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除了茶叶，还有什么类似的商品能算办公用品
雪儿老师 | 提问时间：02/03 23:08

#税务#

喝的水，清洁用品之类的都可计入办公费

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科目汇总表是等于试算平衡表吗？是不是两个只要做一个就可以。
琦祯异宝 | 提问时间：02/03 22:53

#实务#

您好，是的，2者实际是相同的做一个就可以了

阅读 27

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老师，我之前用的是精斗云3.0做到12月份的，采购商品是做的暂估入库，因为发票都是2025年1月才开进来的，销售收入是做的未开票收入，发票也是2025年1月才开的，现在1月份我又把财务软件换成云星辰的标准版了，我现在要红冲暂估和未开票收入要怎么做呢，之前用精斗云是关联了进销存，采购和销售直接生成的凭证，购进来和销售出去都开了辅助核算，每个单品，现在换成云星辰会计这边设置成几个大类，只做总账了
琦祯异宝 | 提问时间：02/03 22:50

#实务#

您好，红冲原来的未开票收入，也不用关联进销存，直接在总账里红冲分录

阅读 31

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如果普票月销售额超 10w，季度没有超，不要交税吧
果粒老师 | 提问时间：02/03 22:49

#税务#

如果普票月销售额超过10万，但季度销售额没有超过30万，是不需要缴纳增值税的。根据国家税务总局的相关规定，对于小规模纳税人，如果以1个季度为1个纳税期，季度销售额未超过30万元的，免征增值税。这意味着，即使某个月的销售额超过了10万元，但只要整个季度的销售额没有超过30万元，就可以享受免征增值税的优惠。因此，在这种情况下，你不需要缴纳增值税。但请注意，这里的免税政策仅针对增值税，对于其他税种如个人所得税、企业所得税等，还需要根据具体的税收政策和规定来确定是否需要缴纳。

阅读 32

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老师，上期股权投资，取得的收益或分配利润入账需要缴纳企业所得税吗？？？
琦祯异宝 | 提问时间：02/03 22:36

#税务#

您好，要交所得税的，这是投资收益，计算利润总额时要考虑的。但居民企业的股息。红利的权益性投资收益有优惠政策，是免税的

阅读 31

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零基础在职学习初级和中级三门，还有七个月就要考中级，想一次性通过中级三门，五月份还要考初级，考中级时间够用么？
果粒老师 | 提问时间：02/03 22:23

#中级职称#

对于零基础在职学习并希望在七个月内通过中级三门考试，同时还要准备五月份的初级考试，时间确实比较紧张。不过，如果你能够制定详细的学习计划，并且保证每天有足够的学习时间，还是有可能实现这个目标的。首先，你需要对学习的内容有清晰的规划，把时间安排好，并且要坚持不懈地复习。对于中级会计考试，至少需要600小时左右的有效学习时间，这是零基础需要的学习时间。如果每天能保证4-5小时的学习时间，那么七个月是足够准备中级三门考试的。同时，你还需要在五月份参加初级会计考试，因此需要在此之前留出足够的备考时间。建议至少提前4-6个月开始备考初级会计，以确保能够全面掌握考试所需的知识点。在备考过程中，要注意合理安排学习和休息时间，保持良好的心态，避免过度紧张。此外，还可以选择适合自己的学习方法和资料，提高学习效率。总之，虽然时间比较紧张，但只要你能够制定详细的学习计划，并保证每天有足够的学习时间，同时保持良好的心态和学习方法，还是有可能在七个月内通过中级三门考试，并顺利备考初级会计考试的。

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奶茶店，每个月有库存的净利润怎么算？
朴老师 | 提问时间：02/03 22:05

#实务#

这个就是收入减去成本费用

阅读 38

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请问：2025年，中级会计，经济法教材有变化吗？
琦祯异宝 | 提问时间：02/03 21:34

#税务#

您好，教材还没有出来，估计是有变化的：增值税，公司法和证券法

阅读 34

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提示付款出票日期银行汇票一个月是小一个月还是小于或等于一个月？
果粒老师 | 提问时间：02/03 21:24

#初级职称#

银行汇票提示付款期限中的“一个月”是指小于或等于一个月。也就是说，从出票日起算，持票人有一个月的时间窗口来向付款人提示付款。具体法规依据为《票据法》第五十三条第一款，以及中国人民银行《支付结算办法》的相关规定，均明确银行汇票提示付款期自出票日起一个月。

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老师，例如我公司有买卖合同，借款合同，税务机关只核了买卖合同，没核借款合同，税务机关是如何核的？我怎么知道他核了哪个合同？
琦祯异宝 | 提问时间：02/03 21:00

#实务#

...

