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您好，请教一个印花税滞纳和往来账务处理的问题。2023年8月我方企业向国企A公司转账25万，A公司开具普票“设备租赁费”20万。有差额5万。今年11月因合作中止A公司退款11万（陆续可能还要退）。问题1.往年漏记这个业务，现在更正申报补记的话，印花税是否属于滞纳，滞纳金和罚款具体数额是多少？问题2.往来款记账去年和今年怎样记录，今年要挂着应付6万吗。谢谢
婵老师 | 提问时间：12/17 09:48

#实务#

印花税是根据合同标的为基准计算缴纳，所以合同如果就是25万元，那么即使后期合同终止，也需要按照25万元计算缴纳印花税。印花税的缴纳时点是合同签订后的印花税申报期内申报，具体需要了解贵公司印花税是按月申报还是半年度申报等。滞纳金是正常申报截止日起每天万分之五；罚款如果不是税务局查出来的，一般是不用缴纳罚款；

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老师：有出口退税的相关资料吗？
立峰老师 | 提问时间：12/17 09:47

#实务#

同学你好，可以报课堂的实操课，具体可以咨询客服人员

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小规模商务服务公司，出租不属于自己名下的房屋给A公司，请问商务服务公司可以给A公司开租赁费发票吗？税率多少？
家权老师 | 提问时间：12/17 09:44

#实务#

你好，那个开其他不动产经营租赁，税率是5%

阅读 76

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老师，我想问一下，同一控股集团的有限公司，给它控股下的其他有限公司分红，如何做分录？它控股的有限公司收到分红如何做分录？
郭老师 | 提问时间：12/17 09:40

#实务#

借利润分配，应付利润贷，应付利润借应付利润贷，银行存款借利润分配未分配利润贷。利润分配应付利润收到的借，银行存款贷。投资收益

阅读 16

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货币资金如何审计，需要执行哪些程序，出现未达账项如何处理？
宋生老师 | 提问时间：12/17 09:38

#实务#

货币资金审计程序：了解和评估被审计单位银行账户的开设情况：了解报告期内被审计单位开立账户的数量及分布，并与被审计单位实际经营的需要进行比较，判断其合理性。获取银行账户清单：亲自到人民银行或基本存款账户开户行查询并打印《已开立银行结算账户清单》，以确认被审计单位账面记录的银行人民币结算账户是否完整。控制测试：设计和实施控制测试，针对与银行存款余额调节表相关的控制运行的有效性，获取充分、适当的审计证据。核对银行对账单：观察被审计单位人员登录并操作网银系统导出信息的过程，核对网银中显示或下载的信息与提供给注册会计师对账单中信息的一致性。检查银行存款账面余额与银行对账单是否调节一致：如果未调节一致，被审计单位是否查明原因，对需要进行账务调整的事项，是否及时进行处理

阅读 22

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老师您好代理记账公司的人工计入主营业务成本的话分录怎么做呢
宋生老师 | 提问时间：12/17 09:37

#实务#

你好，这个借主营业务成本贷应付职工薪酬。

阅读 62

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老师好，我想问下您算今年比去年营业额的增长率是不是就是（今年营业额-去年营业额）/去年营业额呢谢谢您
宋生老师 | 提问时间：12/17 09:31

#实务#

你好，是的，计算方式就是这样子。

阅读 18

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企业所得税为什么乘5%
宋生老师 | 提问时间：12/17 09:30

#实务#

你好，小微企业就是5%的税率。

阅读 17

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老师，你好，请问一下。我们工资股东之一。每月申报个税8000左右，自己也有附加扣除项，也不交个税，年底了想给他多发一点工资，1-11月申报都是8000左右，12月想给他报40000左右，走个人工资那个3%最低档，缴纳个税，可以吗
小锁老师 | 提问时间：12/17 09:26

#实务#

您好，这个的话是可以的，按照3% 12月最低档就行的

阅读 15

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我公司职工食堂产生的房屋维修费，能计入职工福利费吗
家权老师 | 提问时间：12/17 09:24

#实务#

是的，那个是计入福利费

阅读 60

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合并日和合并日后的调整与抵消分录，要怎么写？
于老师 | 提问时间：12/17 09:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：网校不提供做题服务，建议您可以自己做一下，这样可以加深您对知识的理解祝您学习愉快！

阅读 6

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假如一份对账单金额怎样计算出单价出来呀？
宋生老师 | 提问时间：12/17 09:23

#实务#

你好，这个要看对账单包括了哪一些货物。数量多少等等。

阅读 16

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金蝶资产负债表和利润表的公式乱了，怎么修复？
宋生老师 | 提问时间：12/17 09:20

#财务软件#

你好，这个你要找金蝶的客服。因为这个是技术人员才能弄了。

阅读 17

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2018年的收入没有算2017年销售的收入，这部分预计收入是不计入的，可以这们理解吗
小锁老师 | 提问时间：12/17 09:18

