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老师资产负债和利润不平是怎么回事需要调吗？利润表是亏损的，跟资产负债表是怎么回事不太懂老师帮忙看一下
青老师 | 提问时间：10/09 11:35

#CPA#

你好自查比如首先看资产负债表或科目余额表是否平衡，如果不平，肯定有问题。有可能是金额错了，或方向反了，或有些账务处理错误。其次看明细账与总账，如果总账金额与明细账合计一致，则没有问题，反之肯定有问题，逐项核对，找出错误。再次，看报表计算，主要是利润表，计算过程是否准确，有无漏项或多计入情况。最后，账账核对（财务与库存、销售账等）、账表核对（总账与报表、明细账与内部报表）、账实核对（财务账与存货、固定资产等）。

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合营企业和联营企业怎么区分呢
秦枫老师 | 提问时间：07/29 21:32

#CPA#

您好，合营公司：是指与另一方共同控制的企业或是被其控制的企业。联营公司：是指对其具有重大影响但缺乏控制力的企业或被其施加重大影响但不被其控制的企业。

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在做现金流量对应科目怎么选？比如，以下两笔业务，银行存款对应的现金流量科目，第二笔是管理费用科目，第一笔业务呢？借：管理费用 100 贷：其他应付款 100 借：其他应付款 20 贷：银行存款 20 借：管理费用 100 贷：银行存款 100
新新老师 | 提问时间：10/27 16:43

#CPA#

，不用分录，请说一下业务的情况

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老师您好: 我现在对租赁激励不太明白，按照自己理解的做的，不知道理解的对不对，假如租期5年，每年年初支付50万元租金，当年租赁激励10万元。（P/A，6%，4）3.4651 （P/A，6%，5）4.2124 借:使用权资产 50*3.4651+50-10=213.255 租赁负债-未确认融资费用200-50*3.4651=26.745 贷:租赁负债-租赁付款额50*4=200 银行存款50-10=40 如果换成年末支付租金，是这样做吗？借:使用权资产 50*4.2124-10*0.9434=201.186 租赁负债-未确认融资费用240-201.186=38.814 贷:租赁负债-租赁付款额50*5-10=240
悠然老师01 | 提问时间：08/08 18:08

#CPA#

学员你好，你的理解完全正确

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公司现有长期负债全部为不可赎回债券：每张面值1000元，票面利率8%，每半年付息一次，债券期限为10年，还有5年到期，当前市价为1085.31元，当初的发行价格为1050元，每张发行费用为10元。计算答案为1000*4%*(P/A,K,10)+1000*(P/F,K,10)=1085.31 利息部分为什么是1000*4%*(P/A,K,10)，而不是1000*4%*(P/A,K,11)（1+K）呢，截至目前时点，该债券已在5年前发行，在目前时点应该也支付了利息吧，为什么只算之后时点折算的利息，而不计算该时点本身已支付的利息呢？
财管老师 | 提问时间：08/05 02:13

#CPA#

计算的是未来现金流量，已经支付的就不考虑了。

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对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。这里为什么要区分金融资产和外币非货币性金融资产？是一个是货币属性一个不是货币属性吗？又为什么会这样的去影响汇兑差额呢？汇兑差额对于金融资产和外币非货币性资产的区分意义是什么？
注会会计老师 | 提问时间：03/27 10:19

#CPA#

其他债权投资中成本不是未来收回金额是确定的，所以属于货币性项目，公允价值变动部分未来收回金额不固定，所以可以理解为非货币性项目的其他权益工具投资是股权投资，所以属于非货币性项目的都会产生汇兑差额的，但是货币性项目的汇兑差额计入当期损益，非货币性项目的汇兑差额不是计入当期损益的，所以这里需要区分的

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老师好如何区分职能战略的协同作用、总体战略的相互协调？
向阳老师 | 提问时间：09/15 16:53

#CPA#

您好，同学，无需区分的，不同战略，教材不同写法，各学各的

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老师，个人接的设计私活3000块钱。去税务局代开发票需要交哪些税？分别多少税？
郭老师 | 提问时间：07/25 17:04

#CPA#

增值税1%按照3000/1.01乘以1% 附加税等于缴纳的增值税乘以7%/2 个人所得税3000/1.01减800）*20%

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注会只考一两门有没有用
金金老师 | 提问时间：09/20 16:40

#CPA#

您好，这个是有用的，但是要坚持考

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那长期股票投资属于金融资产还是经营投资
朴老师 | 提问时间：09/12 07:53