阅读 38

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飞机票只有开专票可以抵扣对吗？如果开的普票可以抵扣吗？
果粒老师 | 提问时间：02/03 20:55

#税务#

飞机票并非只有开专票才可以抵扣，开的普票在一定条件下也是可以抵扣的。根据相关规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。具体的抵扣凭证包括增值税专用发票、增值税电子普通发票，以及注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单等。对于航空运输电子客票行程单，如果取得了注明旅客身份信息的行程单，那么可以按照公式计算航空旅客运输的进项税额进行抵扣，公式为：进项税额=(票价+燃油附加费)/(1+9%)*9%。此外，需要注意以下几点： 1. 抵扣的飞机票必须是国内旅客运输服务，国际旅客运输服务不能抵扣。 2. 乘机人需是与本单位签订了劳动合同的员工，或是本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工。 3. 飞机票用于生产经营等应税项目才可以抵扣，用于免税、简易计税、集体福利和个人消费（含交际应酬）项目的不能抵扣。 4. 抵扣凭证的开具时间需为规定的时间范围内，并且要在规定期限内进行申报抵扣。因此，飞机票的普票在符合上述条件的情况下是可以抵扣的，而不仅仅是专票才可以抵扣。

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增值税是申报了就不可以撤回的吗？
果粒老师 | 提问时间：02/03 20:31

#实务#

增值税申报了在一定条件下是可以撤回的。具体条件和操作方式如下：撤回条件 1. 撤销申报功能一般只适用于撤销当期申报有误的报表。也就是说，纳税申报表征期内可以撤销，如超出所属申报期将无法撤销申报。财务报表通常月底前可以撤销。 2. 尚未完成税款扣缴。一旦税款已经扣缴，无论成功与否，通常都无法撤销申报。 3. 增值税一般纳税人如果当月已完成抄报税，则无法进行撤销操作。 4. 如果增值税一般纳税人申报表主表第一列第七行“免抵退办法出口销售额”不为0，则不能撤销申报。撤回操作符合撤销条件的，可通过以下步骤进行操作： 1. 登陆国税局网站，进入电子税务局系统模块。 2. 在系统中找到并点击“申报缴税”界面。 3. 寻找“撤销申报”功能模块，点击进入。 4. 选择需要撤销的有误报表，点击撤销按钮，并确认撤销操作。 5. 撤销成功后，可以修改原申报表并重新申报。请注意，撤销操作需谨慎进行，并确保在规定的申报期限内完成。如果撤销操作遇到问题，应及时联系税务机关或专业人员进行咨询。

阅读 28

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老师，过年好！备抵科目怎么做会计分录？谢谢
果粒老师 | 提问时间：02/03 20:23

#实务#

过年好！备抵科目的会计分录主要根据具体的备抵项目来确定，以下是一些常见的备抵科目及其会计分录： 1. 坏账准备： • 计提坏账准备时：借：信用减值损失贷：坏账准备 • 发生坏账时：借：坏账准备贷：应收账款/其他应收款等 • 收回已核销的坏账：借：应收账款/其他应收款等贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款/其他应收款等 2. 存货跌价准备： • 计提存货跌价准备时：借：资产减值损失贷：存货跌价准备 • 转回存货跌价准备时（如果之前计提的跌价准备减少）：借：存货跌价准备贷：资产减值损失 3. 累计折旧（作为固定资产的备抵科目）： • 计提折旧时：借：管理费用/销售费用/制造费用等（根据固定资产使用部门确定）贷：累计折旧 4. 累计摊销（作为无形资产的备抵科目）： • 计提摊销时（会计处理与累计折旧类似，只是对象变为无形资产）：借：管理费用等贷：累计摊销

