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3 月13 日，完成产品安装并验收，同时结转合同资产(2022 年2 月26 日发货)(收入编分录)
中级会计实务老师 | 提问时间：01/10 15:49

#中级职称#

销售商品：借：应收账款 655400 贷：主营业务收入 580000 应交税费——应交增值税（销项税额） 75400 借：主营业务成本贷：库存商品安装费：借：应收账款 8720 贷：主营业务收入/其他业务收入 8000 应交税费——应交增值税（销项税额）720

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老师，这个表是研发的标准吗？可能有点区别但不大吗？
王老师 | 提问时间：01/27 10:05

#中级职称#

你好，下面三条你看下吧，高新企业的四人员标准申请高新技术企业的公司能给在从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%; 五、销售额标准企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求： 1. 最近一年销售收入小于5千万元(含)的企业，比例不低于5%; 2. 最近一年销售收入在5千万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4%; 3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%; 六、高新技术收入标准近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%，其中主要产品(服务)是指高新技术产品(服务)中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期高新技术产品(服务)收入中超过50%的产品(服务);

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盛京公司和甲公司之间不存在关联方关系，均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%；年末均按实现净利润的10%提取法定盈余公积。2021年度发生的有关交易或事项如下：e (1)1月1日，盛京公司以3200万元取得甲公司有表决权股份的60%作为长期股权投资。当日，甲公司可辨认净资产的账面价值和公允价值均为5000万元；所有者权益为5100万元，其中股本2100万元，资本公积1900万元，盈余公积600万元，未分配利润500万元。 (2)6月30日，盛京公司向甲公司赊销一件B产品，销售价格为500万元，销售成本为300万元，款项已于当日收存银行。 (3)12月31日，盛京公司尚未收到甲公司赊销产品的款项；当日，对该笔应收账款计提了20万元的坏账准备。要求： (2)编制盛京公司2021年1月1日合并财务报表的会计分录。
向阳老师 | 提问时间：09/24 17:31

#中级职称#

您好，同学，请稍等下

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主营业务成本为什么不减掉合同负债的成本份额
孙燃老师 | 提问时间：04/02 14:57

#中级职称#

同学您好，合同负债将来是要结转到主营业务收入里的，跟主营业务成本没有关系，是两条线

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仪器仪表的关税是怎么计算的？
宋生老师 | 提问时间：05/08 10:36

#中级职称#

你好，这个关税的税率要问税局才能确定。关税适用进口不含税金额乘以关税税率。

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老师，这个无形资产资产负债表年末的时候，资产负债表无形资产科目应该应列的金额难道不包括第二项无形资产的折旧吗？他说的是公司自行研发的一项非专利技术，在2018年7月1号达到预定用途，那么他是不是从七月份儿开始也得集体折旧呢？自行研发的不是也得集体折旧，为什么他答案里头是加400万，是不是应该加400万再减去那个六个月的折旧。
小赵老师 | 提问时间：08/05 11:54

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无法预计使用寿命不计提折旧的。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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老师，借：所得税费用贷：递延负债应交所得税。这个分录可以理解是计提嘛？
贾老师 | 提问时间：08/14 15:04

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您写的分录不对。确认递延所得税负债的分录是：借：所得税费用贷：递延所得税负债确认应交所得税的分录是：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税祝您学习愉快！翻译搜索复制

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老师，为什么是减，资产增加不是加吗？负债减少不是加吗
欧阳老师 | 提问时间：08/14 18:21

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里计算的经营活动现金流量净额。需将净利润调整为经营活动现金流量，具体的调整事项您可以先考教材第380页表10-5。里面有详细的内容，这里的经营性净资产增加以及无息负债净减少都要减去。祝您学习愉快！

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HL实业股份有限公司对原材料采用计划成本法进行核算。某年3月1日，结存原材料的计划成本为52000元，“材料成本差异”科目的贷方余额为1000元。 3月份的材料采购业务经汇总，3月份已经付款或已开出、承兑商业汇票并已验收入库的原材料计划成本为255 000元，实际成本为260000元，材料成本差异为超支的5 000元。 3月份领用原材料的计划成本为204000元，其中，基本生产领用100000元，辅助生产领用60000元，车间一般耗用16 000元，管理部门领用8000元，对外销售20000元。请运用计划成本法，对发出原材料、月末调整分摊材料成本差异的账务做出处理
朱立老师 | 提问时间：12/23 09:52