#CPA#

长期股票投资既可能属于金融资产，也可能属于经营投资，这取决于投资的目的和主体的性质。一、作为金融资产如果是一般的投资者，比如个人投资者、非金融企业以获取财务收益为主要目的进行长期股票投资，那么此时长期股票投资属于金融资产。对于个人投资者而言，通常是希望通过股票投资获得资本增值和股息收入等财务回报。例如，一个上班族用自己的闲置资金购买股票，主要是为了在未来获得股票价格上涨带来的收益以及可能的分红，其并非为了参与被投资企业的经营管理。对于非金融企业来说，如果投资股票的目的不是为了控制或对被投资企业产生重大影响，而仅仅是作为一种资产配置的方式以获取财务收益，那么也应将其归类为金融资产。比如一家生产型企业购买其他上市公司的股票，只是为了在合适的时候出售以获得价差收益，并不打算参与被投资企业的经营决策。二、作为经营投资如果是企业以控制被投资企业或对其产生重大影响为目的进行长期股票投资，则属于经营投资。当企业通过长期股票投资获得被投资企业的较大比例股权，能够对被投资企业的经营决策、财务政策等方面施加重大影响甚至实现控制时，这种投资就具有了经营投资的性质。例如，一家企业通过不断增持另一家企业的股票，最终成为被投资企业的控股股东，从而可以决定被投资企业的战略发展方向、重大投资决策、高级管理人员的任免等，这种情况下的长期股票投资就不仅仅是为了获取财务收益，更是为了实现企业的经营战略目标，属于经营投资。所以，长期股票投资属于金融资产还是经营投资不能一概而论，需要根据投资目的和主体性质来具体判断。

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这里为什么没有把退出协议的王某和李某给减掉呢？麻烦会的老师解答一下
若丽老师 | 提问时间：05/09 14:13

#CPA#

您好，24年新增的条款，将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内的确认金额，比如员工自愿退出股权激励计划的，在协议签订那年视为提前行权，企业则视同将此权益回购处理

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请问一般纳税人公司申请银行手续费专票，进项没抵扣，怎么入账呢
宋生老师 | 提问时间：08/29 11:13

#CPA#

你好！这个你不抵扣的话，就计入财务费用-手续费就行了，贷银行存款你以后打算抵扣吗

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15.根据企业所得税研发费用加计扣除的相关规定，下列表述中正确的有（）。 A.企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的折旧部分计算加计扣除 B.失败的研发活动所发生的研发费用不可享受税前加计扣除政策 C.企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用，不得加计扣除 D.企业委托境内外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除多选题
独情 | 提问时间：02/05 16:23

#CPA#

你好，这道题选择AD的呢

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请问老师，财审调整，增加了一笔，借主营业务成本和费用贷应付职工薪酬，请问会导致什么变化。资产负债表、利润表。还有管理费用主营业务成本应付职工薪酬的披露都会有变化对吧。请问还有什么去其他受影响的科目吗？
小菲老师 | 提问时间：02/06 12:45

#CPA#

同学，你好对，会有变化利润总额，净利润都有变化

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老师公司24年给员工支付了一笔23年9月至12月公司承担的五险一金，之前也没有计提。改怎么做分录小会计准则
玲老师 | 提问时间：03/20 11:02

#CPA#

你好未分配利润，贷应付工资，社保借应付工资，贷银行

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您好老师，销售二手车公司，购进和销售发票都是二手车交易所开具发票，求怎么做账，购进2000，销售2000，都是交易所开具的。
廖君老师 | 提问时间：08/28 18:56

#CPA#

您好，我们真的这样销售呀，那我们不亏本了么，增值税是按0.5% 借：银行 2000 贷：主营业务收入2000/1.05 应交税金-应交增值税2000/1.05*0.5% 借：主营业务成本 2000 贷：库存商品 2000

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这道题是怎么解答的分录怎么写的谢谢老师
云苓老师 | 提问时间：04/03 17:09

#CPA#

同学您好，请稍等，正在解答

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老师，第2题，该人员不得多少年内担任项目质量复核人员？5年还是2年？谢谢！
张静老师 | 提问时间：04/04 20:09

#CPA#

学员你好，是5年内不得担任

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15题请问这个c怎么了？请问这个预计负债啥时候是发生额的概念啥时候是余额的概念呢本期是30万上年余额是20 为啥不是10万呢？还是说题目说的意思就是发生额呀？
廖君老师 | 提问时间：05/07 20:45

#CPA#

您好，发生额是本期按收入计提，以及实际发生保修费用时 2.余额负债表中列示的金额，看题是怎么问我们的 3.实际不是发生保修费用了么，这个32在借方，要减了，本题是求的余额

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问问你们是怎么备考的，怎么学习的？
小智老师 | 提问时间：09/13 15:21

#CPA#

备考财会，先定目标，分阶段学。理论+实践并重，多做题，看案例。利用好教材和网课资源，定期复习，找伙伴组队，互相激励。遇到难题别怕，多查资料，必要时请教老师或前辈。保持耐心，坚持就是胜利！

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老师解析一下选项谢谢你了
薇老师 | 提问时间：09/16 20:40

