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13题为什么不考虑15%优惠税率呀
小锁老师 | 提问时间：05/29 13:36

#CPA#

您好，这个是问在我国缴纳的税率，不是在A国

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某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2023年11月发生以下业务：（2）将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工高档化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。假设进口高档化妆品关税税率为50%；高档化妆品消费税税率为15% 代收代缴的消费税=（100+20）÷（1-15%）×15%=141.18×15%=21.18（万元）这个支付的20万加工费应该是含税的吧，为啥不价税分离算消费税？
王小山老师 | 提问时间：05/29 13:17

#CPA#

20万为是不含税金额

阅读 218

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老师，优先股属于衍生工具吗？能具体说一下原因吗
高建老师 | 提问时间：05/29 13:01

#CPA#

同学，你好。不属于。衍生金融工具是公司进行套期保值或者转移风险的工具。衍生金融工具的价值依赖于基础金融工具。优先股属于金融工具。

阅读 9062

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老师能帮我分下一下第五小点的会计跟计税基础，应纳税所得额的调整，以及递延的确认金额吗
cindy赵老师 | 提问时间：05/29 12:55

#CPA#

您好，第五点会计账面价值是150万元，计税基础是200万元，产生了50万元暂时性差异。需要确认递延所所得税借：递延所得税资产 50*25%=12.5 贷：其他综合收益 12.5

阅读 10678

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小企业会计制度和企业会计准则有什么区别？
东老师 | 提问时间：05/29 12:29

#CPA#

你好，这个只是个别科目的区别而已。

阅读 9076

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老师好，为什么恰当反映了，就可以发表无保留意见呢？既然都存在重大错报了，不应该是发表非无保留意见吗。
小愛老师 | 提问时间：05/29 12:10

#CPA#

您好，对于管理层识别出的或怀疑存在的、可能对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为，书面声明可以提供必要的审计证据。书面声明都可以是适当的证据，那么恰当反映就可以发表无保留意见。还有此行为对财报有“重大影响”而非“重大错报”

阅读 10696

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@贾苹果老师问题在纸上了
apple老师 | 提问时间：05/29 11:53

#CPA#

同学你好，我给你看，请稍等

阅读 10584

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@贾苹果老师这个题是选 C 吗
apple老师 | 提问时间：05/29 11:51

#CPA#

同学你好，我给你看，请稍等

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第一小点为什么对应纳税所得额的影响为什么是调减实际的利率
耿老师 | 提问时间：05/29 11:36

#CPA#

你好！公司购买国债利息收入免税的所以调减

阅读 10693

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我是城投公司，建设一条马路提升工程，建设单位是我，请问是计在建工程吗，后期竣工验收后转固定资产计折旧吗。后期马路会移交城管局
郭老师 | 提问时间：05/29 11:29

#CPA#

你好，那你是给别人建设的还是什么情况？就是本来是你们的，后期你们再转交出去。

阅读 10664

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老师，支付宝的账户测试费是计入到管理费用还是财务费用-手续费啊
家权老师 | 提问时间：05/29 11:01

#CPA#

计入财务费用-手续费

阅读 10646

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战略：第三章零散产业的战略陷阱中避免寻求支配地位和避免过分集权化和避免对新产品作出过度反应怎么理解？
朴老师 | 提问时间：05/29 10:55

#CPA#

避免寻求支配地位定义：寻求支配地位主要表现为企业实施疯狂的市场扩张行为，盲目追求扩大市场占有率。原因：零散产业的基本结构决定了寻求支配地位是无效的。零散产业内部的企业数量众多，需求多样化，试图控制整个产业的发展并寻求支配地位的企业往往需要付出巨大的代价，并且面临极高的风险。策略：在零散产业中，企业应注重寻找自身的核心竞争力，而非盲目追求市场领导地位。通过提供差异化的产品或服务，满足特定市场群体的需求，从而在竞争中获得优势。避免过分集权化定义：过分集权化是指企业权力过于集中在少数几个高层管理者的手中。问题：在许多情况下，集权化的组织结构与生产效率背道而驰。它可能延缓反应时间，降低经营单位的管理人员的主动性，使其难以适应零散产业中的快速变化和多样化需求。策略：企业应注重分权，让各个部门和单位拥有更多的自**和决策权，以便更快速地响应市场变化。同时，通过建立良好的沟通和协调机制，确保企业整体战略目标的一致性。避免对新产品作出过度反应定义：对新产品作出过度反应主要表现为企业频繁地进行产品开发，固执地求新求变，但难以获得较高的回报。风险：零散产业的市场需求多样，开发新产品的成本较高，且市场容量有限。因此，过度投入新产品开发可能导致企业资源分散，甚至无法收回成本。策略：企业在零散产业中应对新产品保持谨慎态度，根据市场需求和自身资源情况，有选择性地进行产品开发。同时，注重对现有产品的改进和优化，以满足客户需求并提升市场竞争力。所以，避免寻求支配地位、避免过分集权化和避免对新产品作出过度反应是零散产业中企业应警惕的战略陷阱。企业应注重寻找自身核心竞争力、分权管理和谨慎开发新产品，以在竞争激烈的市场中取得优势。