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【∵持续经营价值就是未来现金流量的现值。C项的解析可以转换为‘一个企业的公平市场价值，应当是其未来现金流量的现值与清算价值中较高的一个’。这样就与与B项表述‘企业公平市场价值是企业未来现金流量的现值’矛盾了啊，B项明显是以偏概全了；如果清算价值更高，企业公平市场价值便并非是企业未来现金流量的现值。】7.1 多选17年　下列关于企业公平市场价值的说法中，正确的有（　　）。 A.企业公平市场价值是企业控股权价值 B.企业公平市场价值是企业未来现金流量的现值 C.企业公平市场价值是企业持续经营价值 D.企业公平市场价值是企业各部分构成的有机整体的价值【答案】BD 【解析】从少数股权投资者来看，V（当前）是企业股票的公平市场价值；对于谋求控股权的投资者来说，V（新的）是企业股票的公平市场价值，选项A错误；一个企业的公平市场价值，应当是其持续经营价值与清算价值中较高的一个，选项C错误。
李老师 | 提问时间：02/03 19:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：未来现金流入的现值是指现金净流入的现值。资产定义为未来的经济利益，所谓经济利益是现金流入，所以：企业公平市场价值是企业未来现金流入的现值。祝您学习愉快！

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请问，价税分离，不含税价=含税价除以（1+税率），含税价=不含税价乘以（1+税率）吗？谢谢
卫老师 | 提问时间：02/03 19:43

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，不含税价=含税价除以（1+税率），含税价=不含税价乘以（1+税率）。祝您学习愉快！

阅读 74

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收到对方预付款50000元，是借银行存款50000，贷预收账款-xx公司50000元，那后期开票80000元，多出的三万要怎么入
果粒老师 | 提问时间：02/03 19:42

#实务#

当收到对方预付款50000元，并后期开票80000元时，对于多出的30000元，可以这样进行会计处理： 1. 收到预付款时： • 借：银行存款 50000元 • 贷：预收账款-XX公司 50000元 2. 实现销售并开票时： • 首先，冲销之前的预收账款： • 借：预收账款-XX公司 50000元 • 贷：主营业务收入（部分金额，根据税率计算确定） • 应交税费-应交增值税（销项税额）（部分金额，根据税率计算确定） • 然后，对于超出的30000元，如果客户已经支付，则： • 借：银行存款 30000元 • 贷：主营业务收入（剩余金额，根据税率计算确定） • 应交税费-应交增值税（销项税额）（剩余金额，根据税率计算确定） • 如果客户尚未支付这30000元，则将其挂账为应收账款： • 借：应收账款-XX公司 30000元 • 贷：主营业务收入（剩余金额，根据税率计算确定） • 应交税费-应交增值税（销项税额）（剩余金额，根据税率计算确定）在实际操作中，需要确保主营业务收入和应交税费的金额准确无误，这通常需要根据具体的销售合同、发票以及税率来计算确定。此外，如果公司在预收账款业务不多时，也可以选择不单独设置“预收账款”科目，而是直接将预收的款项记入“应收账款”科目的贷方。但在此情况下，也需要清晰地记录和追踪每一笔预收款项的来源和用途，以确保账务处理的准确性和合规性。

阅读 37

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开发票在电子税务局开，开发票流程是怎么样的
王雁鸣老师 | 提问时间：02/03 19:32

#实务#

同学你好，电子税务局开票的流程和步骤如下：登录电子税务局：首先，使用手机或电脑登录电子税务局系统。如果是首次登录，可能需要下载并安装电子税务局应用，然后注册账号并登录。进入发票使用界面：登录后，点击“我要办税”中的“发票使用”选项，然后选择“蓝字发票使用”。选择开票类型：在蓝字发票开具界面，点击“立即开票”，然后选择你要开具的发票类型。如果对专票和普票的区别有疑问，可以咨询专业人士或查看相关解释。填写购买方信息：在开票页面，填写购买方的相关信息。如果之前已经填写过，可以选择读入预填信息。填写开票信息：包括型号、单位、数量、单价和金额等详细信息。建议选择含税按钮，并确保所有信息准确无误。开具发票：完成所有信息的填写后，点击开具即可生成发票。开具完成后，可以根据购买方的要求下载相应的格式并发送给对方。通过以上步骤，你可以在电子税务局中顺利开具电子发票。

