财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

甲同时欠乙和丙的钱，只给乙提供了A房屋抵押，没给丙提供任何担保~丙的债权先到期，甲不还，丙申请法院拍卖A房屋~此时乙应该怎么办？适用民法典第406条吗？
赵老师 | 提问时间：11/26 11:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：适用。抵押人转让抵押财产的，应当及时通知抵押权人。抵押权人能够证明抵押财产转让可能损害抵押权的，可以请求抵押人将转让所得的价款向抵押权人提前清偿债务或者提存。转让的价款超过债权数额的部分归抵押人所有，不足部分由债务人清偿。乙可以主张其抵押权不受影响，因为根据民法典第406条，抵押期间，抵押人可以转让抵押财产。其他债权人（如丙）不能因债务到期而直接要求拍卖抵押物来清偿自己的债权。如果丙申请法院拍卖A房屋，乙应当向法院主张其抵押权，并请求提前清偿债务或者提存。。祝您学习愉快！

阅读 19

收藏 0
你好，老师，这题如果现金流量的变化如果大于10%，那这后面的分录是怎么样的
小赵老师 | 提问时间：11/26 11:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：麻烦您上传一下相关题目祝您学习愉快！

阅读 16

收藏 0
房地产开发企业土地增值税清算，某一个工程合同金额100万元，实际支付金额80万元，发票金额90万元，结算书上的结算金额70万元。问题：土地增值税清算时，该业务可以扣除的金额是多少？
秦老师 | 提问时间：11/26 11:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为您的发票流、合同流和实际支付的金额都不一样的，没有办法确认哪个金额是合理的，不能单纯的按照发票或者合同的金额来确定。这里建议您具体咨询一下当地的税务局。祝您学习愉快！

阅读 24

收藏 0
企业破产，破产企业对外享有的债权也提前到期吗？
王一老师 | 提问时间：11/26 10:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，需要提前的祝您学习愉快！

阅读 17

收藏 0
注会长投和金融资产哪个难
宋生老师 | 提问时间：11/26 10:53

#CPA#

你好那是个人觉得金融资产难一点，因为它涉及的更多一些。

阅读 81

收藏 0
这题1、为什么总成本要包括期初的8000元，总数量要包括期初的1000件？2、本月的发出数量不是2400件吗，为什么要用600件计算？
apple老师 | 提问时间：11/26 10:44

#CPA#

同学你好，我给你看，

阅读 87

收藏 0
注会会计这笔分录怎么在个别报表上做啊？做凭证分录吗？
朴老师 | 提问时间：11/26 10:29

#CPA#

个别报表分录原理在顺流交易且有未实现内部交易损益时，投资方在个别报表上需要对投资收益和长期股权投资进行调整。调整的金额是未实现内部交易损益乘以持股比例。具体分录这笔分录在个别报表上是：借：投资收益 80（400×20%）贷：长期股权投资 80

阅读 71

收藏 0
注册会计师能学到东西吗，实用吗？
文文老师 | 提问时间：11/26 10:14

#CPA#

注册会计师能学到东西，含金量高

阅读 72

收藏 0
这一题为什么不选B？？？
朴老师 | 提问时间：11/26 10:07

#CPA#

在本题中，茂林公司的第一项活动 “开展顾客满意度调查” 属于顾客基准，因为是基于顾客的期望来进行管理改善。第二项活动 “瞄准本行业标杆企业制定了整改方案” 属于竞争性基准，因为是向同行业的标杆企业学习。整个过程中，并没有涉及到与具有相同业务功能但非竞争对手的企业进行比较，这是一般基准的特点。所以本题不选 B（一般基准）。

阅读 70

收藏 0
老师，您好。子公司宣告发放利润和宣告发放现金股利有区别吗？前者如何做会计分录呢？
李老师 | 提问时间：11/26 10:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有本质的区别借：利润分配贷：应付股利祝您学习愉快！

阅读 13

收藏 0
老师，您好。非同一控制下的母公司（甲）和子公司（乙）编制合并报表时，乙公司的净资产是账面价值还是公允价值呢？如果是公允价值，在母公司的另一个子公司（丙）获取乙公司股权并实现控制时属于同一控制下的企业合并，其初始投资成本（入账价值）是被合并方（乙）在最终控制方（甲）合并报表中净资产的账面价值+甲收购乙时形成的商誉。该处的净资产的账面价值在甲的合并报表中还能有所体现吗？
赵老师 | 提问时间：11/26 09:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、甲公司2020.1.1购买乙公司，非同一控制下的企业合并 2020.1.1的合并报表中乙公司的账面价值=当日的公允价值 2020.12.31的时候，乙公司在合并报表的账面价值=2020.1.1乙公司在合并报表的账面价值（也是20.1.1的公允价值）+实现净利润等变动，不是20.12.31的乙公司的公允价值 2、然后同一控制下的企业合并，用上面计算的乙公司在合并报表的账面价值，不需要用合并日的公允价值祝您学习愉快！

