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9.某普通合伙企业欠甲到期借款 3 万元，该合伙企业合伙人乙个人亦欠甲到期借款 2 万元；甲向该合伙企业购买了一批产品，应付货款 5 万元。下列表述中，符合合伙企业法律制度的是（）。 A. 甲可将所欠合伙企业 5 万元货款与该合伙企业所欠其 3 万元到期借款以及合伙人乙所欠其 2 万元到期借款相抵销，甲无需再向合伙企业偿付货款 B. 甲只能将其所欠合伙企业 5 万元货款与该合伙企业所欠其 3 万元到期借款进行抵销，因此，甲仍应向该合伙企业偿付 2 万元 C. 甲只能将其所欠合伙企业 5 万元货款与乙所欠其 2 万元到期借款进行抵销，因此，甲仍应向该合伙企业
小天老师 | 提问时间：02/13 22:45

#CPA#

您好，本题选B ,个人债务是不能抵销的

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请问公司领导分别在a公司和b公司申报个税，两边都申报重复了，该怎么处理呢
小菲老师 | 提问时间：08/28 15:18

#CPA#

同学，你好有一家公司需要更正申报表

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老师，新会计准则，未投入使用的固定资产，机器设备需要计提折旧吗
王雁鸣老师 | 提问时间：08/08 23:01

#CPA#

同学你好，新会计准则，未投入使用的固定资产，机器设备需要计提折旧。未投入使用的机器设备在会计处理上是需要计提折旧的，但是根据税法的规定，这部分固定资产不能计提折旧。因此在所得税申报上会有一个税会差异，形成递延所得税。根据会计准则的规定，除以下情况外，企业应当对所有固定资产计提折旧： 1.已提足折旧仍继续使用的固定资产; 2.单独计价入账的土地。根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十一条第二款的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除： 1.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产; 2.以经营租赁方式租入的固定资产; 3.以融资租赁方式租出的固定资产; 4.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产; 5.与经营活动无关的固定资产; 6.单独估价作为固定资产入账的土地; 7.其他不得计算折旧扣除的固定资产。

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（P/A，6%，10）=7.3601，（P/F，6%，3）=0.8396，这二个系数是怎么计算出来的
会子老师 | 提问时间：09/28 10:00

#CPA#

同学你好，请参看图片解答

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为什么第二年的折旧不用减之前的折旧费
小雯子老师 | 提问时间：07/01 18:32

#CPA#

你好！你说的是双倍余额递减法才需要减，总和法不用减

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怎么理解折现率和票面利率，票面利率和市场利率，这中间的逻辑关系
赢家老师 | 提问时间：07/03 09:13

#CPA#

票面利率是发行债券合约规定的付息期利率折现率是按照投资者的必要报酬率计算现金流所使用的的利率市场利率是体现市场供求关系的均衡利率一般资金市场供求相等所得获得的投资报酬率与不同类型投资者如债权人股东所要求的必要报酬率不同

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营运能力（1）应收账款周转率=营业收入/应收账款（2）存货周转率=营业收入/应收账款（3）流动资产周转率=营业收入/流动资产（4）营运资本周转率=营业收入/营运资本（5）非流动资产周转率=营业收入/非流动资产（6）总资产周转率=营业收入/总资产营运能力（1）应收账款周转率=营业收入/应收账款（2）存货周转率=营业收入/应收账款（3）流动资产周转率=营业收入/流动资产（4）营运资本周转率=营业收入/营运资本（5）非流动资产周转率=营业收入/非流动资产（6）总资产周转率=营业收入/总资产上面的公式都对么
冉老师 | 提问时间：07/08 11:29

#CPA#

你好，学员，有问题的，修改如下（2）存货周转率=营业收入/存货（6）总资产周转率=营业收入/总资产

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等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的公允价值变动，里面的权益工具的公允价值变动是什么意思，能否举个例子
羽羽 | 提问时间：09/21 11:18

