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老师，公司找平台融资劳务费，第三方把款打到公司账户，手续费公司不用出，怎么做账
宋生老师 | 提问时间：05/08 12:26

#CPA#

你好，你没有支付这笔款，不用做凭证。

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上一年度末的待抵扣进项税额在这个月抵扣的分录怎么做？
郭老师 | 提问时间：02/06 10:14

#CPA#

借应交税费、应交增值税进项贷应交税费待抵扣

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问题：中原公司成立于2010年，股东张三，注册资本1000万元，现在李四欲购买其中50%的股权，目前公司估值为10000万元，有下列三种方案: 1和2略 3、李四从张三手中购买20%股权，再增资扩股30%。方案3解析： (1)李四先出资2000万元，从张三手中受让20%的股权，股权结构为:张三80%，李四20%; (2)李四向公司投资6000万元，增资37.5%其中，600万作为5400万元做资本公积。请教老师那解折中的6000万元和37.5％咋推算出来的呢？其实就是问第二步要投多少钱？老师说第二步增资投入后，第一步那20％被稀释了，不够20％了。
注会会计老师 | 提问时间：04/01 17:49

#CPA#

37.5%=600/（1000+600）；第1步中的20%不存在被稀释的问题，因为20%是李四持有的，现在是李四增资，所以被稀释的是张三的股权比例。

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那这个没有通过公益性机构的捐赠全部纳税调增对吧，200+20=220去缴纳企业所得税对吧
小锁老师 | 提问时间：08/29 21:03

#CPA#

您好，对的，1这个理解是没错的，是这样

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递延收益与其他收益的区别？
小敏敏老师 | 提问时间：07/09 13:12

#CPA#

你好，同学，递延收益是负债科目，涉及尚未确认的收入或收益，主要应用于政府补助的确认；而其他收益是损益类科目，涉及与日常活动相关的政府补助的核算，直接计入当期损益。

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请教个问题，这道题，收入涉及可变对价的，老师讲的在预估达标，实际提货没有达标时，收款是按未折扣的收款，收入是按折扣后的计入收入，差额计预计负债，但是真题试卷的答案，没有计预计负债哪个是对的啊？
汪老师 | 提问时间：08/07 17:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预估达标，收款是按未折扣的收款，收入是按折扣后的计入收入，差额计预计负债，后续冲减预计负债即可，可以理解为以后有一项返还的义务。祝您学习愉快！

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CPA什么时候考试？
赵老师 | 提问时间：09/27 15:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2023年注册会计师8月25日-8月27日举行专业阶段考试 2024年预计还是这个时间祝您学习愉快！

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资料1：甲企业2016年1月1日向乙信托投资公司融资租赁一台机床，双方在租赁协议中明确：租赁截止到2020年12月31日，年租金5600元，于每年年末支付一次，乙信托投资公司要求的利息及手续费率通常为5%。(P/A,5％,5)＝4.3295，(F/A,5％,5)= 5.5256 资料2：甲企业2015年8月拟在某大学设立一笔奖学基金。奖励计划为：每年特等奖1人，金额为8000元；一等奖2人，每人金额5000元；二等奖3人，每人金额3000元；三等奖4人，每人金额1000元。目前银行存款年利率为4%，并预测短期内不会发生变动。资料3：甲企业2015年1月1日从工行借入一笔款项，贷款利率为6%，同时与工行约定：前三年不用还本付息，但从2018年12月31日起至2022年12月31日止，每年末要偿还本息20000元。(P/A,6％,5)= 4.2124，(P/F,6％,3)= 0.8396
李老师 | 提问时间：10/13 20:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉，答疑板不提供做题服务，您将您具体疑问指出来，我们可以为您进行针对性解答。祝您学习愉快！

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财管：重置的净现值计算，怎么理解？不应该是每年的净现值相加吗？现有甲和乙两个互斥投资项目，均可重置，甲项目期限 10 年，乙项目期限 6 年，甲项目净现值 2 000 万元，折现率 10%。按共同年限法，以 10 和 6 的最小公倍数确定的共同年限为 30 年，故甲项目需要重置 2 次，甲项目重置的净现值 =2000+2000×（P/F，10%，10）+2000×（P/F，10%，20）=3068.37（万元）
郭老师 | 提问时间：05/14 19:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案正确，您的理解不正确，不是同一个时点的数据不能直接相加。第一次重置发生在第10年末，第二次重置发生在第20年末，所以，表达式中的第2个2000是第10年末的，第3个2000是第20年末的。祝您学习愉快！