阅读 38

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应收账款发生的现金折扣，入账财务费用后，汇缴时是否要做调增？
小菲老师 | 提问时间：02/03 19:13

#税务#

同学，你好需要纳税调整的

阅读 61

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以现金方式支付销售返利冲减主营业务收后是否要开红冲发票，汇缴时是否要调整收入
小菲老师 | 提问时间：02/03 19:11

#税务#

同学，你好要开具红冲发票的，不用汇算清缴调整

阅读 41

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请问老师，面粉行业的会计好做吗？比如涉税风险大吗？账务处理复杂吗？
果粒老师 | 提问时间：02/03 18:58

#税务#

面粉行业的会计工作有一定的复杂性，同时涉税风险也需要关注。首先，就账务处理而言，面粉行业涉及原材料采购、生产成本计算、销售出库等多个环节，每个环节都需要精确的会计处理。例如，原材料采购时，会计人员需要记录采购金额，同时根据实物验收单确认库存；生产成本计算时，需要计入直接人工、制造费用等，并按照一定标准分配到每个生产批次；销售出库时，则需要根据销售合同和发货单确认销售收入，并处理应收账款。其次，面粉行业的涉税风险也相对较高。一方面，面粉行业通常享受一定的税收优惠，但如果对税收优惠政策理解不到位或操作不当，就可能产生涉税风险。例如，有些面粉企业可能享受免征增值税的优惠，但如果毛利率太低，享受免税反而可能导致税负增加。另一方面，面粉行业在购进农产品时，可以抵扣进项税额，但如果抵扣不当或发票管理不规范，也可能引发税务风险。因此，面粉行业的会计人员需要具备扎实的专业知识和丰富的实践经验，能够准确处理账务，合理规划税务，以降低涉税风险。同时，企业也需要加强内部控制和风险管理，确保会计处理的准确性和合规性。总的来说，面粉行业的会计工作既有一定的复杂性，也面临一定的涉税风险。但只要会计人员具备足够的专业素养和实践经验，企业加强内部控制和风险管理，就能够有效应对这些挑战。

阅读 40

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2013年专科毕业，2020年取得中级职称，2024年1月本科毕业，是否符合2025年安徽省高级会计师报考要求？
波德老师 | 提问时间：02/03 18:37

#实务#

你好，取得会计师职称后，从事与会计师职责相关工作满10年。你从安徽报考网上查一下，如果报考条件有下面这句话，估计你就不太符合。

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会计师证的持有者在从事工作时需要遵守会计法规和职业准则，保证财务信息的准确性和可靠性。
欧阳老师 | 提问时间：12/03 15:12

#会计实务#

正确。作为会计师证的持有者，从事会计工作时需要遵守会计法规和职业准则，以确保财务信息的准确性和可靠性。这包括但不限于以下几点： 1. 遵守会计法规：会计师证的持有者需要了解并遵守相关的会计法规，如财务会计准则、税法等。他们需要确保财务报表的编制符合法规要求，并及时、准确地报送相关报表。 2. 遵守职业准则：会计师证的持有者需要遵守会计职业准则，如国际会计准则理事会（IASB）制定的国际财务报告准则（IFRS）以及相关的职业道德准则。他们需要保持独立、诚实、公正、保密的原则，不得参与任何违法、不道德的行为。 3. 提供准确和可靠的财务信息：会计师证的持有者需要确保财务信息的准确性和可靠性。他们需要正确记录和分类财务交易，并进行适当的核算和核对，以确保财务报表反映实际情况。 4. 保护客户利益：会计师证的持有者需要保护客户的利益，尽职尽责地履行职责。他们需要提供专业的意见和建议，帮助客户做出正确的财务决策，并及时发现并纠正任何错误或不规范的做法。总之，会计师证的持有者在从事工作时需要遵守会计法规和职业准则，以确保财务信息的准确性和可靠性，维护行业的声誉和客户的利益。

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2022年全年一次性奖金计算方法中，如何确定员工的奖金基数？
李老师 | 提问时间：12/03 14:59