#CPA#

同学你好，这句话是错的啊以权益结算的股份支付，在等待期内资产负债表日，应按授予日权益工具的公允价值计量，不确认其后续公允价值变动。现金结算需要确认，就是比如授予日的股价是10元，期权价格是5元，确认了管理费用和应付职工薪酬，到了资产负债表日，股价变成了15，期权的价格也上升了，差额确认公允价值变动，重新增加或减少管理费用等

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老师你好！请问一下这个表格里的每一年的行业平均值是怎么算出来的?还是说在哪找出来的?
于老师 | 提问时间：04/26 22:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：房地产的行业平均值是题目给出的已知数据祝您学习愉快！

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老师，我单位为工业企业，准备出售一些废机油、废的润滑油，请问开具什么税目？
赵老师 | 提问时间：01/22 20:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按废机油、润滑油填写即可。祝您学习愉快！

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X和Y两种资产的收益率概率分布状况如下: 资产× 概率 0.3 0.4 0.3 收益率 -5%3%15% 资产Y 概率 0.3 0.4 0.3 收益率-7%0%8% （1）计算证券X和Y的预期收益率和方差。（2）计算证券X和证券Y的收益率的相关系数。（3）如果以40%和60%的比例构建由以上两种证券构成的资产组合，其预期收益率和风险是多少？
秦老师 | 提问时间：04/19 21:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：相关公式可以看一下。祝您学习愉快！

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【例题·单选题】甲公司为增值税一般纳税人。2×10 年 12 月，甲公司购入一条生产线，实际发生的成本为 5000 万元，其中控制装置的成本为 800 万元。甲公司对该生产线采用年限平均法计提折旧，预计使用 20 年，预计净残值为零。2×18 年末，甲公司对该生产线进行更新改造，更换控制装置使其具有更高的性能。更换控制装置的成本为 1000 万元，增值税额为 130 万元。另外，更新改造过程中发生人工费用 80 万元；外购工程物资 400 万元（全部用于该生产线），增值税额52万元。2×19年10月，生产线完成更新改造达到预定可使用状态。不考虑其他因素，该生产线更新改造后，结转固定资产的入账金额是
张老师168 | 提问时间：07/29 18:30

#CPA#

你好，同学，生产线从 2×11 年 1 月开始计提折旧，至 2×19年1月停止计提折旧（固定资产减少当月正常计提折旧），所以，生产线已计提折旧8年，更新改造前生产线账面价值=5 000-5 000/20×8=3 000（万元）；更新改造时被替换装置的账面价值=800- 800/20×8=480（万元），更新改造后生产线的入账价值=3 000（更新改造前固定资产账面价值）-480（被替换部件账面价值）+［1 000（更换控制装置成本）+80（人工费用）+400（工程物资）］=4 000（万元），祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢

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公司现有长期负债全部为不可赎回债券：每张面值1000元，票面利率8%，每半年付息一次，债券期限为10年，还有5年到期，当前市价为1085.31元，当初的发行价格为1050元，每张发行费用为10元。计算答案为1000*4%*(P/A,K,10)+1000*(P/F,K,10)=1085.31 利息部分为什么是1000*4%*(P/A,K,10)，而不是1000*4%*(P/A,K,11)（1+K）呢，截至目前时点，该债券已在5年前发行，在目前时点应该也支付了利息吧，为什么只算之后时点折算的利息，而不计算该时点本身已支付的利息呢？
财管老师 | 提问时间：08/05 02:13

#CPA#

计算的是未来现金流量，已经支付的就不考虑了。

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老师，记账公司记账没有填写记账人，制单人，审核人，这种情况怎么办？，这些是不是必填项？
易老师 | 提问时间：09/25 12:31

#CPA#

学员朋友您好，学员您好，这种情况是要的。要实名，以便明确责任

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您好老师我想问一下会计分录怎么样才能记住换一种方式就搞不懂
宋生老师 | 提问时间：12/11 16:07

#CPA#

你好其实这个你做的多了，自然就能记住了。还是练习的太少。

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某物流企业2022年拥有面积为20000平方米的土地使用权，其中17000平方米为大宗商品仓储设施占地、500平方米为幼儿园占地、1000平方米为学校占地、1500平方米为办公楼占地。8月将占地400平方米的办公楼转让并办理房屋权属转移、变更登记手续。已知城镇土地使用税税率为2元/平方米。该物流企业2022年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/05 20:15

