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老师我咨询一下，我们合伙企业一直没有收入，成立两年多了，第一年汇算清缴我招待费按60%扣除的，今年做汇算时我还按60%扣除可以不
家权老师 | 提问时间：02/14 15:40

#实务#

是的，今年还是按60%扣除就行

阅读 27

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以前年度的应付职工薪酬-职工福利费做成了应付职工薪酬-工会经费，这需要调整吗？怎么调？
文文老师 | 提问时间：02/14 15:31

#实务#

不用了，不需要调整了

阅读 41

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老师，中会的这个题是不是，有合同就不考虑材料市场价和材料处理的费用
暖暖老师 | 提问时间：02/14 15:27

#实务#

你好，这个材料是生产商品用的，所以净现值不看材料的市价和处置费用，看的是产品的可变现净值

阅读 41

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老师，中会的这个题是不是，有合同就不考虑材料市场价和材料处理的费用
暖暖老师 | 提问时间：02/14 15:21

#实务#

你好，有合同的看合同价格是

阅读 41

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公司24年6月入账，入的库存商品，我们公司主营就是进口二手设备再出售的，按道理是应该入在库存商品，只是这台设备没有卖掉，出租了收租金，如何结果成本
暖暖老师 | 提问时间：02/14 15:20

#实务#

你好，先把库存商品转为固定资产，计提折旧入成本核算

阅读 39

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公司先预付购买用品款给员工2500元，实际付了2140，员工退回360元，但是发票开出2207.9元。发票不想重开了，该怎么做会计分录？
暖暖老师 | 提问时间：02/14 15:14

#实务#

借管理费用-办公费2207.9 库存现金360 贷其他应收款2500 营业外收入57.9

阅读 44

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老师销售成本等于什么？
宋生老师 | 提问时间：02/14 15:08

#实务#

这个是你销售的货物购进的时候取得的成本。

阅读 28

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会员卡充值现金流量怎么指定？
宋生老师 | 提问时间：02/14 15:07

#实务#

你好，收到的其他与生产经营有关的现金。

阅读 51

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老师，中会这个问题第二问怎么理解，那个40万，是说的题目一存货跌价准备的余额是200万，已经提了160万吗，200-160=40万（也就是200*2000/10000）可变现1116，成本120，存货跌价了4万，借存货跌价准备应该是40，现在提了4，还有36没有提是吗？这个转回减值，我怎么觉得是在补提呢
朴老师 | 提问时间：02/14 14:57

#实务#

理解思路期初存货跌价准备余额：2024 年 6 月末存货跌价准备余额为 200 万元。在 9 月 10 日对外出售 8000 件 A 产品时，要按比例结转存货跌价准备。出售 8000 件，占总 10000 件的比例为 80%，所以结转的存货跌价准备为 200×80% = 160 万元，结转后存货跌价准备余额变为 200 - 160 = 40 万元。这就是 40 万元的来源。年末可变现净值与成本对比：年末 A 产品有 6000 件，可变现净值为（0.196 - 0.01）×6000 = 1116 万元，成本为 0.2×6000 = 1120 万元，表明存货发生了 4 万元（1120 - 1116）的减值。存货跌价准备调整：此时存货跌价准备应有余额为 4 万元，但之前结转后还有余额 40 万元，即余额大于应有余额。所以要转回存货跌价准备，转回金额为 40 - 4 = 36 万元。与补提的区别补提是指可变现净值低于成本，且存货跌价准备现有余额小于应有余额时，需要增加存货跌价准备金额；而转回是指可变现净值有所回升，存货跌价准备现有余额大于应有余额时，要减少存货跌价准备金额。本题中是现有余额 40 万元大于应有余额 4 万元，所以是转回而不是补提。

阅读 46

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我问个问题我把其他应付款转到注册资本，注册资本可以超吗那我不就是要缴纳印花税了么我这个公司想注销我这个公司想注销就怕税务局不通过缴纳了印花说之后又说不行这一百多块钱不是白缴纳了么
家权老师 | 提问时间：02/14 14:55

#实务#

实收资本不能超过注册资本的，

阅读 25

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老师，这个题不需要考虑用途么
朴老师 | 提问时间：02/14 14:52

#实务#

一般情况下，写字楼用途会影响其会计处理，比如自用是固定资产，出租等符合条件作为投资性房地产核算。但本题可能已明确写字楼作为投资性房地产核算，所以在本题特定条件下，重点关注后续计量模式转换、处置等相关会计处理，而非用途。不过如果题目条件有变化，用途对会计处理的影响还是需要考虑的。

阅读 56

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我把其他应付款转到注册资本，注册资本可以超吗
刘艳红老师 | 提问时间：02/14 14:49

#实务#

那计入其他付款-法人，挂往来吧

阅读 25

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支付车保险现金流量怎么指定
文文老师 | 提问时间：02/14 14:47

#实务#

支付其他与经营活动有关的现金

阅读 44

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股权现金流量的求法不明白麻烦老师讲解下吗？
小敏敏老师 | 提问时间：02/14 14:40

#实务#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 46

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企业给村委的捐款可以税前扣除吗
家权老师 | 提问时间：02/14 14:38