阅读 20

收藏 0
2020.12.1购入房屋价款100万，税款9万，用于职工福利，2021.12.1改变用途用于生产问 2021.12月可抵扣进项税额是多少 2022.1月可抵扣进项税额是多少。能给个详细的计算过程吗?尤其是固定资产净值的计算
金老师 | 提问时间：11/26 09:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2021年12月改变用途时，可以开始计算可继续抵扣的进项税额。不动产净值率=不动产净值/账面原值。假设房屋每年折旧10万（即净值为90万），则：不动产净值率=90万/100万=90% 可以抵扣的进项=100*9%*90%=8.1万 2021年12月抵扣了进项，2022年1月就不能抵扣进项了。如果是2022年1月改变用途，则房产的净值=100-（10/12+10）=89.17 不动产的净值=89.17/100=89.17% 可以抵扣的进项=100*9%*89.17%=8.03万元祝您学习愉快！

阅读 14

收藏 0
老师，请问楼顶租赁，属于哪类科目？承租方和出租方
文文老师 | 提问时间：11/26 09:20

#CPA#

出租方，可按租赁服务处理承租方按经营租赁处理

阅读 62

收藏 0
第一题有两个疑问第一：投资性房地产的入账价值。第二：土地的价值如何拆分？
暖暖老师 | 提问时间：11/26 06:46

#CPA#

你好需要计算做好了发给你

阅读 81

收藏 0
（1+3%）-5，（1+3%）负5的n次方怎么算，不太懂，老师可以讲一下吗？
听风老师 | 提问时间：11/26 00:08

#CPA#

你用计算器开-5次方就可以了。我看您是考CPA的，我想您应该不是问计算器怎么用，您是在那一章看到的，我针对您的问题，再解答吧。

阅读 78

收藏 0
请问债务重组时债务人以公允模式计量的投资性房地产偿债，需要结转公允价值变动损益吗？
秦老师 | 提问时间：11/25 23:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要结转该投资性房地产相关的公允价值变动损益祝您学习愉快！

阅读 38

收藏 0
你好，老师，这题如果现金流量的变化如果大于10%，那这后面的分录是怎么样的，为什么要算这个数据呢？
周老师 | 提问时间：11/25 23:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里没有看到题目呢祝您学习愉快！

阅读 48

收藏 0
今年的注会教材出来了吗
郭老师 | 提问时间：11/25 23:31

#CPA#

2024年的早就已经出来了，你是不是要问2025年的，2025年的预计在3月份

阅读 108

收藏 0
老师，您好。权益法下计量长期股权投资时，内部交易亏损不足扣减时，计入“递延收益”。不是未实现的内部交易损失调增吗？怎么还会有不足扣减的情况呢。如何理解？能举一个例子吗？还有会计分录应该怎么做呢？谢谢。
小赵老师 | 提问时间：11/25 22:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司持有乙公司0.2的股权甲公司把100的存货按300出售给乙公司乙公司的净利润=0 那么调整后的净利润是0-200（抵销内部交易损益）=-200 借：投资收益贷：长期股权投资 200*0.2 扣减长期股权投资的如果长期股权投资账面价值是10 借：投资收益 40 贷：长期股权投资 10 递延收益 30 祝您学习愉快！

阅读 31

收藏 0
建峰实业有限公司目前有公寓房地产投资、美食广场投资，项目两个项目可供选择:其中公寓房地产投资需要投资1000万元，投资后每年能产生现金净流量300万元，经营期限年;美食广场投资600万，投资后每年能产生现金净流量250万，经营期3年。公司要求最低投资报酬率为6%。请问(1)建峰实业有限公司的项目投资有何特点，用什么方法进行决策;(2)分别用两种方法对建峰实业有限公司的投资项目进行决策。
欧阳老师 | 提问时间：11/25 21:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： (1)建峰实业有限公司的项目投资特点是投资额和预期现金净流量不同，经营期限也不同。可以使用净现值法或内部收益率法来进行决策。 (2)使用净现值法：公寓房地产投资项目：初始投资1000万元，每年产生300万元现金净流量，假设经营期限为无限年（因为没有给出具体年限），但为了计算方便，可以假设一个合理的年限。这里我们假设与美食广场相同的3年期来简化计算。净现值=-1000+300*(P/A,6%,3) 美食广场投资项目：初始投资600万元，每年产生250万元现金净流量，经营期限为3年。净现值=-600+250*(P/A,6%,3) 使用内部收益率法：计算每个项目的内部收益率（IRR），选择IRR高于公司要求的最低投资报酬率6%的项目。如果净现值为正，或者内部收益率大于6%，则该项目是可行的。祝您学习愉快！