#中级职称#

差异率=(-1000+5000)/(52000+255000)=0.0130293159609 发出原材料借生产成本-基本生产成本100000 -辅助生产成本60000 制造费用16000 管理费用8000 销售费用2000 贷原材料204000 分摊差异：借生产成本-基本生产成本100000*0.013=1300 -辅助生产成本制造费用管理费用销售费用贷材料成本差异204000*0.013=2652

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老师，组合方差和单个证券方差怎么算
易老师 | 提问时间：08/30 21:24

#中级职称#

方差公式：方差和标准差的区别，方差与标准差的计算公式标准差公式：样本标准差=方差的算术平方根=s=sqrt(((x1-x)^2 +(x2-x)^2 +......(xn-x)^2)/(n-1)) 写这些更看不懂了标准离差率是标准离差与期望值之比。其计算公式为：标准离差率＝标准离差/期望值主要组合是方差，和标准差。方差和标准差是基础，要先计算出来的

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某公司所得税税率为20%，目前需要筹集资金10000万元，财务部制定了两个筹资方案供董事会选择：方案一，发行可转换公司债券10000万元，每张面值1000元，规定的转换价格为每股20元，债券期限为5年，年利率为5%。方案二，平价发行一般公司债券10000万元，每张面值100元，债券期限为5年，年利率为10%。发行可转换公司债券每年可节约的利息是（　）万元。
一鸣老师 | 提问时间：06/28 15:23

#中级职称#

可转换公司债券每年可节约的利息=10000*（10%-5%）*（1-25%）=375

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老师，不是全日制的大专毕业多久后可以考中级
易老师 | 提问时间：12/08 22:42

#中级职称#

同学您好，学员您好，是的，对的报名参加中级会计考试的人员，除具备上述基本条件外，还必须具备下列条件之一： 1.具备大学专科学历，从事会计工作满5年。 2.具备大学本科学历或学士学位，从事会计工作满4年。 3.具备第二学士学位或研究生班毕业，从事会计工作满2年。 4.具备硕士学位，从事会计工作满1年。 5.具备博士学位。 6.通过全国统一考试，取得经济、统计、审计专业技术中级资格。

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老师ab为什么不对？abc不都是资产负债类看的都是资产负债表日即期汇率汇率吗？
廖君老师 | 提问时间：07/09 15:47

#中级职称#

您好，这不是国外企业把所有科目进行外币折算本题是外币交易，ABD都不是货币性项目外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。另外，结算外币货币性项目时，因汇率波动而形成的汇兑差额也应当计入当期损益。

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变动成本率加上销售利润率等于
王超老师 | 提问时间：02/13 15:35

#中级职称#

你好变动成本率 + 销售利润率 = (变动成本 + 净利润) / 销售收入

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动态短期偿债能力分析指标有哪些？如何计算及应用？仔细解析
易老师 | 提问时间：01/18 22:16

#中级职称#

动态短期偿债能力分析指标主要包括营运资金、流动比率和速动比率。以下是它们的计算方法和应用分析：营运资金（Working Capital）：营运资金是流动资产减去流动负债后的差额，用于衡量企业短期偿债能力的绝对数指标。其计算公式为：营运资金 = 流动资产 - 流动负债如果营运资金为正数，表示企业具备足够的流动资产来偿还短期债务；如果为负数，则说明企业短期偿债能力可能较弱，需要关注流动负债的偿还能力。流动比率（Current Ratio）：流动比率是流动资产与流动负债的比率，用于衡量企业短期偿债能力的相对数指标。其计算公式为：流动比率 = 流动资产 / 流动负债一般而言，流动比率越高，企业的短期偿债能力越强。但不同行业和企业的流动比率可能会有所不同，因此需要结合企业实际情况进行综合分析。速动比率（Quick Ratio）：速动比率是流动资产中扣除存货后的部分与流动负债的比率，用于衡量企业短期的偿债能力。其计算公式为：速动比率 = （流动资产 - 存货） / 流动负债速动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。但需要注意的是，速动比率不能完全反映企业的短期偿债能力，还需要结合其他指标和实际情况进行综合评估。综上所述，动态短期偿债能力分析指标可以帮助企业评估其短期偿债能力。在应用这些指标时，需要结合企业实际情况进行综合分析，并考虑不同指标之间的相互关系。如果发现企业的短期偿债能力较弱，需要采取相应措施改善企业的财务状况。

