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为什么算烟叶税算了还要乘（1-10%）呀？
王晓晓老师 | 提问时间：05/07 09:12

#CPA#

你是说的1+10%的吧，这个是规定的一个价外税

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陆风广告有限公司于2017年1月1日存入交通银行一笔款项，此后每年1月1日均将该笔存款全部取出后重新存入。已知2020年1月1日取得的现金存款凭条及相应的存款利率表（均见附件），请计算2017年1月1日的存款金额，并将结果填入该日取得的现金存款凭条的相应位置。（计算结果采用进一法，取整数
微微老师 | 提问时间：05/07 09:00

#CPA#

您好，附件麻烦截图看下的呢。

阅读 1108

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不要概况回答，为什么对子公司支持就不损害小股东利益。
郭老师 | 提问时间：05/07 08:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司法规定，他人侵犯公司合法权益，给公司造成损失的，有限责任公司的股东在履行了相关前置程序后，有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。但在实践中，经常出现的情况是母公司仅是持股平台，实际业务都在各下属子公司进行开展。如果母公司的大股东或者高管在下属子公司层面实施损害公司利益的行为，母公司的其他股东（小股东）能否越过母公司，直接以自己名义针对上述损害子公司利益的行为提起股东代表诉讼。从这个角度看，只有站在子公司的角度，才能保护中小股东的利益。如果您还有其他疑问，建议您详细阐述一下您的疑问点，方便老师更有针对性的回复。祝您学习愉快！

阅读 188

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异议股东回购请求以合理的价格收购股份，合理的价格如何确定？
张老师 | 提问时间：05/07 08:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据我国《公司法》（2023修订版）第89条的规定，异议股东在对股东会决议投反对票后，可以请求公司按照合理的价格收购其股权。但在司法实践中，具体如何认定“合理的价格”却尚无明确的法律规定可供参考。结合司法案例：对于股权的收购价格，在公司章程中无明确规定的情况下，由各方协商确定。在协商不能的情形下，法院可以指派第三方中介机构对公司的净资产进行审计，以净资产为计算标准，认定异议股东的股权收购价格。祝您学习愉快！

阅读 272

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# 提问 #小规模物业公可去年办了执照今年年汇算勾选什么表？谢谢
邹刚得老师 | 提问时间：05/07 08:54

#CPA#

你好，需要根据业务发生情况，才知道需要勾选哪些表格的常见的有：收入明细表，支出明细表，期间费用明细表，弥补亏损明细表，职工薪酬明细表等

阅读 1049

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销售二手车开具的是单独的二手车销售统一发票，如果纳税人还要专票，再单独开具专票，那不是重复了吗？之前开的统一发票也不用作废？
郭老师 | 提问时间：05/07 08:50

#CPA#

你好，不会重复的，因为二手机动车发票他就没有交税。

阅读 1066

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# 提问 #小微物业公司小规模年汇算A107040减免所得税优惠明细表用填吗？谢谢
郭老师 | 提问时间：05/07 08:50

#CPA#

小型微利企业需要填写。

阅读 1083

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老师好，请问这题怎么答？答案是什么呢？请不要直接复制ai回复的内容！
薛薛老师 | 提问时间：05/07 07:05

#CPA#

勤奋努力的学员您好！参考一下。（尽量使用法律条文进行解答，自己的话可能会丢分） 1理由成立，银行是付款义务人，丙是出票人，两者存在资金关系，当丙资金存款不足时，银行可以拒绝付款。

阅读 1114

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为什么看涨期权的执行价格越高，期权的价值越小？
小黄老师 | 提问时间：05/07 06:40

#CPA#

因为高执行价格降低了盈利可能性、减少了内在价值和时间价值，以及受到利率和股利预期的影响

阅读 1187

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商标代理费的概念及适用场景？
东老师 | 提问时间：05/07 06:20

#CPA#

您好，代理费一般指的是代理客户注册商标收取的代理费用

阅读 1085

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这道题的使用年限怎么是4年呢？20年至24年不是5年吗？
廖君老师 | 提问时间：05/07 06:06

#CPA#

您好，您说那租赁付款额现值么，最后一年的流量是50-30不是50，所以单独写在最后了

阅读 1084

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我直接写借:管理费用，贷:主营业务成本，代:应交增值税1-销项税额，可以吗，
郭老师 | 提问时间：05/07 01:36