阅读 10690

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会计凭证要保存几年啊？
文文老师 | 提问时间：05/29 10:45

#CPA#

会计凭证、会计账簿等主要会计档案的最低保管期限30年,其他辅助会计资料的最低保管期限10年。

阅读 10641

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老师好，我记得，公式1:可持续增长率=股东权益增长率。为啥用第一个公式1算出来的答案不对呢？解析里的说法我不理解，答案里的4连乘公式本身就是根据公式1推导出来的嘛（老师讲义里是由公式1推导得到的4连乘公式。既然是这样，为什么4连成公式可以算出答案？公式1反倒算不出答案呢？）
apple老师 | 提问时间：05/29 10:45

#CPA#

同学你好！ 4连乘的确是从你说的公式里推导过来的，但是，推导的前提是，各项指标不变，比方说： 2021年营业净利率=780/18000=4.33% 2022年营业净利率=1400/2000=7% 这2年的数据不等，因此，在计算2022年的可持续增长率，不是建立在 2021年的基础上的，也就是你的公式中，提到的 8160 这个数据不具有可用性

阅读 10763

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注会审计和那个科目一起搭配比较好？
东老师 | 提问时间：05/29 10:42

#CPA#

你好，这个可以和经济法一起搭配的。

阅读 10651

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请问一下，做现金流量表，里面的收到/支付与其相关活动现金流入填写，应付账款/其他应付款是怎么填入现金流量表的，看本年累计数吗，比如其他应收款借方填入支付相关活动现金里吗，贷方填进收到相关活动现金里面吗
朴老师 | 提问时间：05/29 10:37

#CPA#

在编制现金流量表时，应付账款和其他应付款的变动通常会影响“经营活动产生的现金流量”中的“购买商品、接受劳务支付的现金”或“支付其他与经营活动有关的现金”项目，但并非直接看账户的借方或贷方累计数。 1.应付账款：增加（通常表现为贷方发生额）：这通常意味着公司尚未支付的商品或劳务款项增加。在现金流量表中，这部分增加不直接体现为现金流出，但会影响未来现金流出的预测。然而，如果应付账款的增加与当期购买商品或接受劳务有关，并且这些购买在当期已支付现金（例如预付款项或立即支付），那么可能需要调整“购买商品、接受劳务支付的现金”项目。减少（通常表现为借方发生额）：这表示公司支付了之前欠款的款项，是实实在在的现金流出。在现金流量表中，应将其计入“购买商品、接受劳务支付的现金”项目。 2.其他应付款：增加（通常表现为贷方发生额）：这通常与除商品购买和劳务接受外的其他经营活动相关，例如押金、保证金等。与应付账款类似，增加不直接体现为现金流出，但可能影响未来现金流。如果与当期经营活动有关且已支付现金，则可能需要调整相关现金流出项目。减少（通常表现为借方发生额）：这表示公司支付了之前的其他应付款项，是现金流出。在现金流量表中，应将其计入“支付其他与经营活动有关的现金”项目。 3.其他应收款：增加（通常表现为借方发生额）：这通常表示公司向他人提供了商品或劳务但尚未收到款项。在现金流量表中，这部分增加不直接体现为现金流入，但可能影响未来现金流入的预测。减少（通常表现为贷方发生额）：这表示公司收到了之前应收的款项，是现金流入。在现金流量表中，应将其计入“销售商品、提供劳务收到的现金”或“收到其他与经营活动有关的现金”项目。

阅读 10633

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老师这个怎么算啊我不会唉
暖暖老师 | 提问时间：05/29 10:33

#CPA#

你好需要计算做好了法非你

阅读 10640

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远航公司2023年资本总额为1000万元，其中长期债务资本400万元，长期债务年利率10%，普通股资本600万元（24万股）。现因扩大生产规模，需追加筹资200万元，草资方案有两种选择：①发行债券，年利率12%；②增发普通股8万股（假定按目前市价增发）预计2024年息税前利润为200万元，假设公司所得税率为25%。要求：（1）分别计算两种方案预计的EPS。（2）计算两种方案的每股利润无差别点的息税前利润。（3）分别计算两种方案每股盈余无差别点的EPS。
暖暖老师 | 提问时间：05/29 10:33

#CPA#

（1）分别计算两种方案预计的EPS1=（200-40-24）*（1-25%）/24 EPS2=（200-40）*（1-25%）/（24+8）

阅读 10689

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老师，这题甲不是支付了4万吗，已经达到了全部价款的五分之一了
婵老师 | 提问时间：05/29 10:31

#CPA#

不是，你的理解错误了，合同法的规定是“分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的五分之一的，出卖人可以求买受人支付全部价款或者除合同。出卖人除合同的，可以向买受人求支付该标的物的使用费。所以本题中甲未支付的金额是6万元，超过了总合同款10万的五分之一

阅读 9022

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2024年注会报名，还可以补报名吗？
小菲老师 | 提问时间：05/29 10:25