#会计实务#

确定员工的奖金基数需要考虑以下几个因素： 1. 员工的基本工资：奖金基数通常是基于员工的基本工资计算的。基本工资是员工每月固定的工资金额，可以在员工的工资协议或合同中找到。 2. 绩效评估结果：绩效评估是根据员工的工作表现和达成的目标来评估员工的绩效水平。根据绩效评估结果，可以确定员工的奖金基数。通常，绩效评估结果会被转化为绩效系数或百分比，用于计算奖金基数。 3. 公司业绩：公司的业绩也可以对员工的奖金基数产生影响。如果公司的业绩优秀，通常会有更多的奖金可分配给员工。一般来说，公司业绩会被转化为业绩系数或百分比，用于计算奖金基数。 4. 其他因素：除了以上因素外，还可能存在其他因素影响员工的奖金基数，如员工的工龄、职位级别、特殊贡献等。根据以上因素，可以使用以下公式计算员工的奖金基数：奖金基数 = 基本工资 × 绩效系数 × 业绩系数 + 其他因素需要注意的是，具体的奖金计算方法可能因公司政策和实际情况而有所不同。因此，在确定员工的奖金基数时，建议参考公司的奖金政策和相关规定，并与公司相关部门进行沟通和确认。

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公司的资本公积金可以用于增加注册资本。
欧阳老师 | 提问时间：12/03 14:57

#会计实务#

不准确。资本公积金是指公司从非股权融资活动中获得的资金，如资产重估、盈余公积金转增等，用于弥补亏损、分配红利、转增股本等。资本公积金不能直接用于增加注册资本。如果公司需要增加注册资本，可以通过股权融资、资产注入等方式进行。

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在税款退回的情况下，应如何调整会计科目的余额？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 14:55

#会计实务#

在税款退回的情况下，应根据具体情况调整会计科目的余额。一般情况下，可以按照以下步骤进行调整： 1. 将原先支付的税款的会计科目（如应交税费、预付税款等）的余额减少，反映税款退回的情况。具体金额可根据税款退回的金额进行调整。 2. 如果税款退回涉及利息收入，需要将利息收入的会计科目（如利息收入、应收利息等）的余额增加，反映利息收入的增加。 3. 如果税款退回涉及罚款减免，需要将罚款减免的会计科目（如罚款减免、应收罚款等）的余额减少，反映罚款减免的情况。 4. 根据具体情况，可能还需要调整其他相关的会计科目的余额，如应收账款、银行存款等。需要注意的是，在进行会计科目余额调整时，应遵循会计准则的规定，确保会计记录的准确性和合规性。此外，还应及时进行相应的会计凭证的录入和报表的调整，以确保财务报表的真实和完整。如果对具体操作有疑问，建议咨询专业会计师或税务专家的意见。

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工会返还款项的会计分录应如何记录？
周老师 | 提问时间：12/03 14:33

#会计实务#

工会返还款项的会计分录应根据具体情况而定。一般情况下，可以按以下方式记录： 1. 如果工会返还款项是退还员工的工会会费，应按如下分录记录：借：工会会费收入贷：应付工会会费 2. 如果工会返还款项是退还员工的工会捐款，应按如下分录记录：借：工会捐款收入贷：应付工会捐款 3. 如果工会返还款项是退还工会的余额款项，应按如下分录记录：借：应付工会款项贷：现金或银行存款需要注意的是，具体的会计分录应根据实际情况和公司的会计政策而定。建议在编制会计分录前，与相关负责人或会计师进行沟通和确认。

阅读 598

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增值税小规模免税申报表的填写要点是什么？
李老师 | 提问时间：12/03 14:26