#实务#

您好，是可以这样理解的，预计收入这部分是不计入的哈

阅读 63

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老师我咨询一下，就是公司付法律顾问服务费，分期付呢，合同已签，对方没给开发票，也没付完呢，我是不是应该先挂到预付账款
家权老师 | 提问时间：12/17 09:16

#实务#

是的，那个就是计入先挂到预付账款

阅读 15

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您好！老师，想咨询一下三方债务抵顶是否涉及交增值税问题。A公司（房地产开发商）欠B施工企业盖楼工程款100万元，C公司应付A公司房款100万元，现在签订三方协议，C公司将房款100万元直接打给B施工企业，三方债权债务结清，该事项中，B施工不会被税务局认定视同买卖房屋吧？资金流与发票流不一致没问题吧？
朴老师 | 提问时间：12/17 09:12

#税务#

关于是否视同买卖房屋：B 施工企业通常不会被认定视同买卖房屋，因为没有真实房屋交易，只是通过三方协议结清 A 公司与 B 企业的债务。关于资金流与发票流不一致的问题：资金流与发票流不一致在业务真实且按规定开票时没问题。B 企业向 A 公司开工程款发票，C 公司代付行为基于协议，业务真实所以税务上可认可。

阅读 73

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请问购买系统软件5万元左右，可以入长期待摊费用吗，可以入的话要待摊多少年比较好？
家权老师 | 提问时间：12/17 09:12

#实务#

你好，那个计入无形资产科目

阅读 61

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公司购买随时赎回的银行理财产品是短期投资还是交易性金融资产？如果是交易性金融资产，部分赎回时怎么进行账务处理？举例：我公司购入500万的银行理财，一个月后赎回80万元，这80万元无法区分本金和利息，怎么进行账务处理呢？
郭老师 | 提问时间：12/17 09:12

#实务#

都可以的，一般是做交易性金融资产。如果你没有这个科目的话，你可以把它放到短期投资里面借交易性金融资产500贷银行存款借银行存款贷交易性金融资产80。

阅读 64

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采集信息没有完成，能做24年的继续教育吗？
小赵老师 | 提问时间：12/17 09:10

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问是办理哪个地区的继续教育呢？祝您学习愉快！

阅读 3

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你好小王老师，请问签合同，对方要法人身份证复印件，给还是不给，签合同必需要给对方法人身份证复印件吗
郭老师 | 提问时间：12/17 09:07

#实务#

复印件做什么没用签合同没有规定必须有身份证复印件的

阅读 65

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老师，境外投资打投资款出国，银行那边要提供投资款用途，这个投资款用途是境内公司购买设备，投资款打过去付境内设备款这样行吗？
宋生老师 | 提问时间：12/17 09:06

#实务#

你好，你到底是用来买设备还是投资出去？先确认这一点。

阅读 19

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银行电子承兑汇票是指银行通过电子方式对汇票进行承兑的一种支付工具。
李老师 | 提问时间：11/27 10:43

#会计实务#

银行电子承兑汇票是一种通过电子方式进行承兑的支付工具。与传统的纸质承兑汇票不同，银行电子承兑汇票的交易过程是通过电子系统完成的。银行电子承兑汇票的特点包括以下几点： 1. 承兑过程电子化：银行通过电子系统对汇票进行承兑，包括确认汇票的真实性、有效性和金额等信息。 2. 安全性高：电子承兑汇票采用了多种安全措施，如数字签名、加密技术等，确保交易过程的安全性和可靠性。 3. 便捷性：电子承兑汇票的交易过程是在线完成的，无需纸质文件的传递和签字，节省了时间和成本。 4. 可追溯性：电子承兑汇票的交易记录可以被保存和追踪，方便后续的审计和查询。 5. 环保节能：电子承兑汇票减少了纸质文件的使用，对环境友好，并且减少了邮寄和存储的成本。对于会计实务而言，处理银行电子承兑汇票的流程与处理传统的纸质承兑汇票类似，但需要注意以下几点： 1. 记账处理：根据电子承兑汇票的交易记录，按照会计准则的规定进行记账处理，包括承兑、兑付、到期未兑付等。 2. 凭证管理：电子承兑汇票的交易记录应当保存为凭证，并按照规定进行归档和管理，以备后续的审计和查询。 3. 内部控制：为了确保电子承兑汇票交易的安全性和可靠性，应当建立相应的内部控制制度，包括权限管理、审批流程、风险控制等。总之，银行电子承兑汇票是一种现代化的支付工具，对于会计实务而言，需要根据相关准则和规定进行准确的处理和管理。

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在固定资产累计折旧算法中，如何确定固定资产的预计使用寿命？
李老师 | 提问时间：11/27 10:08