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择D，企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用税；纳税人因土地的权利状态发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地的权利状态发生变化的当月末；该物流企业2022年应缴纳的城镇土地使用税=17000×2×50%+（1500-400）×2+400×2×8/12=19733.33（元）

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本金20000元，投资6年，名义利率10%，每季度复利一次。要求：（1）计算实际利率。（2）计算6年后终值。
财管老师 | 提问时间：11/24 15:38

#CPA#

（1）实际利率=（1+10%/4）^(4)-1 (2)6年后终值=20000*（1+实际利率）^6

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等额本金和等额本息的有效年利率一样吗？假设年利率是12%，按月计息，他们的有效年利率是？
一休哥哥老师 | 提问时间：05/12 15:25

#CPA#

利率都是一样的都是（1+1%）^12-1=12.68%

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老师，咨询一下，就是公司逾期没有申报增值税，补申报的时候怎么勾选抵扣进项税额呢
家权老师 | 提问时间：05/07 14:23

#CPA#

你好，过期没法勾选当月的了

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老师，小程序无形资产摊销，公司小程序暂时不用了，我是继续摊销，还是一次摊销完剩下未摊销无形资产
东老师 | 提问时间：07/09 15:05

#CPA#

您好，还是继续摊销的。

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这题是不是各项目分开看，X项目能做报酬率要大于10%，Y项目能做要报酬率大于14%？
冉老师 | 提问时间：09/21 21:46

#CPA#

你好，这个选择B 项目的资本成本与公司的资本成本不同是因为项目的风险与公司整体风险不同,因此不能用公司资本成本作为评价项目是否接受的标准,而应该用项目的资本成本,只有选项B的报酬率是大于该项目的资本成本的,因此选项B是答案。

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甲公司是乙房地产公司的股东，甲公司将自己的一块办公用地投资给乙公司，乙公司支付了甲公司拆迁补偿费，并将土地出让金及契税计入实收资本和资本公积，那么乙公司土增清算时，这些费用能否扣除？
冉老师 | 提问时间：09/20 19:05

#CPA#

你好，学员，计入实收资本的话，是不能的

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老师第三题的A项意思不是很理解，麻烦解释一下
王超老师 | 提问时间：02/12 19:00

#CPA#

你好，可以把问题完整的列出来吗，包括图片，公式，**目等如果我无法回答，其他老师也可以看到的

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选项B 建设期间非常原因导致的工程物资的损毁等不是计入营业外支出吗
家权老师 | 提问时间：09/04 16:52

#CPA#

建造期间因自然灾害造成的工程物资损失应该计入在建工程成本中。

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有买方支付的购货佣金不是做进完税价格里吗？
小菲老师 | 提问时间：12/28 18:59

#CPA#

同学，你好卖方佣金计入关税完税价格，买方佣金不用计入

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审计中影响效率的是什么？
耿老师 | 提问时间：06/30 09:34