#会计实务#

填写增值税小规模免税申报表时，需要注意以下要点： 1. 填写纳税人基本信息：包括纳税人名称、纳税人识别号等基本信息。 2. 填写申报期：填写申报的具体期间，通常是一个月或一个季度。 3. 填写销售额：填写本期销售额，即纳税人在申报期内实际销售的货物或提供的劳务的金额。 4. 填写免税销售额：填写本期内免征增值税销售额，包括免税货物销售额和免税劳务销售额。 5. 填写进项税额：填写本期进项税额，即纳税人在申报期内购买货物、接受劳务或者进口货物支付的增值税金额。 6. 填写应纳税额：根据销售额和进项税额计算出的应纳税额，即销售额减去免税销售额再减去进项税额。 7. 填写减免税额：填写本期享受的增值税减免税额，如小微企业减免、农产品销售额减免等。 8. 填写应补（退）税额：根据应纳税额和减免税额计算出的应补税额或者应退税额。 9. 填写申报人签字：填写申报人的姓名和签字，表示对申报表内容的真实性和准确性负责。在填写增值税小规模免税申报表时，需要确保填写的数据准确无误，并按照税务部门的规定进行计算和填写。如有疑问，建议咨询专业会计人员或向税务部门咨询。

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电子账簿的存储和备份应该如何进行，以确保数据的安全性和可靠性？
王一老师 | 提问时间：12/03 14:24

#会计实务#

电子账簿的存储和备份是确保数据安全性和可靠性的重要环节。以下是一些建议： 1. 数据存储：选择可靠的存储介质，如硬盘、云存储等。确保存储设备有足够的容量，并具备良好的读写速度和稳定性。 2. 数据备份：定期备份数据是非常重要的。可以选择每日、每周或每月备份，具体备份频率取决于数据的重要性和更新频率。备份数据应存储在不同的位置，以防止单点故障。 3. 数据加密：对敏感数据进行加密，以保护数据的安全性。可以使用加密软件或硬件来实现数据加密，确保只有授权人员才能访问和解密数据。 4. 定期检查和更新：定期检查存储设备和备份的完整性和可用性。如果发现问题，及时修复或更换设备。同时，保持软件和系统的更新，以确保其具备最新的安全性和功能。 5. 访问控制：设置合适的访问权限，确保只有授权人员才能访问和修改账簿数据。使用强密码和双重认证等安全措施，加强对账簿数据的访问控制。 6. 灾备计划：制定灾备计划，以应对可能的数据丢失或系统故障。备份数据应存储在不同的地点，以防止自然灾害或人为事故导致的数据丢失。 7. 培训和意识提升：培训员工关于数据安全和备份的重要性，加强他们的安全意识。定期组织安全意识培训和演练，以确保员工能够正确应对安全事件。总之，电子账簿的存储和备份需要综合考虑数据的安全性和可靠性。通过选择合适的存储介质、定期备份、加密数据、控制访问权限等措施，可以确保电子账簿数据的安全和可靠。

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会计分录的要素之间有什么关联？
秦老师 | 提问时间：12/03 14:23

#会计实务#

会计分录的要素之间有以下关联： 1. 资产与负债：会计分录中的资产和负债要素通常是相互关联的。例如，购买资产时，会计分录中会增加资产账户，同时增加负债账户（如借款或应付款项）。同样地，偿还债务时，会计分录中会减少资产账户，同时减少负债账户。 2. 资产与所有者权益：会计分录中的资产和所有者权益要素也有关联。例如，当业务活动导致资产增加时，会计分录中会增加资产账户，同时增加所有者权益账户。相反，当资产减少时，会计分录中会减少资产账户，同时减少所有者权益账户。 3. 费用与收入：会计分录中的费用和收入要素通常是相互关联的。例如，当公司发生费用时，会计分录中会增加费用账户，同时减少资产或增加负债账户。而当公司获得收入时，会计分录中会增加收入账户，同时增加资产或减少负债账户。 4. 收入与负债：有些业务活动会导致收入和负债要素的关联。例如，当公司收到预付款项时，会计分录中会增加收入账户，同时增加负债账户。当公司提供服务或交付产品后，会计分录中会减少负债账户，同时增加收入账户。总之，会计分录中的各个要素之间存在着相互关联，通过合理的分录，可以准确地反映公司的业务活动和财务状况。

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机器设备计提折旧的会计科目是什么？
王一老师 | 提问时间：12/03 14:20

#会计实务#

机器设备计提折旧的会计科目通常是"累计折旧-机器设备"。这个科目用于记录机器设备在使用过程中的折旧费用累计金额。同时，机器设备的原值会计科目通常是"机器设备"。

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