#会计实务#

确定固定资产的预计使用寿命是会计实务中一个重要的问题，通常有几种方法可以用来确定预计使用寿命： 1. 根据厂家提供的信息：可以参考固定资产的制造商或供应商提供的资料，其中可能包括预计使用寿命的信息。这些信息可以作为一个参考，但需要根据实际情况进行评估和调整。 2. 根据行业标准或经验：可以参考所在行业的标准或者经验数据，了解一般情况下该类型资产的预计使用寿命。这些数据可以从行业协会、专业机构或者行业报告中获取。 3. 根据公司内部的经验：可以根据公司内部的经验和历史数据，结合对资产的观察和评估，来确定预计使用寿命。这种方法需要考虑公司内部的特殊情况和实际情况。 4. 根据技术评估：可以通过技术专家或者工程师对资产进行评估，考虑资产的技术状况、维护保养情况、使用环境等因素，来确定预计使用寿命。无论采用哪种方法，确定预计使用寿命时需要考虑以下几个因素： - 资产的技术状况：资产的技术状况是确定预计使用寿命的重要因素之一。如果资产的技术状况较好，可能可以延长预计使用寿命；如果技术状况较差，可能需要缩短预计使用寿命。 - 资产的使用环境：不同的使用环境对资产的磨损程度有所影响。例如，工业设备在恶劣的工作环境下的磨损速度可能更快，需要缩短预计使用寿命。 - 资产的维护保养情况：良好的维护保养可以延长资产的使用寿命，反之则可能缩短使用寿命。因此，需要考虑资产的维护保养状况。 - 其他因素：还有一些其他因素也需要考虑，例如资产的经济寿命、技术更新速度等。需要注意的是，确定预计使用寿命是一个估计的过程，可能存在一定的不确定性。因此，在会计报表中披露预计使用寿命时，需要进行充分的披露和解释，并根据实际情况进行调整。

阅读 433

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在使用黑龙江发票真伪查询全国统一发票查询平台时，需要提供哪些信息进行查询？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 09:44

#会计实务#

在使用黑龙江发票真伪查询全国统一发票查询平台时，需要提供以下信息进行查询： 1. 发票代码：发票代码是发票上的一串数字，用于唯一标识发票的类型和种类。 2. 发票号码：发票号码是发票上的一串数字，用于唯一标识每张发票的序号。 3. 开票日期：开票日期是发票上标注的开票时间，一般以年月日的形式呈现。 4. 发票金额：发票金额是指发票上标注的交易金额，一般以人民币为单位。 5. 校验码：校验码是发票上的一串数字，用于验证发票的真实性。以上信息都可以在发票上找到，提供正确的信息后，即可进行查询。

阅读 443

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生源地贷款利息一年的计算公式是怎样的？
李老师 | 提问时间：11/27 08:18

#会计实务#

生源地贷款利息一年的计算公式如下：利息 = 贷款金额 × 年利率其中，贷款金额是指从生源地贷款机构获得的贷款总额，年利率是指生源地贷款机构规定的年利率。例如，如果贷款金额为100,000元，年利率为5%，则一年的利息计算为：利息 = 100,000 × 0.05 = 5,000元因此，一年的生源地贷款利息为5,000元。请注意，这只是一个简单的计算示例，实际情况可能会有其他费用或计算方式，请根据具体的贷款合同和生源地贷款机构的规定进行计算。

阅读 290

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CPA广告投放的原理是什么？
秦老师 | 提问时间：11/18 21:51

#会计实务#

CPA广告投放的原理是按照成果计费模式进行广告投放。CPA是Cost Per Action的缩写，即按照用户完成特定行为（如购买、注册、下载等）支付费用。广告主只有在用户完成预定的行为后，才需要支付费用给广告发布方。 CPA广告投放的原理包括以下几个步骤： 1. 确定广告目标：广告主首先需要明确广告的目标，例如增加销售、提高注册量等。 2. 设定预期行为：广告主需要确定用户完成的特定行为，例如购买产品、注册账号等。 3. 确定报酬：广告主与广告发布方协商并确定每个预期行为的报酬金额。 4. 广告发布方投放广告：广告发布方根据广告主的要求和目标，通过各种渠道投放广告，吸引用户进行特定行为。 5. 用户完成预期行为：用户点击广告并完成预期行为，例如购买产品或注册账号。 6. 数据追踪和验证：广告发布方通过技术手段追踪用户的行为，并验证是否符合预期行为的要求。 7. 结算费用：广告发布方根据实际完成的预期行为数量，计算费用并向广告主结算。通过CPA广告投放的原理，广告主可以更加精准地控制广告投放的效果，并且只需要支付真正带来成果的广告费用，提高了广告投放的效率和效果。

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契税是由购房人承担的，不同地区的契税标准可能有所不同。
周老师 | 提问时间：11/18 21:19