#实务#

那个不能税前扣除的

阅读 41

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老师，帮看下图中发票。税率对吗
家权老师 | 提问时间：02/14 14:36

#实务#

税目不对，混凝土1080103010000000000 销售自产的水泥混凝土，可以简易计税3%

阅读 52

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老师，企业员工到了退休年纪，为员工一次性缴足医疗保险，这个补缴金额可以享受专项扣除抵减工资吗
家权老师 | 提问时间：02/14 14:26

#实务#

补交的个人部分可以税前扣除

阅读 40

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以前年度有笔80万的发票因为与经营范围不符，税局要求作进项转出，年终清缴时就把这笔成本作为收入冲减了以前年度亏损，请问怎样做凭证调整？
郭老师 | 提问时间：02/14 14:20

#实务#

你好，这个实际有业务吗？你当时支付了没有？

阅读 28

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签了租车协议，加油费进项可以抵扣吗？
刘艳红老师 | 提问时间：02/14 14:18

#实务#

您好，是的，这个可以抵扣的

阅读 55

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年终奖可以计入到应付职工薪酬中奖金津贴和补贴中吗？分录怎么做？
朴老师 | 提问时间：02/14 14:08

#实务#

年终奖可以计入 “应付职工薪酬” 中的 “奖金、津贴和补贴” 明细科目。相关会计分录如下：计提年终奖时借：管理费用 / 销售费用 / 生产成本等（根据员工所属部门确定）贷：应付职工薪酬 —— 奖金、津贴和补贴 —— 年终奖发放年终奖时借：应付职工薪酬 —— 奖金、津贴和补贴 —— 年终奖贷：银行存款应交税费 —— 应交个人所得税

阅读 40

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我们公司，开了发票就要做暂估，我搞不明白这个逻辑，我之前的公司是采购发票没有回来，做暂估
朴老师 | 提问时间：02/14 14:07

#实务#

那这个暂估成本，按票面金额（销项票）的多少来暂估合适？

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在租赁固定资产的账务处理中，如何确定租赁期限？
周老师 | 提问时间：11/28 10:30

#会计实务#

确定租赁期限的关键是根据租赁合同的条款和条件进行判断。以下是一些确定租赁期限的常见方法： 1. 合同期限：租赁合同通常会明确规定租赁的开始日期和结束日期。根据合同中的具体条款，确定租赁期限。 2. 经济实质：有些租赁合同可能没有明确的期限，但根据合同的经济实质可以判断租赁期限。例如，合同中明确规定了租赁期内的租金支付次数或租赁期内的租金总额，可以根据这些信息来确定租赁期限。 3. 可续租选项：租赁合同中可能包含可续租选项，即在租赁期满后，承租人可以选择继续租赁的权利。在确定租赁期限时，应考虑可续租选项的存在，并根据合同中的具体条款来确定期限。 4. 经营实践：根据行业的经营实践和惯例，可以确定租赁期限。例如，在某些行业中，租赁期限可能与资产的预期使用寿命相对应。需要注意的是，确定租赁期限时应仔细阅读和理解租赁合同的条款，并根据具体情况进行判断。如果有疑问，建议咨询专业会计师或法律顾问的意见。

阅读 464

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在计算税额时，如何将百分之20转化为小数形式进行计算？
李老师 | 提问时间：11/28 10:04

#会计实务#

将百分之20转化为小数形式进行计算的方法是将百分数除以100。所以，将百分之20转化为小数形式，可以将20除以100，得到0.2。因此，将百分之20转化为小数形式为0.2。在计算税额时，可以用0.2来代表百分之20。

阅读 575

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销售提成计算中个人所得税的税率是多少？
王一老师 | 提问时间：11/28 08:40

#会计实务#

在计算销售提成时，个人所得税的税率是根据个人的所得税适用税率表来确定的。根据中国税法规定，个人所得税适用税率分为7个档次，具体税率如下： - 不超过3,000元的部分：3% - 超过3,000元至12,000元的部分：10% - 超过12,000元至25,000元的部分：20% - 超过25,000元至35,000元的部分：25% - 超过35,000元至55,000元的部分：30% - 超过55,000元至80,000元的部分：35% - 超过80,000元的部分：45% 根据个人的实际收入水平，可以确定适用的税率。请注意，这里提到的是中国的个人所得税税率，其他国家或地区的税率可能不同。

阅读 712

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以年利率5%计算，借款100,000元，期限为一年，计算该借款的利息费用是多少？
李老师 | 提问时间：11/28 08:34

#会计实务#

根据题目提供的信息，借款金额为100,000元，年利率为5%，期限为一年。利息费用的计算公式为：利息费用 = 借款金额 × 年利率 × 借款期限将题目提供的数值代入公式中，可以得到：利息费用 = 100,000元 × 5% × 1年利息费用 = 5,000元所以，该借款的利息费用是5,000元。

阅读 517

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如何确定固定资产改良折旧的有效期限？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 21:59