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老师，这道题我读的就有点蒙，答案时蒙着选的。问的是什么意思呢？
立峰老师 | 提问时间：07/09 22:30

#CPA#

同学你好意思是企业有很多控制，而我们现在是为了审计，所以要考虑出于审计考虑，我们需要关注哪些控制。所以教材就从几个方面作了强调： 1、重要性，这个地方的重要实质是在说这个控制是否重要。正相关 2、被审计单位的规模，正相关。 3、内部控制系统的复杂，正相关 4、所以判断的这项控制相关的风险的重要程度，也是正相关。

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资料一：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下： 2020年，在钢材价格及劳动力成本大幅上涨的情况下，甲公司通过调低主打车型的价格，保持了良好的竞争力和市场占有率。资料二：A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司的财务数据，部分内容摘录如下：营业收入项目2019年金额为95000万元，2020年金额为100000万元营业成本项目2019年金额为84500万元，2020年金额为89000万元要求：针对资料一，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为可能表明存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关（不考虑税务影响）。
兮兮老师 | 提问时间：11/28 18:07

#CPA#

尊敬的学员您好，可以参考一下。 2020年钢材价格及劳动力成本大幅上涨，甲公司通过调低主打车型的价格，而2019年度的毛利率为11%，2020年度的毛利率也是11%。存在少记营业收入，少记营业成本的重大错报风险。

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甲公司收购乙公司的购买日是？
小枫老师 | 提问时间：09/25 18:37

#CPA#

同学你好，甲公司收购乙公司的购买日为9月30日，当天，甲公司取得了对乙公司的控制权

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长期资本为什么包括经营性流动负债？不是只有长期负债+股东权益吗？
罐头老师 | 提问时间：06/23 10:38

#CPA#

同学你好，经营性流动负债可以认为是长期存在的，相当于只要企业存在，就会永续滚动，所以计算短期筹资策略时，我们把它认定为长期资本。希望能够帮到你，谢谢。

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转销坏账准备怎么写分录
朴老师 | 提问时间：09/12 14:03

#CPA#

1、转销坏账准备时: 借:坏账准备贷:应收账款 2计提坏账时: 借:信用减值损失贷:坏账准备 3、转销应收款项时: 借:坏账准备贷:应收账款等

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老师，小程序无形资产摊销，公司小程序暂时不用了，我是继续摊销，还是一次摊销完剩下未摊销无形资产
东老师 | 提问时间：07/09 15:05

#CPA#

您好，还是继续摊销的。

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个人花100万，买了一家公司，在账上怎么反应，张三出100万买了A公司，买上后A公司法人变成张三了
廖君老师 | 提问时间：08/28 22:41

#CPA#

您好，公司的账上没有分录，因为张三把100给老股东的，这是股东之间的交易，公司只是换了老板，其他没有变化的

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子公司盈余公积减少了母公司长投应该如何做分录
堂堂老师 | 提问时间：09/11 17:58

#CPA#

子公司盈余公积减少，母公司长投分录调整为借记“投资收益”，贷记“长期股权投资”。

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土地增值税这里，房地产开发企业建造的公共设施无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，需要在计算土地增值税时视同销售吗？
鲁老师 | 提问时间：08/16 22:49

#CPA#

你好同学，不视同销售

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# 提问 #公司不经营也没注销以后季报资产负债表利润表是最后一次的数据对不？还是怎么报？谢谢
郭老师 | 提问时间：06/28 08:33

#CPA#

你好，资产负债表是最后一个月份的利润表，本月的是零

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老师解析一下选项谢谢你了
薇老师 | 提问时间：09/16 20:40