#会计实务#

是的，契税是一种购房税费，由购房人承担。它是根据不同地区的规定和标准来计算的，因此不同地区的契税标准可能有所不同。一般来说，契税的计算是根据房屋的交易价格或评估价格的一定比例来确定的。购房人需要在购房过程中支付契税，并将其纳入购房成本中。在会计上，契税可以作为购房成本的一部分进行记录和核算。

阅读 588

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资产管理和固定资产清查：财务会计需要负责公司资产的登记、折旧和清查工作，确保公司资产的安全和准确性。
欧阳老师 | 提问时间：11/18 21:00

#会计实务#

资产管理和固定资产清查是财务会计中非常重要的工作，下面是解答这个问题的几个关键点： 1. 资产登记：财务会计需要负责对公司的资产进行登记，包括购买的固定资产、无形资产等。登记包括资产的名称、规格、数量、购买日期、购买金额等信息，以便后续进行资产折旧和清查。 2. 资产折旧：财务会计需要按照相关会计准则和公司政策，对固定资产进行折旧计算。折旧是指固定资产在使用过程中由于使用、流逝和技术进步等原因而产生的价值减少。财务会计需要根据资产的预计使用寿命和残值率，计算每年的折旧费用，并在财务报表中反映出来。 3. 资产清查：财务会计需要定期进行资产清查，以确保公司资产的安全和准确性。资产清查包括对公司资产的实物清点和与登记台账的核对。通过资产清查，可以发现资产的遗失、损坏或者报废情况，及时进行处理和调整。 4. 资产管理系统：财务会计可以借助资产管理系统来进行资产管理和固定资产清查工作。资产管理系统可以帮助财务会计实时掌握公司资产的情况，包括资产的购置、处置、折旧等信息。同时，资产管理系统也可以提供资产清查的功能，方便财务会计进行资产清点和核对。总之，资产管理和固定资产清查是财务会计中的重要工作，需要财务会计严格按照规定和制度进行操作，确保公司资产的安全和准确性。同时，借助资产管理系统等工具，可以提高工作效率和准确性。

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利润分配明细账户的余额如何处理？
周老师 | 提问时间：11/18 20:18

#会计实务#

利润分配明细账户是用来记录公司利润分配的具体细节的账户，包括各项利润分配项目的金额。当利润分配明细账户的余额发生变动时，可以按照以下方式进行处理： 1. 利润分配给股东：如果公司决定将一部分利润分配给股东，可以通过借记利润分配明细账户，贷记股东分红账户来处理。这样可以将利润从利润分配明细账户转移至股东分红账户。 2. 利润留存：如果公司决定将一部分利润留存，可以通过借记利润分配明细账户，贷记留存盈余账户来处理。这样可以将利润从利润分配明细账户转移至留存盈余账户。 3. 利润转增资本：如果公司决定将一部分利润转增资本，可以通过借记利润分配明细账户，贷记资本账户来处理。这样可以将利润从利润分配明细账户转移至资本账户。 4. 利润用于偿还债务：如果公司决定将一部分利润用于偿还债务，可以通过借记利润分配明细账户，贷记债务账户来处理。这样可以将利润从利润分配明细账户转移至债务账户。总之，根据具体的利润分配决策，可以通过借贷记账的方式将利润分配明细账户的余额进行处理。需要注意的是，处理利润分配明细账户的余额时，要确保会计方程仍然平衡。

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中小微企业的认定标准对于企业的会计处理和报告有什么影响？
欧阳老师 | 提问时间：11/18 20:08

#会计实务#

中小微企业的认定标准对企业的会计处理和报告有以下几个方面的影响： 1. 会计政策的选择：根据中小微企业的认定标准，企业可以选择适用《中小企业会计准则》或者《企业会计准则》，不同的会计准则对于会计处理和报告的要求有所不同。中小企业会计准则相对简化，更符合中小微企业的实际情况，减少了会计处理的复杂性。 2. 财务报表的格式：中小企业会计准则对财务报表的格式和内容有一定的要求，企业需要按照规定的格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。这样可以使企业的财务报表更加规范和可比较。 3. 会计核算的灵活性：中小企业会计准则对于会计核算的灵活性要求较高，企业可以根据自身的实际情况进行会计处理，例如可以采用简化的存货计量方法、固定资产的折旧方法等。这样可以减少企业的会计工作量和成本。 4. 财务信息的披露要求：中小企业会计准则对财务信息的披露要求相对较少，减少了企业对外披露的工作量。而企业会计准则对财务信息的披露要求相对较多，企业需要按照规定披露更多的财务信息，以提供给利益相关者更全面的财务信息。总的来说，中小微企业的认定标准对企业的会计处理和报告有着简化、灵活和规范的影响，使企业能够更好地适应自身的实际情况，提高会计工作效率，同时也为利益相关者提供了更准确和可比较的财务信息。

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