#CPA#

审计效率是衡量审计工作成本与成果之间关系的关键指标，对于提升审计质量、降低风险并强化内部管理至关重要。影响审计效率的因素众多，从**审计准备的不充分到审计方法的选择不当等**，每一环节都可能成为制约效率提升的瓶颈。以下将详细分析影响审计效率的因素： 1. **审前准备工作的重要性** - **审计方案的制定**：合理的审计方案能够明确审计目标和步骤，避免在审计过程中偏离方向，从而提高审计效率 - **被审计单位情况的了解**：深入了解被审计单位的财务状况和业务流程，有助于审计人员快速定位问题，减少审计中的盲目性 - **相关法规文件的收集**：全面搜集和掌握相关法规文件，为审计提供准确的依据，避免因依据不足而导致的审计延误&@{"width":"6","height":"9","content":"","index":"1","src":"assets/images/qizi.png"}&@ 。 2. **审计人员的素质与能力** - **专业能力**：审计人员应具备扎实的财会知识和审计技能，以便快速识别问题并进行有效沟通&@{"width":"6","height":"9","content":"","index":"1","src":"assets/images/qizi.png"}&@ &@{"width":"6","height":"9","content":"","index":"2","src":"assets/images/qizi.png"}&@ 。 - **信息技术应用**：掌握现代信息技术，如在线审计和数据挖掘，可以大幅提高审计效率。 - **敬业精神**：审计人员的敬业精神直接影响到工作效率和质量，因此提高人员素质是提升审计效率的关键。 3. **审计工作的组织与管理** - **人员配备**：科学合理的人员配备能够使审计团队发挥最大效能，避免人力资源浪费 - **时间管理**：明确审计任务的完成时间，确保审计工作按计划进行，避免无谓的时间延长。 - **协调机制**：建立有效的审计问题协调机制，及时解决审计过程中出现的问题，减少延误。 4. **审计方法与技术的选择** - **适应性**：根据被审计单位的特点选择合适的审计方法，如大中型企业可采用逆查法，小型企业采用顺查法。 - **创新性**：不断改进和完善传统的审计方法，结合现代技术提高审计效率 5. **审计证据的获取与处理** - **取证质量**：确保取得的证据真实可靠，避免因证据问题导致重复工作 - **证据复查**：对取得的证据进行必要的复查，以降低审计风险，但要避免过度复查导致的时间浪费。 6. **审计复核与反馈** - **复核及时性**：确保审计复核及时进行，避免因复核延误而影响整体审计进度 - **交换意见**：与被审计单位及时交换意见，确保审计发现得到合理处理 7. **被审计单位的配合程度** - **财务基础工作**：被审计单位的财务基础工作扎实，内控制度健全，有助于提高审计效率 - **积极配合**：被审计单位的积极配合能够减少审计中的沟通成本，加快审计进度 8. **外部环境与政策支持** - **政策环境**：国家政策对审计行业的支持和扶持，有利于提高审计效率 - **市场竞争**：会计师事务所之间的健康竞争可以促进审计方法和技术的不断创新，提高效率@。此外，在分析了上述因素后，还可以从以下几个方面进一步提升审计效率： - 加强审计人员的持续培训，特别是在信息技术应用方面的培训，以提高其适应现代审计要求的能力。 - 优化审计流程，通过标准化和自动化减少不必要的手工操作，释放审计人员从事更有价值的分析工作。 - 加强与被审计单位的沟通，建立良好的合作关系，确保审计工作的顺利进行。 - 鼓励审计人员进行知识共享，通过团队协作和案例讨论等方式，提升整体审计团队的专业水平。总的来说，影响审计效率的因素多种多样，从审计机构内部的人员素质、技术应用到外部环境的支持，每一方面都可能成为提高效率的关键。通过综合施策，不断提升审计人员的专业能力和审计工作的组织管理水平，可以有效提高审计效率，确保审计工作的高质量完成。

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请问一般纳税人公司申请银行手续费专票，进项没抵扣，怎么入账呢
宋生老师 | 提问时间：08/29 11:13

#CPA#

你好！这个你不抵扣的话，就计入财务费用-手续费就行了，贷银行存款你以后打算抵扣吗

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您好老师，销售二手车公司，购进和销售发票都是二手车交易所开具发票，求怎么做账，购进2000，销售2000，都是交易所开具的。
廖君老师 | 提问时间：08/28 18:56

#CPA#

您好，我们真的这样销售呀，那我们不亏本了么，增值税是按0.5% 借：银行 2000 贷：主营业务收入2000/1.05 应交税金-应交增值税2000/1.05*0.5% 借：主营业务成本 2000 贷：库存商品 2000

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老师，想问一下18年税务上申报的数据少了几千，现在账都做过了，要怎么调啊
文文老师 | 提问时间：08/29 15:36

#CPA#

更正申报18年申报表

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老师，你好，这题怎么算的
晓园老师 | 提问时间：03/22 09:03

#CPA#

同学你好，麻烦你把题拍完整哟，看不到全部呢

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