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我司有批滞销货，对红十字会捐赠，想问下什么时点确认营业外支出啊，货出库的时点吗，同时是不是结转库存
小林老师 | 提问时间：09/26 20:23

#中级职称#

您好，是所有权转移时确认

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我想删除用友t3账套里面的2023年新建的年度账，要怎么做，不是删除整个账套，只是删除某个账套里面某个年度的账
云苓老师 | 提问时间：03/27 16:09

#中级职称#

进入t3系统管理，系统，用有管理员权限的操作员登录（非Admin）对应账套，账套，输出，选择对应的年度账套，删除（勾选），确定

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合同结算-收入结转，考试时没说让写二级科目，确认收入时，可以只写合同结算嘛？
小智老师 | 提问时间：09/07 16:17

#中级职称#

确认收入时，最好写全“合同结算-收入结转”，这样记录更规范准确。省略二级科目可能影响会计信息的完整性和可理解性。

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零基础考2024年的初级和中级三门，从现在开始学习，一天最好学习多久能通过初级和中级三门？
小样儿demo | 提问时间：01/20 19:14

#中级职称#

同学，零基础同时考这两项有点困难哦

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老师，计提其他债权投资减值的分录怎么写
中级会计实务老师 | 提问时间：03/20 12:53

#中级职称#

借：信用减值损失贷：其他综合收益

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注册资本已实缴，注销时可取出吗
易老师 | 提问时间：09/16 23:14

#中级职称#

学员朋友您好，用来清偿负债，没有负债的话是可以取出来的，

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债务重组的时候，债务方转出资产用非现金资产（非金融资产）抵债，转销资产的账面价值，与应付账款的账面价值（或者双方约定的公允价值）的差计入“其他收益-债务重组收益”——对不？债务方转出资产用非现金的金融资产偿债，转销金融资产的公允价值，金融资产的公允价值与应付账款的账面价值（或者约定的公允价值）的差计入“投资收益”——对不？
以后的以后老师 | 提问时间：01/22 12:16

#中级职称#

同学你好！正在为你解答请稍后

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@小天老师，我之前有跟您讲过，我们老板又注册了一家小规模公司，企业性质的。我马上就要准备搬过去，可能意味着我又要建一个新账，我不知道新公司我需要做哪些事情。建账还没有建过，用的金蝶精斗云另外老板准备注销老板娘公司，注销公司又要做哪些事情呢？老板娘公司的一辆汽车已经过户到老板娘名下了。还有13万没折旧，5万处理给老板娘了
小天老师 | 提问时间：09/19 15:37

#中级职称#

艳艳好，新公司好了，您可以把这个账做得一点也不乱，建账需要金蝶客服协助的，把账套建好了我们发生业就录凭证分录。注销公司要把负债表的往来账全部清零才可以的，注销公司我们这里的注销税务登记服务提醒函尊敬的纳税人：为了更便捷的办理税务登记注销，请您完成内部清算事宜后，对照下列注意事项进行检查，若无未办结的税务事项后方可提交注销申请。【申请注销前注意事项】一、结清应纳税款费、社保费、多退（免）的税费以及滞纳金、罚款，缴销发票及其他税务证件。（一）完成清算并申报缴纳清算过程中的各类税费。清算是指结束自身业务、处置资产（存货、固定资产、房产、土地等）、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等。符合特殊性税务重组条件的被合并企业不进行企业所得税税款清算的，请按照国家税务总局特殊性重组相关规定进行备案，其他税费种按照现行政策处理。（二）按规定完成各类申报： 1.企业所得税季度申报和年度汇算清缴申报； 2.注销申请当前征期的增值税、消费税、土地增值税、城建税、房产税、土地使用税、印花税、环境保护税、个人所得税、车船税、契税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、残疾人保障金、社保费等税费的纳税申报； 3.完成注销清算前的所有财务报表申报（资产负债表、利润表）；（三）如有应退税（费），注销申请前应办结退税（费）相关手续。（四）注销相关资格认定，按规定收缴设备。增值税一般纳税人应收缴税控设备，并进行防伪税控系统注销。金税盘收缴后，纳税人如需开票请自行买盘。（五）出口企业应结清出口退（免）税款，并注销出口退（免）税备案。注：省内迁移做好出口退（免）税资格迁移。（六）未办理土地增值税清算手续的，应在申请办理注销前进行土地增值税清算。其中，房产企业完成所有项目土地增值税清算申报及复审。（七）建筑企业完成所有建筑项目清算及注销。二、结清其他税务事项（一）尚有税务检查（纳税评估、稽查等）事项未完成，应在检查结束后方能申请税务登记注销。（二）在税务机关有其他未办结的税务事项及被控管的风险纳税人应办结相关事项，解除控管后申请办理税务登记注销。【法律责任】一、纳税人在申请注销税务登记前应完成涉税事项清理，按照税收法律法规履行了法定义务，缴清了应缴纳税款、社会保险费和各项基金（费），清算工作已全面完结。二、纳税人提供的注销申请材料所涉及的全部信息应内容合法、真实、有效，无任何伪造、修改、虚假。【重要提醒】税务注销办结后，请及时至人社部门办理社保销户手续，逾期办理将会导致社保欠缴。