#CPA#

同学，你好不可以了

阅读 10669

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老师，公司帐上的其他货资金一支付宝，可以用来还法人借款吗？要附什么凭证吗
朴老师 | 提问时间：05/29 10:24

#CPA#

同学你好这个可以的还款凭证

阅读 717

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请问24年注会报名过了吗？有没有补报名？
家权老师 | 提问时间：05/29 10:23

#CPA#

注会报名时间 2024年4月8日早8:00—4月30日晚8:00。二、交费时间 2024年6月13日—6月28日（早8:00-晚8:00）。暂时没公布补报名时间

阅读 9050

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金融资产会计错配是什么？举一个例子
于老师 | 提问时间：05/29 10:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计错配，是指当企业以不同的会计确认方法和计量属性对在经济上相关的资产或负债进行确认或计量由此产生的利得或损失时，可能导致的会计确认和计量上的不一致。例如：企业使用期货合同对其持有的存货的价格风险进行套期，按照常规会计处理方法，该期货合同应当以公允价值计量且其变动计入当期损益，而存货则以成本与可变现净值孰低计量，这同样会导致企业利润表反映的损益产生较大的波动。当期货和存货价格同时上涨时，期货合约会亏损计入当期损益，而存货浮盈不能计入当期损益。祝您学习愉快！

阅读 223

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高新企业，研发费用加计扣除，今年的全国科技型中小企业系统没开放，科技型中小企业的编号一直没有，想用研发费用加计扣除，汇算清缴里研发费用加计扣除优惠明细表这个表怎么填？
冉老师 | 提问时间：05/29 10:19

#CPA#

你好，同学直接按照研发费用的明细合计填写的

阅读 6674

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请问老师公司只有法人和监事，但是不发工资，报个税的时候可以一直添零吗？是不是会有风险
文文老师 | 提问时间：05/29 10:18

#CPA#

报个税的时候可以一直添零，不会有风险

阅读 667

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授予积分计划的销售，合同开始日按照奖励积分单独售价占比分摊交易价格，到年末的时候，实际客户兑换的积分占年初预计共有多少积分被兑换的比例，乘以积分分摊的交易价格，以此来确认主营业务收入！我有一个疑问，确认收入的时候要结转成本，积分兑换的收入要结转相应的成本吗？积分没有成本吧，是不是授予积分计划的销售只结转商品的成本，积分压根没有成本
朴老师 | 提问时间：05/29 09:46

#CPA#

一、合同开始日交易价格的分摊当公司开始一项授予积分的销售计划时，通常会在合同开始日将交易价格（即客户支付的金额）在商品和奖励积分之间进行分摊。分摊的依据是奖励积分的单独售价相对于商品单独售价的比例。这个比例通常基于公司对积分兑换率的合理估计。例如，如果客户支付100元，其中商品单独售价为90元，而积分（基于历史兑换率估计）的单独售价为10元，那么公司会将这100元按照90%和10%的比例分摊给商品和积分。二、年末收入确认与成本结转 1.收入确认：年末时，公司会根据实际客户兑换的积分数量，与年初预计的积分兑换率进行比较，来计算实际兑换的积分占预计总积分的比例。用这个比例乘以积分分摊的交易价格（即积分的单独售价），来确认因积分兑换而产生的主营业务收入。 2.成本结转：积分本身没有直接的成本。积分是作为一种促销手段，其成本已经通过分摊的方式计入了商品的成本中。可以计入销售费用因此，在确认因积分兑换而产生的收入时，不需要再单独结转积分的成本。公司只需结转与商品销售相关的成本。这些成本是在销售商品时产生的，与积分兑换无直接关联。三、总结在授予积分计划的销售中，合同开始日会对交易价格进行分摊，包括商品和积分的部分。但积分本身没有直接的成本，其成本已经通过分摊的方式计入了商品的成本中。因此，在确认因积分兑换而产生的收入时，公司只需结转与商品销售相关的成本，而无需再单独结转积分的成本。

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老师在线急帮个忙教一下
暖暖老师 | 提问时间：05/29 09:44

#CPA#

你好请把题目完整发一下，要不然看不到

阅读 10618

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卖鸡蛋行业的毛利率一般多少啊？
宋生老师 | 提问时间：05/29 09:42

#CPA#

你好，这个没有固定的，一般就15%左右。

阅读 10708

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为什么这个回购计算每股收益没有计算时间权重（注会会计）
金老师 | 提问时间：05/29 09:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算基本每股收益时，通常会考虑时间权重，即在计算期间内发生的股票数量变化。然而，在计算稀释每股收益时，通常会假设潜在的普通股（如可转换债券、期权、认股权证等）在期初就已经转换为普通股，因此不会考虑时间权重，也就是需要乘12/12。祝您学习愉快！

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南丰进出口公司将港元现钞300000港元，存入其在中国银行某支行开立的港元现汇账户。当日港元钞买价为HKD100=RMB80.80，汇卖价为HKD100 RMB81.76。要求描述这个会计事项的流程、具体的计算过程、对应的会计分录
apple老师 | 提问时间：05/29 09:21

#CPA#

同学你好，我给你写，请稍等

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