#CPA#

不可以这里这个必须坐u收入的

阅读 1067

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2×23年6月30日，乙公司将其作为存货的房地产转换为投资性房地产，并以公允价值模式进行后续计量，转换日公允价值大于账面价值500万元，乙公司在2×23年1月至6月实现净利润600万元。乙公司2×23年1月至6月调整后的净利润，为什么不调整投资性房地产公允大于账面500
王晓晓老师 | 提问时间：05/07 00:35

#CPA#

贷方差额去其他综合收益，不影响利润，不用调整

阅读 1122

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提供免费维修不构成单项履约义务吗
薛薛老师 | 提问时间：05/07 00:30

#CPA#

勤奋努力的学员您好！题目有明确说明是法定义务的免费维修

阅读 1142

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这个答案为什么减2
张学娟老师 | 提问时间：05/07 00:01

#CPA#

你好，先看一下题目请稍等

阅读 1160

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问题写在纸上了麻烦解答
CPA文文老师 | 提问时间：05/06 23:47

#CPA#

同学你好 1：这个酒店是甲公司，甲公司和乙公司签订协议约定这个建造总价款是16000。也就是甲公司就付16000给乙公司就OK了，至于17500那是乙公司发生的成本和甲公司无关

阅读 1185

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在财务管理中。计息期利率和票面利率有何区别？
周老师 | 提问时间：05/06 23:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一年计息一次的时候计息期利率和票面利率是相等的。一年计息多次的时候，计息期利率=票面利率/一年计息次数祝您学习愉快！

阅读 280

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办理竣工决算手续后的固定资产应对原来的暂估价值进行调整，并调整原已计提的折旧，是否正确
CC橙老师 | 提问时间：05/06 23:26

#CPA#

你好，不正确，原计提的折旧不调整

阅读 1159

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工程完工后盘盈的工程物资计入什么科目
王晓晓老师 | 提问时间：05/06 23:25

#CPA#

你好，先计入待处理财产损益

阅读 1175

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企业集团内部交易形成的货币性项目的汇兑收益或损失，不能在合并财务报表中全额抵销的，企业可以在合并财务报表层面将该货币性项目的外汇风险指定为被套期项目，怎么不对可以解说一下对应知识点吗，看书看不懂，有白话解释吗
朴老师 | 提问时间：05/06 23:24

#CPA#

首先，我们要明白企业集团内部可能会进行各种交易，包括一些货币性项目的交易。货币性项目就是那些金额是固定的货币数额，但购买力可能会因为物价变动而变动的项目，比如应收账款、应付账款、长期借款等。当这些货币性项目涉及外币时，就可能存在汇率风险。比如，如果一个企业用美元买了一样东西，但之后美元贬值了，那么这个东西的实际成本就增加了，这就是汇兑损失。相反，如果美元升值，那就是汇兑收益。但是，当企业集团内部进行这样的交易时，这些汇兑收益或损失在合并财务报表时可能不能全额抵销。这可能是因为交易双方分别处于不同的法律实体或税务环境下，导致他们不能简单地相互抵消这些收益或损失。为了处理这个问题，会计准则允许企业在合并财务报表层面将这些货币性项目的外汇风险指定为被套期项目。被套期项目就是那些被指定用来管理外汇风险、利率风险等金融风险的项目。一旦这些货币性项目被指定为被套期项目，企业就可以使用特定的会计方法来处理它们，从而更准确地反映这些外汇风险对企业财务状况的影响。简单来说，就是当企业集团内部的货币性项目因为汇率变动产生收益或损失，但这些收益或损失在合并报表中不能直接抵消时，企业可以选择将这些项目指定为被套期项目，然后用特定的会计方法来处理它们，以更准确地反映企业的财务状况。

阅读 1140

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工程完工后盘盈的工程物资计入营业外收入，哪里不对
CC橙老师 | 提问时间：05/06 23:21

#CPA#

你好，是对的，完工后盘盈计入营业外收入

阅读 1155

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工程建设期间盘亏、报废、毁损的工程物资，减去保险公司、过失人赔偿后的净损失计入在建工工程，为什么不对
廖君老师 | 提问时间：05/06 23:19