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想问一下，我们跟运输公司有业务来往，但是因为那家公司账号转不出钱想委托别人开发票给我们这样操作可行吗
家权老师 | 提问时间：10/29 16:05

#中级职称#

那个是不可以的，属于虚开发票

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老师，为什么取得长投和金融资产交易费用计入的科目都是不一样的呢？这个该怎么去记忆呢
王超老师 | 提问时间：10/04 19:47

#中级职称#

你好：交易费用一般是计入资产的成本中，除了以下两个： 1.交易性金融资产交易费用计入投资收益。 2.长投达到控制交易费用计入管理费用。

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老师，刚进代账公司，很多业务都不懂，然后自己有中级，之前就做过出纳，还没那些零零后懂得多，做事情搞的慢，自己心里很受伤
阿斯多夫 | 提问时间：01/25 18:49

#中级职称#

同学您好，建议您慢慢来，刚开始做，大家都是一样的

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老师，应收账款为什么会形成递延所得税啊？他不是往来科目又不影响损益怎么会影响所得税来呢
中级会计实务老师 | 提问时间：08/09 21:22

#中级职称#

应收坏账计提坏账是影响损益的，税法不认可计提的坏账，所以形成递延所得税。

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老师利润表和资产负债表勾稽关系不对，怎么调整
家权老师 | 提问时间：10/17 10:37

#中级职称#

资产负债表的未分配利润期末数=未分配利润年初数+利润表的净利润本年累计±本月调整的利润分配不是资产负债表的未分配利润期末数=未分配利润年初数+利润表的净利润本年累计

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·2021年1月1日福喜公司以银行存款购买乙公司股份，乙公司的所有者权益的公允价值为300万元。资料一: (1)若福喜公司的投资额为200万元，占乙公司股份的60%，构成非同一控制下企业合并，后续采用成本法计量。量。 (2)若福喜公司的投资额为80万元，占乙公司股份的30%，达到重大影响，后续采用权益法计资料二: 2021年度乙公司实现净利润100万元。 2022年3月1日，乙公司宣告发放现金股利80万元。 2022年3月8日，乙公司以银行存款支付现金股利80万元。要求: (1)根据资料一，分别按持股60%和30%编制福喜公司取得乙公司股权投资时的会计分录。 (2)根据资料二，分别编制福喜公司在成本法和权益法下对乙公司2021年实现净利润、2022年宣告以及实际发放现金股利的会计分录。
平老师 | 提问时间：10/13 22:18

#中级职称#

同学您好，问题收到稍等会

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我单位在10月31日收到一张增值税专用发票，已在10月份认证，10月的税款在11月初缴纳，但是11月中旬，对方将该发票红冲，重新给我们开具一张蓝字发票，税务发现后，让我们在11月中旬补交10月31日那张发票的税款，我们该怎么处理账务
meizi老师 | 提问时间：02/20 14:20

#中级职称#

你好; 意思这个发票当时收到就有问题是吗 ? 重新开的发票也是不对 ; 所以让你补税吗

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