#CPA#

首先，2x22 年 1 月 1 日债券的摊余成本 = 5000×100×6%×(P/A，5%，5) + 5000×100×(P/F,5,5) = 521635 万元，这里是通过未来现金流量的现值来计算摊余成本的。接着，2x22 年 12 月 31 日债券的摊余成本 = 521635×(1 + 5%) - 500000×6% = 517716.75 万元。这一步先按照实际利率 5% 对年初的摊余成本进行增值，然后减去当年支付的利息 500000×6%，得到年末的摊余成本。然后，2x23 年该债券 “应付债券 -- 利息调整” 的摊销金额 = 500000×6% - 517716.75×5% = 4114.16 万元。这里用当年支付的利息减去按照实际利率计算的利息费用，就是利息调整的摊销金额。再看，2x23 年 12 月 31 日债券的摊余成本 = 517716.75×(1 + 5%) - 500000×6% = 513602.59 万元，计算方法与 2x22 年 12 月 31 日的类似。最后，2x24 年 12 月 31 日确认 “财务费用” 的金额 = 513602.59×5% = 25680.13 万元，这是按照当年的摊余成本乘以实际利率计算得出的。 2x24 年 12 月 31 日 “应付债券 -- 利息调整” 明细科目贷方余额 = 521635 - 500000 - (500000×6% - 521635×5%) - 4114.16 - (500000×6% - 25680.13) = 9282.72 万元，这是通过逐步计算利息调整的累计余额得出的。这样逐步解释，你能明白吗？

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国有资本权益总额怎么计算
波德老师 | 提问时间：09/04 15:59

#CPA#

你好，国有资本权益总额是指企业所有者权益中，国有实收资本及其享有的权益额。

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这些选择注册公司的时候算是什么行业呢经营范围：多孔超高分子微孔塑料滤材及消声器材、酚醛树脂滤材、臭氧分解材料、空气净化材料、化工产品的销售、水处理设备的销售、环水工程施工；计算机软硬件销售、计算机零配件的开发与销售；
宋生老师 | 提问时间：09/05 17:52

#CPA#

你好！这个税务局一般按第一个来，你这个算是销售行业不过，你营业范围涉及不同税率，可以开对应的发票

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个人所得税的税率是多少
宋生老师 | 提问时间：09/05 17:28

#CPA#

你好！是什么业务的个税

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这里为什么没有把退出协议的王某和李某给减掉呢？麻烦会的老师解答一下
若丽老师 | 提问时间：05/09 14:13

#CPA#

您好，24年新增的条款，将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内的确认金额，比如员工自愿退出股权激励计划的，在协议签订那年视为提前行权，企业则视同将此权益回购处理

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老师，第2题，该人员不得多少年内担任项目质量复核人员？5年还是2年？谢谢！
张静老师 | 提问时间：04/04 20:09

#CPA#

学员你好，是5年内不得担任

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问问你们是怎么备考的，怎么学习的？
小智老师 | 提问时间：09/13 15:21

#CPA#

备考财会，先定目标，分阶段学。理论+实践并重，多做题，看案例。利用好教材和网课资源，定期复习，找伙伴组队，互相激励。遇到难题别怕，多查资料，必要时请教老师或前辈。保持耐心，坚持就是胜利！

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注会只考一两门有没有用
金金老师 | 提问时间：09/20 16:40

#CPA#

您好，这个是有用的，但是要坚持考

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你好老师红字发票对应开具的正确发票如果选择不抵扣，报税时怎么填写啊？进项税额明细表税额直接就是已抵扣的金额，增值税及附加税申报表中自动带出来自动带出来进项税额转出，比对不通过
木木老师 | 提问时间：01/12 19:53

#CPA#

如果说不抵扣的话，报税就不用填写了。

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老师您好: 我现在对租赁激励不太明白，按照自己理解的做的，不知道理解的对不对，假如租期5年，每年年初支付50万元租金，当年租赁激励10万元。（P/A，6%，4）3.4651 （P/A，6%，5）4.2124 借:使用权资产 50*3.4651+50-10=213.255 租赁负债-未确认融资费用200-50*3.4651=26.745 贷:租赁负债-租赁付款额50*4=200 银行存款50-10=40 如果换成年末支付租金，是这样做吗？借:使用权资产 50*4.2124-10*0.9434=201.186 租赁负债-未确认融资费用240-201.186=38.814 贷:租赁负债-租赁付款额50*5-10=240
悠然老师01 | 提问时间：08/08 18:08

#CPA#

学员你好，你的理解完全正确

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可回售工具是什么？为什么是金融负债？
小丸子老师 | 提问时间：10/04 19:21

#CPA#

同学你好！对于可回售工具，例如某些开放式基金的可随时赎回的基金份额，以及发行方仅在清算时才有义务向另一方按比例交付其净资产的金融工具，例如属于有限寿命工具的封闭式基金、理财产品的份额、信托计划等寿命固定的结构化主体的份额，发行方在其个别财务报表中作为权益工具列报，在企业集团合并财务报表中对应的少数股东权益部分，应当分类为金融负债。

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