#会计实务#

确定固定资产改良折旧的有效期限需要考虑以下几个因素： 1. 改良的性质：首先要确定改良的性质，是属于维修保养还是资本性支出。维修保养是指对现有固定资产的修理、更换部件等常规性维护工作，通常在一年内完成，并以费用形式计入当期损益表。而资本性支出是指对固定资产进行改良、增加附属设备等，其效益在多个会计期间内才能体现。 2. 改良的预期使用寿命：根据改良的性质和实际情况，预估改良后固定资产的使用寿命。可以参考类似资产的使用寿命，或者进行专业评估。 3. 改良的成本：确定改良的成本，包括人工、材料、设备等费用。根据改良的性质和成本，判断是否符合资本化的条件。 4. 改良的效益期限：根据改良的性质和成本，评估改良的效益期限。效益期限是指改良后固定资产能够产生经济效益的时间段。 5. 相关法规和会计准则：根据当地的法规和会计准则，确定固定资产改良折旧的有效期限。不同的国家和地区可能有不同的规定，需要遵循相应的法规和准则。综合考虑以上因素，可以确定固定资产改良折旧的有效期限。需要注意的是，这个期限是根据预估和评估得出的，实际使用情况可能有所变化，需要根据实际情况进行调整和处理。

阅读 547

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归还欠款对企业利润表有何影响？
王一老师 | 提问时间：11/27 20:33

#会计实务#

归还欠款对企业利润表有以下影响： 1. 利息支出减少：如果企业归还的是带有利息的欠款，那么归还欠款将导致利息支出的减少。这会在利润表中减少利息费用，从而提高净利润。 2. 其他财务费用减少：归还欠款可能还涉及其他财务费用，如手续费、罚息等。这些费用的减少将直接影响企业的净利润。 3. 财务费用减少：归还欠款还可能涉及财务费用，如银行贷款利息等。归还欠款将减少财务费用，从而提高净利润。 4. 税前利润增加：归还欠款将减少利息支出和其他财务费用，从而提高税前利润。需要注意的是，归还欠款对利润表的影响主要体现在减少财务费用和提高利润水平，但具体影响还需根据企业的具体情况和会计准则进行分析。

阅读 539

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银行往来利息的计算依据是什么？
李老师 | 提问时间：11/27 19:31

#会计实务#

银行往来利息的计算依据是根据存款利率和存款期限来确定的。在存款期限内，银行根据存款利率计算利息，并根据存款的实际天数和年度天数计算出实际利息。一般来说，存款利率是按年计算的，但在实际计算中，会根据存款期限来折算成相应的利率。银行往来利息的计算公式如下：利息 = 存款金额 × 存款利率 × 存款天数 / 年度天数其中，存款金额是指存款的本金，存款利率是指银行规定的利率，存款天数是指实际存款的天数，年度天数是指一年的天数。根据这个公式，可以计算出存款的利息金额。

阅读 472

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黑户借款是否需要履行还款承诺？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 19:01

#会计实务#

根据会计准则，黑户借款也需要履行还款承诺。无论借款人是否合法，借款行为本身是一种经济交易，双方应当按照合同约定履行借款和还款的责任。然而，黑户借款存在一定的法律风险和合同履行的困难。黑户借款往往是非法的或者涉及非法活动，可能会违反相关法律法规。在这种情况下，借款人可能面临违法行为的处罚，而债权人可能无法通过法律手段追回借款。因此，建议借款人在进行借款时要慎重考虑，尽量选择合法、信誉良好的借贷渠道。同时，债权人也应当注意借款人的合法身份和还款能力，以降低风险。如遇到黑户借款的情况，建议寻求法律咨询或专业机构的帮助，以便妥善处理借款和还款事宜。

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在使用物流作业成本法进行成本核算时，如何确定物流作业的成本？请列举几种常见的物流作业成本，并简要说明其计算方法。
周老师 | 提问时间：11/27 17:57

#会计实务#

在使用物流作业成本法进行成本核算时，可以通过以下几种方式确定物流作业的成本： 1. 运输成本：运输成本是指将货物从供应商处运送到客户处所产生的费用。计算运输成本时，需要考虑运输工具的使用费用（如燃料费、驾驶员工资等）、运输工具的维护费用、运输工具的折旧费用等。 2. 仓储成本：仓储成本是指将货物存放在仓库中所产生的费用。计算仓储成本时，需要考虑仓库租金、仓库设备的购置费用、仓库设备的维护费用、仓库设备的折旧费用、仓库管理人员的工资等。 3. 包装成本：包装成本是指对货物进行包装所产生的费用。计算包装成本时，需要考虑包装材料的购置费用、包装材料的损耗费用、包装人员的工资等。 4. 信息管理成本：信息管理成本是指对物流作业中的信息进行管理所产生的费用。计算信息管理成本时，需要考虑信息管理系统的购置费用、信息管理系统的维护费用、信息管理人员的工资等。 5. 人力资源成本：人力资源成本是指物流作业中所需人力资源的费用。计算人力资源成本时，需要考虑物流人员的工资、培训费用、福利费用等。以上是常见的几种物流作业成本，每种成本的计算方法可能会有所不同，具体计算方法可以根据实际情况进行调整和确定。

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