#CPA#

首先，2x22 年 1 月 1 日债券的摊余成本 = 5000×100×6%×(P/A，5%，5) + 5000×100×(P/F,5,5) = 521635 万元，这里是通过未来现金流量的现值来计算摊余成本的。接着，2x22 年 12 月 31 日债券的摊余成本 = 521635×(1 + 5%) - 500000×6% = 517716.75 万元。这一步先按照实际利率 5% 对年初的摊余成本进行增值，然后减去当年支付的利息 500000×6%，得到年末的摊余成本。然后，2x23 年该债券 “应付债券 -- 利息调整” 的摊销金额 = 500000×6% - 517716.75×5% = 4114.16 万元。这里用当年支付的利息减去按照实际利率计算的利息费用，就是利息调整的摊销金额。再看，2x23 年 12 月 31 日债券的摊余成本 = 517716.75×(1 + 5%) - 500000×6% = 513602.59 万元，计算方法与 2x22 年 12 月 31 日的类似。最后，2x24 年 12 月 31 日确认 “财务费用” 的金额 = 513602.59×5% = 25680.13 万元，这是按照当年的摊余成本乘以实际利率计算得出的。 2x24 年 12 月 31 日 “应付债券 -- 利息调整” 明细科目贷方余额 = 521635 - 500000 - (500000×6% - 521635×5%) - 4114.16 - (500000×6% - 25680.13) = 9282.72 万元，这是通过逐步计算利息调整的累计余额得出的。这样逐步解释，你能明白吗？

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老师你好！请问一下这个表格里的每一年的行业平均值是怎么算出来的?还是说在哪找出来的?
于老师 | 提问时间：04/26 22:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：房地产的行业平均值是题目给出的已知数据祝您学习愉快！

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公司法第二百一十四条规定：“公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司注册资本。　　公积金弥补公司亏损，应当先使用任意公积金和法定公积金；仍不能弥补的，可以按照规定使用资本公积金。　　法定公积金转为增加注册资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。” 请问“可以按照规定使用资本公积金”具体是按什么规定，需要经过什么程序、通过哪些部门批准才能使用资本公积金弥补亏损？
汪老师 | 提问时间：07/15 23:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据公司法第二百一十四条的规定，使用资本公积金弥补亏损需要遵循以下规定： 1.使用顺序：公司应当先使用任意公积金和法定公积金来弥补亏损。只有在上述公积金不足以弥补亏损时，才能考虑使用资本公积金。 2.程序要求：公司需要召开股东大会，并经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过，才能作出动用资本公积金弥补亏损的决议。 3.部门批准：根据公司章程和公司法的规定，可能需要提交相关文件到公司注册地的工商行政管理部门进行登记和批准。 4.法律限制：资本公积金的使用不得违反公司法的其他规定，如不得损害公司债权人的利益，不得违反公司资本维持原则等。请注意，上述回答基于公司法的一般原则，具体操作可能还需要参考公司的章程以及相关部门的最新规定。祝您学习愉快！

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个人所得税的税率是多少
宋生老师 | 提问时间：09/05 17:28

#CPA#

你好！是什么业务的个税

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这些选择注册公司的时候算是什么行业呢经营范围：多孔超高分子微孔塑料滤材及消声器材、酚醛树脂滤材、臭氧分解材料、空气净化材料、化工产品的销售、水处理设备的销售、环水工程施工；计算机软硬件销售、计算机零配件的开发与销售；
宋生老师 | 提问时间：09/05 17:52

#CPA#

你好！这个税务局一般按第一个来，你这个算是销售行业不过，你营业范围涉及不同税率，可以开对应的发票

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投资性房地产成本模式转公允价值模式计量这个需要按照投资性房地产成本模式的原价入账吗？还是说，公允价值高于成本的用公允价值，公允价值低于成本的用成本计价？
注会会计老师 | 提问时间：06/22 17:03

#CPA#

投资性房地产——成本明细下登的是原本的原价与公允价值的差额通过投资性房地产——公允价值变动来反映

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老师，这道题如果进口的是高档手表的话，进口是不是也要交一道消费税
CC橙老师 | 提问时间：04/02 11:34

#CPA#

是的，高档手表进口环节需要交消费税

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9.某普通合伙企业欠甲到期借款 3 万元，该合伙企业合伙人乙个人亦欠甲到期借款 2 万元；甲向该合伙企业购买了一批产品，应付货款 5 万元。下列表述中，符合合伙企业法律制度的是（）。 A. 甲可将所欠合伙企业 5 万元货款与该合伙企业所欠其 3 万元到期借款以及合伙人乙所欠其 2 万元到期借款相抵销，甲无需再向合伙企业偿付货款 B. 甲只能将其所欠合伙企业 5 万元货款与该合伙企业所欠其 3 万元到期借款进行抵销，因此，甲仍应向该合伙企业偿付 2 万元 C. 甲只能将其所欠合伙企业 5 万元货款与乙所欠其 2 万元到期借款进行抵销，因此，甲仍应向该合伙企业
小天老师 | 提问时间：02/13 22:45

#CPA#

您好，本题选B ,个人债务是不能抵销的

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老师第三题的A项意思不是很理解，麻烦解释一下
王超老师 | 提问时间：02/12 19:00

#CPA#

你好，可以把问题完整的列出来吗，包括图片，公式，**目等如果我无法回答，其他老师也可以看到的

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选项B 建设期间非常原因导致的工程物资的损毁等不是计入营业外支出吗
家权老师 | 提问时间：09/04 16:52

#CPA#

建造期间因自然灾害造成的工程物资损失应该计入在建工程成本中。

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