欠合伙企业 5 万元货款与该合伙企业所欠其 3 万元到期借款进行抵销，因此，甲仍应向该合伙企业偿付 2 万元 C. 甲只能将其所欠合伙企业 5 万元货款与乙所欠其 2 万元到期借款进行抵销，因此，甲仍应向该合伙企业
小天老师 | 提问时间：02/13 22:45

#CPA#

您好，本题选B ,个人债务是不能抵销的

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老师，请问下2020年12月有一笔收入正确的分录应该是借：应收账款62731 贷：主营业务收入62731，错误的分录是下图，我现在应该怎么更正
逝水流痕老师 | 提问时间：09/22 10:29

#CPA#

同学您好，您的这个错误分录里涉及到现金，这里就有一个问题，假设，当时这笔分录错了，说明你们现在账上的现金也是错的一直从20年错到了23年9月？如果您的现金对的，说明您当时做的现金这个科目就是对的，那您说您的正确分录是应收账款？

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老师，我们公司有一个国际运输代理服务业务，这个业务有相关的政府补贴，补贴文件上写着要将补贴在10个工作日内转给发货企业，这个过程中我们收到政府的补贴用不用开票，我们再转给发货企业的时候，他们给我们开什么票？
冉老师 | 提问时间：09/26 13:17

#CPA#

你好，这个不用开票的，政府补助相关的

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老师。我看书上有这个原话，是不是如果原来是成本法后期卖了之后金融资产计量，不管是计入到当期损益还是其他综合收益计量，公账差都只能进当期损益啊
朱小慧老师 | 提问时间：01/22 11:22

#CPA#

您好解答如下是的计入投资收益

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等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的公允价值变动，里面的权益工具的公允价值变动是什么意思，能否举个例子
羽羽 | 提问时间：09/21 11:18

#CPA#

同学你好，这句话是错的啊以权益结算的股份支付，在等待期内资产负债表日，应按授予日权益工具的公允价值计量，不确认其后续公允价值变动。现金结算需要确认，就是比如授予日的股价是10元，期权价格是5元，确认了管理费用和应付职工薪酬，到了资产负债表日，股价变成了15，期权的价格也上升了，差额确认公允价值变动，重新增加或减少管理费用等

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请问公司领导分别在a公司和b公司申报个税，两边都申报重复了，该怎么处理呢
小菲老师 | 提问时间：08/28 15:18

#CPA#

同学，你好有一家公司需要更正申报表

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