阅读 65

收藏 0
电动车不征收消费税，电动车的电池征收消费税。对不？
听风老师 | 提问时间：11/25 21:42

#CPA#

电池是否属于消费税征收范围，要根据电池的具体类型来判断。有些要征，有些不征的。

阅读 87

收藏 0
3.大丰实业股份有限公司拟更新一套尚可使用5年的旧设备。旧设备原价180 000元，账面净值100000元，期满残值10000元，6目前旧设备变价净收入80000元。旧设备每年营业收入200000元，付现成本160000元。新设备投资总额350000元:可用5年，使用新设备后每年可增加营业收入80000元，并降低付现成本20000元，期满残值50000元。请问 (1)计算旧设备税前的各年现金净流量:(2)计算新设备税前的各年现金净流量;(3)更新设备前后各年税前差量现金流量; (4)当该企业所适用的所得税率为25%时，计算更新设备的前后各年税后差量现金流量。是什么
小赵老师 | 提问时间：11/25 21:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）旧设备每年税前现金净流量=每年营业收入-每年付现成本-年折旧费 =200000-160000-(180000-10000)/5 =40000-34000=6000元（2）新设备每年税前现金净流量=每年营业收入+增加的营业收入-新付现成本-年折旧费 =(200000+80000)-(160000-20000)-(350000-50000)/5 =280000-140000-60000=80000元（3）更新设备前后各年税前差量现金流量 =新设备每年税前现金净流量-旧设备每年税前现金净流量 =80000-6000=74000元（4）当所得税率为25%时，更新设备前后各年税后差量现金流量 =税前差量现金流量*(1-税率) =74000*(1-0.25) =74000*0.75=55500元祝您学习愉快！

阅读 44

收藏 0
长期股权投资权益法核算下被投资单位宣告发放的现金股利应冲减长期股权投资，成本法核算下计入投资收益。这句话是对的吗
周老师 | 提问时间：11/25 21:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对的。祝您学习愉快！

阅读 47

收藏 0
这题从第四年开始增长，为什么不是往前折4期而是3期呢
小敏敏老师 | 提问时间：11/25 21:19

#CPA#

你好，同学，能把题目发一下吗？

阅读 97

收藏 0
需要办理汇算清缴的纳税申报情形中前两项是什么原因
郭老师 | 提问时间：11/25 21:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：主要是因为您的收入扣除6万（每个月5000元）后有余额，可以理解为您的收入超过了个税定的起征点，所以要进行汇算清缴。祝您学习愉快！

阅读 33

收藏 0
进项税额凭票抵扣有几种票，有哪些？
刘艳红老师 | 提问时间：11/25 21:01

#CPA#

以下是这些票据的介绍：增值税专用发票：增值税专用发票上注明的税额可作为进项税额进行抵扣。机动车销售统一发票：机动车销售统一发票上注明的增值税税额可以抵扣进项税额。海关进口增值税专用缴款书：海关进口增值税专用缴款书上注明的税款金额可作为进项税额进行抵扣。农产品收购发票或销售发票：购进农产品时，按照农产品收购发票或销售发票上注明的金额和扣除率计算进项税额。解缴税款的完税凭证：境外单位或个人在境内提供应税劳务，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人，购买方凭扣缴义务人解缴税款的完税凭证抵扣进项税额。增值税电子普通发票：纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。航空运输电子客票行程单等：取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票，按照相应的公式计算进项税额。

阅读 81

收藏 0
老师我们公司是制造业三个部门这个月的水费是450元老师怎么分配到每个部门呢
刘艳红老师 | 提问时间：11/25 19:53

#CPA#

在制造业中，将公共费用（如水费）分配到各个部门通常需要依据一定的标准或原则。这些标准可以基于部门的使用量、面积、员工数量、生产活动的性质等因素。如果没有具体的使用数据，可以采用一种公平合理的方法来分配。分配方法按面积分配：如果每个部门的占用面积不同，可以根据每个部门所占用的面积比例来分配水费。按员工数量分配：根据每个部门的员工数量比例来分配水费。按机器使用或生产量分配：如果某些部门的设备使用更多水资源，可以根据设备使用率或生产量来分配水费。平均分配：如果没有具体的使用数据，也可以选择简单地平均分配水费。

阅读 87

收藏 0
长期股权投资权益法出售一部分，其他综合收益是转留存收益还是转投资收益
小菲老师 | 提问时间：11/25 19:38

#CPA#

同学，你好以前年度的转留存收益本年的转投资收益

阅读 104

收藏 0
老师好！今年税务师三税忆过，剩下两门最难的，想咨询一下明年怎么备考，想带两门注会，又怕加注会丢了税务师，比较纠结
朴老师 | 提问时间：11/25 19:07

#CPA#

科目搭配税务师《涉税服务相关法律》和注会《经济法》一起，《财务与会计》与注会《会计》和《财务成本管理》一起备考。时间分配分基础、强化、冲刺阶段。基础阶段注会占 60% - 70% 时间，税务师占 30% - 40%，后续根据情况调整。

阅读 101

收藏 0
为什么（1+4%）^5为什么是等于1.216的，我怎么算都是等于1.2，哪里的步骤错了?
宋生老师 | 提问时间：11/25 17:47

#CPA#

你好，你每次把小数位数按8位来试就行

阅读 95

收藏 0

没有找到问题？直接来提问