#CPA#

您好，少了一个残料价值，有些还是能用的建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损,减去残料价值以及保险公司、过失人等赔款后的净损失,计入所建工程项目的成本。

阅读 357

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物权和债权的区别是什么
廖君老师 | 提问时间：05/06 23:07

#CPA#

您好，有7个区别 1、两者所行使权利条件不同；债权是请求权，债权人只能通过请求债务人履行债务才能实现自己利益的；而物权是支配权，无须借助于他人的同意，即可行使权利。 2、两者所设定的方式不同。当事人在不违反法律的强制性规定，即可以按照依自己的意愿，任意设定债权；而物权则是除了法律有规定之外，不许当事人自行创设，也不允许变更物权的具体内容。 3、两者权利性质不相同；债权是相对权，物权是绝对权。 4、权利的客体内容不同；债权客体是为给付，而物权的客体只能是物。 5、权利的效力不同。物权有排他性，而债权则有相容性；物权具有优先效力和追及性，而债权没有。 6、两者的时效性不同；债权具有时限性，物权没有。 7、转让的限制不同。债权转让有一定限制，而物权的转让是没有限制。

阅读 1211

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下列关于持有待售的非流动资产会计处理的表述中，不正确的是（　　）。 A．持有待售的非流动资产不应计提折旧或摊销 B．持有待售的非流动资产划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回 C．初始计量持有待售的非流动资产时，如果其账面价值低于其公允价值减去出售费用后的净额，不需要对账面价值进行调整 D．资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产时，如果其账面价值低于可收回金额，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回
朱飞飞老师 | 提问时间：05/06 23:03

#CPA#

D选项D，资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产时，如果其账面价值低于公允价值减去出售费用后的净额，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回。

阅读 322

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请问这里的第六点 (市盈率模型得到的是相对价值，……) 这句话对市净率、市销率模型也管用吗
朝朝老师 | 提问时间：05/06 22:58

#CPA#

亲，这句话对市净率和市销率也是适用的，因为这2种都是相对价值模型，都采用了可比公司的市盈率、市净率、市销率。一旦可比公司这3个指标高估或低估，企业价值就受影响

阅读 1212

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这样的题说不出理由来答案太多考试的时候要答成什么样不扣分简短的麻烦写一下
张学娟老师 | 提问时间：05/06 22:42

#CPA#

你好，先看一下题目请稍等

阅读 1196

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权益工具重分类为金融负债，为什么应付债券是在贷方
廖君老师 | 提问时间：05/06 22:33

#CPA#

您好，金融负债是负债，他的增加就在贷方嘛

阅读 1113

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请问调减资产负债表应交税费金额是多少如何计算
王晓晓老师 | 提问时间：05/06 22:17

#CPA#

这个就只有折旧需要调减利润，最后调减所得税，就是100*25%=25

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请问图三答案中：第四问用最大最小法43800Y是什么意思？？。43800哪来的数
廖君老师 | 提问时间：05/06 22:15

#CPA#

您好，这是前面的列式算出来的 120*365=43800

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免征企业所得税怎么做会计分录？
耿老师 | 提问时间：05/06 22:06

#CPA#

当企业符合免征企业所得税的条件时，会计分录的处理方式取决于是否已经收到主管税务机关的减免批文。具体步骤如下： - **未收到减免批文**：如果企业还未收到主管税务机关的减免批文，那么在计提所得税时，应先按照正常情况计提，之后上缴，最后在收到退税款时进行相应的会计处理。具体分录如下： - 计提所得税时：借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。 - 实际上缴所得税时：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。 - 收到退税款时：借：银行存款，贷：利润分配——未分配利润。 - **已收到减免批文**：如果企业已经取得了主管税务机关的减免批文，则不需要做所得税的计提和上缴分录，因为这部分所得税已被免除。此外，对于小规模纳税人、供热企业等特定类型的企业，根据相关税法规定，可能享有免征企业所得税的优惠政策。在这种情况下，如果属于法定减免，企业不需要进行额外的账务处理。如果是实行即征即退或先征后返的政策性减免，企业在收到返还所得税时，应用来冲减当期的所得税费用。

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